摘要：风险是金融行业和金融活动的基本属性之一。风险分析和管理活动是各类金融机构所从事的全部业务和管理活动中最核心的内容。其中，对信用风险的管理又是金融机构风险管理中最古老、最重要的内容。信用风险的管理状况不仅影响着金融主体的经济行为和经营绩效，而且也影响着整个金融市场的秩序和效率。
农村商业银行作为我国银行业的重要组成部分，在经济发展中发挥了非常重要的作用，但农村商业银行无论是在业绩发展还是在信用风险的管理上都有别于大型国有商业银行和其它股份制商业银行。
全国各地信用社改制为农商银行已经推行多年，喀什作为少数民族边疆地区，喀什农商银行在改制后，存在问题是在发展不成熟阶段所必然产生和经历的，这些问题对于喀什农商银行来说既是弊端也是机遇，只由正视自身存在问题，积极做出合理有效的措施，才能得到更大的飞跃，早日实现向现代化农村商业银行的完美蜕变。
本文从喀什农商银行信用风险现状和形成原因入手进行分析，试图在风险管理视角下分析、研究喀什农商银行信用风险管理,进而给出相关建议。
关键词：信用风险；喀什农商银行；风险评价
第一章绪论
1.1研究的背景和意义
近年来，随着中央新疆工作座谈会的不断召开，各级XX制定和实施了一系列政策的援疆措施，对口援疆省市不断加大对喀什的投入，直接用于改善喀什生产生活条件，推动了喀什经济的持续、快速发展，由此催生喀什市场的进一步发育，连锁拉动喀什多元化的金融服务需求，这无疑为金融机构特别是新疆喀什农村商业银行股份有限公司（以下简称：喀什农商银行）的经济业务拓展和发展壮大带来广阔的空间。
随着喀什经济发展不断地提升，金融机构的作用也不断的日益凸显。但局限于主客观因素的制约和影响，喀什农商银行在信用风险防范方面依然面临着严峻的挑战。喀什农商银行自身的发展也面临着一系列问题，突出地表现在由于体制不顺、机制不灵、管理不善而导致的信用风险日益加剧。与其他银行不同，喀什农商银行的金融风险主要表现为信用风险因此，要实现良性循环与科学发展，就必须要适应新的形势、新的要求，以市场为导向，以效益为中心，加强信用风险、操作风险和市场风险的管理，提高资产运行质量。如何既能创新手段，促进银行发展，又能规避风险，推动农商银行和农户的“双赢”，成为摆在喀什农商银行面前的一项重要课题。
喀什农商银行拟申请在全国中心企业股份转让系统挂牌，即将成为一家非上市公众公司，对改革之中的喀什农商银行所面临的信用风险进行全面、细致、深入的分析，探究其社会经济根源，并有针对性地提出防范和化解喀什农商银行信用风险的思路与对策，对于进一步加强信用风险管理，推动喀什农商银行的发展壮大并为喀什提供有效的金融服务，无疑有着重要理论意义和现实价值。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
西方学者早在20世纪70年代对信用风险的管理做出了深入研究，提出了信用风险的概念，国外银行对信用风险的管理从以定性分析为主向定性分析和定量分析相结合、以定量分析为主的管理模式过渡。因此国外的很多学者也进入了商业银行信用风险这个研究领域，取得了显著的成果。Caouette,Altman,andNarayanan(1998)和Saunders(1997)针对于信用评分的传统方法论作了详尽的回顾和评论。Altman(1968)构建了Z值模型（Z-scoremodel），这是一个将公司借款分类的模型。把神经中枢网络系统应用到信用风险管理分析中，Altman的Z值模型中的5个变量可以加上一个进一步的解释变量，沿着这一方向发展Altman的Z值模型的是由CoatsandFant(1993)给出的。Basel早在1999年指出建立合适的信用风险环境、完善的授信流程，适当的信贷管理、计量、检测和控制信贷风险管理系统是十分重要的。他还清楚地总结了银行信贷融资的范围和分配以及信贷投资组合管理的理论。银行业未来的发展，无疑要依靠良好的风险管理。只有具备了高效的风险管理系统，这些银行才能长期更好的服务于市场。根据调查结果表明，信用风险管理是银行的财务业绩的重要指标，而违约率则为信用风险管理的主要参数。因此银行业绩的提高要适当降低违约率，建立良好的信用风险管理机制。Gardner&Dixie在2004年做了一项关于投资信用风险管理对银行财务状的有效性的调查。该项调查的样本为尼泊尔的31家商业银行，以资产收益率为主要指标衡量银行的财政状况。以资产收益率为公司税前收入与总资产之比来反映公司运营效率。以违约率、贷款成本和资本充足率为参数来反映银行信用风险。其中，违约率为不良贷款与总贷款之比，贷款成本为总的执行成本与贷款总量之比，资本充足率即为银行资本对其风险资产的比率。经过统计测量发现，其中违约率、资本充足率与资产收益率成反比，即违约率和资本充足率越低，银行资产收益越高所代表的财政状况越好。
1.2.2国内研究现状
中国在信用风险管理研究方面相对于西方发达国家有些落后，大多数关于信用风险的论文和专著都是从宏观层面和制度层面分析我国金融风险的现状、成因和应对措施。后来，随着改革开放的深入，我国理论界开始不断的借鉴新的西方国家对信用风险的应用，目前已经涉及到了信用风险的诸多方面。镇六平，蔡三锐（2012）分析了我国当前商业银行信用风险管理中的现状以及其中存在的问题，提出了健全内部信用风险控制体系；建立信用风险转移机制；建立信用风险补偿机制；推进信用文化建设。王静（2013）从信用风险管理文化方面,组织管理体系、管理方法、商业银行信息系统建设、外部监管等方面对我国商业银行信用风险管理的现状以及问题进行了分析，认为我国商业银行应加强信用风险管理意识,不断创新和发展信用风险管理得方法,同时加强我国商业银行的内部评级体系和风险度量模型研究,从而提高商业银行的抵御风险能力。闫丹丹（2014）认为我国国内金融市场发展还是有所欠缺，学者的研究大多数是集中在国外技术方法的实证研究上，而对于现代信用风险度量模型的研究仍处于传统的财务比率分析阶段，我们应该学习国外信用风险管理，结合我国自身的实际情况建立有效的、准确的度量模型来评估信用风险问题。
在借鉴己有研究成果基础上，本文以信用风险为视角，以喀什农商银行的信用风险管理为研究对象，着眼于喀什农商银行的可持续发展，了解喀什农商银行信用风险的表现和成因，并提出了针对于喀什农商银行的防范措施。
1.3研究内容与方法
1.3.1研究内容框架
本文分为五个章节。
第一部分是引论，阐述了选题背景与意义，简单介绍了国内外相关研究现状，并对本文的研究思路和文章结构及创新之处与不足进行了说明。
第二部分是农商银行信用风险管理概述，明确基本概念和基本理论，为后面的研究做出理论铺垫。
第三部分是对针对喀什农商银行和经济发展环境，分析喀什农商银行所面临的信用风险状况，找出喀什农商银行信用风险的形成原因，并剖析喀什农商银行信用风险管理所存在的主要问题。
第四部分根据论文前几部分对喀什农商银行信用风险以及信用风险管理的研究，就其存在问题提出解决措施和建议。
第五部分是最后的结论，对全文进行总结。
1.3.2研究方法
本文研究喀什农商银行信用风险管理现状与实际的需要，在研究时采取理论研究为主和应用研究为辅而且定性分析为主，定量分析为辅的研究方法，对喀什农商银行信用风险的现状、存在的问题等进行了研究，并借鉴国际经验，结合喀什农商银行具体情况提出了完善喀什农商银行信用风险管理的对策。
第二章农村商业银行风险简述
风险一般指的是在某种事件发生的不确定性情况下，在特定的期间内，一件事件产生人们所不希望的后果的可能性。风险的大小指的是某种损失的预期结果与实际结果之间的差异程度。还可以说，风险就是发生不幸事件的概率。
农村商业银行的风险是指在经营过程中，由于各种无法确定的因素而导致经济损失的可能性。农村商业银行风险管理指的是农村商业银行在经营的过程中通过一系列的方法如；风险识别、风险估计、风险处理等，来预防、回避、分散或转移经营中的各种风险，从而减少或者避免经济损失，保证经营资金安全的行为。农村商业银行主要面临信用风险，流动性风险,市场风险,操作风险，法律风险，声誉风险，国家风险。
2.1农村商业银行风险的类型
具体到农村商业银行，农村商业银行风险按照表现形式可以分为信用风险，市场风险（利率风险,汇率风险），流动性风险,法律风险,声誉风险管理,国家风险，竞争风险等几种类型。
1.信用风险
信用风险（creditrisk）是指银行贷款或投资债券中发生的一种风险，客户违约的风险，也就是客户不能履行现有合约义务的风险。违约可以造成交易对手（一般是银行）全部或部分支付金额的损失。虽然信用风险的降低并不意味着违约，但违约的概率增加了，信用风险的概率也会随之增加。这种风险不光是出现在贷款中，也会出现在担保、承兑和证券投资等业务中。如果银行不能够及时的识别损失的资产，增加核销呆账的准备金，并在适当条件下停止利息收入确认，那么银行就会面临严重的风险问题。
信用风险类型分类：
①违约风险
债务人因为种种原因不能够按期还本付息，不履行债务契约所造成的风险。如授信企业因经营不善而导致的亏损、资金周转，无法按期还本付息。
②市场风险
资金在价格市场的波动会造成证券价格下跌的风险。譬如市场利率上涨导致债券价格下跌，投资者就会受损。
③收入风险
指根据完成的经济效益情况，运用长期资金做多次短期投资时实际收入低于预期收入的风险。
④购买力风险
根据预期的高通货膨胀率所带来的风险。实际通货膨胀率高于预期水平时，无论是利息还是本金购买力都会低于最初投资时预期的购买力。
农村商业银行的信用风险分别是由两方面的原因造成的：
一是经济运行周期性；经济扩张期时期，信用风险降低，较强的赢利能力使总体违约率降低。经济紧缩期时期，信用风险增加，赢利情况总体恶化，借款人因各种原因不能及时足额还款的可能性增加。
二是银行在经营过程中有影响的特殊事件的发生；这种特殊的事件发生是与经济运行周期无关的，但是对公司的经营有着很重要的影响。如：石棉行业中处于领头羊的Johns-Manville，原本销量蒸蒸日上，可是当人们知道了石棉对人类健康有影响的事实时，最终公司还是破产并无法偿还债务。
2.流动性风险（liquidityrisk）
由于银行无法用合理的价格出售资产或者再借入现金，从而导致净收入或股东权益市场价值潜在下降的风险。
3.市场风险
由于市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动，从而导致银行业务发生损失的风险。市场风险可以分为利率、汇率、股票价格、商品价格等风险，分别是指的是由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动因素所带来的市场风险。
4.操作风险
由于直接或间接的人或系统的操作不当、错误的内部处理或外部事件所造成的损失的风险。
5.法律风险
法律风险属于一种特殊类型的操作风险，它包括因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口，但不限于这些情况。
6.声誉风险
在农村商业银行经营、管理过程中，或者与企业进行合作时，导致利益相关方面对农村商业银行负面评价的风险。
7.国家风险
在国际经济活动中，由国家的主权行为所引起造成损失的可能性。国家风险是国家主权行为所引起的或与国家社会变动有关的风险。
2.2农村商业银行信用风险概述
农村商业银行的信用风险管理是农村商业银行为实现自身的经营目标、在业务经营过程中,运用现代信用风险管理方法对其业务信用风险进行识别、衡量和处理的活动，以及金融管理当局为实现金融、经济稳定健康发展的要求,而对农村商业银行实施外部监管活动的总称。从银行业的诞生开始,信用风险管理就是银行的主要管理任务之一。
农村商业银行存在的信用风险最主要的就是交易对手不能完全履行合同的风险。这种风险不光光出现在贷款中，在担保。承兑和证券投资业务中也会出现，如果银行不能及时识别损失的资产，增加核销呆账的准备金，并在适当的条件下停止利息收入确认，那么银行就会面临严重的风险问题。
2.2.1信用风险的主要特征
1、客观性
不以人的意志为转移，是一种客观存在的风险，是客观事物在不断变化中的特性，是独立与人主观意识而存在的，也是人不能够完全消除，无所不在的。
2、传染性
一个或一个以上的信用主体因为经营困难或者破产从而导致信用框架的中断以及整个信用秩序的错乱。
3、可控性
其风险可以通过控制降到最低。在实际的管理经济的过程中，我们无法避免信用风险，但不以意味着我们无计可施，针对信用风险，我们可以采取相应的措施将信用风险降低到最小，比如对信用风险进行转化、分散或者对资产进行重新配置。
4、周期性
信用扩张和收缩的交替出现。
2.2.2信用风险的特点
1、风险的潜在性。许多企业，明知道还不起也要向银行借款，例如，许多国有企业决定从银行借款时根本就没有打算要偿还借款。据调查，当前国有企业平均资产负债率高达80%，其中有70%以上的是在银行贷款过程中所造成的。高负债造成了企业的低效益，所以潜在的信用风险也就与日俱增。
2、风险的长期性。观念的转变需要一个长期的过程，是在潜移默化中慢慢转变的，当前中国经济正从计划经济向市场经济转变，过程是长久的，观念是慢慢培养的，我们需要培养银行与企业契约，建立有效的信用体系，但这不是现在就可以完成的，需要几代人的努力才能实现。
3、风险的破坏性。当不良资产形成以后，若企业有合作的态度，那双方的损失也会减少，但大多数的企业在这种情况下选择的是逃避的方式，这样会让银行消耗大量的时间、资金，也没办法弥补所受到的损失。
4、控制风险的艰巨性。银行处理不良资产都具有滞后性，这跟银行不良资产的界定有关系。所以当不良资产出现后再去补救，往往于事无补。
第三章喀什农商银行信用风险管理现状及其存在的问题分析
3.1喀什农村商业银行概况
喀什地区信用社系统共有1家农商银行，11家县级联社，共计209个营业网点，其中：农牧区营业网点140个，流动服务网点13个，城区营业网点51个，兵团营业网点5个，职工1899人。各县联社均在积极准备改制成为农商银行。喀什农商银行拥有分支机构21个，其中：营业部1个，城区支行12个、农区支行8个（含2个分理处），总行机关有3个营销部门、9个管理部门，员工数量307人。
截止2013年年末，喀什农商银行各项存款余额65.88亿元，占全市金融机构存款总额的19.24%，各项贷款余额42.97亿元,占全市金融机构贷款总额的23.51%,存贷比65.22%。其中涉农贷款31.78亿元，涉农贷款占比73.97%。不良贷款余额2194.63万元，不良率0.51%。
截止2014年年末，喀什农商银行各项存款余额71.69亿元，占全市金融机构存款总额的18.70%，各项贷款余额50.20亿元，占全市金融机构贷款总额的24.09%。存贷比70.02%，其中涉农贷款36.93亿元，涉农贷款占比73.58%。不良贷款余额8321.23万元，不良率1.66%。
截止2015年年末，喀什农商银行资产总额104.77亿元，负债总额94.75亿元，，所有者权益10.02亿元。各项存款余额75.39亿元，占全市金融机构存款总额的17.68%，各项贷款余额55.62亿元，占全市金融机构贷款总额的24.77%。存贷比7.377%。不良贷款余额1.25亿元，不良率为2.25%。
公司治理结构情况：农商银行公司治理结构指的是在农村商业银行所有权与控制权分离的前提下，所有者股东、董事会和管理人员(经理层)之间的制衡性制度安排。喀什农商银行实行“三会一层”（股东大会、董事会、监事会、以总行行长为首的经营管理层）的新型法人治理结构，按照现代金融企业制度的要求，建立了股东大会、董事会、监事会和经营班子各负其责、相互配合的法人治理结构，建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制，实现经营决策的科学、民主、高效，促进喀什农商银行的持续稳定健康发展。
3.2喀什农商银行信用风险管理情况问题
一、对信用风险的管控不够合理。改制后,喀什农商银行，内控内管和人员强化工作虽然一直都在加强，但是仍然没有跟上业务发展的速度。客户经理专业素质参差不齐，在办理信贷业务时存在着很多的问题；管理部门管理体系还不够健全，这一系列原因大大加大了风险产生的概率。因此，加强员工培训、强化内控内管是降低风险的一个根本途径。
二、不良贷款较多，贷款操作不规范，成为信用风险管理的隐患。由于受到全国经济下行压力以及“三期叠加”的影响，喀什农商银行不良贷款反弹压力较大，截止2015年末喀什农商银行不良贷款余额12500万元，较年初增加4178.77万元，不良率为2.25%，比年初增加了0.59个百分点。这些还是暴露出问题较为严重的不良贷款，还有部分隐形的不良贷款没有完全暴露出来，随着经济持续下行，不良贷款还会继续增加。在实际的工作做，贷款的风险都是根据信贷人员的个人工作经验来判断思考的，但信贷人员并不能很好地判断一笔贷款的发放和收回是否存在风险，随着时代的变迁，经济的发展应该需要更科学的依据去判断而不是根据个人的主观意愿去判断。
三、信用风险集中程度较低。作为地方性商业银行，喀什农商银行主要服务于当地农户、小微企业，贷款投向相对于其他商业银行来说，投放范围较广、深度小，一般以小额个人类贷款和中小企业贷款为主，风险相对分散，贷款期限多为短期或者中期。贷款对象多为当地农户、个体工商户、中小微企业，贷款对象比较多元化，因此风险集中程度较低。
四、内部信用风险管理体系不太完善，制度不健全。根据目前对喀什农商银行的分析发现，喀什农商银行在信用风险管理的制度上存在一些问题和漏洞。缺乏监督与约束，公司治理也不是非常的完善，缺乏有力的制约手段。具体体现为：管理层之间的职位不明确；股东代表大会的一些权力无法正常行使；银行内部高层缺乏对信用风险管理的认识和理解；银行内部制度不能够很好地运用到实际生活中。
五、缺乏自身信用风险管理数据库。对于信用风险的管理，创建数据库不仅方便管理，还可以清晰的看出存在的差异。对于国外的信用风险管理，我们可以借鉴技术，但每个国家的信用风险数据是存在很大的差异的，所以必须凭借自身的经验去创建属于适合自己的信用风险管理数据库。喀什农商银行并没有属于自身的信用风险管理数据库，而银行本身的客户资料也存在着很大的不真实性，这对于信用风险是极大的隐患。
六、小额贷款信用风险产生频率较低。喀什农商银行主要经营传统信贷业务，面对的贷款客户大多为本地客户，且贷款额度小；为保持与当地的信誉度，贷款客户主观上的还款意愿还是很明确的，因此信用风险产生的频率并不高。
第四章喀什农商银行信用风险防范对策及建议
喀什农商银行应该以审慎经营、防范风险为出发点，采取有效的措施，防范各种信用风险、操作风险、市场风险等，根据《股份制商业银行风险评级体系》(暂行)标准，建立风险识别、预警和处置的有效机制和综合制度，把信用风险控制在一定的范围之内。
4.1加强信用风险识别、监测及控制
喀什农商银行可以通过加强信用风险控制的有效性建设，通过建立信用风险管理委员会、审计委员会等专业委员会以及经营管理层内审、合规、保卫等信用风险防控职能部门，搭建科学的信用风险管理架构体系，完善信用风险管控流程，形成较为成熟的信用风险识别、计量、评估、监测、报告体系，全面提升信用风险管理的能力。
1、防范操作风险。通过健全内控管理制度，完善岗位责任，深化审计模式创新，加强思想教育。
2、防范信用风险。通过加强宏观经济趋势研究，严格信贷操作流程，并积极配合人民银行培育和建立良好的信用环境，防范信用风险。
3、防范市场风险。进一步建立完善市场风险防范措施，建立风险预警机制，加强对市场信用风险的识别、计量、监测和控制能力，防范市场风险。
4、防范流动性风险。日常经营严格遵循“安全性、流动性、效益性”原则，严格控制好存贷比例、贷款集中度、拆借资金比例以及稳定备付金。同时，提高负债的相对稳定性，防范流动性风险。
5、防范其他不可预测风险。按照准确分类、提足拨备、做实利润、资本充足率达标的要求，准确完成贷款五级分类，提足各类准备金，并建立可持续的资本金补充制度，确保任何时刻资本充足率均达到监管标准。
4.2新增贷款质量控制
喀什农商银行应该通过加强信贷管理，严格控制新增不良贷款。一是严把客户准入关，坚持先评级、后授信、再用信的原则，择优汰劣，增加优质资产的规模。二是强化信贷营销，在确保支农贷款“三个高于”的基础上，重点支持涉及民生的基础设施、基础产业，支持成长型中小微企业发展。三是严格信贷管理，把好贷前调查、贷时审查、贷后检查关，杜绝各类违规贷款。四是深化落实银监会“三个办法一个指引”新规，成为企业信贷文化的主流。五是继续加大清收力度，促进不良贷款的持续下降。六是明确目标，力争每年新增不良贷款占比控制在1%以内。
4.3引进专业人才，加强员工激励机制，完善培训机制
喀什农商银行应该借鉴国内外同行业或者其他优秀的企业的用人机制，提高新进人员的信用风险意识提，增强综合素质，同时还要对在职人员进行定期的信用风险管理的培训与考核，创建适合喀什农商行自身情况的信用风险管理培训机构，并且要完善企业内部培训机制，从整体上提升喀什农商银行员工的专业素质和信用风险意识。激励机制与日常行为考核相结合，提高员工们的主动性和忧患意识，避免人才的流失，促进整体业务素质和服务水平的提高。另外可以在政策允许范围内，增大职工入股的比例，以股权吸引人、激励人、留住人。
4.4加强内部信用风险控制
喀什农商银行应该继续坚持“审慎经营、稳健发展”的原则，完善信用风险管理制度流程、内控管理以及责任追究机制，根据组织架构服务于业务流程的要求和信用风险管理的需要，喀什农商银行应建成前台营销服务、中台决策及信用风险管理控制、后台支持保障的运行机制,全面提升信用风险管理能力，确保内部控制和信用风险控制得到进一步强化。一是抓住重点业务和关键环节，进行制度梳理和整合，通过流程银行建设,规范业务操作,防范信用风险，着力提高制度执行力。二是重视信用风险管理业务培训，创新培训方式，开展技能考核，合理配置人员，着力提高监督人员的水平。三是强化风险管理手段，通过优化核心业务系统和内控考评机制，对各类风险进行识别、评估、计量、监测和控制，不断强化非现场监控在风险管理中的运用，构建风险预警机制，逐步建立全面风险管理体系。四是关注员工思想动态，加强沟通和疏导。五是优化审计监督系统，开展监督与再监督，着力提高监督质量。通过上述措施，喀什农商银行各职能部门管理工作到位，网点员工制度执行落实到位，监督部门监督检查到位，各司其职，各尽其责，实现案件防控的总体目标。
4.5加强喀什农商银行自身治理
喀什农商银行应严格按照法律法规和监管规定，构建所有权、经营权、监督权既相互分离又相互制衡的公司治理结构，健全管理监督机制，真正成为“自主经营、自我约束”的市场主体。二是推行集约化和差异化经营策略。以商业化经营为基础，努力实现政策性与效益性的最佳结合和社会效益与经济效益的有机统一；同时，进一步扩大产品、服务的特色和优势，推行服务多元化、服务标准化、服务个性化，对分支机构实施分级授权的管理模式。三是实施信息披露制度，定期将会计和业务数据、股本变动和股东情况、人员及机构情况、公司治理情况等向股东和员工进行披露，并广泛接受社会监督。四是健全激励约束和竞争机制。不断完善实施绩效考核办法，实行能者上、平者让、庸者下的用人机制，将全体员工的薪酬、职级提升与个人能力和工作业绩紧密挂钩，充分调动干部、职工的工作热情。
结论
银行业作为经营货币的特殊行业，与信用风险相伴而生。因此防范信用风险是始终是保证银行业持续稳健发展的重中之重。本文兼具理论性、操作性、指导性、实用性等特点，主要围绕喀什农商银行的不断扩张所带来的信用风险和隐患从内因和外因两个方面进行了深入的分析，在此基础上提出了防范信用风险的目标和防范风险的建议。通过介绍信用风险管理防范的基础知识，主要业务操作中的风险点及表现、防范措施进行了分析，旨在全面提升喀什农商银行风险防范工作的重要性认识，帮助喀什农商银行进一步了解防范和控制信用风险，促进喀什农商银行安全持续健康发展。
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