财政政策对全国高新技术产业发展影响研究

　　摘 要

高技术产业作为知识经济的支柱行业，是我国XX重点扶持的技术创新领域，它的发展速度和发展程度直接关系到整个国家的科技创新能力，未来将继续是中国国民经济的主要增长点和可持续发展的主要动力。

各地区XX将财税政策视为优化宏观经济运行的重要工具。促进加强和改善调节社会经济的工业经济。XX通过财政、金融等方式为高新技术企业的研发活动注入了必要的资金。本文将国内财政科技收入指标和高新技术产业的产出指标作为主要研究对象，结合国内外专业研究手段，建立科学的计算模型来进行回归分析。结果表明，财政对科技的投资与整个高新技术产业的生产力存在显著正相关关系，加大对科技金融的投入，可以带动对高技术产业等研发投入的增加，促进国内高新技术生产力的快速发展。

与此同时国内相关XX部门要引起对高新技术创新的重视力度，对当前的财税政策作出切实的修改和完善，以此促进国内经济发展的繁荣。

　　关键词： 财税政策 高新产业 财政支出

　　一、序言

　　1.1研究背景和意义

1.1.1研究背景

近年来，我国经济增长放缓，世界经济停滞不前，市场需求放缓，经济成为新的常态；高新技术产业的主要特色便是技术和知识层面的创新。他能够进一步的促进企业增长，使产业结构更加优化密集。它激发了整个社会的创造力和创新能力，从而相应地调整了产业结构；然而根据调查发现，当前国内大部分高新技术产业虽然规模较大，但是却缺乏一定的竞争优势[1]。

与其他技术性产业不同，高新技术产业对国内的经济增长和战略部署规划产生着重要的影响，它具有一定的技术创新性。投资密集型和风险性；这些性质使得高新技术产业在日常的发展过程当中对XX政策依赖性较强，XX的干预和扶持也能够从根本上促进国内高新技术产业的发展。因此要想加强技术创新，需要XX创造有效的发展环境，使高新技术产业发展有所保障[1]。在当前的经济发展背景下，XX要想实现最有效干预和扶持，可以通过货币政策和税收政策的完善来间接促进高新技术产业的长远发展。本文结合我国高技术产业发展现状，阐述了财政和税收政策在促进技术领域发展中的作用，突出了税收政策在国家的技术领域发展中面临的主要挑战。并根据一些具体的数据分析提出政策导向和产业发展建议，以改善高科技产业的发展。

1.1.2 研究意义

本研究将财政政策分为财政科技投入政策、税收优惠政策，阐释各类型的财政政策对高技术产业发展的影响，有助于为优化政策实施效果，为国内高新技术产业的持续增长提供有效的借鉴。

近年来，高新技术产业的税收制度发生了翻天覆地的变化，降低税率势在必行；为了贯彻落实该项税收制度，XX及相关部门颁布了《中华人民共和国企业所得税法》，该法规内容针对高新技术产业的重点扶持条款做出了明确的规定。按照征税率的15%来这首企业税款[2]。其中包括“双免三减”：2009年1月1日以后成立的公司，第一年至第二年免征企业所得税，从取得生产经营所得的纳税年度起，第一年和第三年按法定税率征税，更加突出了对高新技术产业的税基优惠；当税收政策贯彻落实到各个企业内部时，还需要专门的监督部门来对政策的执行情况进行实施的监督。根据政策执行过程当中出现的问题加以修改和完善，与此同时也可以进一步掌握高新技术产业能否熟练地将该税收政策运用到日常的业务办理过程当中，实现高新技术产业发展的经济结构转型[2]。

　　1.2文献综述

Robin(2013)指出，国内颁布的税收优惠政策能够促进企业内部的资金流通，更加灵活有效的促进企业研发活动。国家对开展研发活动的组织给予税收优惠，通过一定的激励政策来鼓励企业大量开展科研活动，是高新技术企业的产业创新能够得到支持[15]。Peneder（2008）也认为，优惠政策的普及对象除了一些大型的高新技术企业以外，少部分支持科研创新活动的小规模企业也应该得到相应的政策支持，通过全面鼓励社会开放创新使国内的产品研发技术型能够得到进一步的提升。为所有科研人员创造良好的科研氛围，加强各部门之间的合作交流，让各项科研活动在有效的资金支持下顺利开展。此外，针对一些良好的创新活动，还需要通过激励政策来进行一定的奖励，从而达到激励效果[14]。

张同斌、高铁梅（2012）对XX颁布的财政政策和税收政策产生的影响做出了比对分析，认为相比于税收政策，财政政策能够从根本上鼓励企业加强创新，因此XX可以大力倡导高新技术产业沿用财政政策来促进自身的技术创新。与此同时，针对税收政策所存在的缺陷在实际应用时需要考虑各种影响[3] 。

当前国内大部分经济学学者都针对税收调控经济发展所产生的影响作出了详细的分析和研究，并且税收政策建议大多数也经历了实践的检验，取得了丰硕的成果。本文选取了国内市场经济在2010——2015这五年的高新技术产业发展的相关数据进行了模型建立和比对研究，进一步对影响高新技术产业发展的各项因素进行深入了解和探讨。

　　二、促进高新技术产业技术创新的财政政策概况

　　2.1 高新技术产业的含义

1988年，国内科学技术委员会首次提出了高新技术产业这一理念。该产业包含了多重技术项目，其中有信息技术，生物工程，计算机，微电子技术，激光技术和新型材料研发技术、新能源和高效节能技术、机电一体技术等。该火炬计划开启了我国大规模实施“发展高科技，实现产业化”的序幕[7]。

世界各国对高新技术产业的定义有不同的看法，每个国家都有自己的重点，目前运用最普遍的高新技术产业理念主要是由世界经贸组织进行定义的。上世纪末，经合组织提出了高新技术产业的划分指标，主要包括以下三种:投入的研发经费与总产值之比，研发经费与产值之比，以及直接研发经费与增加值之比。与此同时，国际当中发展最为先进的计算机办公设备制造业，航天航空创新研究，电子通讯设备研究以及医药品创造业这四大行业都被列入到高新技术产业范围内[13]。

2016年，为了促进国内创新型产业的快速发展，国家科技部和税务总局针对高新技术的研究发展理念，制定了高新技术企业招收管理办法。该条规当中提出了国家将针对电子信息发展生物医药，航空航天制造，新材料研发，高技术服务行业，新能源，节能发展，资源与环境研究，先进制造自动化八大行业做出重点支持，提供资金支撑。除此之外，后续更新的中国高新技术产业统计年鉴还在原有的基础上增加了信息化学品制造业这一新型的高新技术产业。由此可见，高新技术产业涉及领域广，遍布地区多[13]。

除了前文提到的几大创新型产业，高新技术产业的包含领域，还要通过以下几个条件来进行界定:1.公司注册认证年限必须超过一年，才能够认定为高新技术产业。2.企业针对自主研发产品获取了知识产权及核心支持所有权。3.企业所设计的创新型产品在国家重点支持高新技术领域规定范畴内。4.企业内部的创新型人才和进行技术研发的员工数必须超过员工总数的10%。5.企业投入到研发费用所涉及到的资金要占总投入值的60%。其中所涉及到不同领域的金额占比不尽相同，具体体现在以下几个方面:（1）超过4%的企业近一年的净收入不低于5000万元。（2）超过5%的企业一年净收入在5000万元以内。（3）超过3%的企业近一年净收入在2亿元以上。XX根据以上几个条款来对国内高新技术产业进行详细的分类。

　　2.2支持产业技术创新的财政政策

从实际的政策角度来看，XX近几年来发布的财政补贴，税收优惠政策和一系列采购计划都体现出对高新技术产业发展的重视，并且国内外大部分经济学者也针对该现象作出了更加深层次的理论研究，但对财政支持政策的实施效果等方面还缺少更多的实证研究。

2.2.1财政科技投入政策

财政科技资金占企业内部创新研发活动资金总额的大部分。由于技术创新具有一定的不确定性，这些补贴手段也是针对不确定风险的一种弥补方式。XX的资金支持在原有的基础上降低了企业的投入成本压力，使企业在创新过程当中能够降低面临的风险，同时也激励公司内部创新部门的研发力度[9]。

我国目前的科研经费主要来自于财政拨款。目前，我国科技经费的来源结构中，国家财政拨款的比例至少为50%，这些资金对国家的科技发展具有重大意义。从上个世纪80年代开始，国家一直在加大对科学技术的投资，推动科技制度的改革，推动科学技术的发展。

为了加强对科技创新的支持，有效地引导各级XX加大对科技的投资，国家制定了相应的政策文件，对此作出了明确的规定。（1）国家XX部门联合xxx印发的《实施国家中长期科学技术发展规划纲领若干政策》当中提出了国内的政策补贴倾斜力度要趋向于大部分科技创新型企业，同时也将高新技术产业作为国家重点扶持对象来加以发展。（2）《科技进步法》当中明文规定了国内的科技投入水平要在满足财政科技投资标准的基础上进行提升。（3）高新技术产业在享有财政政策补贴的同时，也要间接利用税收优惠政策实现资金的灵活流通。其中包括企业所得税可以在原有的基础上进行相应的减免，将多余的资金用于新技术的开发。与此同时，某些科学研究和创新产品将免除进口环节的税收。

2.2.2税收优惠政策

国家制定的税收优惠政策除了针对高新技术产业的日常所得税进行减免以后，一些投资者进行风险报酬投入时也可以通过征税的减免来提升投资者的投资意愿。从而降低企业进行风险投资活动的积极性[9]。在风险损失扣除方面，有效降低投资者面临的资金风险，能够使组织投资决策更加精确化，并且也鼓励了国有企业增加对创新的投资，并且组织承担风险。对XX风险的补偿越多，它的动力就越大。因此，特殊的税收政策将影响高技术产业创新投资的多元化，这是XX鼓励创新投资的重要方式。

（1）优惠税率

《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日在全国人大第5次会议上颁布，该税法秉承着内外资企业所得税统一减免25%的核心来加大对高新技术产业的支持力度。并且确切强调了对生物医药技术、新材料研发技术、资源环境技术、传统产业高新技术改造企业所得税按15%的税率减免，相当于在基准线基础上减免40%。在原来的25%中，新税法将促进高科技公司之间的公平竞争，有利于高科技产业的发展，重建国家经济。

国家一直对高科技产业给予特别的税收优惠，例如xxx《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》规定，凡是在五个经济特区和上海浦东新区建立的高新技术产业，可以享受企业建立前两年免去企业所得税，并且后年在原有基础上减免25%的优惠政策，该政策可以有效降低成本，将减税政策的红利转化为高效的创新发展。

（2）研发费用加计扣除

高新技术企业可享受几项重要的税前扣除优惠政策，其中包括高新技术产业研发之前的加计扣除优惠政策，该政策能够保证企业在研发之前实现资金的灵活运用，加强科研工作的顺利开展，此外研发费加计扣除优惠政策经过几次较大的变动[5]。如表 1，研究人员的科研经费专项扣除，起初只对国企和集团公司实行，后来逐步扩展至各种行业，享受了大幅提高的优惠。

同时，普通企业将研发费用的加计扣除从50%增加到75%，也就是说，企业在研发活动中投入100元，研发费税前扣除额从过去的150元提高到了175元，如果按照25%的税率，减税金额将会从12元增至18.75元。对大多数公司而言，减税红利比以前多了一半，2023年国家将制造业的研发费用税前加计扣除比例提高至100%，对于大部分制造业高新技术企业来说，这无疑是一个重大利好，可以大大降低公司的研发费用。

国家税务局在原有的旧税法基础上进行了一定的修改和完善，新税法的内容当中针对企业所得税的事项衔接作出了详细的规定，认为企业五年内进行技术研发过程当中面临的资金亏损风险可以在年度政策补贴上得到弥补，以便纳税人更好地享受优惠。

高科技中小企业是具有巨大发展潜能的市场主体，在2017年以前，高新技术企业和其它企业的研发支出的加计扣除比例是一样的，即50%。为了鼓励中小企业增加科研经费，扶持科技创新，国家税务总局于2017年发布了《关于高新技术企业的研究报告》，将其加计扣除率提高到75%。2023年，国家出台了关于制造业企业的加计扣除率提高到100%的政策。xxxx在今年十三届全国人大五次会议上，在XX工作报告中，把高新技术企业的所得税加计扣除率由75%增加至100%。这样可以更好地发挥税收的杠杆效应，鼓励更多的中小型企业加大对创新和研究的投资，从而在某种程度上推动了整个社会的创新发展，增强了我国经济的高质量发展。

表 1我国研发费用税前加计扣除优惠政策变迁统计表

　　数据来源:根据历年来税收政策资料整理

（3）固定资产加速折旧税收政策

固定资产加速折旧税收优惠政策，对企业降低税负、降低投资前期的压力、促进企业加大研发投入、促进创新等都是有益的，这也是高新技术企业的一项税收优惠政策重点。固定资产加速折旧税制发展历史悠久，如表2。从2008年至今已经历三次重大变革，折扣范围和力度不断加大，高新技术产业在进行科技研发活动之前需要购买大量的研发设备，其中设备金额在90万元以下的，可以通过一次支付来降低企业面临的欠款风险。单价超过110万元的，可以申请加速折旧。此外，600万元以下的新购设备可计入费用，一次性扣除。该政策显著降低了企业购置研发设备的成本，为企业带来了越来越有利的政策，显示了国家发展高新技术企业的承诺。

表2固定资产加速折旧税收政策变迁统计表

数据来源:根据历年来税收政策资料整理

　　三、财政政策促进高新技术产业发展的实证分析

结合第二章的相关理论分析，国内XX部门在财政政策和税收政策上对高新技术产业的支持力度得到了充分体现，本文将通过建立各项数据模型来分析出高新技术产业运用财政政策过程当中所存在的问题。

　　3.1模型设定及样本选择

目前已有的数据样本数据包括三类：时间序列数据、截面数据、面板数据。从不同的角度可以对这几种数据进行不同的运用，其中横断面数据是建立在微观层面上进行核算的，而在宏观层面上，通常采用的是时间序列和面板数据。本节在产业层面进行研究，由于当前对高新技术产业的财政支持力度投入年限较少，因此可以在时间和省份等几个不同的面板数据上面做出详细的样本评估，利用回归方法来进行比对，并同时采用固定效应加以证明。

3.1.1模型设定

本文采用中国高新技术产业总产值作为被解释变量，根据不同的数据比对来对高新技术产业的发展规模水平做出评判，而国内当前高新技术产业的补贴政策还处于初步发展阶段，国家政策主要侧重于税收优惠。现阶段研究所选取的解释变量主要有高新技术产业R&D内部支出、科学技术支出、以及高新技术产业减免税作为解释变量。

在上述分析的基础上，建立了以下的多元回归模型：

Output=

该回归模型能够反映出高新技术产品的产值变化，与此同时，本文选取财政政策影响因素作为主要的变量进行详细研究，其中，财税政策因素本文采用高新技术企业减免税额，以及地方财政支出中的科学技术支出（简称SE）两个指标来建立分析模型。分别是指高科技企业按照国家相关政策及相关税收法规的规定，在报告期内可以享受到的所得税减免以及XX对高科技行业的财政扶持。另外两个外部因素本文选择了：R&D 经费（简称RDM），R&D 人员全时当量（简称RDP）。其中，R&D 经费和 R&D 人员全时当量指标反映了高科技企业在研究开发过程中对创新要素的投入。为常数项，为一般意义上的随机误差项，i表示地区，t=2010, 2011…2015，表示样本期间。在做回归时对所有变量取对数处理以避免数量级误差。

3.1.2样本选择与数据来源

2009年前后数据统计口径发生了变化，且高新技术产业R&D经费、高新产业总产值相关数据来源于《高新技术产业统计年鉴》，但并未囊括2018年的年鉴数据，《工业企业科技活动统计年鉴》中所载的高新技术产业的减免税数据也仅限于2010-2016年，为保证时间上的连续性，本文选择了除西藏、青海和新疆3个省之外的29个省市2010-2015年的相关数据进行研究。

　　3.2实证分析

3.2.1描述性分析

各主要变量的均值、标准差、极小值和极大值如

表3所示: 6年期间高新产业平均总产值为3852亿元，28个省市科学技术支出的最大值为569.5亿元，然而最小值只有才将近6亿元。从原获取数据中可看出，总体而言，东部地区的科技投资规模与强度、高新企业减免税的强度以及研究人员人数都要比中西部高，不同地区之间的差距很大，这是由于我国的区域经济发展不均衡所致。并且每年平均有562031万元用于R&D经费支出，研究人员平均人数为21608万人。

表3描述性统计性分析

3.2.2实证结果分析

如表 4所示，从双向固定效应的回归结果来看，高新技术产业的财政收入，税收优惠政策，补贴经费和日常的成本支出作用系数都大于零，高新技术产值与财政科技投入的回归系数约为0.768，即地方财政科技拨款每增加1%，高新技术产值增加0.768%，说明高新技术产值的提升有助于科技投入的增长速度步伐加快。与此同时，XX对高新技术科技投入的补贴力度也为企业自身的资金承载力奠定了良好的基础，但是高新技术产业具有研发活动成本较高的风险特点使得该企业在研究经费方面无法得到充足的资金支撑。在这种情况下，XX必须积极介入，以弥补市场机制的缺陷，为高新技术企业注入研发活动所需资金，支持其自我创新。国内的高新技术产业还处于初步发展阶段，缺少成熟的经验来得到充足的改善，因此要加大生产要素的投入，不断地提升规模经济效应，企业所在当地XX可以通过科技拨款来解决资金流通困难的问题。然而根据调查发现，一些地区的财政经费投入大多用于支付研发人员的薪资以及研究设备等，不足以用于科技项目的研发。

高新技术产值与企业所得税减免额回归系数约为0.42，即企业所得税减免额每增加1%，高新技术产值增加0.42%。说明企业所得税的税收优惠政策可以激发公司对研发支出的投资，这也表明，XX对于高新技术行业的政策优惠和税收优惠十分重要，它能够从根本上解决创新型行业面临的资金困难问题，然而这些政策支撑也存在部分缺陷，这主要是因为当前的税制结构主体是流转税，企业的流转税负担比较重，而流转税的税收减免则是对公司的一种直接的好处，这会使公司更多地把钱用于扩大生产，从而获得更多的利润，不会促使企业增加研发经费。

高新技术产值与企业R&D经费支出的回归系数约等于0.56，即R&D经费支出每增加1%，高新技术产值增加0.56%。XX为提高高科技产业的资金投入而采取的任何政策措施都在一定程度上解决了企业面临的资金问题，其中包括以下几个方面:首先XX采取多元化财政支撑来使高新技术产业通过多种支付手段进行创新项目的研发，其中包括很像财政转移支付，银行借贷，研发资金投入以及建立财政的专项账户来提供资金支持。与此同时XX还在税收优惠政策上加大了支持力度，比如研发费用可以通过扣除一定比例税收来降低企业面临的资金负担，让企业的整个研发项目有所保障。以上手段都证明了XX对高新技术产业研发过程的重视力度，促进了国内的创新型研发产业快速发展。

高新技术产值与从业人员的回归系数为0.41，高新技术产值会随着创新人员的积极性而相应的提升。因此XX可以引进大量高科技人才，通过相关的政策激励制度来促进从业人员不断提升业务研发能力，为高新技术产业提供有效的人才保障。与此同时，从业人员能够有效地提升高新技术产业产值，促进国内科技发展，使国内的创新道路能够长远发展，由此可见，人才在高科技工业中起着举足轻重的作用。

为了提升我国科技创新能力，增强我国高新技术产业的竞争力，必须在政策上给予高科技人才以激励其开展科学研究。可以通过个人所得税进行相应的扣除，并制定科研奖励专项计划，通过人才激励作用大量吸引高科技人才投入到国内的创新技术研发过程当中，促进产业的长远发展，使政策目标更加明确。

表 4实证结果

　　四、政策建议

基于上一节的实证分析的结果，我认为可以在下列方面改进财政政策，更好地促进高新技术产业的发展。

　　4.1加大财政科技资金投入规模

通过从高新技术产业R&D经费的筹集结构和对高新技术产业的研究，可以发现，目前我国高新技术产业的科技投资主要来自于企业的投资，而XX的研发基金只占到了8%，其他社会投入比例偏低，限制了高新技术产业的技术创新能力，随着持续加大XX对高新技术产业的投资力度，我国应引导更多的社会资本参与到企业创新活动中来。

要实现以创新为基础的发展，必须大力加大科技投资。建立以XX投资为主，企业投资为主和社会投资为辅助的多渠道科技投资体制，其实中国财政科技投资规模不断扩大，但其投资占 GDP的比重却没有提高。因此，要继续加大对科研经费的投入，以适应经济发展的需要，科学、金融、技术等领域的资源配置要全面覆盖，也需要提高金融和科技的配置在 GDP和财政支出的比例，因此，要把科技的发展作为XX的首要任务，为科技的发展提供资金，以鼓励和鼓励技术创新。建议将财政科技投资增幅与财政收入增幅相结合，综合考虑国内生产总值和XX总开支中的科技投入比例，明确规定财政科技投入在国内生产总值(或财政总支出)中应达到的比例并以立法的形式固定下来，要保证科技投资的合法增长能够落实到位，使科技投资持续稳定增长。

因此，具体领域为：（1）加强对基础科研的投资，基础科研是科技创新之源，这一领域取得的重大突破，将为社会和经济的发展带来巨大的变化。但由于基础科研的特殊性，其外部效应较大，属于公共产品，而私人部门通常不愿意涉及，作为体现XX公共功能的一种重要工具，财政科技基金应该加大投资力度，以保证科技创新的战略储备。（2）要加强对公共部门的投资，重点是在环境治理、生态保护、医疗卫生、食品安全、公共教育等方面加强财政科技投入，加强公益性科研机构工作人员的财务保障，支持公益型科研和创新。

　　4.2优化财政科技投入结构

目前，我国许多落后地区的创新效率较低，因此，加大资金投入将会促进其技术水平的提升，从而提高其技术创新效率，从而带动经济发展，从而促进区域协调发展。所以，在财政预算内，要加大对欠发达地区的科技投入，同时要支持欠发达地区的技术创新，这样才能吸引更多的社会资本进入，减轻中部和西部落后地区的财政压力，有效地解决区域内科技投资失衡的问题，以促进区域经济的均衡发展。同时，要调整财政支出结构，加大科技投资比重，制订有针对性的地方财政、税收等政策。为国内的高新技术产业长远发展提高完善的制度保障。

从XX资金投入的研发结构来看，XX的大部分研发费用都花在了技术研发上，研发是中央研发主体，国际上大部分新型产业的日常项目研究过程当中都将研发作为核心部分，XX的政策优惠力度也更加倾向于研发经费支出。与此同时，中央本级财政科技和中央本级XX研发都更加倾向于应用研究。由此可见，不同的研发主体进行的研发手段也不尽相同，针对多种多样的研发项目所投入的资金成本也存在一定的差异。

高新技术产业所在的当地XX部门要对科技支出结构作出一定程度的优化，合理安排研究经费的支出比例，引导地方创新型产业的长远发展，鼓励对创造性和颠覆性创新进行投资，以增强对技术解决方案的需求。综合运用多种评估体系来对高新技术产业的研发过程当中存在的风险进行评估，强化XX对企业创新的支持力度，为提升绩效考评和科技支出效率做出重要贡献。与此同时，企业的管理部门要建立创新优质的评估体系来不断的优化内部结构系统。针对当前的科技创新发展背景，可以在有效提升创新效率的基础上实现产业转型，保证XX的财政支撑和税收优惠政策能够大量普及。

　　4.3完善高新技术企业所得税优惠政策

作为高新技术企业的特殊税收政策，有多项企业所得税政策，仍需改进和进一步完善。我们还需要相应扩大税前支出和企业税收减免的范围。可以对一些科技项目加征税款；把研发资产投资的内容增加进去，可以用来抵减所得税额；可适当扩大附加扣除范围，把扩大技术研发活动中的资金费用加入该范围之中。

确保各项所得税优惠政策能够普及到高新技术产业的研发过程中，详细核对所得税前支出具体数据金额，允许在税前列支。高新技术企业固定资产使用前期的时候，可以根据比较大的比例来扣除，通过这种方法企业可以减轻科技研发关键阶段面临的资金压力。降低了高科技企业的融资成本，可以极大地提高企业的科研和创新积极性。

我国在目前的高新技术产业发展过程当中所实行的优惠政策多种多样，而税收优惠政策则是其中优惠力度最大的可行措施，它能够直接的为企业的创新型研发做出相应的资金支持。然而这项政策针对于一些中小型的创新企业来说，无法进行大范围的财政支撑，使得这些中小型企业的研发积极性有所下降。由此可见，XX部门还可以制定更加完善的优惠政策来间接性的促进中小型高科技公司的创新项目发展，制定出适合各种类型科技公司的税收制度，将优惠政策的重点转移到具有最大风险和最需要资金的自主研发领域，同时在中间试验期给予一定的优惠，以提高其综合效益，并根据不同的研发环节来制定出相应的标准，实现优惠政策的有效普及，通过激励机制来促进企业加大创新研发力度。

　　4.4重视科技人才的税收激励

想要发展科技，就一定不能忽视科技人才的重要性。人才是一个高新技术企业运营发展中十分重要的力量，我国的税收政策也一定要重点关注科技人才的激励工作。

我国科技在不断发展，相继涌现出越来越多的科技企业，其中中小规模的企业数量很多，竞争也越来越激烈，国家应当对这些中小企业提供相关关注和支持。适当增加一些财政补贴等手段，提升企业开展科技研发工作的积极性和热情，认定高新技术企业时，对于中小企业的认定标准可以做适当降低，由此使该政策也能够遍及到中小型高新技术企业的创新研发过程当中，使中小规模的高新技术企业才得以在激烈的竞争环境之中生存和发政策的优化完善，为其创造更有利的生存发展环境，积极鼓励并且提升中小高新技术企业科技创新的积极性和热情。

目前，除了针对企业的优惠政策以外，XX部门还需要针对创新型人才制定相关的减免政策来激励技术人员大量投入到科研项目当中。与此同时，也可以将优惠政策的普及对象转移到高等学校的技术人员和一些科研机构中，通过税务减免和个人奖励机制进行资金支持，可以考虑区分普通员工和科技创新人员的教育经费扣除标准，提高员工的教育经费扣除比例，为科技人员提供宽松的环境、提供更多的后备支持，提升他们的工作效率和工作热情，促进企业发展壮大，有利于我国整个科技产业得到长远健康发展。

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