浅谈保险公司财务风险管理问题及对策 ——以平安保险公司为例

　摘要

保险行业在很多人的眼中都是一个非常复杂的行业，保险公司主要经营和风险有关的业务，所以在营运过程的同时也积累了大量的风险，并且由于保险公司的风险周期和风险期限持续的时间往往都比较长，从而很容易给保险公司的财务问题带来很多风险。因此，对于保险公司而言，财务风险永远都是不可避免的研究话题，因为企业想要消除财务风险是无法完成的，但可以通过加强内部控制建设和制定有效的风险应对措施以达到维护保险公司财产安全与完整的目的。财务管控是保险公司的核心，其对于保险公司的生存与发展起到了决定性的作用。经营风险对于保险公司的企业价值增长具有显著地促进作用，但是除了经营的保险业务以外，企业自身的内部控制管理水平也严重影响着经营风险，所以如何有效的把控经营风险就显得尤为重要。

本文对保险公司财务风险管理及对策的研究，有利于保险公司提高自身的抗风险能力，进而加强其内部控制管理水平，从而更好地盈利。本文以我国当前的保险公司经营状况为基础，首先对我国保险公司财务风险形成的原因进行了详细的分析，并以此提出了财务风险管理上存在的问题。然后以平安保险公司为例，对财务风险管理存在的问题进行分析；最后，提出相应的对策。

　　关键词：保险公司，财务风险，风险管理

　第1章 绪论

　　1.1 研究背景与意义

保险公司是经营风险非常高的特殊行业，比如说保险公司经营对象的风险性、保险成本未来的不确定性以及保险责任的连续性等风险都远远高于其他类型的企业[1]。随着保险行业的迅速发展，保险行业的外部环境不断变化，其经营的高风险性、负债性、长期性等特征日益突出，在这个高度复杂的环境下，为了保险业的生存与发展，对财务风险的防范显得尤为重要。因此，制定有效的风险防范机制是促使公司实现稳定经营的必要条件，也是公司经营的内在要求，风险防范是保险业永恒的主题。

平安保险集团是我国第一家股份制保险公司，它的发展是我国保险行业发展的缩影。因此，我选择中国平安作为案例进行分析，对其内部控制及财务风险进行研究，更具有代表性。

　　1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

国外很早就对财务风险管理展开了相关的研究，同时也形成了很多较为成熟的研究成果和理论体系，并且广泛运用于实务中。

早在1916年，法约尔（法国）就在《工业管理与一般管理》一文中提到了最初的风险管理思想。

1921年，奈特（X）提出了可以通过数理统计分析的手段来对风险进行合理的预测和计量。

1963年，随着梅尔和赫奇斯（X）对于《企业的风险管理》的发表，标志着对于风险管理的研究已经走向系统化[2]。

1964年，威廉姆斯和汉斯（X）通过《风险管理与保险》提出了对风险管理的定义，即对那些有可能发生的意外或损失进行有效的识别、衡量以及处理。风险管理的主要内容包括：降低成本，提高利润、维持稳定的收入、避免经营中断、安定局面、维持生存、继续成长、企业社会责任感和建立良好形象愿望的满足[3]。

1983年，《101条风险管理准则》的顺利通过标志着风险管理已经迈向了规范化。

1995年，罗斯（X）在《企业财务基础》中认为，一味地依赖举债来筹集资金会增加财务风险，也就是说财务风险的产生和公司各项财务政策的实施有着不可分割的联系[4]。

2001年，詹姆斯·T·格里森（X）在《财务风险管理》中对企业的风险管理提供了三条建议：首先应及时准确地预测企业未来要遇到的风险；其次对预测到的风险进行全面性的评估；最后组织构建专门的管理部门来防范该风险以达到减少损失的目的[5]。

2003年，XCOSO委员会在《内部控制整合框架》的基础上做出了一系列的扩展工作，随后形成了《企业风险管理整合框架》，并于2004年公开发布。提出了企业的风险管理并不是仅仅针对于企业的管理层，企业的员工也应该参与其中，所以要依据不同部门的实际情况制定与其相对应的战略，从而更好的帮助企业做好风险管理工作。

2005年卡伦·A·霍契（X）在《财务风险管理最佳实务》中通过评估资产和负债之间的不匹配，度量风险敞口、资产或资产组合对市场利率或价格变化的敏感性。当资产与负债之间或现金流入与流出之间出现不匹配时，就会产生风险敞口和发生损失的风险[6]。

2008年X爆发金融危机，使X保险监管机构重新审视监管体系存在的问题。2009年，由于保险产品的创新性在不断的提升以及投资的渠道也处于持续拓宽之中，特丽莎·M·沃恩认为要对不同的监管规则进行合理的细化，即建立财务风险管理体系，从而对保险公司的财务风险进行有效的识别与防范[7]。

1.2.2 国内文献综述

与国外相比，我国（20世纪八九十年代）对于财务风险管理的研究起步相对较晚。

1987年，郭仲伟在《风险分析与决策》一文中对如何更好的做出风险分析和正确决策进行了详细的阐述[8]。

1989年，刘恩禄和汤谷良通过《论财务风险管理》首次概括了财务风险的含义和特点，从此企业对财务风险有了更加深刻的了解[9]。

1994年，通过《略论企业财务风险管理》，赵秀英指出在复杂的社会主义市场经济中、人们有限的理解能力以及财务控制范围存在局限性等原因，导致企业的管理者不能完全预测市场未来的状况。所以，任何企业都无法完全避免财务风险[10]。

中国平安保险公司董事长xx（1998年）认为，虽然中国保险业的风险管理体制处于持续发展当中，但是与此同时也面临着很多无法避免的问题，比如竞争被动、经营被动以及偿付能力不足。

1999年，何文炯通过《风险管理》对风险管理的总目标进行了描述，即支出最小的费用并获取最大的安全保障[12]。

2002年，刘建海认为做好企业风险管理最重要的一环就是健全企业的内部控制。

2006年，张凯指出我国当前的保险公司与国外相比还存在很大的差距，无论是管理手段、经营方式或是风险意识等都远远落后于国外。比如很多保险公司都没有较高的风险管理意识，所以要不断的学习国外先进的风险管理技术与方法，进而提高公司的风险防范水平。

2007年，王金莲指出保险公司要想更有效的提升企业内部财务风险防范意识，就必须建立一套完善的风险管理系统。

2008年，冯建、常国华通过研究国内的财务风险管理现状指出，我国的大部分保险公司都没有重视对公司的财务风险管理体系进行研究，他们仅仅只研究了财务风险管理的具体对策。

2010年，《保险公司内部控制基本准则》的颁布有效的把保险公司财务风险管理和内部控制紧密的联系到了一起，使财务风险管理的基本要求更行业化、具体化。

2011年，林芳、靳永新在《论公司社会治理》认为政治环境与经济环境对企业财务风险有极大的影响，如果政治环境与经济环境相对稳定，就会相对降低企业的财务风险。

2015年，刘武生指出，保险企业是无法彻底防止潜在财务风险出现的，但也不能直接放弃或不加管束。企业应判断潜在财务风险的性质，分析其可能的形成原因，提前做好相关的对策以减少企业损失[13]。

2018年，红图认为，传统的财务运营模式是报告式或审批制，架构是层层授权，太过于注重程序。因此，传统的财务管理方式无法再适用于全国性、大型企业或机构数目较多的企业，应探索新的财务管理方式[14]。

　　1.3 研究内容

本文按如下框架展开：

第一部分：绪论。简单阐述了研究的背景和选题的意义，介绍了研究范围所处的状态和对现在状态的一个简要的概括。阐述本文结构内容和主要方法以及国内外学者对本轮点的看法的观点。

第二部分：财务风险与管理的相关概念。这部分主要是针对本文重点概念的简单概述，对风险、财务风险以及财务风险管理的含义进行了简要的说明，同时对财务风险管理的程序也进行了相关介绍。

第三部分：保险公司财务风险的成因及管理问题。利用所收集到的数据分析了我国保险行业的总体经营状况，然后解释财务风险形成的原因，最后指出我国保险公司财务风险管理存在的问题。

第四部分：平安保险公司财务风险管理情况。首先，简单介绍了本次研究对象——中国平安，阐述了中国平安的财务风险管理目标和内容。通过分析中国平安近几年的年报数据，分析了中国平安存在的财务风险管理存在问题。

第五部分：保险公司财务风险管理问题对策。结合中国平安存在的财务风险管理问题，就筹资、投资、承保与理赔四个方面提出相应对策。

第六部分：对本论文的研究内容进行总结和展望。

　　1.4 研究方法

（1）文献研究法：通过大量的查阅国内外相关资料和书籍，收集了保险行业相关的数据与资料，查阅了众多保险公司的财务风险管理相关资料，这样能更好地对财务风险管理进行研究。

（2）案例分析法：本文将平安保险公司作为研究对象，分析其财务风险管理问题。

　　1.5 创新与不足

本文通过了解中国保险行业的大致情况，以及借鉴国内外财务风险管理的相关理论成果，选择中国平安保险公司作为本论文的研究对象，提出了中国平安在筹资风险管理、投资风险管理、承保风险管理以及理赔风险管理方面还存在的一系列问题，并提出对策，在一定程度上为前人的研究成果进行了补充。

由于时间有限、本人专业水平有限、所收集到的资料也有限，无法对本次案例进行更深入的研究，因此写作中存在各方面的缺漏与不足，恳请各位老师予以批评与纠正。

　　第2章 相关的基本理论

　　2.1 风险的含义

不同国家的学者对于风险都有着不一样的理解，但是都特别的强调风险的不确定性。风险往往会表现出五个特征：①客观性，指的是风险的产生不以人的意志而转移。②不确定性，指的是环境的变化会造成这一事件未来的结果不会被完全确定。③两面性，指的是风险具有损失和收益两个方面的不确定性。④可控性，指的是人们可对风险的可测性和规律性进行有意识的控制。⑤动态可变性，指的是不同的阶段会产生不同的风险。

　　2.2 财务风险的含义

财务风险指的是企业在筹资或投资的过程中，由于很多无法预测和控制的因素影响，造成企业的实际财务收益没有达到预期，以致于企业的经济有可能受到一定程度的损失。当公司的财务结构不合理时，财务风险就很容易由此而产生。Ross等人认为财务风险指的是企业被迫采取其他方法脱离无法抵偿现有到期债的境况[15]。引起企业财务风险的因素有很多，如财务结构不合理、融资方式不当以及资本管理不善等，都会导致公司丧失偿债能力。和风险一样，企业的财务风险也具有一定的客观性，所以企业要做的就是想办法尽量减少其可能造成的影响。

　　2.3 财务风险管理的含义

财务风险管理指的是在识别到财务风险后，企业要尽快对风险进行度量，并且针对此风险制定最合适本的技术方案并且执行。一个企业如果能做好风险管理工作，能大大减少因风险所带来的损失，提高经营效率，实现风险可控状态下的公司整体价值最大化。

2.4 财务风险管理的程序

财务风险管理程序通常情况下由以下三个步骤组成：

风险识别风险识别是风险管理程序的基础，指的是在风险事故发生之前对风险做出定性的判断。此步骤最重要的就是信息收集、整理与分析，并利用所收集的信息预测该风险的发展趋势然后施行监控。风险识别的方法有环境分析法、报表分析法、指标分析法等，企业可以根据不同的分析方法的适用范围进行选择，灵活利用各个分析方法的优缺点进行风险识别。

风险评估风险评估是风险管理程序的核心，往往也会将其称为风险度量。对于财务风险而言，可采取定性或定量的方式对其进行合理的预测与分析。为了更好的获得风险评估结论，企业可采取情景分析法、决策树分析法、风险价值法等方法，通过营业利润率、净资产收益率、资金流动比率以及资产周转率等获得。

风险控制在识别到风险并且对风险进行评估后，就要对该风险实施控制，这是风险管理最重要的阶段。风险控制有四种方法：①风险接受，如果企业所面对的风险预计造成的损失较小，企业可以选择此方法。②风险防范，采取相应措施尽可能地减少损失。③风险转移，企业通过保险或合同将风险转移至其他企业承担。④风险规避，当企业无力承担此风险，选择主动放弃或者改变该项目，虽然这样也同时放弃了该项目可能带来的收益，但是对于企业的财务安全进行了有效的保护。

　　第3章 保险公司财务风险的成因及管理问题

　　3.1 我国保险公司总体经营情况

3.1.1 保费收入增速放缓

2016年，我国保险公司的保费合计突破3万亿元，在全世界能够排到第二的位置，2017年保费收入增长速度依旧迅猛，但是在2018年趋于缓慢。表3-1反映了我国不同险种保费收入基本情况。寿险保费收入在2015-2017年处于爆发式增长，但在2018年收入开始下滑；财产险、意外险和健康险收入稳步提高，保险需求依旧是保险公司保费收入的原动力。

表3-1 分险种保费收入统计表 （单位：亿元）

此外，保费收入增长速度下降。原因有三：其一，在投资环境和经济形势的影响下，保险资金投资收益率不断下降，导致保险产品的吸引力下降；其二，保险营销市场日渐饱和，局限了业务拓展的空间；其三，保监会对万能险的重点排查，导致万能险增速下降。

3.1.2 较高的负债水平导致财务风险提升

如表3-2所示，保险公司的资金运用余额、总资产以及净资产等指标都维持着相对稳定的发展趋势，资产负债率介于86%-88%之间，该行业经营仍保持较高的负债水平，但是赔付支出率呈现下降趋势，说明保险行业业务质量逐步提高。

表3-2 保险行业相关指标统计表 （单位：亿元）

　　3.2 保险公司财务风险形成的原因

3.2.1 筹资方式不当

一个保险公司要想沿着正常经营的轨迹顺利的发展下去，首先要做的就是获得大量的资本，因为其不但可以证明该公司财务能力，还可以提高其抗风险能力。公司应依据自身的规模、业务范围及发展目标来制定筹资计划，并进行一系列考察，筹集与公司发展相匹配的资金量。在激烈的市场竞争里，有些保险公司会盲目扩大业务规模来筹集资金，这样会造成企业内部的经济结构不合理，导致偿债能力不足，产生一定的财务管理风险。

3.2.2 投资环境日益复杂，资金运用效率低

自从我国加入世界贸易组织以来，我国的经济发生了翻天覆地的变化，企业的经营环境已经变的愈加复杂，造成了企业的系统性风险也在不断的增大[16]。由于受到国内通货膨胀的影响，消费者对于购买保险的积极性也受到了相应的影响，保险需求下降，保费收入下降，通货膨胀严重的加大了保险企业资产负债管理的压力。我国保险企业资产主要包含两个方面，分别是货币资产和资本市场金融资产。物价上涨推动工资、场地租金上涨，导致保险行业经营成本提高，保险企业费用支出快速增加，赔付压力增大。

　　3.3 我国保险公司财务风险管理存在的问题

3.3.1 战略目标定位偏差，产品过于守旧

一个公司若是对未来没有一个长远的规划、一个明确的目标，那么不管这个公司规模有多大，都会在新的经济变革与技术变革中失去生命。一个公司为了自身的长远发展，就要制定科学的发展目标，对于我国的保险公司而言，目前还有很多并没有很好的战略目标定位能力，由此造成了非常严重的产品同质化问题，绝大多数保险产品还没有突破传统的产品模式。所以保险公司在采取差异化战略的基础上，还要积极的探索未开发的保险市场，若未开发的保险市场具有较好的前景，应立即用己有产品占领新市场；制定以创新为核心的发展战略，开发顺应市场潮流的保险产品。

3.3.2 财务管理制度不健全

对于我国当前的大部分保险公司而言，它们在进行财务管理的过程中并没有较为健全的财务管理制度，比如说没有将职责权限与实行职务进行分离，内部人员缺乏风险意识，内部控制执行不到位等。除此之外，由于愈加激烈的市场竞争环境，使得很多保险公司都会存在着“重业务，轻管理；重业绩，轻文化”的现象。财务管理制度与内部控制不健全都会造成公司财务风险的发生。

3.3.3 保险业务流程存在漏洞

保险公司的风险因素存在于承保、核保、理赔等各个保险业务流程中，如承保过程中客户没有将情况如实相告，就会出现骗保的风险；保险从业职员的专业知识不足，错误计算理赔金额或错误核保，造成公司赔付增加，形成财物损失。

3.3.4 责任准备金计提不合理

保险公司都无法避免客户退保或风险理赔，为应对此类事情发生，保险公司应在收取保费时按一定比例计提责任准备金。但许多保险公司为了让保费在投资中获取更大收入，往往计提很少的准备金，这样会导致公司偿付能力不足，遇到退保或理赔时不能及时进行处理，引发财务风险。

3.3.5 应收账款过多

在筹集资金的过程中，保险公司往往会给客户提供一些优惠以达到让他们投保的目的，比如说延期收费，或是收受远期票据等，使得保险公司囤积了大量的应收票据与应收账款，这给公司的资金带来了很多隐患。如果保险公司无法达到较好的收款效果，就会造成公司的账目上产生大量的坏账，极大的减少了公司的收益情况，进而导致公司的偿付能力不足。

　　第4章 平安保险公司财务风险管理情况

　　4.1 平安保险公司简介

1988年，中国平安保险股份有限公司（以下简称“中国平安”）在深圳蛇口成立，作为中国第一家股份制保险公司，中国平安也是我国最早一批进行金融业综合经营的试点机构。目前，平安保险已成立人寿保险、产险、养老保险、健康保险、信托、证券、银行、资产管理公司等8个专业的金融公司，并且这种架构的中国保险公司仅平安一家[17]。

经过30年的发展，中国平安如今已然成为在世界上都举足轻重的保险集团公司，它的综合实力不仅在世界上名列前茅，而且是中国第二大寿险公司和第三大产险公司，因优质的产品与服务，为中国平安在业内树立了良好的口碑。

　　4.2 平安保险公司财务风险管理目标和内容

中国平安成立三十年来，一直在不断的完善财务风险管理组织结构，规范财务风险管理流程以及采用定性和定量相结合的财务风险管理方法识别、评估和减少财务风险，在财务风险可控的前提下，化解财务风险，促进本集团各项业务持续健康发展，追求公司利益最大化。

中国平安经过多年的发展，建立了“事前、事中、事后”三位一体的财务风险管理体系。事前管理是通过中国平安合规部充分发挥其在制度建设、内部控制合规评估、平台建设等方面的智能，达到事前防范财务风险以及管理财务风险和完善制度流程的目的；事中监控则是通过风险管理部门统一制定财务风险管理政策、风险指标以及实施标准，监控并及时报告异常财务风险指标，达到加强财务风险管控的效果；事后监督则由稽核监察部门进行垂直化集中管理，在保持高度独立性的管理的前提下，实现稽核系统资源科学与合理的调配。通过建立“事前、事中、事后”的财务风险管理体系，使公司的经济活动得到管理层有效的管理与监督。

　　4.3 平安保险公司财务风险管理存在问题

4.3.1 筹资风险管理问题

资本是所有保险公司最重要的因素之一，对于中国平安也不例外，筹资决策与资本结构有着密切的关系。中国平安作为一个在中国具有一定实力的保险公司，其对资金的要求较高。若是公司筹资风险管理出现问题，出现错误的筹资决策，导致潜在的债务问题，使公司的偿债能力降低，从而影响公司的业务展开。因此，应制定与企业自身发展条件相吻合的筹资决策。

目前，中国平安的主要筹资途径为股东注资、发行债券、A股和H股募集资金等。

表4-1 中国平安2015-2018筹资活动产生的现金流入 （单位：百万元）

表4-1表明，近几年中国平安大量发行债券筹集资金，2015年发行债券收到的现金还未突破1000亿元，经过三年的时间，2018年飞速提升至9536.39亿元；取得借款收到的现金也由2015年的377.92亿元迅速提升至3480.46亿元，中国平安筹资总量增长速度甚是迅猛。

表4-2 中国平安2015-2018年资产负债率 （单位：百万元）

表4-2表明，多年以来中国平安的资产负债率一直保持在90%以上，高出同行业竞争对手中国人寿两个百分点。如此高的资产负债率极易给公司带来财务风险，公司风险管理部门应重视该问题，并提出解决方案。

由以上数据可知，中国平安资产负债率极高，筹资总量增长较快，但是结构不合理，隐藏泡沫，缺乏高效益资金。且中国平安的管理层为拓展经营活动进行主动筹资，再加上其经营模式较为激进，风险管理部门应重视筹资结构不合理与资产负债率过高的问题，警惕可能产生的风险，提前做好防范。

4.3.2 投资风险管理问题

除保险业务为中国平安带来利润以外，投资效益也是中国平安利润产生的一个重要来源，多年来保监会一直严格监管保险资金的运用，导致中国平安的投资渠道一直局限于买卖国债与金融债，但随着近几年政策的放宽与完善，使得保险公司投资的渠道与方式增多，可投资的金融产品也越来越多样化。中国平安作为一个具有较强财务实力的投资者，不仅要考虑投资收益，还要考虑投资的安全性。

表4-3 中国平安2015-2018投资分类表 （单位：百万元）

从表4-3可知中国平安的投资方式以债券和股票为主，尤其是股票，由2017年的1195.63亿元迅速增加到2599.38亿元，增长幅度高达117.41%。股票虽具有高收益性但同时也具有高风险性，众所周知，近年来中国式蓝筹的泡沫越来越严重，中国A股市场长期处于熊市，股票在中国平安投资中所占比重过大，极易产生投资风险。

表4-4 中国平安2015-2018投资活动的现金流出 （单位：百万元）

从表4-4可知，中国平安近几年投资所支付的现金增长速度极快，短短三年时间，从2015年的10710.77亿元飞速上升至2018年的38351.28亿元，总投资活动现金流出也是呈上升趋势，具有总量大、速度快的特点。

由以上数据可知，中国平安的投资渠道单一，一旦遇到突发事件，投资失败，就会对公司造成极大的风险，而且管理层与决策层缺少有效的沟通，投资决策中长官意志明显。风险管理部门应加强内部沟通，拓宽投资渠道，才能有效管理投资风险。

4.3.3 承保风险管理问题

随着保险市场的竞争愈来愈激烈，中国平安一直保持较低的价格，以吸引大量客户，但同时也会降低公司的偿付能力水平，给公司财务管理埋下隐患。

中国平安的低价策略带来的大量客户中，不仅有高质量的客户，也有一些素质低的客户。再加上公司最底层的一些保险业务人员缺乏风险意识，对保险的认识不足，受利益驱使急于和客户签订保险合同，没有严加审查客户资质，常常出现骗保情况，导致公司出现大量的呆账坏账。所以，风险管理部门应提高基层代理人的素质和风险意识，加强对客户的审核。

4.3.4 理赔风险管理问题

由于中国平安基层保险业务人员薪资与业绩挂钩，导致许多职员在没有认真审核客户资质的情况下盲目拉保、承保，使中国平安近几年产生的理赔案件不断增多，2017年的理赔案件中最高的理赔金额达到1.18亿元。而且中国平安旗下的平安人寿曾出现过理赔人员与客户勾结企图骗取高额保险金的案例，这就要求平安完善内部风险管理机制，提升理赔人员的专业能力，加强保险金的给付管理和偿付能力指标监控。

　　第5章 保险公司财务风险管理问题对策

　　5.1 筹资风险管理问题对策

5.1.1 构建多元化筹资渠道

投资方拥有资金的所有权，如果中国平安不能达到投资方期望的收益，就会将所投入的资金抽走，这样就会导致中国平安缺少资金，出现经营风险，所以构建多元化的筹资渠道，完善公司的债务结构，实现公司价值的最大化。

中国平安可以适当地针对新老客户提供优惠和福利，维系公司与客户的关系，从而降低保单退保率，提高盈利能力；不断开发新型保险产品，在行业内树立自身的核心竞争力，吸引大量的投资者；还可以通过新增优先股和保单责任证券产品化等途径进行筹资。

5.1.2 强化预算管理

中国平安虽设有专门的预算管理委员会，但是全员参与程度不高，预算的准确性还有待提高。应协调各部门之间的关系，做好预算管理工作；再根据中国平安的长期经营计划，确定资金的年需要量，制定年度筹资预算；年末，应全面梳理与检查全年的筹资工作，并与各个部门进行沟通，共同分析今年筹集的资金是否满足公司的经营需求，是否对公司的发展起推动作用。

　　5.2 投资风险管理问题对策

5.2.1 优化投资市场风险监控机制

利率、汇率、房地产价格等的变化往往会产生市场风险，使公司遭受预期外的损失。首先，中国平安要加强风险管理体系的风险识别与评估的能力；其次，完善投资风险管理系统，提高风险管理效率；最后，优化风险管理信息报告机制，避免因缺少交流导致信息传达不准确的情况。

5.2.2 完善投资决策系统

明确各个部门在资金运用中的职能，投资决策中不可出现长官意志，做到各部门的操作相互独立，相互监督制约。使投资决策与投资交易分离、风险管理与业务操作分离。

5.2.3 加强资产负债匹配管理

中国平安的资产负债配置一直存在错配，资产负债率一直居于90%以上，常年积累的流动性风险对公司非常不利。所以，中国平安应优化投资组合，适当增加稳定的、投资回报率高的投资性资产；采用动态财务分析模拟各个因素，预测公司未来的盈余趋势，提前做好匹配计划，制定管理策略。

　　5.3 承保风险管理问题对策

5.3.1 加强保险销售人员管理

中国平安应严格审核销售人员资质，对销售人员进行产品销售的培训，加强其风险意识，并进行不定期检查。检查销售人员是否存在强制消费者投保的问题、是否存在代签名行为、是否有详细向投保人说明合同的条款等，并将检查结果与薪酬挂钩。

5.3.2 加强保全服务管理

保全指的是使保单处于完备状态，以达到时刻保证客户利益的目的。保全服务的具体内容如下：及时对客户的基本信息进行更新、按照客户情况变更保险计划、生存金给付与红利派发等。严格审核办理人的各项有效证件与资料，禁止出现伪造证件冒领生存金的现象；严禁擅自违规退保与不按规定收取利息的行为。

　　5.4 理赔风险管理问题对策

5.4.1 加强保险金给付的风险防范

中国平安应认真梳理本公司的保险产品，并预测不同类型的产品未来可能产生的给付情况，确保公司有充足的资金流应对；和客户保持良好的沟通，及时做好支付工作；调查投诉率高的客户，从源头上遏制风险。

5.4.2 加强退保风险管理

中国平安应当适量的提高退保收费，制定严格的退保条件；开发核算周期与保险周期相一致的保险产品；严格按照保单现金价值确认退保金支出；密切关注市场动态，警惕群体性退保风险；建立舆情监测联动机制，与媒体保持良好的合作关系，加大对公司产品与形象的宣传力度，保持公司在业内的良好形象。

　　结论

中国的保险业在近几十年获得了蓬勃的发展，在保险公司不断壮大的同时，财务风险管理的重要性也随之显现出来，再加上保险公司是以吸收风险、经营风险为主的特殊企业，只有不断完善公司的财务风险管理体系才能在经济的浪潮中屹立不倒。本文通过了解中国保险行业的大致情况，再借鉴国内外财务风险管理理论的研究成果，以中国平安作为研究对象，揭示了中国平安在筹资风险管理、投资风险管理、承保风险管理以及理赔风险管理方面存在的问题，并提出对策。主要结论有：

中国平安的经营方式具有高风险、高收益的特点。这种激进的经营方式存在很多财务风险隐患，需要高度警惕汇率风险和流动风险，建立强大的内控机制。中国平安的偿付能力水平还需要进一步提高，偿付能力的不足会对企业的持续经营造成极大影响。中国平安需要向发达国家的保险企业学习，通过借鉴其先进的经营理念及管理理念，制定符合自身实际情况的内控机制。综上所述，中国平安应完善财务风险管理机制，这样不但能提高公司的经营效率，还能稳固公司的市场地位，保证公司的长远发展。

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浅谈保险公司财务风险管理问题及对策 ——以平安保险公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2022年11月14日

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