商业银行中小企业信用贷款风险分析

摘要：一直以来，我国鼓励自主创业，重视中小型企业的发展。但是由于中小企业自身原因和商业银行内外部原因导致，商业银行发放信贷资金过程中增加了信贷风险，使得中小企业无法及时从商业银行获取资金的支持。

本文首先分析商业银行和中小企业信贷状况和背景，根据资料分析商业银行开展中小企业信贷业务什么因素增加了发放贷款的风险，分别从银行和中小企业内部和外部分析原因。最后归纳商业银行发放贷款过程中通过哪些方法把控信贷风险，使其风险降到最低。

基于商业银行开展中小企业信贷业务存在的风险，本人通过查阅商业银行近几年的半年报，对商业银行开展中小企业信贷业务推广过程中提出了几点建议：第一商业银行应提高目标企业（中小企业）的经营状况分析能力，实地考察，重点生产环节适当提问，了解清楚该企业的实际生产情况，降低信贷风险，减少成为商业银行不良资产的可能性。第二企业征信系统的覆盖，查阅企业的信用状况。第三不定期不定时突发性实地考核，根据目标企业实际的经营状况评分，层层筛选，减少商业银行的逆向选择的可能性。

关键词：商业银行，中小企业，信贷风险,信贷状况，风险管控

第1章绪 论

1.1研究背景和意义

1.1.1商业银行中小企业信贷风险的背景分析

随着我国经济发展中，GDP稳步上升的趋势下，但是中小企业由于自身存在的缺陷，即规模小、固资资产小、投资周期短、承担风险能力较弱、内部管理体系不健全，信息的不对称等，都会使商业在开展中小企业信贷业务，增加了其中的风险带来很大不确定性。

中小企业和商业银行本身就是分割不开的，两者是相互相助，中小企业的发展需要银行提供资金的支持，商业银行也需要中小企业还本付息维持自身的营业需要。然而现实生活中，商业银行普遍“惜贷”–宁愿发放信贷自己给资本实力雄厚的大型企业，而不是选择发放贷款资金给中小企业缓解资金的燃眉之急。商业银行惜贷由于中小企业融资特点风险过大，针对当今社会中小企业融资难融资慢的问题，商业银行找到合理有效的防范管控信贷风险措施重中之重。

虽说当今社会中小企业信贷难融资难的问题尚未解决，但相比以往有所缓解中小企业信贷难融资。本文主要研究商业银行开展中小企业信贷业务中可能出现的问题因素进行分析，由此引出解决中小企业信贷风险的做法，希望能改进中小企业融资难和信贷风险过高的现状。

1.1.2 本课题的研究意义

我国中小企业数量庞大，中小企业素质参差不齐，目前中小企业大部分的共通点仍然是经营管理水平不高，数据报表失真，固定资产较少，商业银行认为中小企业信贷成本和风险远远大于大型企业。加上我国商业银行管控信贷业务风险一来没有过多的成熟经验可以借鉴，二来商业银行没有完善的制度和先进的技术支出，商业银行开展中小企业信贷业务也要把控信贷风险，如何降低信贷风险于银行自身也是一个机遇和挑战。

综上所述,在当前及今后的较长一段时期,对商业银行中小企业信贷风险管理的研究具有相当重要的现实意义。

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究

针对中小企业融资理论，国外学者信赖信贷配给理论研究–专注于商业银行无法发放贷款和企业无法及时获取资金的失衡情况。Seokchin Kim，Hyunchul Lee&Joongi Kim（2016）认为外部融资是企业获取资金的重要支持手段。Joshua Yindenaba Abor, Elikplimi Komla Agbloyor&Ransome Kuipo（2014）认为，XX应该进行政策干预，从而破解中小企业银行融资中所存在的阻碍和瓶颈。Stieglitz和Weiss（1981）在引入信息不对称和道德风险因素分析后形成著名S-W模型，该模型假定在银行和中小企业两者之前存在信息不平衡–中小企业知道自身内部存在的问题加大信贷风险，商业银行通过一定渠道了解到该企业部分风险信息而不是全部的信贷信息，信贷信息不平衡下商业银行采取提高利息发放信贷资金，企业将面临逆向选择的问题，增加商业银行道德风险，极易导致市场失衡，综而在一定程度上解释了信贷配给的主要原因。Banerjeel（1994）提出长期互动假说，Myers和 MyersMajlaf的融资顺序偏好理论……

日本学者高桥晴树在访谈中谈到21世纪的中小企业应该是经济活力的源泉，面对21世纪的中小企业的政策是应构筑一个能使中小企业不断进行创业和经营革新，并使多样性，独立的中小企业随心所欲地发挥专业性的经济体系。但是由于在现实市场上，由于中小企业的知名度不高造成凑资困难，极易引起“市场失灵”。

国外理论研究发现，中小企业和商业银行由于信息的失真，导致银行逆向选择，从而引起市场资金的失衡，增大了商业银行中小企业信贷风险。目前国外的研究学者仍然进一步继续探究中小企业和商业银行信贷关系，维护好商业银行和中小企业两者的关系，在开展中小企业信贷资金过程中管控其隐藏的融资风险，减少银行不良贷款率，最终维护好市场经济体制的稳定。

1.2.2 国内研究

国内学者终于在20世纪80世纪后期研究中小企业融资理论稍有进展，然而在21世纪中我国对于中小企业的研究成果有重大突破，内容越发充实，理论框架越发清晰。

王亮（2011）《中小企业划型标准规定》认为中小企业由于自身规模小，内部结构不完善，较低的固定资产，数据失真引起财务信息透明度低，导致“融资难”“融资慢”的问题尤为突出。吕香菇2010年出版的《商业银行信贷文化》中谈到银行企业文化的重要组成之一是信贷文化，健康的信贷文化不仅能为信贷业务提供发展制度，也能完善务实理论基础。促进我国信贷业务发展的途径便是商业银行提高信贷资产质量，宁缺毋滥的管控信贷资金发放。贾芳琳（2009）《商业银行信贷业务实务》中认为在现代市场经济运行机制的背景前提下，无论信贷资金的筹集还是业务流程的规范性，都需要把控信贷风险，降低其中的风险和形成信贷坏账的可能性。寇垠（2015）提出无法对称的信息、较高的融资成本和有效风险缓释的缺失等现状，导致中小企业出现融资难的现状。

小微企业数据基础设施不足，企业信用意识欠缺都会导致用于智能信贷的总量贡献和短期增量有限。同时，小微企业融资难题并非金融科技单方面能够解决的疑难杂症，需要银行、小微企业以及社会多方的努力，才有可能保持可持续发展。因此,研究商业银行和中小企业之间的关系是十分必要的。

1.3课题研究方法和内容

1.3.1 研究方法

本论文在撰写过程中主要运用了以下三种研究方法：

文献研究法，根据论文的研究课题商业银行和中小企业信贷业务风险，通过查阅与论文关键词（商业银行，中小企业，信贷风险）有关的文献，期刊，新闻以及书籍，探寻商业银行和中小企业的两者关系所引发的信贷风险，从而全面、客观、正确地了解所要研究的问题，找出事物的本质属性，从中发现其中问题。

理论研究法，是人们认识客观世界，并使认识的结果系统化的活动。通过在中小企业财务部的实习，对商业银行中小企业信贷业务调查分析，并进行相关资料的搜集、整理、分析以形成自己的观点。

实证分析法：本文通过对商业银行开展中小企业信贷业务取得成果和不足之处的事实，运用实证分析法分析其具体原因，归纳出经验和教训，为发展中小企业信贷业务提供践践行可走方法。

1.3.2 研究内容

本论文一共分为五个部分，具体内容安排如下：

第1章：绪论。主要介绍本论文的研究背景，分析商业银行开展中小企业信贷业务过程中可能出现那些因素引发加风险。同时，对商业银行中小企业信贷业务相关文献资料进行综述。阐述本论文的研究意义。

第2章：简单分析中小企业发展前景及融资情况，同时查阅2019年各商业银行的不良资产，不良资产率，贷款情况，阐述目前我国的商业银行开展中小企业的具体情况。

第3章：通过查阅资料比较分析各商业银行（中国农业银行，建设银行，中国银行，中国工商银行）信贷数据和中小企业信贷情况，重点从银行内外部和中小企业内外部分析信贷状况原因。

第4章：阐述商业银行怎样开展中小企业信贷，于中小企业和商业银行而言是最好的一种局面。

第5章：结论部分，对本文的研究成果和策略建议进行归纳

　　第2章中小企业发展前景融资状况及商业银行信贷状况

2.1中小企业发展前景及融资状况

根据中国报告网研究数据分析，行业用“五六七八九”这几个数据专门形容中小企业的发展状况。2019年中小企业为我国贡献了百分之五十以上税收，提供百分之六十以上的国内生产总值，促进百分之七十的技术水平创新，创建百分之八十的城镇劳动就业岗位，占全国企业数量百分之九十。毫无疑问，中小企业已成为我国国民经济和社会发展的生力军。2019年第三季度报告指出，中小企业发展指数（SMEDI）为92.8，营业收入和利润总额成梯度上升。种种数据表明中小企业发展趋势很好，前景十分看好。

中小企业由于自身因素的限制，内部资金供给不足，资金实力有限，收入支出不平衡，有时会出现赤字现象。外部筹资方式单一，民间借贷成本高，利率高，中小企业承担不起成本极高的民间借贷。同时无法上市的中小企业一样不能从债券市场和股票市场获取资金。故而中小企业大部分倾向于向商业银行进行信用贷款。由于商业银行贷款金额和期限条件苛刻，中小企业条件不满足申请信贷要求，故而中小企业融资状况不甚理想。

图2-1 中国中小企业发展指数

根据图2-1中国中小企业发展指数，我们可以清晰的看到中国中小企业自2016年开始到2019年3月发展指数呈梯度上升，经济环境不变的情况下，近两年来我国的中小企业发展指数基本维持在98.8到93之间。中小企业发展前景十分看好。

图2-2中国中小企业营业收入（万亿元）

根据图2-2中小企业营业收入2019年大约在78万亿元，2010年约81万亿元，数据来源于国家统计局，基于一定规律下，未来2023年预测在83万亿元左右，接着2023年增长在87万亿元，估计到了2023年我国中小企业的营业收入达到90万亿元。

图2-3中国中小企业利润总额（万亿元）

同理根据国家统计局数据表明2019年中国中小企业利润总额在4.8万亿元，2020年底预测增长一万亿元，截止2023年，中国中小企业利润总额可能达到5.4万亿元，利润呈直线上升，各方经济学家对我国中小企业盈利状况持乐观状态。在经济大环境维持不变的前提下，中小企业营业状况客观，利润总额大幅度上涨。

2.2商业银行信贷状况

2.2.1中国建设银行

2019年度上半年的经营业绩（以下数据均按国际财务报告准则计算），中报显示，据统计2019年中小企业贷款2.32万亿，与去年对比提高了2025.01亿元，增速9.58%。使用一系列的措施如（CPMW）能为中小企业承销债务业务提供118.78亿元的资金，我国建设银行不良贷款余款高达2080.69亿元左右，由此计算出建行不良贷款率刚好徘徊1.43%左右，全年不良贷款率1.47%，不良贷款率有所下降万分之三个点。

　2.2.2中国银行

根据2019年中报相关资料分析，中国银行去年的不良贷款1.42%，今年不良贷款率下降了万分之两个点，达到1.4%左右。同年逾期贷款实现双降，下降了0.45%由于中行逾期贷款基数过大，即使下降0.45%，然而逾期贷款也达到19亿元。

　2.2.3中国工商银行

2019年上半年报告中指出工商银行核心一级资本充足率和一级资本充足率分别为12.47%和13.19%，同时跟中行和建行和农行相比不良贷款率也有所下降，工行不良贷款率最高，高达1.48%。普惠型小微企业贷款增速40%，2019年末贷款金额比2019年末金额多130亿元，民营企业贷款较年初增长7.6%,与年初相比发放贷款金额力度增大，投入资金1340亿元。

　2.2.4中国农业银行

截止2019年6月30日，中国农业银行不良贷款率相比去年下降万分之一点六，未收回的不良贷款1853.12亿元，不良贷款率1.43%，中国农业银行有43889.70亿元发放贷款和垫款总额。

综上研究发现，虽然我国商业银行发放贷款给中小企业的总额逐步增加，不良贷款率在1.40%上下浮动，不良资产率开始缓慢下降，但是不良贷款金额仍然十分之高。表明商业银行开展中小企业信用贷款业务的任然存在一定的风险。

2.3中小企业信贷数据

截止2020年初，根据根据新浪河北财经资料分析，我国市场经济体制逐渐晚上，中小企业迅速发展壮大，目前统计出中小企业数量800万，占百分之九十的全国企业数量总数。虽然中小企业数量庞大，但是使用全部银行信贷资金资产仅仅30%以下，贷款满足率在百分之三十和百分之四十之间。据天津融宇信诺数据分析39.3%国有企业信用资源，38.7%外资信用资源，8.4%股份制企业信用资源，5.1%私营企业信用资源，4.8%有限公司资源，1.7%集团企业资源，1.5%个体户资源。

以上的数据表明，商业银行为了规避风险，80%银行新增贷款集中在信用等级较好的企业中。改变中小企业信贷难的现状亟不容缓。

第3章影响中小企业信用贷款风险原因分析

商业银行发放信用贷款给中小企业，中小企业是否能按时偿还信用贷款本金和及时支付贷款利息，本身风险就存在不确定性。本文从商业银行内外部因素和中小企业内外原因剖析信贷风险：

3.1商业银行因素分析

　3.1.1商业银行内部管理原因——信息不对称

商业银行审批中小企业信用贷款过程中，为了降低银行业不良资产，改变了粗放型的贷款方式，重视中小企业的财务状况和信用状况的实地考察。这种转变方式本身没有问题，能减少发生不良资产的可能性。但是由于商业银行管理层过分注重信用状况和财务状况，忽视了中小企业本身规模小，固定资产少，营利不稳定，抗风险能力较弱的问题。同时，由于中小企业规模小，在合理的“避税”下，大多数中小企业会设置内外账来应付税所和银行人员的审查。顾名思义，内账真实可靠，是一个企业一个月或者一年的真实数据，但是外账只能记录企业部分真实的数据，例如用现金或者私账付款的内容不一定会真实完整的记录上去。因此，企业的财务状况不一定真的代表一个企业的完整状况。企业数据信息失真，银行管理层增加审批判断通过失误的可能性，从而增加中小企业信用贷款的风险。

3.1.2.商业银行外部政策执行原因——追求高收益

我国重视中小企业的发展，针对中小企业发展出台了不少的政策支持，鼓励中小企业的发展。但是正所谓“上有对策，下有政策”，信用贷款本身就存在不确定性，因此商业银行为了增加贷款业务收入，追求高收益，有时会选择贷款利率较高，但实际经营状况不太稳定，利润忽高忽低的中小企业。但是高收益代表高风险，中小企业利润不稳定，还款能力异常会增加该信贷业务的风险。

3.2.中小企业因素分析

　3.2.1中小企业内部分析-还款意愿

总所周知，中小企业固定资产少，规模小，销售群体单一，抗压能力弱等，中小企业为了改变这种现状，适应当今的经济发展环境，往往会向商业银行借入信用贷款来扩大再生产，再流通，资金不断循环利用，钱生货，货生钱……即使中小企业扩大再生产发展不错，他们希望将这笔钱再投入生产，而不是希望还给银行，故而这部分中小企业有钱却不愿意还，，他们不愿还贷款，希望延期还款，还款意愿较差。如果中小企业投入生产发展不好，他们没有多余的钱还给银行，一还贷款企业正常不能维持，亦不敢还给银行，还款意愿同样差。

无论投产发展怎么样，中小企业不愿还或者不敢还，还款意愿差的中小企业会增加商业银行开展信贷业务的风险。

　3.2.2中小企业外部分析-还款能力

还款能力高低是评价中小企业能否正常按时还本付息的指标。由于中小企业销售群体单一，销售货物种类不多，市场竞争激烈，加上市场经济政策的影响，营业收入时高时低，数据变化大。好比如今受2019年新冠病毒影响，企业迟复工迟生产，及时有XX的一些补助津贴，但是对于一个中小企业而言，相比大型企业的资金雄厚，中小企业实力较弱，反而对于这个疫情影响十分之大，中小企业不生产产品，存货销售不出去还要支付工人工资，企业机械的折旧费用，及一些额外支出，入不敷出的中小企业时常濒临破产的边缘徘徊。这足以表明，经济环境的变化对中小企业影响远甚于大型企业，资金实力弱，还款能力差的他们会增加中小企业信贷业务的风险。

2019年上半年报显示我国四大商业银行不良贷款在1.4%以上，预期贷款率较高。商业银行审批中小企业信用贷款会考核该企业经营状况经营收入利润是否稳定。我国商业银行，无论是建行，工行，人民银行，还是农行。半年报数据表明，中小企业固定资产少，担保资产少，加上中小企业使用企业信贷来筹资资金，还款能力较弱的中小企业无疑会增加该贷款的风险。

　第4章商业银行如何降低中小企业信贷风险

中小型企业维持社会经济的稳定性，同时中小企业的发展增加了大量的就业岗位，为我国经济提供了重大的贡献。xxxxxxxx在会上多次提到中小企业的发展，十分重视中小企业的发展，但是信贷业务的拓展总归有一定的风险，如何有效规避信贷风险是商业银行重中之重的事情。本文通过研究中小企业如何向商业银行借入信贷资金以及商业银行如何审批信贷资金流程中提出些建议，望改善中小企业信贷难降低信贷风险：

4.1商业银行应提高目标企业（中小企业）的经营状况分析能力

实地考察，重点生产环节多加留意，了解清楚该企业的实际生产情况，降低信贷风险，减少成为商业银行不良资产的可能性。为了有限避免中小企业内外账本的设立，商业银行应增派专业有经验的考察员重点关注企业月度报表，查阅企业的重点客户的销售情况，计算企业每日的销售支出情况，运用一定的比例计算企业的增值税税额是否完全一致，运营发展前景是否看好，企业内部固定资产市值高低。综而判断企业还款能力高低。除此之外也要重点留意中小企业会计报表的以下内容：

应收账款报表分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，是衡量一个企业经济实力的重要指标，科学管理应收账款能及时发现止损，减少中小企业的经济损失。所以，商业银行的考察员应留意下中小企业是否进行科学管理，中小企业坏账率高低进行筛选是否符合银行发放信贷资金的的资格。（2）存货报表分析。中小企业原材料存货增加，对应存货减少，表明企业销量好生产商品极易销售出去，此时中小企业正处于成长期或成熟期；相反如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该企业生产的商品销售不好，存货堆压在中小企业内部，表明该中小企业正处于衰退期。此时商业银行不能发放信贷资金给生产过剩的衰退期企业，贷款给此类中小企业的风险过高，易发生不良资产。

4.2企业征信系统的覆盖，查阅企业的信用状况

核查企业是否有延迟报税缴税的情况，近三年是否被罚缴纳滞纳金。电话咨询中小企业上游和下游企业合作信用，通过第三方信用判断企业征信是否良好。同时商业银行应当采取（AHP）分析指标建立一套科学的中小企业信用评分指标：

表4-1中小企业信用评分体系

4.3不定期不定时突发性实地考核

根据目标企业实际的经营状况评分，层层筛选，减少商业银行的逆向选择的可能性。现实生活，或多或少有瞒报少报营业额和利润情况，商业银行委派考察员不定期突发性实地考察，措手不及的考察时机有时会带来意想不到的收益。突发性考核在某种程度上能及时发现企业内部信息失真，道德逆向选择，从而提高风险管控。银行考察内容包括企业资产考察，重点考察中小企业的设备失误，办公环境，仓库存货情况，办公楼等资产；经验考察，重点考察产品生产流程，成本渠道，销售模式，营利空间，行业经营优势；信贷资金的用途规划；财务管理考察，财务架构配置，中小企业的营业额，主要结算方式，主要上下游的占比情况。

　第5章总结

国家重视中小企业发展，出台不少政策文件扶持中小企业的发展。国家建立并完善金融体系，合并银保监会，加强对金融体系的监控。细观商业银行开展中小企业信贷业务过程中某些流程决策监管不利，加剧了其信贷风险，而信贷风险的提高，增加了中小企业不良贷款甚至坏账的可能性。为了增加正常类，关注类贷款，减少可疑损失类贷款，商业银行应加大把控力度，多角度，多方面，多层次的审核企业是否满足中小企业信贷资金的门槛，宁缺毋滥的将信贷资金贷给还款意愿和能力双高的中小企业，降低商业银行中小企业信贷风险。同时中小企业也要把控经营风险，减少中小企业融资难的现状，提高商业银行中小企业信贷业务的风险控制。商业银行发放中小企业信贷资金赚取利息收入，中小企业获取信贷资金发展经营并壮大企业，达到winwin双赢的局

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致谢

白驹过隙，日月如梭，时间不经意间从我们指间流过，幸好我们最美好的年华遇见了最可爱的同学，最可亲的老师。其中最感谢便是我们可亲可敬的老师，每逢我们有急事急需帮助时，老师总会第一时间伸出援助之手，帮我们解决“疑难杂症”。在此我十分感谢老师无微不至的帮助。其次也要衷心感谢我们三班的所有任职班干部们，及时传递校园通知，让我们了解到学院的最新的信息;及时收发作业，及时向老师反馈问题，认真负责的为我们整个班级同学服务。

四年的学习生活即将结束，四年的每一个日日夜夜，老师的教诲与指导，师兄师姐和同学的帮助都历历在目，父母的支持与鼓励总使我的步伐不断向前迈进。我是幸运的，能结识这么多的良师益友，能顺利、愉快地完成学业。

商业银行中小企业信用贷款风险分析

价格 ¥9.90 发布时间 2023年2月6日

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