1.绪论
1.1.研究的背景、目标与意义
1.1.1.背景
07年始，随着深圳市二手楼市的发展，二手楼交易需求愈发旺盛，许多在银行按揭贷款偿还期内的商品房大量涌入二手楼市场，据统计数据显示，深圳市二手楼市场上通过按揭担保进行买卖交易的比例高达90%。如此庞大的市场需求，为深圳二手楼赎楼担保行业提供了巨大的商机，二手楼赎楼担保行业的发展也成为人们关注的一个焦点。
在深圳从事二手楼赎楼担保业务的公司均为商业性担保公司。商业性担保公司，是按照市场机制运作的、自担风险、自我约束、自主经营、自负盈亏的机构。与政策性担保机构完全不同：政策性担保机构要执行国家的有关产业政策，引导和扶持对一些产业的投资，而且XX财政对其亏损给予适当的补贴：担保公司则是自负盈亏、自担风险，完全以利润最大化和风险管理的原则运行，发生亏损需要用自有资金来弥补。因此，风险管理是担保公司生存和发展的关键因素和决定性因素。担保公司必须建立健全风险管理系统，有效化解风险，实行稳健经营，实现担保行业的可持续发展。
1.1.2.目标与意义
本次课题研究的目标是对深圳二手楼赎楼担保行业中的风险管理体系进行掌握并作一定的研究分析，即具体研究风险管理体系的内容，怎样认识不同形式的风险，学会将风险转移的方法，通过风险管理体系的建设，在实际开展二手楼赎楼担保业务的时候才能更好的、更快的、更有效率的辨别与控制每笔业务的不同风险点，防止二手楼赎楼担保业务代偿情况的出现。
本次选题的研究意义就是基于这样一个目标之下而展开的。对于每一笔赎楼担保业务，潜伏着诸如产权交割、资金监控、物业价值等方面的风险。担保公司如何认识和把握每一笔业务的风险点？在把握准备的风险点后，又怎样去进行风险的控制管理？只有这样，深圳二手楼赎楼担保行业才有可能持续发展，担保公司才有可能健康成长。
2.深圳二手楼赎楼担保公司概况
2.1深圳二手楼赎楼担保业务的概述
二手楼赎楼担保公司，指主要以二手搂赎楼担保业务为主要业务的担保公司。
二手楼买卖赎楼贷款担保业务是指房产转让方将其已在银行办理按揭并正在还款中的房产转让给他人时，为保证交易的顺利完成，根据转让方的申请，银行先向房产转让方发放过渡性贷款，该笔贷款由担保公司提供阶段性担保，用于偿清原按揭贷款、赎出房地产证，办理房产过户和重新抵押登记手续；再由银行向房产受让方发放二手楼按揭贷款，收回银行此前向房产转让方发放的过渡性贷款，以解除担保公司担保责任的业务。
2.2深圳二手楼赎楼担保的特点
结合以上概念二手搂赎楼担保主要有以下几个特点：
1）售房人出售的房产项下有未结清银行按揭贷款；
2）售房人缺乏一次性归还房屋项下按揭贷款的资金；
3）已有具体明确的房产交易合同；且为可以在市场流通的商品房；
4）银行愿意向售房人发放阶段性赎楼贷款；
5）担保公司愿意向银行为售房人的阶段性担保贷款提供担保；
2.3深圳二手楼赎楼担保公司市场环境
据不完全统计，目前在深圳市场上以二手搂赎楼担保公司为主营业务的担保公司有一百多家，但市场份额在5%以上的仅有10余家，且这10余家担保公司占领了担保市场75%以上市场分额，以深圳市规划国土局在2010年10月单月的二手房成交信息物业成交量为10627套，成交面积在98万平方米，并以深圳10月成交物业均价2.1万元每平方米计算，深圳在10月份，深圳二手房总成交价值205亿元；在扣除出售物业原按揭贷款一般在7成左右，80%成交物业需要赎楼的行业平均统计数据计算，深圳10月份赎楼担保业务的市场总额在100亿元以上。按照赎楼担保业务在深的平均收费标准在1%左右，可以初步统计出深圳二手楼赎楼担保业务在深10月份的产值在1亿元以上。
2010年10月（全市）存量房成交信息
用途成交面积(㎡)成交套数
商业77704.21 749
住宅808813.64 9580
其他74483.84 156
办公23862.99 142
小计984864.68 10627
以上数据来源于深圳市规划国土局
对于如此大的市场，二手楼赎楼担保公司如何稳固市场地位，占据一定市场份额，因此，对二手楼赎楼为主营业务的担保公司内部风险管理制度进行简单的分析。
2.4深圳二手楼赎楼担保公司的担保风险
担保风险，是指担保公司在担保业务的运作过程中，由于各种不确定性因素的影响而遭受损失的可能性。担保风险按照引发风险的层次性分类，可以分为系统性担保风险和非系统性担保风险。由于宏观经济环境变化和政策、法律的变化等引发的风险属于系统性风险：由于担保公司决策失误、企业信用变化、违规操作等引起的风险为非系统性风险。担保公司普遍开展的二手楼担保业务为例，担保公司承担的是阶段性担保，即在二手楼买卖中交易未完成的情况下，银行先发放部份可全部按揭款，这个过程风险全部由担保公司承担。因此，担保公司所承担的风险要大于银行所承担的风险。担保行业是一个高风险的行业。
2.5深圳二手楼赎楼担保公司的主要风险来源
担保公司面临的风险与银行、保险公司、风险投资公司面临的风险有很大不同。保险公司面对的是数额巨大的保险客户，用向每个客户的少量收费米弥补个别的大额损失，是根据大数定理计算后确定损失发生的概率和收取保费的比率，从而用保费可以弥补风险损失及经营成本，并获得利润：风险投资公司是通过少数项目的高额回报来弥补对多个项目的投入，是在小数定理的基础上通过对项目的严格审查来控制风险的，而担保公司通过对多数项目的低收费来弥补少数项目发生的大额损失，由于担保公司承保的项目数量有限，担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度差别较大，担保项目的离散性很大，无法精确计算担保费率。
2.6目前影响深圳二手楼赎楼担保公司风险的因素
2.6.1缺乏统一的法律规制
深圳担保行业发展迅速，相关立法却十分缺位，在担保体系的建设及担保行业的运作上，目前担保行业所适用的法律有《中华人民共和国担保法》、担保法司法解释一、担保法司法解释二、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国合同法》合同法司法解释一、合同法司法解释二，等等诸多法律部门，经过不完全的罗列，担保行业所涉及的法律部门众多，且部分法律与法律之间存在冲突，如担保法和物权法两法在不动产用益物权的规定上截然不同，在物权法中不动产抵押合同是已签订未生效条件，而在担保法中却以办理抵押登记为生效条件等不同规定，作为非职业法律人，若非在此行业长期工作，无法明白个中玄机。综上，在担保行业缺乏一部体现性发法律。此外，已出台的信用担保配套法律法规还存住着矛盾与冲突的问题，使得担保公司的运作无章可循、无所适从。缺乏统一的法律规制，直接影响到担保公司的健康发展。
2.6.2风险控制与管理能力差，潜在风险大
从目前的情况来看，担保公司大多还未建立起有效的风险控制与分散机制，担保风险主要还是靠经验管理来控制，经营风险很大。此外，担保公司普遍规模小，而且缺乏资金补偿渠道。如果规模上不去，那么因杠杆倍数的限制，业务量也会受到限制，一旦发生代偿，担保公司的经营就有可能难以为继，潜在风险非常大。
2.6.3缺乏与银行的协作
担保公司与银行之间没有形成一种协作关系。担保公司与金融机构的合作十分有限，目前，全国与国有银行有协作关系并与其保持长期合作关系的担保公司不足担保公司总数的60％。担保公司与商业银行虽然同样都是经营风险的机构，然而它们所处的地位却极为不平等，在担保风险的分担上，大多数担保公司与协作银行在担保关系上普遍存在着权利与义务不对等的现象，协作银行往往只享受权利而不愿承担义务或承担较少义务，担保公司几乎承担着全部风险。
2.6.4社会信用环境差
完善的社会征信服务体系和整体信用水平良好的信用环境，是担保公司健康发展的重要保障。由于长期计划经济中国家信用代替了个人信用和企业信用的历史原因，我国个人和企业信用观念普遍比较淡薄，整体信用水平较低，如08年金融危机导致世界各国楼价大幅度下调，二手楼交易过程中，出现买家违约的情况非常多，这使得经营商业银行所不愿或无力涉及的高风险业务的担保公司承担着很大的风险。由于整个社会征信服务体系尚未建立起来，担保公司和被担保人之间存在严重的信息不对称，被担保人的信用问题和道德风险问题很突出，而且，由于信息的不对称及银行不参与风险分担，担保公司可能面临的“逆向选择”和“道德风险”不只是来自被担保人，还来自商业银行。
3.深圳二手楼赎楼担保风险的类型
3.1信用风险
信用风险是客户违约的风险，也就是客户不能履行其现有合约义务的风险。违约造成了交易对手全部或部分支付金额的损失。信用风险也是交易对手信用质量降低的风险。虽然信用风险的降低并不意味着违约，但是违约的概率增加。
由于贷款业务仍然是商业银行的主要业务，所以信贷风险是商业银行信用风险管理的主要对象。而担保公司只对客户承担阶段性的担保，在深圳市场一般不超过3个月，最长6个月，更关注于客户的信用风险。
3.2市场风险
传统的市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。其中最重要的是利率风险。
但结合到担保业务，我认为，最主要的是近年来不断波动的房地产价格，在房产价格上行区间或下行区间，会体现在交易的毁约率增高，担保公司容易涉及到交易双方的交易纠纷中，导致担保公司无法在担保期间内解除担保责任，最终由担保公司代偿资金，虽然最终亦能收回款项，但会导致担保公司失去资金的时间价值。
3.3操作风险
操作风险是直接或间接由人或系统的不适当或错误的内部处理，或外部事件所造成的损失的风险。从巴塞尔委员会关于操作风险的定义维度，操作风险可以划分为四类:一是人员因素引起的操作风险包括操作失误、违法行为（员工内部欺诈/内外勾结）、关键人员流失等情况；二是流程因素引起的操作风险，可分为流程设计不合理和流程执行不严格两种情况；三是系统因素引起的操作风险，包括系统失灵和系统漏洞两种情况；四是外部事件引起的操作风险主要指外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。
4.深圳二手楼赎楼担保公司风险的特征
风险是担保公司的基本属性，担保公司不可能脱离风险而存在。与工商企业不同，担保公司风险具有如下特点：
4.1客观性
风险是一种客观存在，是不以人的主观愿望转移而转移，人们生存和活动的整个社会环境就是一个充满风险的世界。不确定性是风险最本质的特征，由于客观条件的不断变化以及人们对未来环境认识不充分，导致人们对事件未来的结果不能完全确定。
风险是各种不确定因素的伴随物。商业银行最显著的特点就是负债经营，即利用客户的各种存款及其它借入款作为营运资金，自有资本占资产总额比率远低于其它行业。这一经营特点决定了商业银行本身即是一种具有内在风险的特殊企业。同时，商业银行日常经营活动中，由于外部环境瞬息万变以及人们对外部环境认识不充分，导致人们对事件未来的结果不能正确预期，采取了不正确的措施，可能导致经营成果的损失。
4.2潜在性
尽管风险是客观存在，但它的不确定性仅仅是一种可能性，从可能性要转变为现实的损失还有一段距离，还有赖于其它相关条件，这一特性可称为风险的潜在性。风险的潜在性使人类可以利用科学的方法，正确鉴别风险，改变风险发生的环境条件，从而减小风险。
4.3可控性
不确定性是风险的本质，但这种不确定性并不是指对客观事物变化的全然不知，人们可以根据以往发生的一系列类似事件的统计资料进行分析，对风险发生的频率及其造成的经济损失程度做出统计分析和主观判断，从而对可能发生的风险进行预测与衡量。同时，风险与其决策行为是紧密关联的，不同的决策者对同一风险事件会采取不同的决策行为，具体反映在其采取的不同策略和不同的管理方法，也因此会面临不同的风险结果。担保公司的风险可以通过建立科学有效的决策机制，降低经营管理中的不确定性；建立统一规范的内部控制平台，规范员工的行为，减少道德风险和逆向选择；建立内部评级体系，强化信用分析和预警，将风险控制在一定的范围之内。
4.4扩散性
说句不恰当的话担保公司风险可能在银行体系传导，甚至引起银行危机，也可以向金融体系传导，引起金融危机。由于担保公司特别是二手楼赎楼担保公司与银行之间存在着密切而复杂的债权债务联系，因此金融风险具有很强的传染性。一旦某个金融机构的金融资产价格发生贬损以至于不能保证正常的流动性头寸，则单个或局部的金融困难很快便演变成全局性的金融动荡。
5.深圳二手楼赎楼担保公司的风险管理体系
风险管理是一个管理过程，包括对风险的确定、量度、评估和发展应付风险的方法、流程、制度，目的是把可以避免的风险降到最小，将成本及损失达到最小化，从而赚取利润。
风险管理体系是二手楼赎楼担保公司为可持续发展达到其发展战略经营目标，通过制定和实施一系列制度、流程和管理方法，形成相互补充、相互支持的有机组合，对公司总体风险进行全方位的管理的机制。风险管理可以说是二手楼赎楼担保公司总体风险的防火墙。
通过建立科学、规范、有效的规章制度及业务管理体系，建立风险预警系统及分析控制功能，确保二手楼赎楼担保公司可持续发展战略目标的实现，实现防火墙的功能。
5.1建立二手楼赎楼担保公司的全面风险管理
二手楼赎楼担保公司置身于高风险行业，面对担保客户的特殊性，风险来源地多样性，决定其价值的创造要透过对风险的全面且有效的管理来实现，在二手楼赎楼交易过程中，每一方面、每一环节的各种风险共同构成赎楼担保公司的业务总体风险，因此，全面风险管理要求各业务环节、操作流程将风险理念贯穿始终，全面掌握和控制业务各流程节点，把控风险。全面风险管理包括以下内容：
5.1.1全面风险管理是全过程管理。
通过有效整合风险目标，将风险管理要求根植于整个担保公司的动作流程之中，风险管理机制与二手楼担保业务活动交织在一起，风险管理流程包括风险预防、风险识别、风险分散、风险转移、风险处理、风险补偿等环节。风险预防强调通过建立有效地内部控制机制，形成独具特色的风险管理文化，加强有力的组织保障，建立有效的事前防范防线。风险识别是指在担保公司在风险发生前，通过感知和分析等方法，对自身面临或潜在的风险加以判断、归类和坚定风险性质的过程。二手楼赎楼担保公司通过了合理设计担保方案，优化担保品种组合，创设担保品种组合，创设多样化的饭担保措施，与合作银行建立风险共担机制，以及通过让客户提供反担保等途径进行分散风险和转移风险。建立行之有效的资产保全和债务追偿机制，对代偿项目采取有力措施，以低成本、高效率来处理风险项目，化解风险，最大限度减少损失。在出现担保损失后，寻求各种外部、内部风险补偿。
5.1.2全面风险管理需要全体员工参与。
风险管理不仅仅是风险管理部门的事情，必须贯穿到全体员工和业务的全过程，每个部门、每个员工都负有责任在本部门、本业务环节试试风险管理的责任，均应知道所负责业务可接受的风险边界。最高管理层将风险管理责任下发的同时，建立相应的风险责任追究制度。
5.1.3全面风险管理需要运用全新的风险管理手段。
发展到一定规模的二手楼赎楼担保公司应大力加强信息化建设，利用信息技术实现担保业务全过程的数字化、智能化、自动化，提高风险控制效率。开发可以基于担保公司的风险管理特点的担保业务管理软件。涵盖担保公司在组织结构、岗位职责、业务角色、业务流程、业务模板、业务消息、业务工具等方面的流程和环节。将整个担保业务过程映射为担保业务的自动化生产线，便于全体员工协作和监控项目的状态，也便于识别项目可能存在的风险。通过解析项目信息和状态，实现项目的自动流转，避免业务人员跨越、遗漏生产的操作风险。
5.1.4全面风险管理涵盖各个层次风险。
二手楼赎楼担保公司面临的风险就是指由不同客户、不同产品与信用风险、经营风险、流动性风险等不同风险类别组成的风险矩阵中涵盖的各种风险。全面风险管理就是要对影响担保公司目标的单一风险及其交叉风险系统地识别、评估、报告和处置，它必须考虑担保公司所有层面的活动，从战略规划和资源分配，到各业务单位的市场和产品管理，风险都应该得到有效地控制。担保公司应将风险和收益、风险偏好和风险策略结合起来，改善业务组合的风险与收益配比关系，尽量减少操作失误和因此造成的风险，将优先的资源从效益较差而风险较高的业务上释放出来，为效益更好而风险可控的业务腾出空间，促进业务稳健经营、健康发展。
5.2建立二手楼赎楼担保公司风险控制策略
5.2.1完善二手楼赎楼担保公司风险内控机制
二手楼赎楼担保公司的内部控制是指对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制，是风险预防机制的重要组成部分。内部控制不仅仅体现为各种规章制度，其机制的运作要靠担保公司的全体员工来完成。
风险内控机制是要求担保公司自身要建立起风险防范与控制的制度。一是担保条件控制。担保公司应制定信用担保的受理标准，严格要求被担保对象应具备一定的条件。二是担保评估制度。担保公司应建立严格的担保评估制度，加强对担保项目的风险评估审查，保证信用担保的安全性。三是担保业务流程控制。对此可借鉴日本的立法，日本通过专门的信用担保立法，规范担保公司自身的内部管理制度，对担保公司实行分级负责制，实行严格的审、保、偿分离制度，使担保的操作程序规范化、制度化、公开化。
5.2.2建立风险分散机制
鉴于风险是客观存在的，要杜绝是不可能的，只有尽可能地降低风险、分散风险。因此，担保公司必须建立一系列风险分散的制度，制定责任分担原则，将风险分散。具体包括以下3项制度：
1、比例担保制度。为了分散担保公司的融资担保风险，我国应该借鉴国外立法经验，确立比例担保制度。所谓比例担保制度就是担保公司并不提供全额担保，而是按照“利益共享，风险共担”的原则与贷款金融机构建立业务合作关系，对贷款实行比例担保。担保公司应根据贷款规模和期限与商业银行确定一个合理的比例，在担保公司和银行之间分散风险。关于担保比例，各国有所不同，X的中小企业信贷保证计划的担保金额一般不超过75％—80％，英国是70％—85％，德国是50％—80％。Ⅲ根据国际经验，担保公司承担责任的比例一般为70％—80％，其余部分由协作银行承担。我同可以考虑在中小企业融资担保中，确定70％—80％的担保比例，即担保公司为商业银行贷款的70％—80％提供担保，而银行承担20％—30％的剩余风险。
2、反担保制度。反担保制度是在担保公司与被担保人之间分散风险的一种方式。担保公司为减轻自身风险，应该根据担保额度及被担保人的资信状况要求被担保人提供反担保，以加强被担保人的风险意识与责任。反担保措施主要有抵押反担保、质押反担保与保证反担保等，为了解决被担保人抵押、质押物不足的问题，减轻被担保人的压力，扩大担保公司的担保业务空间，担保公司应该建立灵活多样的反担保制度，逐步开发诸如机器设备抵押、仓铺存货抵押、仓单质押、提单质押等反担保品种。
5.2.3建立风险补偿机制
风险补偿是指担保公司应建立准备金制度。为了应付未来可能发生的损失或亏损，担保公司应及时足额提取风险准备金，用于代位补偿的支出准备、因追偿失败而发生的损失以及冲抵担保公司未来可能发生的经营亏损。《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》第十二三条规定：“担保机构应按当年担保费的50％提取未到期责任准备金：按不超过当年年末担保责任余额1％的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。”第十四条规定：“担保机构必须遵循安全性、流动性、效益性原则运用资金。担保机构设立后应当按照其注册资本的10％提取保证金，存入主管财政部门指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，任何机构一律不得动用。”这两条的规定立法可以借鉴或采纳。
5.2.4在战略上回避和转移风险的策略
加强对国家宏观经济政策和业内法律法规的关注和前瞻性研究，这样可以增强担保公司对国家宏观经济政策变化和相关法规变化的洞察力，及早做好应对准备。
造就一支高素质的职业队伍。担保风险的高发性、离散性与不确定性，要求担保公司管理层和员工应具有很高的业务素质。管理层人员应具有一定的风险管理经验，对担保风险和经营环境应有充分的认知和判断能力。因此，在担保公司建立之初，就要建立一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识的员工队伍。这样就可以从战略上规避掉一些由于员工素质不高而引发的风险。
尽量避免法律风险，不去涉及违法违规的业务。有些业务种类是违法或违规的，但是在高额利润的诱惑下，有许多机构都或多或少的开展了这些业务，这其中就存在着很大的潜在风险，一旦国家查处此类违规业务，开展此业务的机构就有可能面临灾难。
5.2.5制度上分散和消除风险的策略
建立规范的法人治理结构与决策程序来规避XX干预风险、管理人员的道德风险及内部管理风险。应该做到以下几点：担保公司应建立规范的法人治理结构和规范的领导体制与决策程序，注意控制担保决策中可能出现的潜在风险；合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务操作程序，例如建立“审保分离”的横向平衡机制；内部组织机构之间建立相互制衡机制，同时具有良好的外部约束和相互牵制机制：防范道德风险，建立监事会和内部审计机构并保持其权限的独立性：保证决策的透明度和信息传递的及时性，加强信息反馈系统的建设。通过这些措施就可以从制度上消除一些潜在的风险。
结论
本次论文从介绍二手楼赎楼担保的角度来说明二手楼担保行业中风险控制体系的问题。风险是担保行业里关注度最高的并且持续热议的一个话题，如果每个项目的风险都得到了成功的转嫁与规避，那么对整个市场来说都是一个利好的消息，因为这将对二手楼市的发展起到更大力度的扶持作用。风险管理是担保公司的核心，风险管理水平的高低也是每个担保公司专业水平与业务素质最好的体现。
在本文中可以了解到，一旦开始着手担保项目时，就是开始发现风险、分析风险、控制风险的过程。通过理论的学习，在今后开展具体的担保业务时，要做到提高担保项目的评审水平，建立科学的项目决策程序和内部风险控制机制，加强对在保项目的动态跟踪管理，加强对代偿项目的管理和追偿等。这样不仅可以提高担保行业的服务质量，也可以促使担保行业的健康发展。风险管理的经验是在多年的行业沉淀中累积起来的，要做一个合格的、专业的、资深的担保行业从业人员就要从一开始就认真的对待担保行业中的风险管理，系统地学习风险管理体系，将理论与实际相结合，实现风险的转嫁与规避。
参考文献
[1]陈建梁.：银行业风险评估理论模型与实证.广州.广东人民出版社.2002
[2]杨力：商业银行风险管理.上海.上海财经大学出版社.1998
[3]李志辉.：现代信用风险量化度量与管理研究.北京.中国金融出版社.2002
[4]王伟东.：经济全球化中的金融风险管理.北京.中国经济出版社.1999
[5]赵其宏：商业银行风险管理.北京.经济管理出版社.2001
[6]王迅：金融热点问题研究.北京.中国金融出版社.2002
[7]叶湘榕：《论我国商业性担保机构的发展》，《商业经济与管理》2004年第2期
[8]参见郭明瑞：《担保法》，法律出版社2004年版，第5页
[9]江平：《中华人民共和国物权法》解析中国法院出版社
[10]《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》
致谢
时间转瞬即逝，虽然是业余修习本科知识，但在这三年里我获得了许多值得珍藏的记忆。而撰写论文就是一件值得我永记铭记在心的事情。
首先，我要感谢我的指导老师——李刚老师，由于工作原因未有充裕的时间准备论文素材，但从论文的选题、修改到定稿的过程中，李刚老师都认真指导，负责的为我提供了宝贵的意见和建议，帮助我及短暂的时间内顺利完成论文。
其次是华南理工大学继续教育学院领导及深圳才智教学点教务处老师亲切的关怀和无私的教诲，各任课老师尽职尽力的教学态度，以及丰富的学识与授课技艺，让我受益非浅，在此，我再次表示衷心的感谢！
最后，我谨向所有关心、支持和帮助过我的老师、同事、朋友们致以最诚挚的谢意！
下载提示：
1、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“文章版权申述”（推荐），也可以打举报电话：18735597641(电话支持时间：9:00-18:30)。
2、网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
3、本站所有内容均由合作方或网友投稿，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务。
原创文章，作者：写文章小能手，如若转载，请注明出处：https://www.447766.cn/chachong/11863.html,
