德益世国际保理有限公司信用风险控制存在的问题与对策

　摘 要

随着社会经济的日益进步，我国的国民经济获得了飞速的增长，企业在此过程当中也获得了快速的发展，各大企业为了获得更多的经济效益，开始采取各种竞争形式与手段，为了能够占据更多的市场份额而进行激烈的斗争，逐渐产生了信用风险控制的一系列问题。对保理企业而言，合理控制信用风险更是维持企业稳定发展的必要条件，如何提高自身的信用风险控制能力，是保理企业面临的一项重要课题。

本文以德益世国际保理有限公司为例，先介绍了信用风险的相关概念，并对信用风险控制的目的和方法进行了详细的说明，为后面的研究奠定了理论基础。在此基础上之上，对其运营过程中的信用风险控制现状进行深刻的探究，指出公司存在信用风险控制组织结构不完整、信用风险评估体系不合理、信用风险控制活动执行不严格导致授信判断失误和应收账款信用风险监督管理流于形式四个问题。并提出组建针对中国中小企业信用风险控制部门、完善信用风险评估体系、加强公司内部控制活动管理、以及加强应收账款信用风险监督等一系列的措施，提高公司信用风险控制能力。通过完善公司信用风险控制制度，不断提高信用风险控制能力，实现公司稳定、健康发展。

关键词：信用风险；风险控制；应收账款

引 言

随着我国市场经济的快速进步与发展，各个行业之间的竞争日益激烈，当前我国买方市场逐渐发展壮大，赊销作为主流交易方式的表现之一，对于各大企业的经营运转起到了至关重要的作用，在这一过程当中，企业的生产经营需要面临大量的应收账款业务，而针对应收账款融资的保理业务，能够在一定程度上减轻整个企业在面临资金运转问题时的压力。当前商业保理公司所面临的主要风险是信用风险，在一定程度上能够影响到整个公司的长久性发展，因此商业保理企业想要稳定立足于市场，就必须拥有严密且有效的信用风险控制制度和方法。

关于商业保理公司的稳定性发展和信用风险控制，当前国内外已经具有较为成熟的研究与探讨。Chaohui Xu（2016）曾在其相关理论研究过程当中提出，企业在自身信用风险良好的情况下，采取商业保理的形式实现整个企业的有效融资，能够在很大程度上提高企业运营的经济效益[1]，与此同时，商业保理公司也能获得较高的收益。在这一过程中，不仅能够提升商业保理公司为企业提供相应融资服务的积极性，而且也能使企业的整体运营获得良好的发展，从而推动了企业流动资金的有效流动。马得璐（2019）研究后指出我国银行保理业务以大中型企业为主，远远不能覆盖广大中小微企业应收账款的风险敞口，无法满足广大中小微企业迫切的贸易融资需求。“融资难、融资贵”一直是困扰中小微企业的难题，而商业保理业务的开展对中小微企业的运营和融资有着至关重要的价值[2]。吴竹（2019）指出对于商业保理的保理商来说，保理中的信用风险控制显得尤为重要，尤其是中小型金融机构的保理商[3]。马华忠（2019）认为商业保理公司在经营中面临的风险主要有信用风险、市场风险、操作风险、法律风险，而目前我国商业保理公司普遍缺少系统性的信用风险防控体系。随着保理市场的发展，企业自身应对市场信用风险的能力较为有限，因此需要整个社会建立起统一性的信用评级系统。各个商业保理公司保理从业人员从数量以及业务能力上都存在一定的差异性，对于风险的防范处置能力，商业保理公司之间也存在较大的差异，整个行业应对信用风险的体系建设有待于进一步完善[4]。娄雪红（2020）认为受到当前我国经济发展现状的影响，商业保理公司的发展可谓是前景广阔，保理业务作为一种新兴的融资模式，在拓展企业融资渠道、疏通企业融资梗阻、解决企业融资困难等方面发挥了重要作用。应收账款保理融资具有高效性和便捷性，深受企业欢迎。但对保理商来讲，这种新兴的融资模式具有一定的信用风险，在办理保理业务中，必须制定科学的措施加以防范[5]。

对于商业保理行业来说健全和完善企业信用风险控制在企业发展中是至关重要的。因此，本文以德益世国际保理有限公司为例，对公司信用风险控制进行研究，通过对信用风险控制的现状进行总结分析，找出该公司信用风险控制中存在的问题，就存在问题的原因结合当前先进的理论为该公司存在的问题提出相对应的建议，进一步完善企业信用风险控制体系，加强企业的核心竞争力。

1 信用风险控制概述

　　1.1信用风险含义

信用风险是商业银行面临的主要风险，对信用风险的有效管理是商业银行综合风险管理的一个至关重要的组成部分。对商业银行而言，信用风险管理的目标是通过将信用风险保持在可接受的指标范围内，使风险调整后的收益率最大化[6]。通常情况下，信用风险与信用行为对立统一相伴而生，因此，可以将信用风险概述为是一种基于双方信任程度之上所提供的一种资金借贷行为，并在这一行为落实的过程中所产生的风险，从根本上讲是建立在企业之间的商业信用。当前，学术界对于信用风险的界定主要分为三种趋势。首先，部分专家学者认为信用风险主要是指由于被信任的主体双方其中一方无法有效定期的完成借贷约定而产生的风险，其实也就是指债务人不能够按照当初的约定对自身的借贷行为作出有效的偿还，该种行为对被借贷方所产生的危机演化而成的风险。其次，部分专家学者则认为应该将信用风险分为广义与狭义两个层面对其具体概念进行论述，从广义上而言，信用风险主要是指债务人不能够定期偿还债务而引发的风险[7]，对于企业而言，就是客户不能够定期的将借贷资金进行偿还，从而对企业整体运营产生的风险。从狭义的角度上来看，信用风险主要就是指商业银行在进行商业借贷过程当中所产生的信贷风险，主要是企业本身缺乏对信用风险防范和控制意识[8]。最后，还有部分专家学者认为信用风险主要是指债务人或者是交易双方无法按照交易之前的约定履行双方应尽的义务，从而导致双方之间信任度出现问题，并且在这一过程中，所涉及到的资产整体质量发生变化，最终为资产的出具人造成巨大的经济损失所产生的风险。基于上述三种观点而言，信用风险主要就是指交易双方未能按照相关约定有效地履行双方的责任与义务，进而导致双方资产在一定程度上受到损害的风险。

1.2 信用风险控制目的

信用风险控制能够防止受信人由于过度投资于债务或贷款而发生现金短缺的问题，另外公司还能够为了扩大销售适当放松信用政策，但同时也面临着更大的拒绝付款或延期付款的风险，信用风险控制有利于确保两者保持最佳平衡[9]。如果授信人没有信用风险控制措施将有可能导致现金流动性减弱和盈利能力的下降，产生许多不利后果。实现信用风险控制能够在一定程度上推动整个企业的可持续性发展，最大程度上降低由于客户违约而导致的经济风险，除此之外，还能够有效的提高责任双方合同签订的谨慎性，降低企业资产受到损失的可能性。另外，企业通过强化信用风险的控制，能够最大程度上提升企业自身的信誉状况，提高整个企业在激烈市场竞争环境当中的有效地位，推动企业长久性的发展。

随着我国经济环境的良好发展，企业运营的整体形象与企业的整体信誉度之间存在着紧密的联系，能够对企业的运营发展起到重大影响[10]。一个企业在整个行业当中树立健康发展的形象，并且不断强化自身对于信用风险的有效控制，加强企业各部门之间的监督与检查，减少企业违约以及失信等状况的发生，能够在很大程度上吸引的更多的客户群体，增强企业品牌在社会上的影响力度。

1.3 信用风险控制方法

贷款审查的标准化和贷款对象分散化是信用风险控制的传统方法，贷款审查标准化就是依据一定的程序和指标考察借款人的信用状况以避免可能发生的信用风险，贷款对象分散化是指银行可以通过贷款的分散化来降低信用风险，贷款分散化的基本原理是信用风险的相互抵消。

除传统方法外，企业加强信用风险控制可以通过建立部门之间的有效合作加以实现，强化企业各部门之间的通力合作，能够推动企业全员参与风险控制的工作当中。企业的各部门之间应该强化责任归属，销售部门和风控部门在营销的过程当中，加强对于客户信用风险有效管控，财务部门和运营部门在具体工作的过程中，需要不断地提高整个部门工作人员的工作素质，定期对部门员工进行有效的学习培训，进一步规范员工工作的具体业务行为，从内心深处切实增强对信用风险管控的理念。要通过调阅财务报表、查看过往银行流水记录和电话调查等多种手段，了解客户是否存在关联交易、虚假交易等情况[11]。除此之外，企业还可以对相关客户资源信息进行有效的管控，从根源上提升企业应对信用风险的能力，为企业资产的安全性提供切实的保障。

在有效推动与落实企业信用风险控制过程当中，应对于相关客户的信用风险信息进行有效管理与监督，企业可以依据管控客户信息的信用程度，构建行之有效的奖惩机制。对于信用状况较佳的客户群体，给出较为优渥的交易方式[12]，不仅制定更为优惠的价格，并且为该客户群体提供更加良好的服务态度。对于整体信用状况不佳的客户群体，可以适当强化信用风险控制力度，减少交易上的优惠力度，并且适当的缩短账期，最大程度上强化企业对于资金的有效管理力度。

除上述方法外，企业在与客户目标群体进行合作的过程当中，应该及时对于客户履行交易责任的状况进行有效的追踪，一旦发现目标客户群体出现可能违约的状况，及时采取措施，最大程度上减少企业可能出现的损失。企业可以通过构建专业的信用风险监督管理机制，对相关部门的工作人员进行有效的业务培训，提高工作人员的整体工作能力[13]，针对企业可能会出现的风险问题，进行及时有效的分析，并给出具有针对性的应对策略。

　　2德益世国际保理有限公司信用风险控制现状

2000年，德益世国际保理有限公司于德国成立，公司作为当前国际贸易融资的佼佼者，覆盖13个国家，总共拥有20余家分支机构，累计保理额超过15亿美元。德益世国际保理有限公司的业务主要包括两个方面，无追索权出口保理和供应链融资。

德益世国际保理有限公司由Ansgar Hutten律师领导，公司的事务所包含了来自世界各地的专业保理工作人员。公司当前开始涉及服装与纺织工业相关种类的业务，为各个国家将要出口到欧洲、土耳其纺织品贸易商提供大量的资金支持。当前，德益世国际保理有限公司已经在四大洲构建了20余个办事处，所涉及的目标客户群体分布范围高达30多个国家。并且为多种行业提供有效的服务，在整体运营发展的过程当中，始终牢牢把控市场经济环境发展的潮流趋势，及时的发现目标客户群体的切实需求，逐渐扩大公司的运营范围。

2.1公司组织结构

德益世国际保理有限公司组织结构主要为：股东会、董事会、决策委员会、评审委员会、总经理办公室、业务部、风控部和行财部。各大股东会推荐出具体的代表共同组成公司业务决策委员会，决策委员会对公司的相关保理业务进行有效的审核，依据相关考察的结果给出是否承接该保理业务的最终决策与意见，公司的业务决策委员会采取一致表决形式做出最后是否承接业务的决定。

公司总经理办公室主要负责的工作包含对于业务的承接以及业务的风险控制和业务的规划。具体承接业务部分由业务部门进行有效地负责，保证公司保理业务与各行业客户之间的有效沟通。在不断拓宽公司业务范围的基础之上，对所承接的业务进行有效的调查，依据相关的评审结果，制定有效的保理业务合同，并在签订合同后对相对应的公司的信用风险与其他风险进行有效的跟踪调查与管理。公司保理业务的有效风险控制主要是由公司的风控部门负责。风控部门需要在前期对于目标客户进行有效的调研，不断的完善整个公司业务部门信用风险管控的有效推进。对于公司文化的宣传以及内部人员的有效管理主要是由本公司的财务部门进行推动。财务部门在负责日常融资拓展与维护的基础之上，对本公司的发展进行有效的规划与调整，实现公司财务的有效预算与核算。

德益世国际保理有限公司在不断开发担保付款、购买付款、商业担保等一系列服务范围的过程当中，定期开展相关的业务培训，强化对于各方面业务能力的学习，提升整个公司员工的工作服务整体能力。德益世国际保理有限公司组织结构较为清晰，如图2.1所示。

　　图2.1 德益世国际保理公司组织架构

由图2.1可以看出，企业已建立了一套较为完整的现代企业有效运营管理体系，整个运营部门包含行政管理制度构建、财务管理法规制定、保理业务有效评审模式以及相关信用风险评估制度、人事有效运营管理制度、公司员工绩效考核管理方式等都进行了明确的规定。

2.2公司信用风险控制流程

德益世国际保理有限公司时刻遵循“担保与审计分离、集体评审、分级管理、权责分离”的原则进行各个项目的有效评审。通常情况下公司对于项目的评审分为三个等级，首先是由公司的风险控制部门对该项目进行信用风险及其他风险审核，然后由公司评审委员会集体对于项目进行有效的讨论并给出是否承接的意见，最后由决策委员会对公司审查委员会的意见给出最后的决议。

首先，公司的风险控制部门控制审核。风险控制部门在对项目进行评审的过程当中，必须要对项目的信用风险及其他风险进行完整的调查，并出具相关的报告，以供后期对相关材料的有效审核。风险控制部门需要针对初级的材料，对项目的承接提供具体的信用风险控制意见。

其次，公司评审委员会进行复审。在风险控制部门对项目进行有效的审核之后，该公司的公司评审委员会可根据风险控制部门给出的相关意见，从多个方面进行切实有效的考量与分析，在此基础上，对该项目出具具体的评审意见，委员会采用表决的形式来获取项目是否通过的结果。

最后，决策委员会最终敲定。公司决策委员会在接收到由公司评审委员会批准的经过风险控制部门有效风险评估的项目，进行更深层次的信用风险评审，一旦决策委员会对该项目表现出认可的状态，则该项目会被最终承接。

综上所述，德益世国际保理有限公司所有承接的保理项目必须要经过这三重审核才能进入到最终的实施阶段，即使进入到最终实施阶段，也需要不断的对目标客户的信用风险进行长期的追踪、评估与控制，一旦发现问题及时的采取相对应的措施，最大程度上降低公司的经济效益损失。

2.3公司信用风险控制现状

德益世国际保理有限公司信用风险控制虽然取得了一定的成效，从整体上而言，公司信用风险控制制度构建还不够完善。当前，公司信用风险控制部门与其他部门之间缺乏有效的沟通与协作，并且对中国中小企业的信用风险控制没有设置专门的人员与部门，因此不能够及时有效地应对各个业务在推进过程当中可能会出现的信用风险。德益世国际保理有限公司在总部的发展非常良好，但是在中国境内，由于未重视对本土企业运营状况的实际考察，公司在发展中也没有形成适合中国中小企业的信用风险评估体系，在承接业务的过程当中极易出现信用风险，并且由于受到中国市场快速发展与变化的巨大影响，公司在进行相关资源调度时，难以全面有效的把控中国市场各种企业在运营过程当中所存在的信用风险，这对公司的发展造成了极大的阻碍。并且现有的制度在执行时也出现为了追求业务的扩张而放宽对客户的审查尺度，导致后期不良保理业务的出现。例如，风险控制部门本应对客户进行实地考察以确定客户提供的信用风险信息是否真实，但为了快速扩张业务而只参考互联网上能搜集到的资料省略掉实地考察。这会导致公司后续对客户的信用风险把控不实，造成信用风险的增加，最后形成不良保理业务。在现有业务中，风险控制部门往往只重视前期的信用风险审查，而对已形成保理业务客户的信用风险信息搜集出现无人管理的情况，这使公司的信用风险控制出现了漏洞，对公司的信用风险控制极为不利。

　　3 德益世国际保理有限公司信用风险控制存在的问题及原因分析

　　3.1信用风险控制组织结构不完整

当前，德益世国际保理有限公司在整个信用风险控制的过程中，存在的较为重要的问题之一就是其信用风险控制的组织构架不够完整，无法对保理业务的信用风险控制进行有效的执行[14]。公司在我国市场环境下具体运营发展的过程中，针对中小企业的保理行为并没有制定有效的信用风险控制措施，在一定程度上忽视了对于中小企业风险管控的必要性，因此，整个公司对于风险控制组织的构架建设就不够完整。就目前现状而言，公司在进行中小企业信用风险管控具体业务的推进过程中，尚未设置专门的工作管理部门对中小企业的实际财务管控能力进行切实有效的调查，未能对各企业在运行过程中的实际信用风险进行整体的评估。当前我国诸多企业都有应收账款项目的存在，但是基于保理业务相关法律法规存在不完善的问题，使我国的保理业务难以顺利发展，也无法保证客户的利益[15]，最终导致应收账款成为坏账以及呆账，对德益世整体运营发展产生一定的损害作用。

3.2信用风险评估体系不合理

在对被保理客户的具体审核过程中，客户的信贷风险调查以及整体信用风险的评估，对于公司的信用风险控制工作起到了至关重要的作用。但当前德益世国际保理有限公司在中国市场尚未建立合理的信用风险评估体系，在一定程度上增加了目标客户可能会出现不良保理等行为存在的风险性。一般情况下，目标客户的征信记录条目呈现出的信息往往较少，无法帮助德益世国际保理有限公司对目标客户进行有效的信用评估。

由于信用风险评估整个体系的不合理现状，很可能会导致目标客户不良贷款等问题出现频率的增多。德益世国际保理有限公司对目标客户的整体信用评价不够真实与准确，因此在整个业务推进的过程中，公司无法对客户进行准确的信用评估，面对目标客户出现信用风险的一系列问题时，难以采取及时有效的措施加以阻止，从而最终导致应收账款无法有效回收，引发德益世国际保理有限公司产生大量的坏账以及呆账。从当前公司在我国设定的信用评估体系构建程度来看，还需要充分的借鉴本部在德国发展的有效经验，积极结合本土发展的具体特点，依据国内各企业经营规模、社会信息披露的程度制定行之有效的信用风险评估体系。

3.3信用风险控制活动执行不严格导致授信判断失误

在德益世国际保理有限公司对被保理客户公司进行信用风险控制活动具体执行的过程中，对于客户公司的相关信息搜集以及考察大多不够深入细致，整体信息评价结果真实有效性不强。在一定情况下，甚至可能会出现部分员工在对目标客户企业信息搜集的工作敷衍了事的状况，由于对客户相关信息搜集工作中的信用风险控制活动执行不严格，最终导致公司在进行客户评估时出现授信判断错误的结果。公司当前对于目标客户的保理业务开展过程中，因为公司相关信用风险控制活动不严格，导致对目标客户公司的整个商业信用以及经营具体模式不够了解，无法对相关公司的信用风险进行有效的控制，对整个目标客户公司的授信状态不能够进行切实的判断。德益世国际保理有限公司在进行具体运营的过程中，由于过分追求公司整体运营的业绩成效，在一定程度上就会降低信用风险控制活动的执行力度，使自身的风险防范意识不断降低，导致后期应收账款转变成为坏账的可能性大大提高，对公司信用风险控制十分不利。

3.4应收账款信用风险监督管理流于形式

应收账款的信用风险监督是一项技术性、全面性很强的工作，它包括对客户分析，信用信息管理，定期对账，到期收款等工作[16]。由于公司目前没有建立对应收账款信用风险的有效监督管理机制，在一定程度上导致对目标客户的信用风险监督工作实效性不强，且未配备专业的应收账款信用风险评估人员，对于目标客户公司信用风险的具体管理缺乏针对性，导致后期对目标客户公司的有效信用审批控制较为缺乏，一旦目标客户企业具体运营状况发生较大的改变，应收账款极有可能转变为坏账。德益世国际保理有限公司在具体运营发展的过程当中，对于相关应收账款信用风险监督管理体系的构建仍然处于不完善的阶段，无法有效地对已经被授信的目标客户企业进行有效的信用风险监督，最终导致整个公司应收账款信用风险压力大大提高。公司相关部门本应对于应收账款的回收呈现出较为重视的态度，相对应工作部门也会采取多样的形式来完成对于应收账款的回收工作，但是在这一过程中，往往会由于各种因素影响导致结果难以使人满意。主要原因就是德益世国际保理有限公司对于应收账款信用风险监督工作落实程度不够，对于目标客户企业的相关信息了解尚不全面。

　　4 完善德益世国际保理有限公司信用风险控制的对策建议

　　4.1组建针对中国中小企业信用风险控制部门

德益世国际保理有限公司在信用风险控制过程中，由于其组织结构是为德国总部服务的，所以在对中国中小企业进行保理业务时容易因为组织构架不够完整问题造成损失。针对当前中国市场经济快速发展的现状，公司可以组建涉及到中国各类型中小企业信用风险管控的相关专业管理部门，不断的强化对于中小企业信用风险信息的有效调查与管控，从根源上强化对中国中小企业发展过程中相关信息资源的考察力度。对于目标客户企业相关风险管理，也可以参考具体企业评估机构给予目标客户企业设定风险等级结果，根据结果确定不同客户的信用额度。在不断开发公司整体业务总量的同时，强化各部门之间的有机协调运作，并对后续评估中账期较长和金额较大的保理业务进行有效的信用风险控制。公司组建的中国中小企业信用风险控制管理部门需要不断增强该部门相关工作人员的工作能力与素质，对用户的各种信用资料进行收集，确定客户的信用状况，紧密结合本地区经济发展的特征，推动部门工作的有效落实。部门的工作人员一旦发现目标客户企业上报的信用信息存在不真实的状况，需要及时的对公司负责部门进行有效的反馈。工作人员在与目标客户企业进行有效沟通的过程中，必须要彻底的对客户的信息进行调查与研究，对客户企业所提供的相关信用材料进行充分的分析，并不断地完善对于目标客户企业整体信用信息的搜集，确定不同客户的信用额度。在保理业务的开展中，特别是无追索权保理业务中，如果保理商丧失了追索的权利，是要承担较大的风险的。这样一来，保理商在开展该项业务前，就要求其拥有一个较为方便、快捷、准确的资信调查网络，从而对于客户以及其相关的业务方的信用风险有着一个较强的把控[17]。

4.2完善信用风险评估体系

德益世国际保理有限公司需要不断地完善相关信用风险评估体系，借助完善的风险评估体系，对于中国企业的发展进行深度的了解，最大程度上降低因信用风险评估出现重大差错和误报给公司带来的损失。公司在对企业信用风险评估体系的完善过程中，必须要充分的认识到各种企业可能发生信用风险的具体原因，在此基础之上，需要对信用风险控制部门的各项职责进行明确的划分，采取行之有效的应对措施[18]，从根本上提升对于企业信用风险风险评估体系的有效认识，最大程度上降低公司遇到信用风险的可能性。公司需要不断强化信用风险控制部门工作人员工作技能的有效培训，不断提高各部门工作人员的整体工作素质，保证其能够在具体工作的过程中，更加全面有效地搜集到目标客户企业的相关信用信息，以强化公司的风险评估体系。信用风险控制部门的工作人员可以对目标客户企业建立专门的信用档案，并对客户企业的信息进行及时有效的追踪，一旦发现信息发生了变动，需要对档案进行及时更新，形成一种科学的信用风险制约机制，在不断的实践中形成公司完善的信用风险评估体系。

4.3加强公司内部控制活动管理

德益世国际保理有限公司应通过不断强化公司内部控制活动管理机制，公司的管理层应该配备内部控制人员，针对现状并结合保理业务日益增加，选拔优秀的专业人才参与公司的内部管理工作。同时更加细化公司内部各部门的工作职权，定期对各部门的工作人员进行有效的专业技能培训，并且在这一过程中不断完善对于内部各部门员工的绩效考核制度，积极推动公司内部控制管理的有效运行，建立一套质量较高的内部监督管理体系[19]。德益世国际保理有限公司对于中国中小企业的保理业务相关分工不明确，在一定程度上可能会出现工作与员工之间无法有效匹配的问题，导致员工对于保理业务信用风险控制的推进呈现出忽略的态度。这就需要德益世国际保理有限公司强化对于部门工作人员的有效管理，明确员工之间的具体责任与义务，强化对于部门员工工作的有效考核，最大程度上提升部门员工工作的积极性，规范员工之间具体工作操作的方式与方法，确保公司的信用风险控制活动可以顺利执行，不会因员工信用风险控制活动执行不严格给公司带来损失。

4.4加强应收账款信用风险监督

德益世国际保理有限公司的领导人必须要重视对于应收账款信用风险控制工作的有效监督，正确认识到应收账款信用风险控制的重要性，并且根据公司内部的实际情况和应收账款的金额等，制定科学、合理以及完善的应收账款信用风险监督制度，严格控制公司应收账款信用风险[20]。公司应对风险控制职责进行有效的分工、统一协调，并建立完备的应收账款信用风险监督体系，降低由于应收账款信用风险所带来的竞争压力。公司在具体运营的过程中，需要不断强化对于应收账款相关信用风险监督管理工作的重视程度，并建立应收账款信用风险监督部门。公司可以通过制定有效的应收账款信用监督机制，明确各个部门具体管理工作的步骤与方法，对相关工作人员的责任与义务进行明确的划分，通过不断完善相关工作管理的考核机制，推动应收账款信用风险控制有效运行，减少客户拖延付款情况的出现。公司在运营过程中必须要充分的保障运营经济效益的获取，加强对于目标客户群体应收账款信用风险的有效监督与管控力度，公司可以要求客户开具相关的票据，这在很大程度上能够避免坏账问题的发生[21]，在不断扩大业务量的过程中，减少不良保理业务发生的可能性。通过提高各部门在具体运营过程当中对于应收账款信用风险信息的有效监督，能够有效强化公司的信用风险控制，推进公司与客户之间友好关系的建立，进而推动整个公司健康发展。

　　结 论

综合以上分析，保理行业发展迅速，但企业信用风险控制依旧存在各种问题。加强保理企业的信用风险控制的目的是提高企业应对不良保理业务的能力同时能够实现业务的扩张，增强保理企业对信用风险控制的意识和防范能力，提高企业竞争力，使公司长久稳定发展。

本文先从信用风险和信用风险控制的概念以及目的等方面阐述了信用风险控制对企业的重要性，然后结合德益世国际保理有限公司的组织结构、信用风险控制流程以及信用风险控制现状进一步了解德益世国际保理有限公司信用风险控制的现状，根据德益世国际保理有限公司现状，提出现有的信用风险控制问题。最后，通过分析和结合信用风险控制的相关知识，从德益世的信用风险控制现状入手，建立针对中国中小企业信用风险控制部门、完善信用风险评估体系、加强公司内部控制活动管理、以及加强应收账款信用风险监督，来加强信用风险的控制。主要为了在保证企业扩张业务的同时，防范不良保理业务的出现，从而实现公司的稳步扩大经营。

本文对德益世国际保理有限公司信用风险控制现有的一些问题进行分析，并且对其问题提出了相对的解决方法，可能研究的还不够全面系统，希望能在今后的信用风险控制研究中继续完善。

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　　致 谢

时间匆匆如流水，转眼间便是毕业的时节了，毕业论文及答辩也已经接近了尾声，四年的大学生活即将画上一个圆满的句号。对于我来说即将要面对人生的新阶段，在我即将步入社会的最开始，我要对我的学业生涯的最后一步交出一个完美的答卷。在值此论文即将完成之际，我思绪万千，心情久久不能平静。在这里，我要郑重的感谢在四年的时间里遇到的每一个人，感谢每一位同学对我的帮助，感谢每一位老师对我的栽培和指导，尤其是我的毕业论文指导教师张文秀老师和系主任吴雷老师。老师渊博的知识，开阔的眼界，和敏锐的思维都使我受到深深的启发，让我的论文能够达到合格标准。如果没有他们抽出每天仅有的宝贵时间来对我进行指导，无私的为我进行了论文的修改和改进，就没有我现在的这篇论文，在此向老师表示深深的感谢和崇高的敬意。马上要启程步入社会，离开美丽的校园，即使有千万般不舍，却还是要接受现实。我保证在未来的工作中，我一定会牢记学校的校训“我行，我能”，积极地面对以后各种困难，为社会贡献出我自己的力量。

最后，希望家人身体健康，希望老师和同学们事事顺心，也希望自己顺利毕业，努力工作。同时，祝愿母校发展越来越好。