辽宁兄弟连财税服务有限公司税务代理业务现状及发展趋势探讨

　摘要

探索以辽宁兄弟连财税服务有限公司（以下简称为兄弟连公司）为例的税务代理业务现状及前景发展进行研究，兄弟连公司提供的税务代理服务属于中介性的社会服务，通过接受纳税人代理业务委托，进行开展相对应的涉税服务实务，依照国家法律法规进行涉税服务，遵守税务代理业务行业要求。税务代理业务应在拥有代理执业资格前提下提供从事代理活动，税务代理主体资格所具有的特定性、行为上的法律约束性，内容的确定性，业务代理范围由国家法律行政法规和行政规章的行式确定，税收具有法律的责任与不可转嫁性，兄弟连公司税务代理业务能够开展，是伴随着商品经济的发展，国家政治改革税收制度的日趋复杂而逐步形成、发展起来的。税务代理业务是我国经济发展的产物,有着极其重要的意义和作用。兄弟连公司开展税务代理业务作为连接纳税人、税务机关之间的重要桥梁，既能够很好的处理纳税人的税务相关问题,同时也保障了纳税人的权益,更加起到监督市场，合理合法的维护国家了税收利益的作用。

　关键词：税务代理；税法；纳税；税收利益

　引言

税务代理行业发展悠远，从我国20世纪80年代起诞生，我国的税务代理行业不断吸取经验、不断完善、发展、进行一系列的改革，21世纪10年代，伴随着市场经济的发展，以及我国社会环境的不断变化，结合时代的背景影响之下，一些新型行业，例如税务代理业的兴起，能够对经济结构起到良好的促进作用。税务税收的保障才是国民经济能够健康发展、积蓄能量的支撑动力。税务行业每一次的更新换代，都代表着相应经济结构的改革，表现了当下时代的发展需要。

我国税务代理业务发展中也遇到了很多的制约和瓶颈。由于我国的税务代理理念是后提出的提出的时间较短，税务代理业务的发展可以说是还处于一个相对低级的阶段，没有大规模推广去做全面普及的筹划，同时还会经常受到主观因素和客观因素的影响。税务代理行业有其固有的潜在风险，在纳税人与企业中，一部分人，没有树立充分的税务代理意识、或者能够主动寻找相关机构。增强税务代理行业知名度刻不容缓，同时行业中存在一些相对薄弱的税务代理财税类公司，这些业务能力较低的财税公司在一定程度上制约了税务代理事业的发展，企业对税务代理事业不够深入了解，片面的认定面临税务问题，企业自身具备的能力能够应对，同时，一部分企业为了确保信息安全，不愿将内部信息透露给外部机构。这些情况的出现，不仅给企业后期发展埋下了隐患的同时在相应程度上，还制约了税务代理业务的普及。

作为税务代理财税类公司是否真正了解税务代理行业，对所从事的税务代理业务相关风险是否能够做到及时进行防范，并且采取有效的措施是税务代理行业发展至关重要的一件事。税务代理公司如果能够加强企业风险防范措施，将对税务代理的业务稳健发展起到良好的促进作用。

税务代理行业在我国规模不断扩大，税务代理业务的服务水平、及税务代理业务承接方的执业质量等方面有着较为显著的进步，税务代理行业的市场化与规范化程度得到了显著的提升体现我国税务代理行业现阶段处于发展势头良好的状态，并且未来在市场中具有广阔的发展前景。

税务代理业务是我国纳税服务的重要组成部分，属于民事代理之中的委托代理。代理人或代理机构在纳税主体的委托下，应当严格遵守法律法规，在规定的范围内开展办理的纳税相关事宜，其中包括纳税申报、减免税申请、公司税务变更等纳税相关业务，行业涉及财会、税收及法律等多个专业性领域和知识技能，具有操作难度高，涉及利益范围广等特点。

从业人员应当具备专业的能力与道德的水平，具备工作所需的专业素养和良好道德水平。机构专业的人员办理企业的税务活动，掌握了解税务机关工作，提高企业经济效益和社会效益，同时便于相关部门进行监督检查工作,本文通过分析相关业务状态数据，分析兄弟连公司税务代理业务的现状及未来的发展趋势。

　1辽宁兄弟连财税服务有限公司的现状

　　1.1公司企业现状

兄弟连公司是经过国家税务总局批准，经过XX准予经营具有代理记账资质的税务代理类型公司，设立于2017年注册资本100万人民币，公司设立2家分公司，公司规模较小，所雇佣的人员较少，作为一家财税服务有限公司从业三年承接业务仅400多家，税务咨询业务专项咨询39笔、税务筹划咨询35笔、税务风险管理咨询11笔、其他税务咨询9笔。税务代理业务代办登记97笔、代理纳税申报88笔、代理记账报税117笔。涉税服务业务67笔。全年的资产总额含经营收入未超过170万。企业能够接触的客户也多是小企业，缺少资深大企业合作依靠，大型企业认为公司规模过于小，不能提供高级业务，公司业务现有总量占主要有税务咨询、税务代理、涉税服务等三项主营业务。

　1.2公司的主营业务

公司业务税务咨询，顾名思义为企业开设前期准备材料提供帮助与咨询，就有关事项向税务机关提出书面报告税费。兄弟连公司主营业务为从事税务代理业务，服务内容为帮助公司设立(核名，设立，刻章，银行，税务)注册执照、到税务登记、税务机关登记的过程中申买税控器、税务局代开发票，完成后去银行开户。银行开户后就要回到税务局、申报填写开户银行并同时收取代理的相关费用，月初的时候进行票据凭证的收寄，银行对账单打印，然后会计从业人员代表企业纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国家财政税务主管部门的规定设置账簿，记账，进行核算。公司也承接初级的涉税服务即代办业务，有补照补章、同区地址变更、跨区地址迁移、公司名称/法人/股东/监事，变更经营范围、减资变更。这份工作的性质统称为税务代办或者叫涉税服务而且在市场活动中是初级廉价服务，服务于企业。相对比较同行业税务代理税务所兄弟连公司可以承接业务线只有这几方面，例如其他税务师事务所可以进行税务咨询、税务筹划、税务代理、税务鉴证、税务培训、税务审查，进出口关税退税避税等涉税服务。业务线条相对比兄弟连公司要广很多。

　1.3公司主营业务定价

兄弟连公司税务咨询价格为500元每次，市场上大多数公司咨询价格为100-300元左右，代办业务公司设立（核名，设立，刻章银行）收费500-1000元每次，税务登记一次为500-1000元，代办纳税申报500-1000元，代办增值税500-1000元，个体户设立500-1000元、补照/补章500元每次，同区地址变更500元，跨区地址迁移2000-5000元，公司名称、法人、股东、监事变更收费500-1000元，申买税控器1630元，在税务代理业务中涉税服务代办市面上有很多代办公司，小规模公司收费价格标准为100-300元左右，同比兄弟连公司500-1000元的价格低廉很多，代理记账为2600元一年，200元每月。同行业连锁公司猪八戒财税及慧算账财税最低代理记账价格为1800元每年。

　1.4公司人员配备现状

首先，进行税务代理业务的人员在进行实际的工作者中，身份具有多样性、规范性，税务代理是一项权威性、高智商业务，需要从业人员有强烈的责任感、事业心和较高的职业道德，并且精通业务，经验应当丰富。不过目前我国税务代理业务承接方组成由税务师事务所、会计师事务所、审计师事务所、及代理记账有限公司和财税服务有限公司以及市场上小型公司使得税务代理业务水平良莠不齐。

兄弟连财税服务有限公司，内部从业会计类人数27人其中具有会计资格证书人数仅6人，6人中1人为税务师年纪过60岁，另外5人3人初级会计资格证书，2人中级会计资格。组成人员素质高低参差，缺少本科985/211学历人员，会计人员英语水平薄弱，年纪较高的会计对于新事物掌握高科技财务软件应用能力不足。

　1.5公司客户现状

兄弟连公司的客户是兄弟连公司发展立足的根本之处，现有收入规模在1-10万元左右的个人有23人，小规模企业296个、110万-200万资本的企业39个，个人20人，资本200万以上的企业28个。公司现阶段客户是小规模企业多，一般纳税人企业少，多数小规模企业为初创企业，大约296家初创公司，接触到的客户群体非常有限。

　2辽宁兄弟连财税服务有限公司存在的问题

　　2.1公司企业规模具有局限性

公司现状客户小规模企业多，原因是兄弟连公司的规模有很大局限性的问题，导致其业务发展受到影响，业务发展受限产生的利润、经济效益都相对低下，沈阳市浑南区养老院破产重组案件招标会计师事务所及税务师事务所或财税公司进行合作，兄弟连公司因自身资质原因无法参与到中标竞争，最后沈阳浑南区养老院资产重组破产清算合作公司在天悦会计师事务所、盛泰会计师事务所中选择。企业人员较少，人员从业资格证多为初级证书并且数量有限，使得兄弟连公司日常承接的业务多为小规模、零申报代理记账，承接到一般纳税人甚至上市规模级大型客户机会受限，体现了业务因企业规模的局限受到影响，进而影响了企业的利润收益。难以承接到税收筹划的业务，兄弟连财税有限公司所服务的企业客户资质成问题，影响后期深度发掘客户潜力。类比同行业公司，例如猪八戒财税、慧算账财税两家老牌连锁性全国财税知名服务公司，兄弟连公司在竞争中呈现出劣势状态，兄弟连财税公司较小的规模使得客户权重较低，普遍大型企业在选择税务代理业务时首选国内知名品牌公司作为税务代理业务合作首选。

　2.2公司承接业务单一层次低

兄弟连公司税务代理业务结构单一，高层次税收筹划业务稀缺，所承接的业务多数为初级业务，这三个是公司面临的主要问题。兄弟连公司对于税收行业的业务，局限于税务咨询、税务代理、涉税服务等业务，相关业务层次以及业务结构急需完善，业务单一层次低成为公司问题，兄弟连公司的业务覆盖多数是低层次业务，例如发票代开代买，公司营业执照注册设立，同区地址变更，跨区地址迁移等简单的公司业务变更，缺乏丰富的税务代理业务线，较低层次的税务代理业务水平限制企业盈利发展，稀缺高精尖的业务、纳税申报鉴定等更高层次业务，兄弟连公司仅代理小规模公司代理记账报税业务，小规模公司的税收筹划具有部分能力，高层次业务稀缺对于大型企业、一般纳税人企业承接税务代理业务的能力十分薄弱，公司业务层次低业务线单一，使得兄弟连财税公司在日后税务代理业务扩大发展中，具有一定程度上的局限性。例如开展深层次业务，拓展业务线结构丰富，如可以增加类似资产评估、财务管理财产损失真实性鉴定业务、房地产企业清算鉴定业务，进行高层次的税收筹划是财税公司能够赚取利润发掘客户的最好赢利点。

　　2.3公司业务价目定位不合理

财税公司发展主要为了能够赚取利润，小型公司如果能够发掘客户的潜力开展高价位深层次的税务代理业务无疑是兄弟连公司又一个好赢利点。公司开展业务不能只提高定价，不提高自身业务能力，现阶段兄弟连公司的问题是提供初级业务但是价位高于市场价，一部分企业为了谋其自身利益最大化，减少企业开销，保障自身企业利润在购买税务代理业务时首选因素即为价格，税务代理业务的价格决定了小规模企业在进行税务代理业务时与哪一家公司进行合作，多数公司或者个人都以价格为导向进行合作。兄弟连公司作为本地企业定价相对于市场价格较高，较高的定价导致一部分客户流失，价格是一部分顾客参考选择合作代理记账报税、税务代理公司的重要条件之一。定价过高成了阻碍兄弟连财税服务有限公司的一大问题。

　2.4公司人员管理问题

兄弟连财税服务有限公司的人员组成本科学历人员较少，缺乏高等人才例如985/211大学专业人才。内部从业会计类人数27人其中具有会计资格证书人数仅6人，6人中1人为税务师年纪过60岁，另外5人3人初级会计资格证书，2人中级会计资格。相对比较慧算账财税公司、猪八戒财税公司，兄弟连公司规模小，人员流动性大，分公司承接业务不具备整体性，需要与总公司部门对接，例兄弟连分公司承接业务对象为沈北3家中医药公司，该客户公司为中医科研中心，中医药研究公司，个体中医诊所，三家公司同一个法人，客户公司做两个账套，个体中医诊所记账报税在沈北税务局上报登记统筹核算在中医药研究公司账套下进行记账报税，会计在对接过程中因管理不善造成对接时没有人管，经常出现A传达给B、B传达给C,C与A直接无法直接对接，对接客户的人有可能是D，最终忘记给个体中医诊所记账报税、企业公示、工商年检造成税务异常，原因是人员过多，对接过程冗长，工作时会计运营之间沟通不善，分公司与总公司沟通不善，造成无人记账报税，现铁西分公司已经倒闭，体现出企业内部因规模小不具备专业行政管理团队，所以公司运营不佳造成企业发展具有局限性。

现有兄弟连公司内部税务代理力量配备人员情况，表现出组成人员素质高低参差，熟悉税务代理业务、会计、审计、相关法律法规、企业管理业务能力等诸方面的专业高级人才目前十分缺少，兄弟连公司内具备一定外语水平、熟练掌握现阶段会计财务软件使用相关高科技的知识的人才更少，一部分工作人员表现出跟不上知识经济的快速发趋势、无法更好更优的处理广大纳税人对税务代理业务承接方的较高层次要求，不利于兄弟连公司税务代理业务在市场中的可持续发展。

税务代理业务的发展一定程度是会受到年龄结构、知识结构的影响，从业人员老龄化及相对素质低的情况都会对业务发展产生影响。年轻人在进行税务代理工作缺乏经验，一部分应届毕业生，不能做到独当一面的在工作中去完全的独立，不能够承担起自己被分配的税务代理工作，知识没有结合实际转化成工作经验，知识结构不够理想化，在承接高精尖业务时，兄弟连公司业务能力因人员自身素质、执业资质受到影响。兄弟连公司想要开拓业务能力必须培养年轻合理化，具备专业素养知识层次较高的从业人员队伍，人员配置能够适应税务代理发展的需求成为首要应对问题。

　　2.5公司税务代理客源问题

兄弟连公司所服务于小规模企业的纳税申报、代理记账报税。初级涉税服务如企业变更，税务注销等低层次业务，这些业务产生的咨询服务费用与代理费用成为主要收入来源，现阶段公司主要客源为注册资本1-10万小型企业居多，这类公司有一小部分有分公司新设等情况，这些就是公司的一部分客源，能否转化成为兄弟连公司的资深客户，是兄弟连财税服务有限公司面临的一大问题，一部分客户因为在服务过程中，运营部门运营管理不善流失，公司内部时常有多个运营人员对接一家客户，这就造成了每个运营人员都推三阻四，对接缓慢，业务处理不及时，不为客户切实利益着想，完成工作懈怠，税务代理客户仅在合作一次后产生不满情绪继而选择其他家，不能转换成固定客户群体，同时相对于部分有影响力客户还会影响新客户的更新，记账业务是兄弟连公司的主要业务，相应企业如果经营不善想要注销，其中注销业务兄弟连公司的收费标准为2000元简易注销，3000元税务注销收费价格高于同行业。一部分注销客户选择其他公司进行合作，不能二次合作很难成单的现象制约企业的发展现有客户的转化，新客户的发掘，发掘客户的渠道，主要渠道来源。高净值客户的挖掘，资深上市企业招标会计师事务所合作投标等是兄弟连公司需要解决的客源问题。

　3辽宁兄弟连财税服务有限公司发展趋势建议

　　3.1精准宣传打造品牌效应

税务代理行业现阶段在市场中是作为一项新兴的社会中介服务业，纳税人很多都并是能全面的认识税务代理业、也没有做到了解税务代理业。这种偏差是与税务代理业在国家经济、国民生活中应该产生的影响力、应该占据的市场需求地位是不相称的。想要充分发挥税务代理的作用，就必须主动出击去利用各式各样的渠道来加大宣传，主动去面向社会让更多纳税人、能够真正了解税务代理的相应性质、地位和作用。

当今时代互联网发展迅速度，国家电子税务局办事推行网上视频教程，使得部分纳税人简单清晰明了的处理了企业的核名设立，后期记账报税工作正需要税务代理行业，通过新媒体、电子网络视频形式等多种媒介方式，使大多数扣缴义务纳税人体验到委托代理税务业务给财税公司、会计师事务所、税务师事务所等专业人员承接代办涉税事宜的益处，从而也可以给税务代理行业发展营造处一个更加优良的执业环境。

目前税务师事务所等中介机构提高知名度、树立良好品牌途径的并不占少数，兄弟连公司后续宣传效应应当跟上时代浪潮发展，通过网络等媒体提高知名度，是扩大市场宣传力的重要手段。作为税务代理供给方自身来说，应有长远的眼光，不局限于当下行业发展的情况。兄弟连公司税务代理业务相比地区，行业的市场竞争力要弱很多，应在地区税务中介机构注册知名商标，打造品牌效应。可以举办企业沙龙对接中小规模企业税务代理业务，挖掘潜力客户，这样会更有效去提高机构自身服务质量提高，能够开拓企业所在地的税务代理市场，致力于在无形之中打造本土知名品牌。能够真正做到以服务质量为核心的品牌，更多的致力于在市场上树立出一个良好的企业形象，承接方主动去站在需求方的服务体验角度进行服务，以客户需求导向为出发点，努力提供精良高效税务服务，打造出社会信誉度高的品牌财税公司。

　3.2公司加深业务层次建议

税务代理业务合理安排、加深业务层次兄弟连公司在税务代理高层次业务发展，例如进出口企业出口退税，企业税务统筹规划，税收筹划等高净值业务等，提高高深层次业务，注重客户质量的提升，拓展业务层面增加大客户，提升客户的满意度，挖掘出大客户潜力，提高公司团队运营能力，在工作时调动团队积极性，增加企业的配合性、协同性做到有良好的业务口碑，将客户转化率提高，从而提高经济效力。更重要的是进行相对于税务代理业务更高层次的税收筹划财税服务，高净值的服务培养高净值客户这才是企业盈利点，面对我国当下经济形势采取正规的税收筹划，在税收方向进行合法合理规避，进行合理的管理企业的税收活动，为谋取企业税收利益最大化，减少了企业的经济负担，从而提高了企业的盈利水平。例如进出口企业出口退税，企业税务统筹规划，税收筹划等高净值业务发展增强，是兄弟连公司代理业务发展的未来趋势。

　3.3公司管理专业化发展解决对应问题的建议

加强管理减少内耗从体制上限制从业人员内部的矛盾问题，约束力增加税务工作开展更具合理化趋向，专业人士担任财税公司内部掌控管理，负责管理人员调动、日常事务等项目。专业的注册税务师术业专攻来完成日常手上项目工作更好又快，为行业经济发展带来收益与效益，做出自己的贡献。同时增强了行业内发展竞争软实力，可以加大对市场竞争的实力增强企业文化，培养了一支高素质执业税务师队伍，提高税务代理水平等，以此提升整体能力和同行业等级。具体来讲；建立企业文化方面，管理层要通过建立企业文化，将员工与企业精神融合到一起，并基于树立企业精神大旗，鼓励员工不断进步和发展；培养高素质执业税务师方面，兄弟连公司应当通过制定各种激励政策，发挥自身优势吸引专业从业人员加入，还可以聘请专业税务师代理培训师，支持并帮助工作人员不断提升自身素质等方法，在提高税务代理事务所等积极的同时，也提高了市场竞争力。

　　3.4公司人员发展专业化建议

税务代理业务发展还应重视管理人员的管理作用，规范业务的发展状态。财税行业的竞争实力，主要是体现在管理的软实力是否过硬的基础上的。可以通过聘请专业管理人员，担任财税公司内控管理职位，通过聘请专业的人事、资深HR,有经验的行政岗位专业人员对企业内部从业状况进行规范的管理。建立管理企业规章，建立完整的人事考核制度。减少靠着裙带关系进入代理机构工作的从业人员，减少不具备专业才能的工作能力人，公司内部从制度建设与专业人才的标准要求上达到满足市场发展的需求，为公司长远发展做打算。

　3.5公司业务发展规避风险来应对客源流失的建议

人员能力不足、管理体制混乱、被称之为内部风险这是税务代理机构本身存在问题导致风险发生造成客源流失。被代理人风险则是由委托方自身出现情况变化，例如信息不对称，目标不一致等引发产生的税务代理风险等一些情况使得客源被流失掉。由此看出应加强风险应对环节提高风险应对能力是保障客源不被流失的好办法，根据《税务师事务所执业责任保险条款》一系列规范，税务师事务所可以进行投保来规避风险，增强了自身应对风险的能力，真正的将风险落到实处解决风险，提高相应风险应对能力与保险公司，为自身创造一个有保障且相对安全的税务代理环境，正确管理规避风险，提高财税行业税务代理行业为风险保障使得税务人员能更好地开展税务代理工作，增强自身业务，解决税务代理业务带给税务师无形中风险压力，更能提高内部高层管理者等提高相应风险应对能力，能够增加兄弟连公司服务水平的口碑，提高了客源的转化率，加大对各类代理工作的评价与监督，尽量防范因人为因素导致的风险发生流失客源，在提高自身抗风险能力的同时，也可为我国税收代理行业发展创造一个相对稳定的市场环境。提高了兄弟连公司的行业竞争力。

　结论

通过以上分析税务代理行业发展至今已经经历了漫长的发展完善过程税务代理业是我国纳税服务系统的重要组成部分。税务代理业承接方肩负着纳税者、税收机构两方的利益，税务代理业务能够长远发展也保障了税收征纳，保护了国家的税收利益。

以辽宁兄弟连财税服务公司为例税务代理业务在发展壮大过程中的问题结合税务代理公司的经营现状，充分考虑企业战略发展的宏观环境与微观环境，兄弟连公司应当采取多项措施进行战略调整。从战略规划上看，兄弟连公司应当将增长型战略规划、多线条经及经营战略、扭转型经营战略以及防御性经营战略作为发展规划，并将制定外向型业务代理模式，完善多线条业务经营层次，制定动态化发展竞争机制和提高风险及成本控制力度作为战略实施的策略，全面提高其经营水平，促进辽宁兄弟连财税公司在市场竞争中立于不败的地位。

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　　致谢

在这次毕业设计中，首先，我要感谢我的导师，老师非常细心指导我一开始我的论文从论文定目的选定帮助我修改确认出最佳题目，题目选好之后辅导我的内容写作，我在初稿上交后老师认真负责批注每一句内容，告诉我如何围绕论文题目来更好的写论文内容，初稿经过一次修改后给老师查看，老师认真查看后给我指导我论文的框架逻辑，经过再次修改，老师依旧耐心细心指导反馈我，每一次老师反馈给我的意见都令我十分的感动，我由衷的、发自内心的感谢我的老师能够不厌其烦的指导我、帮助我。经过了几次的修改，我完成了我的论文，我的论文能够完成，真的离不开老师的教诲，是老师的帮助，让我能够顺利完成论文，每一个环节中老师认真负责的指导，我都铭记在心，大学时光转瞬即逝，老师的教导伴随我度过美好的大学四年，直至今日我即将毕业，老师仍孜孜不倦的教诲我，这样的工作态度认真负责、尽职尽力，为了学生能够顺利毕业，更好的离开校园，步入社会老师不辞辛苦的工作。老师每次的帮助，都是在帮助我走向新的人生篇章，离开校园步入社会，老师的工作态度就是我最好的榜样，我感谢我的老师，感激大学期间财政学的所有教师对我在专业学习中的悉心指导和在我学习路上大学四年里无私的帮助，四年的专业学习，我将永远铭记在心；城市学院四年的大学生活，是我人生中最快乐美好的时光。

感激审阅这篇文章的各位教师，你们的指导和批评是我今后继续深造和学习的动力。

最后感激我的亲人和朋友们，我的顺利毕业是离不开你们的支持与奉献，亲情、友情、师生情永远成为了我在未来生活和学习中不断奋斗的最大动力源泉。我不论自己人生的下一站将驶向何方，在城市学院的四年读书生活是我永生难忘。