中小型企业财务管理存在的问题及对策

　　在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位：首先，资金（资本）运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣；其次，资金（资本）运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业能否生存、发展的根本条件。

　　目前就我国中小企业的财务管理而言，一方面，中小企业没有对财务管理的核心地位进行突出，同时还是采取传统上的管理思想，认为财务管理就等同于生产经济性管理，从而没有实现对企业财务管理作用的发挥；另一方面，由于受到了宏观经济体制以及环境变化上的影响，无形中对中小企业的财务管理工作造成一定程度上的影响。比如，由于政策上的原因导致中小企业与大型企业在竞争上的不平等；中小企业发展过程中受到地方XX行业管理部门的干预，以及财务管理本身过多地受到企业领导的影响等等。

　　总之，当前世界经济还没有完全摆脱金融危机带来的消极影响，很大一部分中小企业现在一味的注重追求市场份额和产品销量，而忽略了财务管理在企业经营管理中的重要地位，同时，还有很多中小企业因为企业规模小、资金量不足以及人力资源匮乏等原因，往往使得会计核算制度不健全，相关财务管理岗位缺人等现象，使得财务管理根本没有发挥出其应有的作用。

　　很大一部分中小型企业将会计工作简单的认为是一种记账的手段或者是信息披露的需求，而忽略更为重要的财务管理作用。在会计对相关财务信息进行记录的时候经常忽视了企业的实际生产经营情况，这就会使得财务信息出错，从而对企业的管理决策者造成误导，而且对于财务信息中出现的问题，企业的管理决策者一般情况下不予以重视，不懂得利用财务工具为企业管理工作服务。

　　再者，很多中小型企业在日常生产经营过程中自始至终就没有设立相关财务账本，即使有些企业设了账本也是有企业领导人的亲属来进行管账，会计出纳不分导致企业财务管理非常混乱。

　　站在中小型企业的角度思考，中小型由于自身原因，始终有着一种追求利润的冲动，最近几年中小企业凭靠自身特有的灵活经营的优势特点在市场经济中得到迅速的发展，但是与规范的现代企业制度相比较下，其财务管理制度中存在着很多亟待解决的问题。

　　中小企业由于自身在信用度、产权结构等方面的原因，在融资筹资方面始终存在的一个外部障碍就是缺乏XX的支持，这就使得中小型企业的融资途径很少，实际情况下只能寻求间接的融资渠道进行融资，而间接地途径获取资金相对比较困难，经常出现后续资金跟不上的窘境，从而严重制约了中小企业的发展。巨人集团（原上海征途网络科技有限公司）曾经是我国中小企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。从巨人集团的创建巨人大厦案例看，对于当时仅有1亿资产规模的巨人集团来说，单凭巨人集团的实力，根本无法承受巨人大厦这如此浩大的工程。但是到最后，巨人集团也未能申请到一分钱的银行贷款，全凭自有资金和卖楼花的钱支撑。以一概全，我国大多数中小企业都处于此等境遇：

　　（1）在直接融资方面受排斥

　　相关的资本市场通常都比较侧重为大型的企业提供相对优质的服务。相关的管理阶层对于中小型企业发行股票以及进入债券市场往往也持着怀疑和排斥的态度，因此到现在为止，我国还没有小型企业成功发行股票的先例。

　　（2）在银行贷款方面受歧视

　　中小型企业在银行贷款方面受到相对歧视。商业银行的大部分贷款资金都更愿意放给国有大中型企业，而急需资金融资的中小型企业往往得不到银行的贷款支持，从而使得中小心企业在我国经济总量中的比重与其得到的贷款规模相当不协调。而且，相关金融机构给中小企业提供的贷款业务基本上都是流动资金形式的贷款，在长期发展贷款方面还存在着严重的不足。再者，在相关的金融组织机构上，专门为中小型企业发展提供服务的机构也相对缺乏严重。

　　（3）自身融资能力有限

　　由于中小型企业在市场竞争中处于相对弱势的地位，又缺乏足够的XX支持，再加上中小型的相关财务信息的透明度比较低，其担保方又时常得不到明确的落实，从而无法与商业银行取得良好的沟通与合作，这就使得中小型企业的信用度大大降低，企业自身的融资能力不足，从而进一步的加剧了中小型企业的资金短缺问题。中小企业融资困难是有多种因素的。

　　大多数中小型企业的企业资产管理制度不健全，有的中小型企业甚至没有这方面的规范存在，因此导致在资产管理工作中主观人为操纵的现象比较严重，主要一下几个表现：

　　（1）会计财务信息分析处理效率低

　　对于会计财务信息方面严重缺乏有效的分析处理，相关人员简单的认为会计报表的制定就是财务工作的结束，根本没有再深入进行分析总结的需要，财务工作的内弄就局限在核算纳税额、成本费用、收入额以及利润等方面，而忽略了财务信息分析利用的重要作用。

　　（2）存货控制不合理

　　中小型企业对存货没有实行科学合理有效的控制，过量的库存货物占用了企业本就有限的资金量中的大部分资金，从而造成资金周转不灵活资金呆滞等现象的发生，严重影响企业正常运转。

　　（3）应收资金款项控制不严格

　　中小型企业对企业经营活动中的相关应收资金款项没有实行严格有效的控制，从而使得大量应收资金收回困难。这主要是因为中小型企业没有制定严格规范的赊销制度，往往在销售业绩好的时候忽略了资金回收工作的进行，等到需要资金运用时出现资金周转不灵，然而又没有有力合理的收款措施，最终使得企业财务工作中形成大量的死帐呆帐。

　　（4）企业资产管理力度不够

　　中小型企业在企业资产的保管方面工作不力，其在固定资产、半成品以及原材料方面没有形成比较健全的管理方法，导致在出问题时无法进行有效的核对和追究，从而使得企业资产出现严重的损失。

　　（5）现金管理不规范

　　中小型企业对现金的管理工作不够严格规范，从而导致资金不足与闲置现象的发生。部分中小型企业在资金充足的时期不重视进行有效合理的投资活动，以取得更高的经济效益，导致资金浪费闲置，与此同时，部分中小企业却在盲目的使用现有资金，从而使得企业陷入财务危机和困境，这些都是对现金管理不严的表现和后果。

　　投资决策在中小型企业的日常财务工作中不是主要内容，所以企业的经营管理者一般对企业资金的预算与计划方面的事务都没有给予足够的重视。中小型企业在日常的生产经营管理过程通常都表现的缺乏长远规划，且企业内部的决策部署一般都有企业经营者主观决定。再加上我国中小型企业的组织结构不够完善和健全，相关财务工作人员严重缺乏，仅有的配备不足的财务工作人员通常都忙于日常的企业财务工作，很少有精力再进行资金预算与计划方面的工作。

　　网络财务管理这一全新的财务管理模式在财务工作中的作用显著，优势明显，使企事业单位的财务工作也能够紧跟时代潮流进行科学、合理、先进的协同操作，对保持和增强企业的竞争地位具有非常积极的作用和影响，这一切都预示着网络财务管理将是未来财务管理发展的大方向。但是，现阶段对于网络财务管理这一新鲜财务财务管理模式来说，仍然处于起步阶段，这就意味着还有很多负面的因素对其起着影响，即还存在着一些亟待解决的问题。

　　（1）网络财务管理人员的专业素质低

　　网络财务管理是基于信息网络技术、计算机熟练应用，将人与电子设施紧密结合的财务管理系统，这就对从事网络财务管理的相关工作人员的专业技能和整体素质要求很高。而现今从事财务管理的相关工作人员中大部分不能达到网络财务管理工作正常运行的要求，而这一问题如果得不到有效合理的解决，网络财务管理工作就很难得到快速的推广和普及，当然也就无法将其优势和长处很好的展现出来。

　　（2）网络财务管理设施不健全

　　网络财务管理的有效实施除了高素质的专业人才之外，更离不开配套的相关软件和硬件设施。诸如计算机、网络接口配件等等基本的硬件设施是网络财务管理系统得以正常工作运行所离不开的基本的硬件设施，由于我国部分地区经济水平没有达到一定水平导致计算机的普及率没有达到网络财务财务管理需要的标准，进而阻碍了网络财务管理工作的全面展开。

　　现代企业制度之下的中小型企业财务管理工作对于企业的管理工作以及整个企业的生产经营活动的进行都有着非常重要的地位和作用。因为企业在其各方面工作中取得的成功都与其财务管理工作的妥善进行有着密切的关系。

　　企业财务管理就是要对企业发挥足够力度和效率的控制、激励以及监督的作用，从而使得企业各方面的利益得到最大化，也就是说实现企业各方面利益的最大化是企业财务管理工作的最终目标，为了充分实现这一工作目标，中小型企业就需要转变原有发展模式，转而重视对市场的研究，采取科学有效合理的财务管理模式，从而完善企业财务管理运行制度的建设，最终使得企业在各方面的综合素质得到显著的提高。

　　保障中小型企业财务管理工作高效完成的重要因素之一就是良好完善的财务管理制度。中小型企业必须建立健全企业内部各方面的组织结构，从而建立一套符合自身实际情况的财务管理制度，这样才能真正为企业的财务管理工作提供制度上的保障。

　　第一，健全企业内部组织结构。中小型企业需要建立完善的岗位责任制，对相关的组织机构内部的工作人员职权和岗位安排进行明确科学的划分，使得执行者和授权者、审核人员和执行者之间都得到明确的分工。企业内部的财务部分须明确自身的岗位职能，认真切实的执行贯彻相关国家财务管理规范和制度；建立健全企业内部财务管理工作方面的各种规范机制，同时认真制定企业财务工作计划，切实加强企业财务经营管理核算，分析并反映相关财务工作计划的执行情况，并发挥监督功能，检查财务纪律的执行；积极为企业的经营管理工作服务，帮助企业获得更好的经济收益，同时发扬节约的作风，对企业的每一笔资金都做到合理使用和科学分配；对企业内部相关机构以及税务、财政以及银行部门进行的检查工作要积极配合，如实汇报。

　　第二，完善企业的财务工作制度，引进高素质的专业财务人才。中小型企业财务工作一定要走出家族管理，岗位不清的旧制的束缚，在会计和出纳人员的分配上一定要分人管理，从而避免企业资金的浪费和流失。中小型企业的管理决策层要彻底杜绝逃税漏税等不法念头的滋生，但这里不包括合法避税这一手段的使用。完善企业财务管理工作制度主要包含以下内容：①赊账管理制度。中小型企业的应收资金款项过多通常会造成企业的资金周转不灵，流动呆滞等后果，给企业的正常运转带来风险；②现金和存款管理制度。主要是指中小企业财务管理不放你用对管理现金和支票领用的规范办法；③报销制度。主要是用来规定哪些项目费用不能报销以及哪些项目费用可以报销，并对报销过程的审批程度给出明确的规范；④企业财产管理制度。通过这项制度的完善和规范可以加强企业资产的营运管理和合理控制，完善企业资产日常领用的管理和监督以及固定资产的登记保管方面的办法；⑤企业经营成本的分析制度。我国中小型企业目前的财务工作通常都是以事后记录的形式进行，实际上财务工作人员应该同时也是企业的管理者，企业经营成本分析工作是企业财务工作人员的重要职责，企业的管理工作人员也应该时刻保持对企业收支结余情况，以及企业现金流量等资金状况的了解。企业的的财务工作人员要定期向企业的管理决策层提供有关企业经营成本方面的财务信息，并辅助企业管理决策人员对企业经营成本做相关的分析和处理，从而对企业的经营成本作出有效的控制，对经济效益作出合理的预测。此外还要建立相关的福利和工资管理制度，即中小型企业的财务管理工作人员需要根据企业的实际情况制定科学合理的福利、工资制度，以最大限度的调动员工的工作热情和积极性。

　　资金缺乏，融资不力向来是中小型企业发展中的主要制约因素之一，XX相关部门也在着手改善中小企业在这方面的艰难处境，但是

　　究其本质，由于中小型企业自身各方面条件和特点的限制，解决这一难题的最根本的方法还要加大XX支持，同时大力提升中小企业自我筹资的能力。

　　第一，争取XX支持来增强企业的外部融资能力。在这个方面，我国中小企业借鉴X中小型企业的融资方式，其主要分为个人存款、向兄弟企业借款、商业银行贷款、金融公司投资、XX资助并通过中小型企业管理部门发放、证券融资、保险公司以及社会开发组织等八种融资方式，以上这些不同的融资途径也从侧面说了X中小型企业在融资渠道方面的广泛，我国的中小型企业也根据自身的实际情况以及我国的基本国情，选择适当的方式进行借鉴，比如鼓励和引导中小型企业向关系往来比较好的兄弟企业借款、设立专门负责中小企业融资活动的中小企业基金及其类似机构、完善资本市场使部分中小企业可以在适当的形式下发行企业债券等，从而在XX角度积极为中小企业创造尽可能好的外部融资条件。同时国家还应该通过加强中小企业外部管理和相关政策扶持力度的方面来促进中小型企业的发展。

　　第二，中小型企业应该在实际生产经营过程中逐渐提升自我筹资的能力。中小型企业可以通过提高自身商业信用，以及规范企业财务报表的使用等法师来逐渐提高自身的融资能力，比如我国有部分中小型企业采用的企业员工内部筹资的手段就是一种比较有效的尝试，这种行为可以被认为是一种职工持股的形式，在解决企业资金困难，为企业资金需要提供了可靠保障的同时也可以在一定程度上调动企业员工的工作热情与积极性，从而促进企业的不断发展。中小企业可以从完善自身发展和增多融资渠道两方面来做出适当的改进。以深圳的金蝶软件科技有限公司为例来说，其公司研发软件、市场开发急需大笔资金的先期投入，在自身的积累不能满足公司可持续发展的战略需要，而银行又因为公司可抵押的固定资产太少和缺乏担保只愿意给予几十万元贷款的时候，其与广州太平洋技术创业投资基金合作，经过3个月的短暂接触，达成了合作协议，由投资基金向金蝶公司注入2000万元人民币以支持该公司的科研开发和国际性市场开拓工作。在广州太平洋技术创业投资基金的风险投资资金注入金蝶公司后，金蝶发生了深刻的变化：公司的发展战略得以重新确定，市场占有率成了金蝶公司的营销重点和宣传重点，加速了整个公司的成长。另外，广州太平洋技术创业投资基金不仅给金蝶带来了2000万的投资，还通过帮助金蝶公司与国际大公司进行交流，把国外一些全新的观点带给了金蝶公司，使金蝶公司走上了一条向国际化发展的道路。

　　在这一点对策上，一方面是要机枪企业的财务信息分析工作的执行，建立有效的财务管理监督体系，从而保障企业既定的政策决定能够得到有效的执行，同时加强对企业资产、债务、现金回流、资产增值以及投资回收等方面财务工作监督与管理。再者，通过加强财务控制来提高企业资金的实际利用水平。中小型企业在进行利润分配时应该优先考虑企业的资本积累，只有使企业的资本得到充实，保持适当的资金流动性和合理的资本结构，才能使企业的资金运用得到最好的利益效果。加强对财务信息的分析指的是中小型企业管理者在进行相关决策的制定时绝对不能单靠主观的感觉和喜好，而必须通过扎实的利润成本控制，同时对企业生产经营目标、策略、生产要素的投入与产出等诸多因素进行分析的基础上作出最后的决策。另一方面要强化外部监督职能的执行，充分的发挥审计部门、会计事务部门的作用，加强相关方面的核算与服务，从而提高中小型企业的财务管理水平。

　　财务管理工作人员应该通过努力，扎实提高自身的素质能力，同时积极参与企业各项战略决策与计划的制定，当然，这需要企业上下都认识到财务工作的重要性，从而给予财务工作足够的支持。企业财务工作人员可以通过采用不断调整的动态预算模式随时为企业的管理决策者提供可靠的财务信息，使得相关预算能够更加有效的为企业的管理发展服务，企业的决策管理人员根据这些预算信息作出相应的决策与规划。

　　第一，转变传统陈旧的财务管理思想财务管理，认识网络财务管理重要性。要大力推广网络财务管理，使其在实际工作中发挥应有的作用，首先要转变部分财务工作人员不敢接触新事物以抵触网络化新技术施行的陈旧观念，特别领导决策人员对于网络化将大大改进财务管理工作效率和层次水平的重要性的认识一定要正确。

　　第二，大力培养高素质专业网络财务管理人才。如上述现今网络财务管理发展中存在的问题中提及的，实行网络财务管理的相关企业单位部门缺乏在网络财务管理方面的高素质的专业人才，而能否培养出一大批高素质的网络财务管理人才则切实关系到网络财务管理的发展和推广运用。因此中小型企业一方面要在单位内部启动关的专业培训，用网络新技术武装传统财务人员，这样可以尽可能的维持财务管理队伍的稳定，同时可以外界引进高层次的专业网络财务管理人才，途径可以是高职高校的专业毕业人才以及专业培训中心培训的专职工作人员等。

　　第三，加大资金和宣传方面的投资力度，完善相关设施建设。现代社会的快速发展和激烈的市场竞争预示着网络财务管理的普及推广和应用势在必行，那么要保证网络财务管理这一全新的高效财务管理模式能够正常运行，就要全面完善相关基础设施的建设。首先是要使网络线路尽可能的加大覆盖面，只有建设成真正的信息高速高速公路才能最大限度的发挥网络财务管理的优势；再者，高效高质的电算化财务软件是网络财务管理的核心软件设施，中小型企业在在这方面可以适当的加大资金投入力度，比如及时购买企业财务管理工作中需要的财务管理软件资料，并根据生产经营规模的扩大与财务管理要求的提高，及时对现有财务管理软件进行更新和换代；最后就是完善计算机等网络财务管理的必备硬件措施，只有这样才能保证整个网络财务管理系统的正常高效的运转。

　　中小型企业的财务管理工作贯穿于中小型企业经营管理工作的各个层面，所以可以看出，财务管理工作是企业管理工作系统中最重要的组成部分，是整个企业内部管理工作中的核心环节。中小型企业作为国民经济发展中不可缺少的重要力量，需要根据自身的发展特点和实际情况，切实加强自身的财务管理工作，及时转变落后的思想观念，积极探索财务管理方面的技术创新，从而逐步解决财务管理工作中存在的问题与不足，保障中小企业持续稳定发展。

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　　看着这短短几千字的论文即将完稿，不禁有一阵激动与喜悦充斥着我的全身。这里我要特别感谢我的指导老师XXX在我的选题等方面都尽最大可能给我提供真挚的帮助和教导，在这篇论文的写作过程中更是倾注了大量的心血。您在工作上一丝不苟，甚至有时候会让我们觉得您很严厉，但是我从来一丝反感，因为我在您身上看到的永远是严谨的科研作风，深厚的学术底蕴以及丰富活跃的实践经验和学术思想，这些都让我在切身学习和科研中受益匪浅。

　　感谢我的父母和朋友在此过程中给与我的巨大支持和鼓励，你们是我不断进步的动力源泉！