沈阳鸿陆财会管理有限公司财务风险问题研究

　摘要

随着国内市场经济发展，而企业面临的风险变化，到了更广泛、更深的层次。同时，企业财务风险也逐渐成为企业财务管理的核心话题。财务风险管理的基础是查明、评估和分析在监测风险方面可能会产生的不利影响，完全有效的查明风险原因，预防适当的策略或建立预警系统，减少金融风险的最经济的方法。财务是企业的基础。企业的财务质量直接影响市场未来的发展和生存。无论企业面临什么危险，都反映在财务上。财务风险是市场经济发展的必然结果。现代企业的财务风险是微观的经济风险，是企业运营风险集中的成果。

本文针对沈阳鸿陆财会管理有限公司财务风险问题进行研究，基于对企业财务风险情况及财务风险原因的系统分析，建立公司财务预防系统及适当的财务风险应对决定，作为财务风险管理及预防的参考资料。随着现代市场的渐进发展，市场正在迅速变化，各种不确定性也在增加。企业的财政风险越来越复杂和变化。财务风险管理强化在所有水平上都是管理者的紧密关注。研究和预测财务风险的必要性越来越迫切。为了减少风险，改善优惠，实现预期的经济利益，制定好的财务预警预测，并控制财务风险是当务之急。

　关键词：财务风险；风险意识；风险防范

引言

中小企业面对市场经济的快速发展，面临着日益竞争的压力。合理使用财务管理手段的方法成为现代企业的焦点。大部分企业由于低起点和相对困难的资金筹措，对开发造成了严重的损失。大部分企业由于内部投资资本较少，有接受银行贷款、债券发行、应付票据、应付账款等的倾向，因此为了筹措资金，需要引进外资[1]。国内企业应持续改善和加强财务风险管理。随着市场经济的快速发展，企业的风险管理将作为主要的一个事情。金融活动风险管理的主要焦点是加强企业监管，有效提高资金的效率性，改善资金使用的效率性，提高企业的经济效益。通过分析企业的财政风险，企业减少风险，促进企业发展更为合理。

在20世纪30年代，世界经济环境停滞了。由于社会和政治改革和科技发展的结果，风险管理在X初产[2]。风险分析学会为了研究风险管理，于20世纪90年代初在X成立。类似的是，英国在这一点上也进行了积极的研究。这种理论离不开标准和不确定性的评价方法、危险的内容和风险的结果。经济学家宋哲明教授在《现代风险管理》书籍中对风险管理进行了说明。他相信主观认识和客观现实是风险管理理论的两种学派观点[3]，认为这是在教育过程中逐渐发现和完成的过程，并不会根据完全确认存在危险的客观性的实际测量来判断。

另一方面，中国在20世纪末，由于无法彻底理解外国研究人员对风险管理的实质性理论，开始研究风险管理，也取得了一定的成果。代表性的例子是，清华大学教授高僧韦出版了关于风险管理的这本书，书名为《风险分析及决策》，并对风险进行全面系统分析，并相应提出了一些可行的决策[4]。20世纪90年代末，中国经济发生了巨大变化，许多企业在新年前夕遭受了巨大的亏损，给经济造成了很大的损失。于是，国家研究院开始对风险管理给予更多的关心。结合世纪的情况进行了风险评估和分析。制定了包括世代、开发及规避风险措施等多种流程的总体规划。中国的金融风险研究虽然落后于国外经营进展的方式，但也探索出了适应中国国内状况和经济发展的途径。由此，为帮助未来经济发展和企业财政风险提供了坚实的基础。随着时代的发展和科技的发展，我们不应该执着于个人利益的得失，要面对市场的变化，进入社会的大家庭，最大限度地利用市场机制，避免市场风险。因此，针对企业面临的各种风险和市场机会，从实际角度改善企业的财务风险管理水平也是国内企业进入国际市场的有效条件。因此，研究财务风险管理对企业发展的影响非常重要。

　1 企业财务风险概述

　　1.1 企业财务风险的概念

公司的财务风险是企业由于过度的财务结构和资金的不足，进而导致企业失去偿债能力的风险，这可能会使得投资者的收益降低。

公司的财务风险有广泛的和狭义的定义。决策理论学家把风险定义为损失的不确定性，这是风险的狭义定义。据日本学者鬼井利明说，风险不仅意味着损失的不确定性[5]，而且意味着利润的不确定性。在这方面，风险是不确定的，它可能给活动的目标带来威胁也可能带来机会，这就是广义风险的概念。

　1.2企业财务风险的基本分类

　　1.2.1 筹资风险

筹资风险又称为财务风险，是指公司可能丧失偿还因借款而产生的债务津贴的可能性，以及公司利率和公司资本的可变性以及公司融资、投资和生产活动的可变性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。利率风险是指由于金融市场金融资产变动引发的融资费用的变化[6]；再融资风险是指在金融市场上，企业可以转借到各种金融商品和金融系统的变化，企业由于企业的不正当融资结构而难以再融资。

　1.2.2 投资风险

投资风险是指，在资本投资达到一定程度后，市场需求的变化可能会改变最终收入。主要有两种投资形式：直接投资和证券投资。在中国，根据公司法的规定，股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资[7]。证券投资主要包括股票和债券投资。股票投资是一种投资形式，风险共担和利润分配的形式；债券投资也与被投资企业没有直接的财务关系，定期收取固定的利息，承受被投资者破产的风险。投资风险主要包括利率风险、再投资风险、货币风险、通货膨胀风险、金融衍生物风险、道德风险、违约风险等。

1.2.3经营风险

经营风险会影响公司的市场价值，现金流量随着公司未来业务的变化和市场环境的变化以及生产管理的变化而变化。经营风险又称营业风险，是指在企业在制造、运营、供给、生产、营销各种流程中的不确定性因素，导致企业资本运动迟缓，给企业价值带来了变化。营业风险、主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。采购风险是由于市场原材料供应变动导致供不应求的可能性和信用条件及结算方法的变更而导致的实际支付期限与平均支付期限背离[8]。由于与能源技术相关的风险信息、人事部的变动、生产工序的变动，会导致营业中断和库存不足进而导致销售延迟。股票化风险意味着随着商品市场的变化，销售被切断的危险。实施未收账款的风险是因为巨额的未收账金，所以未收账款管理费用增加，根据实际回收期限及债权出售方针的变更，预计回收期内发生分歧。生产风险不仅与信息、能源、技术及人力的变化有关，而且因库存不足而导致的材料生产中断或销售不振的生产工艺的变化可能性有关。知识流动性的风险与商品市场的变化有关，这可以防止产品销售；存货变现的风险与过度的信用销售管理有关；应收账款风险是指由于外商的过度增加而导致的赊销金管理、因外商交易政策的变化而导致的实际回收期和回收期的偏差等。

　1.3 企业财务风险的重要性

中小企业成为世界经济形成的重要部分，对促进经济发展起着重要作用。但对于中小企业的定义一直没有一个统一的标准。不同行业的中小企业根据实际经济状况按地区划分，按时间段划分。中国将根据“量”和“质”的实际条件划分不同的行业。

两个方面都分为中小企业。但是为了顺利地宣传和发展中小企业，要注意财政风险。财务风险是由于在日常经济活动中的各种不确定性，会给企业因各种因素造成的经济损失提供机会，而这些因素又无法实现预期的收益。只有更好地规划和防范中小企业财务风险。

　1.4 企业财务风险的影响

企业的财务风险具有客观性、不确定性、安全性、两面性等特点的。财务风险是间接反映企业未来发展情况的标志之一，对企业未来良好的发展起着至关重要的作用。在宏观程度上，中小企业的财政危机可分为内部风险和外部风险。

财务风险的外部影响因素主要与政治环境、经济环境、社会环境和技术环境在内的企业宏观外部环境有关。政治环境是指国家XX制定的相关政策。国家对市场进行宏观调控，不断出现的政策规则都是市场健康发展的结果。企业必须对这些规则进行及时的改变，合理利用政策促进发展。经济环境可以划分为国内和国外的经济条件，这是由于经济全球化不可避免的发展，包括银行利率、人民币兑换率、国内和国外市场的供应和需求以及其他方面。社会环境包括人口和文化背景，其中人口环境属于人口和年龄结构等。中国有近14亿人口。有一种老龄化的趋势，贫富之间的差距越来越大[9]。文化背景指的是教育水平和风俗文化等。在中国，教育领域存在着区域不平衡。东部沿海地区的教育资源比较丰富，中部和西部地区的教育资源相对较少。技术环境因素指包括制造技术、加工技术和新材料在内的各种工业中的技术创新有关。随着每一种新技术的发展，工业也在转变。

内部影响因素一般指的是从内部控制和财务活动两个方面来，研究潜在问题和潜在风险，内部控制主要是公司结构的合理性、经营系统的完成度和风险认识。财务活动是指融资的合理性、投资预算能力、资金分配的合理性和经营的财务意识等。

　2 沈阳鸿陆财会管理有限公司财务风险现状

　　2.1 公司简介

沈阳鸿陆财会管理有限公司，成立于2017年，注册资金为100万人民币，地址位于辽宁省沈阳市和平区，所属行业为商务服务业。

该公司主要经营范围为：会计代理记账服务；税务信息咨询；财会信息咨询；企业管理咨询；经济信息咨询；企业事务代理等。公司下设会计部、销售部、人事部等。各部门之间相互配合，共同进步，保证服务质量。公司凭借优良的服务与技术，在业内取得了良好的口碑。

2.2公司财务风险存在的问题

　　2.2.1财务风险管理观念陈旧

企业的管理财务模式比较老的主要原因是，一些企业的管理人员他们对财务风险管理的认识较差，尽管他们建立了适当的财务管理机制，但他们并没有真正的意识到需要自身的管理。有些企业仍然受到传统的监督，不能客观地赋予整个经济活动的监督和管理权力。公司的财务风险管理的发展受到了严格的主观控制。

　2.2.2 财务人员素质各种各样

从现在的社会角度来看，会计人力资源超过了需求，但拥有专业知识强大的会计力量是社会需要而急需的，国家缺少对财务管理领域拥有扎实的专业性高质量人才。这种专业人士，他的判断能力不强，业务处理不精确，会导致业务处理出现错误，信息不真切，一旦发生风险很难马上控制，无法准确判断新类型的风险[10]。会计师不能适应企业知识、商业能力等经济发展的需要，有些会计、学习能力较强随着时代的推移，现在的研究方向是：加强对其他一些金融人员的知识结构进行缓慢更新和持续教育。会计人员在自己的利益受到损害时，部分员工一般会利用自己的位置，损害企业的利益，在金融账单上进行虚假的反证操作。因此，财务人员的管理水平的品质在一定程度上限制企业的成长，培养和引进拥有高品质的财务管理能力人员变得更加重要。会计人员对业务知识不了解，业务水平和能力不能满足经济发展的需要。一些会计人员加强了研究，但没有随着时间的推移取得进展。其他财务人员的知识结构已经陈旧，更新速度慢，教育力量不强。有些人只考虑眼前利益，损害企业利益，伪造财政票据。利用职务上的xx挪用公款也不稀奇，财务人员的管理水平和素质在一定程度上制约了企业的发展，高素质的财务管理者的培养和引进很重要。

　　2.2.3 财务管理中会计信息失真

第一，企业的原始凭证有很大的差距，一些虽是合法的票据，但不反映真实的商业账单。

第二，账户管理不明确。它没有严格的财务制度，账目混乱，企业没有做好财务规划书。

第三，会计报表弄虚作假。会计人员即为了自己的利益，把一些不属于或虚无公司的账目做到报表里去获得更大的利益，这使得会计报表无法反映真实的经营成果。

2.2.4 缺乏完善的内部财务监控机制

有些企业虽然有财务部门，但缺乏权威性和独立性。有时，内部财务只是一种形式，内部控制机制不完善。在财务运作过程中，软件功能控制恶化，密码控制不当，授权机制执行能力不足，财务风险日益恶化。财务监督管理不仅要依靠银行业监督委员会的管理，还需要内部的自律管理。对内部力量的监督是最重要的[11]。财务监督管理切切实实地感受到，不仅要遵守管理方面，还要管理内部的自给率，管理内部的力量才是最重要的。没有组织监督管理制度层面的风险管理和内部管理的控制，很少实际行动，全方位地评估公益组织的管理结构，通过动态的监督管理来提高自身的危险性防御能力。

目前我国金融机构人员绩效管理几乎处于空间范围内，社会保障机构财务信息披露存在诸多差异。使公司财务处于一种混乱无序的状态，这对公司整体的形象和报价都是极为不利的，更严重阻碍了其健康发展，我国财务急需完善的自律性监管机制。

　2.2.5多渠道、激进式融资模式带来高风险

大多数企业为了支持正常的现金流量，依赖贷款。由于负债高，一旦市场疲软，意识到风险，银行准备采取到期贷款，减少贷款的金额，甚至停止贷款，必然带来更大的金融风险。以国内票据为抵押，人民币贷款公司、国际信用证不收取贷款金额，只能使用银行贷款。融资方式并不是所有的贸易公司都能做到，而是有很大的融资风险。在市场经济中，激进的融资模式会给公司带来高收益和低成本。但是，经济市场的衰退给公司带来了很大的风险。

2.2.6 投资风险相对较大

这家公司的早期为了开括人力资源和市场投入了大量的资金。主要因为消费者对新技术和形式的要求，企业需要在人力资源方面加大资金的投入，企业的运营需要专业的人才，这相应的增加了企业的投资成本和风险。在市场开括的过程中，企业扩大市场额就需要在其宣传过程中增加销售费用。另外，商业服务企业高交易成本导致原始利润与成本之间严重资金短缺，增加投资风险。公司可投资的流动资产包括现金、可交易性金融资产、应收账款和存货等，公司的流动资产可以投资于现金、金融资产、债券和存货，并根据流动性和盈利能力做出最佳选择。对流动资金和利润的过度投资与谈判金融资产、应收账款和股票资产应当是流动资金和利润的最佳选择[12]。由于资金数量大，时间长，投资组合的未来报酬不确定，风险和不确定性相当大。

　2..2.7 筹资风险加大

因为商务服务业的融资风险高、进入门槛低和行业竞争加剧等因素，给企业带来了高风险和低财务稳定性。公司有形资产份额低，限制了银行获得贷款的能力。企业很难在短时间内赚钱，而且由于需要通过长期交易赚钱，所以很难对外筹集资金。不同的资金来源和不同的融资制度，有不同的融资成本和合理的风险。当公司收到资金时，必须在风险和成本之间进行协商，选择最佳的交付方式。负债反映了金融杠杆相对于利率的影响程度，金融杠杆效应越高，股本收益越高，金融风险越高[13]。最佳资本结构是适应公司的特性，在利益和风险的妥协后获得的。同时，加强流动负债的管理，更有效地利用短期资金，减少费用，并确保对日常服务管理的需求。考虑到金融市场的复杂性，金融环境的变化和广泛的衍生工具的应用，在金融决策过程中给企业带来了财务风险。

　2..2.8 企业管理形式的变化使其盈利存在风险

盈利商业模式应根据消费者和市场的需要实施创新；而新的商业模式往往可以在几个月内打开市场。由于管理方式的改变、业务规则的改变以及财务信息的扭曲和人为的错误，财务信息的可靠性受到了相对的威胁。在工作期间将需要支付附加费用。此外，市场的不确定性因素使得企业的盈利存在风险。

　3沈阳鸿陆财会管理有限公司企业财务风险存在的问题及原因

　　3.1 外部问题及原因

　　3.1.1 宏观经济环境和政策

宏观环境是影响公司长期或有时存续和发展的主要因素。宏观经济学、宏观经济政策、利率及价格随着变化而改变公司的经济利益[14]。人民的经济实力不高，进而导致公司的运营较难，利润较低。宏观环境运行能力较低，它还影响公司的投资和管理，降低公司的盈利能力，使公司面临财务风险。

　3.1.2 行业竞争力低

该公司在同行业之间，没有突出的优势，导致竞争力较低，企业盈利较难。在宏观环境下，因为对该行业的需求增加，导致同行业的公司越来越多。然而该公司相较同行业的来说没有突出的优势，面对越来越多的同行，公司的竞争力会逐渐下降。行业背景是连接宏观经济和公司的桥梁，也是分析企业财务状况的重要环节[15]。国家经济中产业本身的位置和产业所处的生命周期不同的发展阶段，投资价值和产业的投资风险不均匀。

3.2 内部问题及原因

　　3.2.1 投资决策不妥当

该公司投资决策不妥当。该公司只是其集团下的其中一家，集团涉及的行业较多，例如：知识产权、代理记账、房地产等。但过多的投入使得流动资金不足，每家公司之间发展不平衡。投资决策对企业未来的发展起至关重要的作用，正确的投资决策可以降低企业风险，增加企业盈利[16]。坏的投资决定可能会给企业带来巨大的损失。错误的投资决策并没有充分意识到投资风险，同时，公司自身的风险预测也是错误的。

　3.2.2 资本结构较不合理

公司的资本结构不合理。由于公司的资本和借款的比例不当，公司的资本结构不合理，导致财政风险。如果债务规模过大，公司的偿债负担会增加，影响公司的偿债能力，从而可能导致财务风险。如果公司不借或贷款的金额太小，会导致经营资金不足，影响公司的盈利能力。

3.2.3人员风险意识淡薄

该公司的实际工作，暴露了由于对企业财务负责人缺乏风险意识、对财务风险缺乏客观性、忽视对公司财务风险的预测和预报，而导致缺乏应对企业财务风险的能力，增大了企业的财务风险。

随着市场的发展和完善，竞争越来越复杂、变化无穷，企业管理层也没有及时改变想法。财务风险的客观性没有得到充分的理解，管理层缺乏对应急准备的经验，使得风险管理和防范能力较弱，应对风险能力薄弱。经验不足，企业缺乏应对风险的能力，缺乏对财务风险方面的研究，企业面临风险时无解决对策。

　3.2.4公司财务决策不太合理

在传统管理哲学的影响下，中国企业的财务决策基本上依赖于实验性决策和主观决策，缺乏先进的财务管理人才和科学的分析能力，没有进行足够的调查分析和科学验证。实际工作中财务部门的人基本按照领导的意见做事，不管是不是合理，有无风险。企业财务存在盲目性，成为企业风险的潜在因素。

　4 沈阳鸿陆财会管理有限公司企业财务风险的对策建议

　　4.1牢固树立风险意识，完善风险处理机制

全面认识到财务风险的存在，是风险处理机制形成的基础。一个企业若想要立足于市场，必须能够预测和防范财务风险，因此必须拥有准确的财务信息体系及完善的风险处理机制。在防范财务风险过程中，要保持谨慎的原则，形成风险准备金，按照实际情况制定规避风险措施并形成体系，时刻关注反馈及控制信息，力图随时准备将风险降低到最低[17]。

好的开始是成功的一半。财务事先计划的制定是防止风险的有效手段。在企业没有办法应对风险的情况下，其结果是无法想象的。企业必须综合评估各种财务计划的风险，选择最低风险的计划，并在科学分析的基础上最大化地实现企业利用。

　4.2理性投资

就公司的投资策略而言，公司的环境已经发生了很大的变化，自身的风险也很大，因此需要在投资是对其进行认真的评估，谨慎投资。投资前，经理根据各相关者的意见，组织技术人员进行科学论证，综合各方意见，为公司发展开辟新的发展道路。在投资方向的选择上，应科学地对进行投资领域作出评价和决策，防范风险的发生。

第一，公司要对可行性和收益性进行详细的分析与评估，并对要投资产业的环境、发展潜力和现金流进行仔细的了解。

第二，需要对企业资产负债表、现金流量表、利润表及投资公司其他财务报表进行完整、准确的分析[18]。另外，为了证明投资的可行性，有必要注意特定非财务指标、市场因素及其他信息。

第三，投资应实现以客户经验为重点的商品及服务的整体投资策略。

合理控制资金的周转。理性的资金周转可以为一个在没有周转资金的情况下的企业提供生产活力融资。数不清实例一再证明，企业破产与资金短缺密切相关。

　4.3防范筹资风险

公司的筹资策略是要注意以下几个方面：

第一，最好的资本结构是，如果使用外部资金，不仅可以最大限度地增加股东的资本金，而且在不损害公司适当支配权份额的前提下，可以全面削减融资成本。

第二，合理规范筹资组合方式。在金融分配制度方面，要注意风险与收益的平衡。

第三，加强筹资风险控制。必须建立有效的财务风险预警机制，提前筹措资金，完成业务活动。在业务上加强现金管理和应收账款管理，加快资金回笼减少财务风险[19]。然后，跟踪资金使用情况和效果，看能否达到预期利润。如果出现不合理的情况，你应该及时调整。

4.4 防范盈利模式风险

该公司为了适应多种经济的发展模式，正在制定一个相互补充的商业模式[20]。对于现阶段中国商务服务企业盈利模式的发展，我们可以根据以下方面考虑：

第一，首先要做的是改善公司的现金流量管理。它可以科学地分配财政资源，客观的分析企业的能力，合理地为企业分配现金流入与流出。

第二，企业要强化自身。以顾客的利益为先，通过提供优质的和人性化的服务，寻找一种既能让消费者满意，又能让公司盈利的经营模式。

　结论

通过以上对沈阳鸿陆财会管理有限公司的研究，对该公司的财务风险进行了分析，得出以下结论：一是同行业竞争力较低，没有突出的优势，导致竞争力较低，企业盈利较难。二是投资决策不合理，过多的投入使得流动资金不足，每家公司之间发展不平衡。第三，资本结构不合理。如果自筹资金与债务的比例不恰当，造成企业资本结构不合理，导致财务上的风险。第四人员风险意识很弱，在缺乏风险意识、对财务缺乏客观认识的情况下有风险，除了忽视企业产生的风险预测和预警外，对事件缺乏应对事件的突然发生而解决的能力，也是存在风险发生的原因。第五，公司财务决策不合理，公司的财务盲目性是公司潜在的风险因素。

针对以上问题，公司可以通过牢固树立风险意识，完善风险处理机制、理性投资、防范筹资风险以及防范盈利模式风险等方法来规避以上问题，降低企业财务风险。

目前，随着中国经济在国际舞台上的快速增长并且发挥着越来越重要的作用，这一切都为我国的企业发展带来机遇及挑战。企业必须努力抓住机会。财务风险管理是企业发展的重要部分。因此，企业必须构筑、改善财务上的风险管理系统，持续不断完善。建立健全的财务预警系统，可以时刻防范金融危机的发生，并合理的结合形势，为企业的金融增长制定一些战略调节目标，以应对金融危机的产生。企业财务上的风险并不是独立的没有关联的，企业的财务风险需要企业所有员工的共同努力，余姚许多具备这种能力的人员来参与企业的财务风险预测，这有这样，一个企业才能在现阶段复杂大环境中竞争处于不败之地，以更好的姿态迎接市场带来的机遇及挑战。

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　致谢

在这次毕业设计中，是在老师的细心指导下完成的。老师认真负责，从最开始的论文选题，任务书，开题报告，到撰写论文，最后到论文的完成，一直都是悉心指导，不厌其烦。大到论文内容，小到论文格式，都会耐心的指导我去更好的完成这篇论文。为我提供许多具有建设性的意见，投入了大量的精力和时间。同时也要感谢同学们，在寻找资料的过程中帮助了我许多。

紧张、充实、难忘的大学生活即将结束。因为疫情的关系很遗憾没有能够再次以学生的身份重返校园，和老师们同学们没能好好的道个别。但我永远不会忘记这段美好的大学生活，希望能够有机会再次回到那个陪伴了我4年时光的沈阳最美大学。在今后的生活中我会努力成为一个优秀的人，让母校为我感到骄傲。