民营企业财务管理问题及对策研究

　　摘要

财务管理作为现代的企业管理核心部分，对任何规模的企业而言都具有非凡的意义。财务管理能力已然成为衡量一家公司实力的标杆之一，企业的资源配置由它来决定，并且也深深地影响着企业的未来发展战略。自从我国实行了改革开放之后，中小民营企业犹如雨后春笋一般不断涌现出来，这些民营企业作为我国经济的主体部分，是我国综合国力能够增强的大功臣。然而即使是发展顺利绩效优异的中小民营企业，也难逃财政管理紊乱的命运。大部分企业家只重视绩效的发展而忽略了财务管理的重要性，这也阻碍了很多中小民营企业的前进步伐，本文就以中小型民营企业为研究对象，从企业的财务管理出发，分析该如何改善民营企业的财务管理现状，并且针对民营企业中存在的问题提出相关的解决方法。同时结合温州XY公司的案例，从中小企业的实际出发，深入探讨，优化中小企业的财务管理。

　　关键词：财务管理，民营企业，发展，问题；

　　第一章绪论

　　1.1研究的背景和意义

进入21世纪以后，我国的经济水平飞速增长，并且市场制度也逐渐趋于完善，这给民营企业的发展提供了优质的发展环境。因此，我国民营企业如雨后春笋一般涌现，给经济发展做出了巨大的贡献，也为社会提供了大量的就业岗位。如今，民营企业已经成为我国经济的顶梁柱，大量的人才开始从国营企业涌向民营企业，这也使民营企业的发展更加迅猛。然而，民营企业有其制约因素，由于民营企业在发展中往往会忽视财务管理等问题，因此经常会出现股权混乱，盲目扩张等问题。这些问题的出现归根结底还是因为大部分的民营企业家商业素质不够，对于企业的财务管理并没有引起足够的重视。这导致了我国的民营企业面临较大的经营风险，企业的平均存活时间也比较短，只有不到五年时间。财务是企业在运营过程中的成果体现，因此对于财务的管理的十分必要且值得引起重视的，应当作为民营企业的核心来进行整改。民营企业家应当从企业资金流的管理、配比和使用来着手，建立起更加健全的财务管理制度，培养相关的财务管理人员等。如果中小型的民营企业都能改变现状，做好财务管理，那么对于我国的经济发展的意义是相当重大的，对于其企业本身的健康发展也具有深远的意义。

　　1.2国内外研究情况

企业的财务管理一直是国内外企业家很关心的问题。西方发达国家的企业财务管理制度比起我国更加成熟，系统也更加完善，我国可以借鉴发达国家对于财务管理的经验，进行学习并且灵活地运用到中小型民营企业中。

西方国家善于利用互联网、计算机以及各种APP来进行管理。尤其是财务管理这块，使用计算机代替人工进行管理可以使财务管理更加数据化、透明化、精准化。国外学者对于财务管理的研究已经从本质的管理衍生到财务对整个企业经营活动的影响，这种全方位的研究对财务管理而言意义非凡。我国的学者对于财务管理的研究也很多，但主要是针对财务的风险管理以及财务管理的模式进行研究。比如：

陈英丽（2007）研究了企业财务的风险管理。她认为，要想更进一步地提升集团价值，就要努力做好风险控制，尤其是企业财务的风险控制，这在未来将在作为一个企业竞争力的评判标准。陈英丽结合了集团企业的特点，分析了民营集团企业的财务管理现状，并且从造成现状的原因着手，提出一些改进的建议。并且陈英丽模拟了一套民营集团的财务风险控制评估体系，并且针对我国民营集团企业如今存在的问题提出了相关的防范措施。

　　第二章民营企业财务管理的发展现状

　　2.1民营企业在我国的发展历程

民营企业在我国的发展经历了曲折的历程，起初由于政策的原因，民营企业大面积衰退，几乎所有的民营企业经历了一次大洗牌。随后，由于政策变化，新的一轮民营企业的发展开始孕育。随着改革开放的全面推进与落实，民营企业的发展迎来了黄金时期，尤其是江浙沿海一带的民营企业尤为具有特色，极大地带动了我国民营经济的发展，并且为国家创造了大量的就业岗位，国家对于民营企业的态度也由一开始的否定态度转向了积极肯定的态度。民营企业的萌芽也是发展的必然成果，而随着民营企业的发展，民营企业的财务管理问题也开始逐渐受到国内外学者的重视。我国民营企业的财务管理问题也可以分为几个发展阶段。

　　2.2民营企业财务管理的内容

经济全球化的进程不断加快，我国的经济也越来越发达，随之而来的就是市场的竞争越来越激烈。而民营企业家也开始逐渐意识到，财务管理的重要性。一套良好的财务管理制度可以让企业在市场竞争中降低许多风险，并且得到更好的收益。财务管理的主要内容就是企业的融资、投资方向以及利益分配等方面。

民营企业，尤其是中小型的民营企业，极易受到企业本身的资本限制而阻碍了发展。而企业的融资又没有那么容易。中小型的民营企业融资渠道是相当有限的，且融资方法比较单一。

民营企业的投资，目的是为了在未来得到更好的发展，获取更多的利润。这是企业发展的必经之路，然而投资的决策也深深影响着一个企业的前途。投资决策也是财务管理中一个至关重要的组成部分。投资这一行为在财务管理的角度看，是一种经济行为，要有一定的依据来支撑其投资的决策，民营企业主应当在作出相关的投资决策之前仔细分析市场，对投资可行性作出评估，并且控制相关的风险。

财务管理还发挥了一项职能，就是在分配利润的时候，财务管理将更加合理的分配，让利润分配能够达到最大化效益，让企业更加充满活力，共同为实现目标而奋斗。

　　第三章财务管理理论概述

　　3.1战略财务管理

“战略财务管理”对于大多数企业主而言还是陌生的词语。“战略”一词最早是在战争中出现，其实现在的商业竞争也就是一个“无硝烟的战场”，战略被引申过来，即指企业在未来的发展目标。企业的战略包括了企业发展的各个方面。一个成功的企业家在创业的过程中，最难的往往是战略方向的把控，所有的企业将围绕企业战略而进行。企业在制定章程及规划时，都以战略为基础。财务战略是企业发展过程中很重要的组成部分，也是企业主在发展过程中的管理重点。企业要想增强自身的竞争力，就要对财务管理有一个战略化的方向把控。财务管理者应当从企业至高点出发，从生产计划、企业内财政分析、资金预算等落实，战略应当是财务管理者对于企业的想法的体现，也是改变企业财务现状的重要方针。企业的战略财务管理将围绕企业现状展开，并且企业会长期按照战略财务管理执行下去。企业为了实现既定的战略方针，以及让资金更快更好的流动，就必须要进行战略财务管理。要对企业的内在环境进行分析，对企业的资本进行规划。因此，战略财务管理不是具体的某一项或几项措施，而在指引企业制定这些措施的规划。

　　3.2战略财务管理的内容

企业的战略财务管理涉及到企业的方方面面，也是纲领性的决策，在发展的过程中，管理者也开始重视战略财务管理。战略财务管理主要是由融资战略、投资战略、利润分配战略三大板块构成。

而在企业拥有了一定数额的资本之后，首先要考虑的便是企业的投资问题。企业在拥有了充足资金的情况下，就会对资金进行利用，而企业的投资战略对于一个企业的意义非凡。它影响了企业在未来的发展方向以及企业的盈利能力。如今，大多数的民营企业还未意识到投资战略的重要性，也并没有相关的专业人士对投资战略进行科学合理化的管理。良好的投资战略管理可以让企业在很长一段时间内有良性的发展，并且使用资金逐步提升企业的竞争优势，从而在市场竞争中分得一块蛋糕。战略投资管理的主要内容是将企业的现有资金分配到效益最大化的地方，使用最佳的组合方式将风险控制到最低程度。投资的前提应当是保证在投资过后企业还能剩余一笔资金以供日后的发展使用，而对于投资的回报也应当有规划。这就需要企业主对投资战略进行把控，形成一套良好的投资战略体系。

　　第四章民营企业财务管理存在的问题

我国的经济不断发展，民营企业也在这股经济发展大潮中得到升华。民营企业也好，国有企业也罢，究其根本，发展离不开企业的财务管理。而财务管理也应当根据XX的相关政策而进行适度的改革发展。我国民营企业要想实现更好的发展，必须要在财务管理上进行优化，让财务管理能够紧跟经济发展水平。但是就目前看来，我国的民营企业财务管理还存在很大的问题。

　　4.1家族化模式根深蒂固，观念陈旧

在我国的大部分民营企业中，企业所有人和企业经营者往往是同一个人。企业上下都是集权式的管理模式。所有者拥有企业中最大的权力，所有事情往往都能够由企业所有者来做决定。然而企业的所有者大多数都是非金融会计人士，对于财务的知识相当匮乏，因此极大程度上干扰了财务部门的程序，甚至部分小型的民营企业中不存在相关的财务管理制度，部分存在的财务管理制度也只是形式上的制度，其执行起来还是随着企业主的意念来执行。这种制度并不能从根本意义上解决财务管理的问题，很容易导致没人遵守制度、没有制度可以遵守的局面。而家族化模式导致的结果就是，企业的财务人员是企业主的亲戚，企业主往往更加信任自己亲近的人，并且财务部也是一个相对较为敏感的部门。然而，难以避免的一个问题，就是企业主的亲信是否具备相关的财务专业知识。甚至会出现，仗着与企业主的关系，在处理事情时，存在个人感情色彩。

　　4.2民营企业财务管理人员水平较低

民营企业在选择财务管理人员时，往往首先考虑的是成本问题。而专业的财务管理人员需要企业为其支付高昂的薪水，部分企业会直接选择较为廉价的员工，这些员工可能仅仅完成做账的工作。员工的能力有限，对于项目的可行性分析、风险控制等一概不懂，这也在极大程度上制约了企业的发展。

　　4.3 融资困难，资金不足

民营企业的融资渠道较为单一，通常是向金融机构借贷或是投资人进行投资。而当今的经济环境下，民营企业想在银行中得到大量的融资难度极大，银行提供贷款的对象必须要有相关的财务报表，并且要对企业进行审核以及要求企业提供相关的抵押担保。这些条件在中小型的民营企业中都较难实现，并且其中涉及到的部门较多，程序繁琐，且相关费用较高，难以让民营企业承担。而且即使民营企业可以接受这些条件，银行也不太愿意向这些企业放款，因为民营企业的财务报表，负债率等信息真实性有待检验，且资金偿还能力相比起大公司而言，弱了很多。银行在向中小型民营企业借贷时，面临的风险就会相对较高，因此更加增加了民营企业的融资难度。

　　第六章总结

财务管理作为企业管理者最直接面临经济效应的环节。并且财务管理伴随着国际经济形势而发展。有企业的地方就必须要有财务管理，并且这种管理会一直随着企业的发展而持续进行，企业发展得越大，财务管理就越为重要。对历史经验的总结不难发现，重视财务管理的企业往往能够获得更好的效益以及能够最大程度地降低相关的风险。大部分企业在其长期的发展过程中，兴衰和成败往往由财务管理而控制。因此各个民营企业家必须在今后的发展道路上重视起财务管理的问题，达到控制风险、优化配置、精准投资的目的，来使企业更好更快的发展，也让我国的经济发展能够更加平稳快速。

　　参考文献

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　　致谢

时光荏苒，近一学期的毕业设计就要进入尾声。进行了毕业设计后，离毕业的日子也就不远了，前三年望着学长学姐们拖着大箱小包走出宿舍大门，现在终于轮到自己体会这样的心情。感谢所有的领导、老师和帮助过我的同学们。尤其感谢我的指导老师在我的毕业设计中给予我很大的帮助。只有你们的无私关爱和帮助才能使我在大学中能过得如此充实快乐，并且顺利毕业，迈向人生中更高一级的台阶。天下无不散的筵席，毕业之后各自选择适合自己的人生之路。希望能记住大学里的一张张面孔，也希望自己能守住本心，不断成长，为共产主义事业尽自己的一份力量。