浅析我国商业银行面临的财务风险及控制—以兴业银行为例

　　摘要

改革开放以来，中国社会经济等各方面发展迅速，与其他国家的经济文化交流日益受到重视。在国际市场的影响下，各行业的国际化程度不断扩大，金融部门也不例外，这也意味着我国商业银行的发展已成为金融部门国际竞争的一部分。商业银行作为一个特殊的行业，主要负责货币资金和信贷业务的经营管理。在它的日常经营和成长过程中，风险是不可避免的，因此需要加强重视。对于商业银行的发展而言，科学的管理模式和高效的管理水平是推动商业银行发展的核心动力，也是使其在市场竞争中立于不败之地的关键。近年来，随着国家股份制银行业务类型的增加和市场份额的扩大，资产规模日益增大，相应的财务风险的发生率也会随之增加。但我国股份制商业银行的财务风险管理水平远低于西方发达国家。

在激烈的资本市场竞争的中，当前商业银行也迈入了国际化进程，在这种环境下，我国商业银行财务风险管理的水平程度远不及欧X家的同业，故而需要构建完善财务风险评价体系，来测评和监控银行的风险。

本文在当前商业银行所处的生存环境背景下，用商业银行的风险管理理论来研究国内上市商业银行财务风险特征和影响因素，然后对兴业银行进行财务指标的选取及分析，通过比较经营指标法，使用选取的财务指标分析兴业银行的财务风情情况，并根据研究结果对商业银行的财务风险管理提出意见，如强化兴业银行的财务风险控制，设立并完善防控风险机制，全面普及员工的防控风险意识。

　关键词：商业银行，财务风险，风险控制，兴业银行

　第1章 绪论

　　1.1 研究的背景及意义

1.1.1 研究背景

在经济大环境下国内商业银行的发展也受到了影响。20世纪90年代后期，出现了由于金融风险导致银行大数目亏空的案例，特别是1997年1月爆发的亚洲金融危机。尽管金融危机延续了两年多，但影响不只限于这两年。金融危机爆发后，全国的银行体系受到严重打击，银行应对财务风险的能力受到考验，由此显露出财务风险控制在多个方面存在的问题，例如应对风险能力较差、风险缓解机制不健全等。这为商业银行的财务管理再次敲响了警钟。在国际金融危机和欧美债务危机的蔓延以及中国的产业和经济结构调整的基础上，中国的经济运行具有波动性。

我国商业银行的财务风险管理程度和经验远不及西方发达国家，在对外开放的资本市场环境下，我国商业银行承受着与同行业的角逐的压力。面对这种环境，保证国内商业银行长久运行的根本是完善财务风险管制制度、增强财务风险运作能力。

兴业银行作为第一批被审核通过设立的股份制银行之一，正是由于时刻注意市场经济发展动态，密切关注市场发展趋势，完善财务风险运作模式，因此从先前的地方性银行飞跃为如今的上市银行。但由于兴业银行发展过快因此显露出许多的潜藏问题要完善。因此，对兴业银行财务风险管理进行研究是十分必要的。

1.1.2 研究意义

资本市场开放程度的不断加深，我国商业银行进入了国际化竞争的行列。在庞大的金融市场之中，商业银行担负了运营管理货币资金和信贷业务的重要角色，其资产的稳定性对国民经济的发展起到非常重要的影响，商业银行需承担的风险也随之加大，加强对商业银行的财务风险管理变得举足轻重。

本文根据我国商业银行的运作特点，借鉴了许多国内外财务风险评价的理论，采纳了几种财务风险评判的指标，这有利于商业银行财务风险评价体系多样化。同时，分析当前商业银行的财务风险情况，并对实验得出的结果提出建议，有利于促进商业银行的长久发展。

　　1.2 研究内容和方法

1.2.1 研究内容

表1-1 我国商业银行面临的财务风险及控制的研究内容

1.2.2 研究方法

表1-2 我国商业银行面临的财务风险及控制的研究方法

　1.3 国内外研究现状

1.3.1 国外研究现状

欧美学者长期的研究商业银行的风险，对商业银行财务风险的探究由单变量统计分析法到多变量综合判断模型，主要是根据商业银行的财务数值情况，对健康经营和经营失败的银行的财务状况进行对照分析，并研究它们的财务特点，最终评价预估商业银行的风险。

欧美学者对商业银行的财务风险进行鉴别与测量是参照市场情况和财务风险、。Secrist采用单变量分析方法验证经营良好的与倒闭的银行间的指标特性，由结果可知确实存在显著的财务差异性，由于单一变量不能反映商业银行的综合财务状况[5]，故而Sinkey在原有情况下增加了多变量判别分析法，经过对存在风险的商业银行的研究，列出符合条件的研究对象，采用资本充足水平、盈利性、存贷比例及流动性等方面共同表现财务经营情况的指标来分析鉴别[6]。

Pifer和Mayer一起用线性判别法来了解银行的风险，并可以有效预估破产前两年80%的出现运作问题的银行样本[7]。

Martin在钻研银行领域使用线性回归分析模型来研究运作良好与倒闭的银行，结果表明其准确率较高，因此许多学者选择该研究法[8]。

Tam和Kiang采用神经网络模型进行财务风险情况预测，并取得良好的研究成果[10]。

1.3.2 国内研究现状

国内学者通过构建评价指标体系，采取一些手段来对商业银行所面对的财政风险状况进行全面的分析。

吴静鸣（2003）选取了25家商业银行的5个评价指标，这些指标能够综合反映风险的特征，并利用Logistic回归分析方法建立银行风险预警模型，预测银行的所面临的财务风险[13]。

万晓莉采取反映流动性、市场的风险等多个层面的几个代表性指标，通过动态因子分析方法来构建反映金融敏感性的参数，将1988-2007年季度数据评价和判断我国金融敏感性的情况相结合，并深入研究有关的风险来源和演变趋势[14]。

在1997-2009年间，张娟以13家主要商业银行的资本充足率为研究内容，在银行特性因素、外部监管和宏观背景三个角度选择限定参数，以风险加权资产占总资产的比率和标准分数的值当作考评银行个体危机状况，从商业银行的立场出发，资本充足率施展的效能，证明了不同的风险状况都会对银行产生不同的结果。实证结果显示资本充足率的提高能够提升银行防范风险的能力，宏观经济与运营规模因素的影响作用明显，XX的隐性担保作用使得对于国有商业银行而言会降低了资本充足率对商业银行风险承担的约束作用[15]。

何维达和于一以我国上市商业银行2008-2010数据来研究外资进入与银行风险的关系，其中以标准分数的值度量银行的风险，以外资银行的资产份额作为度量变量进行回归分析[16]。

　　第2章 理论基础及风险评价办法

　　2.1 商业银行财务风险概念与特点

2.1.1 商业银行财务风险概念

商业银行的财务风险是指商业银行在运作管理时因对财务风险的监管薄弱、管理不当或银行内部资本结构配置的不合理等原因从而造成银行的支付活动受限或盈利能力受到不利影响这类不良后果的各种概率性风险事件的集合。商业银行的财务风险包括了流动性风险、资本管理风险、资产质量风险和市场风险等。

2.1.2 商业银行财务风险特点

商业银行作为货币资金运作和信贷业务的特殊企业，它将面临具有独特性的财务风险。

首先，不确定性，是最基础的风险特征，个人主观意识导致的不确定和宏观条件的改变均会影响到结果。商业银行是使用客户的基础存款作为运营资本，自有资本占资产比率远低于其它行业，这一经营模式使商业银行本身面临着巨大的风险，并且由于外部的不确定性因素，人们很难预测到未来事件可能产生的影响，从而造成银行财务风险的形成。

第二，隐蔽性。金融行业不同于别的行业，无处不在的风险是金融行业中最显著的特征，它的出现并不是没有预兆的，通常情况下，经济行业中的风险体现出一定的隐蔽性，在金融危机或是经营事故彻底爆发之前，可能会被良好的银行信用运营状况所遮盖。通常要有长时间的隐藏才会突然产生。

可控性。在成长阶段里，每项决定都有可能使企业涉及风险，风险与决策是相互关联并相互影响的。在同一问题上作出的决定自然会因管理文化的不同而有所不同。商业银行风险可以通过建立科学的管理和决策机制，减小业务经营中的不稳定性，建立统一标准化的内控平台，规范员工的行为，建立系统和全面的评价体系，强调管理信用的重要性，尽量减少风险。第四，扩散性。商业银行不同于其他行业，信用度是银行生存发展的重要因素，因此商业银行的财务风险也有着特殊性，随着自身业务的不断扩大, 信用活动的财务风险也在增加，这是其显著特性的表现。

　　2.2 财务风险管理理论

国内银行的快速发展不仅是经济发展的重要动力，而且为自身的繁荣发展提供了更多的机会。商业银行在为经济做出贡献的同时，自身的发展和壮大也不容忽视。目前，商业银行财务风险管理理论主要体现在资产管理理论、全面风险管理理论、负债管理理论三个角度:

2.2.1 资产管理理论

该理论在20世纪中期第一次出现，商业银行的财务风险管理是首次提及的。在该理论中，银行管理负债是通过吸收客户的储蓄来进行的，同时是银行成长和运作的主要方法。该运作方法下，客户存款金额和存款规模与银行的负债能力相关，使银行无法科学控制和管理其清偿能力。尽管如此，银行也可以通过合理的资本配置和资产结构的合理优化来保证资产的流动性和稳定性。在商业银行运作成长中，资产风险管理的主要内容的资产管理。一方面，银行的资产结构应该处于最佳状态，另一方面，银行的收入应该在负债能够受益的基础上最大化。经营、维护和管理是商业银行资产管理的三大基本职能。

2.2.2 负债管理理论

20世纪50年代前后，世界金融经济的总体发展环境发生了变化，金融业的发展状况不断更新。为了适应新形势的发展，责任管理理论也应运而生。在上个世纪的最后，负债管理理论逐渐进入资本形式，为了确保流动性，流通中的货币与银行发展的独立使用的资本结构中债务管理的方式，来保证流动性资产的最优化，持续加大资产规模，优化效率。在该理论中，银行成长和运作的核心是负债，在工业银行的债务管制角度，该理论可给予适当的扶持，而且可以有效的运用于实际操作，为商业银行的成长给予帮助。

2.2.3 全面风险管理理论

世界经济一体化的促进下金融行业会被最先影响，该行业的稳定发展为银行的发展提供了多样性。在如此大的经济环境下，商业银行的中间业务将继续增加，中间业务的增加必然导致业务收入的不断增加，这令商业银行需要面对更加丰富和多元化的金融风险。在历史背景和社会条件的双重作用下，综合风险管理理念为满足商业银行风险管理的具体需要而产生。

全面风险管理的概念是利用量化变化的形式，在大型项目决策层面上获得战略目标和风险管理的选择。实施风险管理理念是为了构建一个完整的风险管理体系，建立在企业的整体范围内。

　　2.3 商业银行财务风险成因分析

2.3.1 外部因素

XX的干预。经过国有银行改制，XX的统一调控将国有银行的性质转变为商业银行和市场起主导作用的控制贷款规模模式，XX只在必要时进行管制。在经济体制改革后，如今XX由计划经济主导变更为市场管制机构，大幅度促进股份经济银行的完善和成长。造成国内四大银行坏账数目巨大的原因是历史上XX对贷款的长期干涉和掌控，因此也濒临着巨大的金融风险。国家陆续设立了一批资产管理企业如长城、信达等，是不良信贷加速脱离，也使国有银行加速转型。贷款主体集中和XX化形势。世界银行贷款主体自金融危机后发生了分层现象。首先一个层面，国有企业的实力客户是贷款的主要群体。到2009年上半年为止，北京银行、兴业银行、南京银行的客户聚集度分别为8.15%、9.21%、7.22%。由上述数据可得知，它们的贷款比较集中，这也说明商业银行财务风险是不可预测的。第二个方面是引进新型贷款，特别是为当地XX所扶持的基层项目提供贷款。该项目是以当地XX默示性担保的形式所开展的，这是此类融资平台的特点同时该现象普遍存在。尽管当地XX默示性担保，但并不意味着XX性质的项目贷款没有金融风险。

2.3.2 内部因素

（1）不良贷款。不良贷款就是逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款的总称。基于全球性市场中金融风险管控的非静态角度出发，分为正常贷款、关注贷款、初级贷款、可疑贷款和损失贷款五种，在这五种贷款当中初级贷款、可疑贷款以及损失贷款属于不良贷款。

（2）中间业务的盈利能力较低。我国境内的商业银行中间业务隐藏着危险。对于清算层面，商业银行的中间业务已经初步形成。从表现的角度看，商业银行一般以银行卡来表现其主营业务，拓展力度迅猛。到目前为止，我国商业银行在同业业务的经营管理中仍存在一些问题，尚未建立完整、系统、规范的指导体系，在经营中随意存在，大大增加了同业业务的经营风险。我国建国初期，长期实行计划经济体制。也就是说，在市场经济体制下，我国商业银行的信用评级体系、信贷运用和价值仍然不健全，商业银行的经济和信贷运用相对薄弱。商业银行在发展信用类中间业务的过程中，风险很大，因而形成的蓄意欺骗事件影响了其中间业务的稳定发展。

（3）内部控制风险意识不够。在商业银行的财务风险管理中，建立一个全面的风险管理理念是必要的。通常情况下，我国商业银行以信贷风险为主导，在这一过程中往往忽视了市场管理风险。在实践中，风险控制仍处于内部控制阶段，没有以计量的形式进行操作风险控制。在整个经营过程中，经营理念缺少差异，加上历史因素，我国商业银行在财务风险的预测和管理方面存在一定的滞后。

（4）流动性不合理。中国的商业银行流动风险较大的原因便是工业资本具有充足的流动性。这样非常规的流动性风险集中体现在资产于负债期限之间的非契合度和集团为了达到长期目标时所采取的短期资本。

　　第3章 兴业银行基本情况及财务状况分析

　　3.1 基本情况

在20世纪后期，兴业银行股份有限公司正式设立。它是国内首批以股份制成立的商业银行之一，于19年后在上海的证券交易所进行了上市，企业法定代表人为高建平。

兴业银行主要业务是吸收存款、发放贷款、结算账户和兑付汇票。对外币业务，代理发行债券、XX债券、金融债券和股票和其他证券，信贷审查，托管，见证服务，由代理处理，荣誉草案，收集、信贷和担保服务等业务。目前该银行发展前景良好，在同行业间有一定的名誉度。

　　3.2 财务状况分析

3.2.1 资产负债及损益情况

由图3-1、3-2和表3-1可得出，从资产负债上看，自该银行成立后，资产负债数据呈现逐年稳定上升的趋势，存贷款也逐年增加。

在损益方面，由于不良贷款的影响，资产减值损失较多，导致利润不如人意。在企业管理费逐年基本持平的情况下，影响利润的最大因素是资产的损失，因而得知营业利润受到坏账的影响。

对兴业银行2015年—2017年的资产负债和损益的研究情况，如表3-1所示：

表3-1 2015－2017年主要经营数据及变化情况表

单位：亿元

3.2.2 收入利润情况

表3-2 2015－2017年兴业银行收入利润情况表

表3-3 2015－2017年兴业银行净利润情况表

单位：百万元

由表3-2及表3-3可知，兴业银行近三年的利润总额总体变化不大，收入利润率自2016年后显著提高。而净利润增长率降低。

　　第4章 兴业银行财务指标的选取及分析

　　4.1 指标体系选取的原则

在早期研究成果的基础上，充分考虑我国商业银行的经营环境，根据科学合理的标准选择风险评价指标。指标体系的设计应遵循以下原则:全面性原则、科学性原则、可操作性原则、可比较原则

　　4.2 兴业银行评价指标的选取及来源

商业银行财务风险的影响因素包括财务因素和非财务因素。其风险类型主要包括流动性风险、盈利性风险、资本充足度风险及成长情况。根据指标选取的原则，对每一指标进行具体分析，评判兴业银行的财务风险管理水平。

本文选取了兴业银行2015-2017年的财务数据，根据上述原则整理归纳出了其在流动性、盈利性、资本充足度、成长性等四个不同方面的9个财务风险评价指标体系，具体如下表4-1所示:

表4-1 指标体系

　　4.3对兴业银行财务风险能力的分析

本文根据表4-1的二级指标中的9个财务指标，通过计算整理出兴业银行2015-2017年间的各项数据。随后，进行数据的分析、整理和归纳，比较兴业银行的财务风险能力。

4.3.1 流动性能力分析

在该指标中，选取了流动比率、存贷比率进行评价。首先计算出兴业银行在这3年间的数据，然后归纳整理，做出图表来更立体的展示。流动性指标如图4-1所示：

流动性比率是考核商业银行提供货币资金和其周转能力的重要指标。而商业银行产生巨大风险是由于流动性不足，流动性比率充足能够维持商业银行有能力在短期内周转运营。根据图4-1可看出，兴业银行近三年的流动比率呈持续上涨趋势，但总体低于存贷比，因此即使趋势上升但流动速度低于存贷率，说明兴业银行的流动性较弱。因此风险也比较高。

存贷比是商业银行贷款余额与存款余额的比值。从财务风险来看，存款有利于银行抵挡风险。从收益来看，存贷比的值越大，能够赚取的利息差额越大，能够取得的收益约多，但该比率越高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。根据上图看出，存贷比率总体较高且呈上升趋势，表明兴业银行贷款资产较多，因此流动性较差，安全能力也相对较低。

4.3.2 盈利性能力分析

在该指标中，选取了总资产收益率、净资产收益率、收入利润率三个数据进行评价。首先计算样本银行这3年间的数据，然后归纳整理，做出图表来更立体的展示。盈利性指标如图4-2所示：

如图4-2可看出，兴业银行的总资产收益率和收入利润比不高且保持较平稳趋势，净资产收益率出现大幅度下降趋势，说明兴业银行自有资本获利能力下降，股东权益收益降低，盈利性能力不足。同时表明，兴业银行的运营情况不及从前，因此风险防范能力较差，财务风险得不到较好的控制。

4.3.3 资本充足度分析

在该指标中，选取了资本充足率和资产负债率来进行评价。首先计算样本银行这3年间的数据，然后归纳整理，做出图表来更立体的展示。资本充足度如图4-3所示：

资本充足度表示商业银行能够使用自有资产来承担即将发生的风险所造成的损失程度，是一正向指标。信贷业务是主营业务之一，主要是以高负债运作的模式来经营，该模式可以带来可观收益同时也存在极大地安全隐患。从财务风险角度看，资产负债率越高，代表其风险越大，也就是说抵御风险能力弱。

如图4-3可看出，兴业银行近三年来的资本充足率在不断上涨，资本充足率都达到了8%以上，而且在调查的这3年中都超过了11%，这说明了在近年来的兴业银行开始重视并加强了对风险防范的意识。但资产负债率总体过高，为银行带来了很大的安全隐患，因此即使兴业银行加强了防范意识，但抵御风险能力还远远不够。

4.3.4 成长能力分析

在该指标中，选取了总资产增长率和净利润增长率来进行评价。首先计算样本银行这3年间的数据，然后归纳整理，做出图表来更直观的展示。可持续发展指标如图4-4所示：

由上图可知，兴业银行近三年来的总资产增长率出现大幅度下滑，说明兴业银行的安全性降低。净利润增长率依旧不高且有些许下降，表明兴业银行未来盈利能力较低，因此抵御风险能力较低。总的来说，兴业银行的可持续发展能力较弱。

　　第5章 兴业银行财务风险管理存在的问题及原因

　　5.1 兴业银行财务风险管理存在的问题

本文以兴业银行为例，通过运用比较经营指标法对兴业银行在2015-2017年间的各项数据进行了计算、分析、比较，根据数据研究发现，我国兴业银行财务分析能力还存在着许多问题。

从流动性来看，兴业银行应对市场风险变化的能力较弱。国内银行的主要收入来源一直是存贷款的利息差额，净息差和净利差的高低将影响商业银行的利润，而利率变化则影响净利差和净息差的主要因素。

从盈利性及资本充足度来看，兴业银行自有资本获利能力下降，同时对贷款业务的管理性不强，自身资本充足度不足以抵御风险。

从成长性来看，兴业银行的总体盈利能力还有待加强，其内部控制制度建设相对滞后。财务风险管理体系制度还未完全构建成型，该滞后性体现在会计内部控制的各个层面，各部门的清算分别各自完成，各部门之前缺少统一协作性。

另外，兴业银行现在的内部控制管理采取目标监管法，也就是根据高级领导指示的监管指标制定相应的管理体系，例如流动性风险指标、资产质量指标如不良贷款率最高限额指标、最低资本充足率限制指标等。而该控制模式却是一种滞后性处理方法，欠缺统一的指导和完整有效的风险预警机制和应急方案。

　　5.2 兴业银行财务风险管理存在问题的原因

5.2.1 外部原因

（1）当前总体经济形势大环境较严峻。经济形势是影响兴业银行财务风险管理的一大重要原因。在国内经济环境下，国内的经济增长转型为中速、高速增长；从国内GDP的变动情况看，国内总体经济形势开始下降，不少银行开始减缓贷款增速，利润增加的速度不及从前，因此，不良贷款很大程度的影响了兴业银行的发展。

（2）XX干预影响银行运作。银行在发展中受到当地XX的影响和限制，很多地方的XX和高级领导仍有着非常地方保护主义的思想，只着眼于当前的发展形势和微不足道的利益，使得部分企业借机躲避银行负债，未尽到保护债权人的责任，这不利于对兴业银行的可持续发展。

5.2.2 内部原因

（1）内部控制体制不完善，对公客户经理的防范风险意识薄弱。目前兴业银行内部控制体系不完善是该银行所产生的问题的原因，现有体制不够丰富，比较单一。同时是进行了适当的监管，并未按照实施准则执行制度，导致在实施的过程中发生了监管困难的情形。此外，企业文化滞后，客户经理的风险防控意识较弱，也是一个主要内部因素。

（2）盈利模式单一，中间业务风险控制较弱。随着银行中间业务的扩大，新业务的种类更加多样化，中间业务收入在总收入中所占的比例也呈上升趋势。兴业银行的中间业务在该市场环境的作用下也有了显著提升。但还未完善防范风险的体制，不能良好的施展监管人员的监督作用，因此该银行的中间业务有着一定程度的风险。

　　第6章 对兴业银行财务风险管理的建议

　　6.1推进内部评级系统在信用风险管理上的应用

国内的商业银行近年来不断引进内部评级法、风险限额管理法、风险价值模型等一系列财务风险管理办法，由于内部评级法可操作强、应用范围广，能够制定信用风险政策、调整优化信用业务客户结构、提供信用业务决策确定方面的依据，使商业银行信用风险的管理水平得到强化，兴业银行更加重视对内部评级系统进行开拓和运用，使内部评级法在信用风险管理上发挥更大作用。

当前我国在先进财务风险管理方法的运用上仍然落后于西方发达国家，使用经验明显薄弱。因而，兴业银行应主动学习国际科学财务风险管理经验和先进财务风险管理方法，提高信用风险的管理水平，推进内部评级系统在全行的综合应用。

　　6.2 提升资本充足度

由于市场竞争加剧导致其资本充足度下降，因此，兴业银行近三年的基本运作均处在巨大的压力下。兴业银行当前的资本充足度会直接影响其抵御风险的能力，故而，兴业银行要及时根据本身的运作特点及模式来进行资产结构的调节。应设立补充资产的机制，及时进行自身的资本补充，提高资本充足度。

　6.3 提高存贷流动性的匹配程度

通过预测兴业银行风险管理水平的流动性，发觉所显露的应对流动性风险的诸多问题，流动性管理水平落后于同行业。影响兴业银行流动性水平的主要因素是资产负债结构比例失调、期限错配等问题，这是因为存贷款结构期限的不恰当使得银行资金的流动性受到严重影响。故而，兴业银行必须努力调整存款和贷款的流动性，减少资金来源的流动性管制，重点开拓具有较高流动性的负债工具，不仅如此，兴业银行还应使资产类别多样化，加大投放到更安全的短期债券中，来使资产的流动性水平增长，使资产和负债两者的流动性更加匹配。

　　6.4 建立严格的内部控制组织架构和考评机制

严格的内部控制制度有利于降低企业的财务风险，推动银行的不良贷款率降低，同时，发生违约贷款的概率也降缓，将银行的损失控制在可接受范围。故此，银行为了使财政风险得到有效控制，同时优化内部管理体制，兴业银行可采取以下措施：

在构建有效的内部控制制度的进程中，应构建一个完整的组织架构，生成风险管理部门、稽核部门、内部审计部门三者共同发挥作用、相互制约、相互监督的集中化内部控制体系。同时做到分化部门职权，明确分工各部门各岗位职责职权，相互牵制且相互独立。防控财务风险的有效办法是有效的风险预警机制，故而形成一套有效的风险预警机制，制定一系列风险防范应对计划，能够有效降低财务风险，使其控制在合理范围内。

其次，兴业银行通过进行风险管理和合规内部控制管理考评，引导行内做到履行职责，增强管理水平，降低财务风险；通过对流水线业务人员加强监管和审核，使得各个环节构成相互制约和监督的内部控制管理模式，重视过程考核，强化风险管理团队的履职情况检查和监督力度，保证各项风险管控政策的所有环节得到落实。

　　结论

（1）资产的安全风险要素、资本和利润率风险要素、活动性的风险要素以及红利风险性要素等是中国上市商业银行财政风险的几大要素，其中的重中之重则是资本和利润率的风险要素。首先，中国上市的商业银行资金压力是因为国内商业银行进化模式与集中监管条件之一的最低资金条件；其次，中国上市的商业银行的利息敏感性资本与负债并没有匹配上，利息敏感性的裂口的治理和利息的转化方式不可以彼此顺应，面对利息调节的危机，在以利息差距的收入作为收益的主要来源的现实环境中,我国上市商业银行在利息市场化的情况下，面临着极大的考验。

（2）各式各样的商业银行所面对的财政风险都各不相同。坐落于都市中的商业银行所面临的财政风险最小，其总结得分的平均分大约为0.4804分，令人震惊的是，中国大规模的国家型的商业银行的财政风险反而高于其他商业银行。中国的以股份制的商业银行间的营业业务绩点的变动较大，总结出的标准差分值为0.3472份，因此，财政的风险存在一定的相对差异性。

（3）中国的上市商业银行在这篇论文的探讨区域里，显著地升高了财政风险的整顿和管制水平，从而让运营的稳固性得到了一定程度的提高。在2008年时，各大银行就开始在内部系统慢慢对差异性进行控制，避免偏差值过大。在2009年，我国的商业银行财政风险程度偏高，这与当年中国的经济市场的大境况有重大关联，2009年是世界遭受X的次贷危机反作用最为严峻的期间，不管是中国经济上涨、还是对外贸易都遭到了不同程度的挫折。

创新：该篇论文通过将我国的商业银行财政风险治理论据当作核心点，并贯串兴业银行的财政风险治理近况实行缘由剖析，并列举出财政风险治理的问题、原因及总结。具体如下：

首先，剖析了对商业银行的财政风险产生作用的外在要素，对于当前金融深入体质变革，对我国的商业银行财政风险近况及其有关问题弊端实行了全面地疏通整理，同时在对风险危机提防的立场建造了商业银行财政风险评估指标实行了评议。

其次，是该篇论文通过对之前的报道文章的摸索，遵照财务风险评估报告的相关范畴和计划的财务风险目标，采用比较经营指标法对我国兴业银行的财政风险实行评估，并解析其形成风险的缘由，最后，为兴业银行财务风险管理提出相关的宝贵意见，借此完备兴业银行的财务风险管理制度。

不足：鉴于执行的根基不够深入，对于商业银行财务风险管理有关的各方考虑依旧不够深刻，虽然对于本次论文的钻探已经尽了最大努力来完成，但在某种程度上却依旧存在一定的片面性，未采将采用不同的风险评价方法进一步验进行证和周密的分析。

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[18] 王弋捷. 我国上市商业银行财务风险评价研究[D].山东财经大学,2016.

浅析我国商业银行面临的财务风险及控制—以兴业银行为例

价格 ¥9.90 发布时间 2022年11月15日

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