企业财务风险防范-以深圳平安综合金融服务有限公司为例

第1章绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1本课题的研究背景

如今我国经济日益腾飞，社会与经济环境也日趋复杂，企业之间的竞争也日趋激烈，为顺应经济发展的大势，很多企业在经营过程当中经常采用开拓市场、扩展其经营等种种方式来增加经济盈利。当操作这些运营方式的时候，公司本身的财务风险可能也会显现出来。公司财务风险，主要是财务结果的不稳定性，而具体是指该公司亏损的波动性。在运营策略上很多公司有着丰富的经验阅历，但他们的管理水平却缺少改革创新，仍然故步自封，没能适应企业的快速发展，这通常会带来更坏的影响。而且在解决危机时缺乏有针对性的风险管理措施，导致损失重大。我国现在有很多企业由于没有有效的风险解决方法，致使公司内部暴发财务危机并渐渐走向破产，在保证高盈利的同时怎么将公司财务风险降到极小是现在的热点讨论。

1.1.2 本课题的研究意义

财务风险是企业竞争的必然结果，是每个公司需面临的风险之一，它可以全面系统地展现企业的经营状况。一直以来，财务风险都是经济学界的一个重点研究课题，但现在还是存在许多关于风险的误解，认为风险只会导致亏损，而不是盈利。但其实，风险不仅表现为损失，也可能表现为不产生预期数量的收益；而且风险除了导致亏损外，还会带来相应的补偿。我们不应该成为风险躲避者或风险爱好者，而是要在做决策时，将财务风险视为一个中立的问题，分析成本与收益，做出正确的对策。从财务角度正确理解风险对企业发展极为重要。把握风险的特点和风险事件产生的大概危害，同时在这条件上作出对公司伤害最小的风险预防计划，阻止造成更大的财产损失，降低亏损，保持公司正常运营，这对增强财务风险控制、树立公司良好的企业形象有着不可代替的作用。财务风险是无法消失的，想要永远消灭是不可能的事，只能采取相应的防范策略和化解方法，将其危害减少到最小。

1.2 文献综述

1.2.1 国内研究

甄建山（2019）研究指出，财务风险存在于企业日常生产经营中，会被许多外部不确定因素所牵连，通常会引起具体收入和预期收入产生差异，必须从严规范公司日常管理中的每一个细节，因为任何意外都会带来一定的财务风险，甚至可能导致企业的重大财务损失和破产。

汪周全（2020）研究指出，辨认和躲避企业财务风险，有利于企业适应市场经济环境，可以增强企业自身建设，有助于企业将来发展。

张磊（2020）研究指出，为提防财务风险，企业应加强对投资项目的分析，以确保企业资金的安全性和投资回报率，企业应注重财务人员对投资活动的剖析，由财务人员从财务角度对项目投资可行性报告进行更深入钻研，再由决策参与者再对项目举行深刻讨论，从而指定出更加合理的投资方案。

1.2.2 国外研究

穆罕默德（2017）研究指出，一定要对资金预算、现金管控和成本控制特别注意，根据事实做出最系统最有效的风险防范方法，让公司在健康的资金周转流通下正常运作。

亨利克·埃里克森（2017）研究指出，改善公司本身的财务控制管理，增强财务管理能力，确保公司的财务风险能得到合理防控，加强对生产成本的科学管控，逐渐增强公司在市场经济中的竞争力。

1.3课题研究方法和内容

1.3.1 研究方法

在撰写本论文时，主要采用下列两种研究方法：

1.文献研究法：通过图书馆、中国期刊论文网等多个论文集中地搜集企业财务风险、财务风险如何防范等相关文献，并对文献进行整理，从而全面、客观地了解所要研究的问题。

2.实证研究法。根据本案例公司历年的财务报告、财务数据，经营状况、对外投资来进行企业的财务风险分析，从而给出具体有效的防范策略。

1.3.2 研究内容

本论文主要分为六个模块，内容安排如下：

第1章：绪论。介绍了企业财务风险防范的研究背景和意义，说明研究财务风险的目的，进一步明确了防范企业财务风险的必要性。

第2章：财务风险相关理论概述。系统介绍了财务风险理论内容，如概念、类型、特征等，通过这样的方式来加强对财务风险的理解。

第3章：企业财务风险问题分析。主要描述企业面临的财务风险问题，并分析出现的原因，深化本论文的主题，使得研究企业财务风险和防范措施变得更加迫切。

第4章：企业财务风险防范策略。针对前面所分析的财务风险问题，给出防范对策。

第5章：深圳平安综合金融服务有限公司财务风险分析。先介绍研究案例公司的基本情况，根据相关资料分析案例公司所存在的财务风险，并根据这些问题给出具体建议。

第6章：总结。对全文进行总结，深化企业财务风险防范这一课题。

第2章财务风险相关理论概述

2.1财务风险概念

财务风险是指由于债务、租赁等在资本结构中占据的位置越来越广，使得公司付出的用度增加，使得公司失去现金流动能力的可能性大大增加。企业财务风险可能也会使股东获得的回报降低。总的来说，企业财务风险包括了股东未来收入的可变性和企业丧失偿债能力的风险性。

2.2财务风险特征

1.客观性。就是风险无处不在，每时每刻每个地方都存在。换句话说，财务风险不会因为人的想法而转变，我们无法逃避它，也不能除掉它，只能用各种方式方法去应对它、防范它。

2.完整性。即公司在作业过程的每个步骤中，都会有财务风险的发生；在资本的收集、使用、累积、发放等日常业务操作中都可能出现财务风险。

3.不确定性。是指无法准确判断是否会发生财务风险，它在某些环境下或者某一时段内，可能出现也可能不出现。

4.收益与损失正比性。是指收益与风险存在正相关关系，风险较高时收益较高，风险较低时收益较低。

2.3财务风险类型

1.筹资风险。这是指因为资本供求市场和经济形势的改变，企业获取资本给公司带来不好影响的风险。它大概包含了利率风险、汇率风险、购买力风险、再融资风险等。利率风险是因为证券市场上某些金融资产的价值变高，使得企业获取资金的成本变高;汇率风险是指因为汇率的影响，而导致企业外汇经济活动成果不好的风险;购买力风险是指币值下降而影响公司收集资金；再融资风险是由于公司本身的资本构成不规范，使得企业无法进行再融资。

2.投资风险。投资风险指公司对某些金融产品进行投资后，由于市场经济的波动影响，导致预期回报产生偏差。企业只有直接投资和证券投资两种对外投资模式。按照公司法，股东获得公司股权的25%以上的就是直接投资。证券投资包括股票投资和债券投资两种方式。股票投资是一起承受风险，一起分享收益的投资;而债券投资跟被投资方的财务活动是两条平行线，没有关联，只是按时获取固定利息，并面临被投资方没有办法偿还债务的风险。

3.经营风险。是指在公司日常生产与管理时，因为供应链、生产、销售各个阶段不稳定原因的影响，使得资本流动性变差，公司价值发生变动。它具体表现为生产风险、采购风险、应收账款变现风险、存货变现风险等。生产风险是指因为消息、能料、技术及人员发生变化或是原材料短缺、销售延迟使得生产过程产生较大波动的风险。采购风险，即商品市场上供货店的改变或信用下降与支付方式改变导致供给不够的风险。应收账款变现风险是指公司如果被赊账太多，可能发生应收账款收不回来或管理成本太高的风险。存货变现风险是因为商品市场人流变少而无法销售或销量变少的风险。

4.存货管理风险。一个企业若要保持正常运营，最重要一点是公司的库存要保持恒定水平，可是他们很难来确定一个最好的仓库储存数量，如果仓库储存数量过多，就会积累产品和占用企业现金流，使得公司经营风险变大;若库存不足就可能无法及时供给，会破坏公司的日常运营，甚至会失约并失去客户，损坏公司名声与形象。

5.流动性风险。因为公司资产不能用资金形式及时、明确的转变，或是公司的负债和支付业务无法及时履行的风险。在此基础上，能根据公司的变现实力与偿债能力来研究公司的流动性风险。

第3章企业财务风险问题分析

3.1资本结构缺少合理性

资本结构是指公司各种资本价值的组成和份额，占比分配得当的资本结构有益于公司内部管理、业务管控与资源的有效分配。我国的大多数企业中，资本结构的不足主要表现在资产负债比率高、融资来历不合规和公司自身缺少对防备企业财务风险的考虑。企业往往要依靠银行等各种金融机构的支撑，来扩大其规模和运营渠道，但这总会使得企业负债率比较高，使得资本结构合理化成为一个难题。

3.2财务关系不清晰

许多中小企业管理制度履行不到位，管理职位形同虚设。管理者对公司的应收账款不太理会，应收账款周期太长，资金长时间被占用，致使企业长久无法回收资金，妨碍了企业的正常运营跟发展。一些企业盲目地扩大生产，不重视产品的质量，成本的控制和计算不明不准确，使得产品积存过多，企业的资金无法周转。而且随着债务规模的扩大也会带来资金风险，如果决策有误，企业资金来不及回收时就会有破产的可能。

3.3财务控制体系不够健全

目前我国许多公司的运营管理方式比较地豪放，财务管理体系还不是非常的完善与健全，不能够充分发挥出企业的优势，主要表现在以下几个方面：(1)很多公司目前的财务管理体系很不完善，因为这个导致大部分公司无法建立一个适合自身需要的财务控制制度；(2)财务管理控制和会计核算、预算及监督之间缺乏密切联系；(3)随着专业管理人员制度的出现，推动许多大企业内部财务控制制度朝着多层次发展，可是公司内部财务管理仍然分散，给财务管理工作带来了更大的难度。

3.4企业管理人员的素质水平不高

我国许多从事财务会计审计工作的人员专业水平与综合素质都比较低，有些公司还有会计兼任财务管理、审计的岗位，没招揽专业的人才，财务核算的准确性较低，财务报告、财务报表内容的真实性不高，严重加大了财务管理的难度。虽然有些企业有设立财务管理团队及聘有专业人士，但是大部分员工的法律意识不强、缺乏经验阅历或者财务管理风险控制意识薄弱等，严重影响财务管理质量，对企业在市场当中的竞争力和地位有很大影响。

第4章企业财务风险防范策略

4.1增加企业筹资能力

企业的发展不能没有资金，而融资渠道的多元化也增加了企业获得资金的源头，当碰到资金无周转的问题时，企业可以及时得到充裕的资金保持运转，用较小的成本来安定企业发展。而当前由于投资企业不能使用证券类产品以及金融衍生品来获取资金，所以，企业需要通过以下手段来提高获取融资的能力：首先，企业要营造自身经营口碑、提高企业信誉，增加银行、私人借贷公司等机构的青睐，从而轻易地取得贷款，甚至还能获得较低的贷款利息。其次，企业可以通过寻找民间资源、上市融资等方法来拓展融资渠道。其中，企业应对投资方得资信、风险承受等级、以往投资经验等展开评估，以规避由于投资方中途撤资、换资给企业带来的财务风险。

4.2健全内部控制制度

优化公司内部环境，对公司的管理职能与层级关系进行合理分配，确定与规范好职责和权力，保证不相容职务分开，从制度上消灭弄虚作假、舞弊行为的发生。内部审计机构应施展效用，做好检察、评价企业各项内部控制制度的完成情况与完善程度，提高企业内部控制工作的效率和真实性，确保企业的内部控制制度运行不是形式。

4.3明确财务管理目标，加强财务监督职能

在我国现有经济制度的框架内，企业不应该一味追求自身的利益，更应该寻求多方利益均衡，而这也是衡量企业财务管理的综合指标。增强内部财务监督职可以有效阻止财务风险，维护企业的资产安全，提高企业经营管理效率。成立一个科学的监督机制不只能确保企业的经营活动符合国家的法律法规的规定，还能够保证企业经济活动的连续性和安全性。内部财务监督管理涉及到企业财务管理的各个方面，它要求财务每个层面的内容都要有一个明确的分工，而且各部门、各单位之间能够彼此监督、相互制约，从而可以有效地控制财务风险。它要求企业的内部管理体制从之前的资金管理逐步改变为对财务的事先控制和事中控制为主的财务监督方式，并对经济活动的每个环节进都进行监督，环环相扣，进而削减资产的风险成因，增长企业的经济利益。

4.4提高企业全员的整体素质，培养专业技术能力

企业之间的竞争也是专业技术人员的竞争，通过改善财务员工的专业能力与整体素质，建立适合企业自身内部发展的专业财务团队，推动整个公司财务水平的上升。对于公司领导者，他们必须明白，严厉规范财务岗位工作人员行为，定期开展一些专业技术培训课程，并结合企业发展现状引进适当的新型管理模式，充分提高员工的工作积极性和热情，能更好地推进企业的稳健发展。

第5章深圳平安综合金融服务有限公司财务风险分析

5.1深圳平安综合金融服务有限公司整体概况

深圳平安综合金融服务有限公司产生于2008年5月，是中国平安保险(集团)股份有限公司专业公司之一,简称为平安金服。平安金服总部位于上海，旗下设有9个分公司，拥有近1.5万员工。依托平安集团“金融+科技”“金融+生态”战略，业务包括客户服务、业务管理、产品销售等三大模块，为2亿客户、65家集团专业公司提供全面的综合金融服务。

5.2深圳平安综合金融服务有限公司财务风险分析

5.2.1 筹资渠道单一

就当前来看，平安金服主要的融资渠道主要来源于保险资金、银行贷款等方式，相比国外而言，企业融资渠道较为单一，企业筹资时可供选择机会较少，可能导致企业难以获得资金或筹资成本高昂，增加企业现金流风险。而且，在不断的发展中，企业为了拓展筹资来源会深入挖掘渠道，新渠道的不稳定性和未知性也会增加企业的筹资风险。

5.2.2 资金结构不合理，偿债能力弱

平安金服资产与负债之间不完全匹配，而且流动资产与流动负债比例很高，且许多短期资产业务受到市场利率变动的影响，使得经营有许多不稳定性，继而产生了许多无形的亏损。资本与债务的管理不够全面，使得资产的兑现能力不高，从而造成公司的偿债能力弱，引发流失客户的现象。

5.2.3 财务风险体系不完善

平安金服的运营模式相比海外比较落后。这主要是由于公司当前的财务风险管理模式仍然比较传统，当前的企业财务风险管理模式与公司的财务风险及运营不相匹配，而且财务管理结构相对零散，难以建立完整的财务风险管理体系。

5.2.4 风险管理意识薄弱

平安金服的风险管理的认识还比较低，对重大信用风险的防范没有得到有效重视，平安金服对市场和信誉等基本风险的认识也不够，而我国金融服务企业的市场竞争以后只会更为激烈。平安金服想在国内市场上站稳脚跟，必须要重视财务风险管理，如果意识仍然如此薄弱，将对公司未来的发展产生负面影响。

5.3深圳平安综合金融服务有限公司财务风险防范策略

5.3.1 加强公司财务预算管理

平安金服要建立并健全一个预算管理的组织机构，它的基本作用是制定平安金服的经济预算目标，针对实际风险给出财务管理的策略，制作财务预算计划，在财务预算的编撰或实行过程中若有困难出现，承担解决调和的作用，并审查公司财务预算的执行力度与情况。其次还要使编撰财务预算的程序和方法标准化，对预算的各个环节合理把控。

5.3.2 建立健全财务风险预警体系

平安金服应建立财务预警分析指标体系，主要有:资产负债率、流动比率、偿付能力、应收款项周转率等指标体系，而且应该主要以偿债能力指标和变现能力指标为核心。建立资金跟踪制度,编制现金流量预算，只有这样，公司的经营稳定才能得到有效保证。

5.3.3 构建公司风险管理文化

通过公司文化把风险意识灌输给深圳平安综合金融服务有限公司公司的每一位职工,从而形成强大的凝聚力来帮助平安金服抵御防范财务风险。只有以平安金服风险管理精神为指导纲要,再加上公司科学合理的风险监控系统,公司各个部门严格执行公司风险管理文化，并且让财务风险理念涉及公司的日常经营管理中, 才能构建符合平安金服公司自身发展的财务风险管理文化,才能减少或规避财务风险损失。

总结

风险本就是投资所必备的一项，财务风险是企业发展的需解决的问题。所以学会辨别风险的来源并且知道如何规避风险是现代企业所必备的时代技能。本篇论文分析阐述了现代企业大多面临的财务风险及防范措施，最后以深圳平安综合金融服务有限公司为例，针对平安金服的财务风险进行了具体的研究。投资过程中少不了投资风险，公司运营过程中也不可能没有财务风险，而且财务风险也并不能消除。我们要根据风险产生的原因来尽量的减少损失，我们虽然不能消除财务风险，但是我们可以减少风险并相应的减少财务风险所带来的危害。

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