一、引言
财务管理，表示在目前的宏观把控中，根据财经条文、企业规则以及财务管理制度，对购买资产，资本融通(筹资)以及经营相关资金流和利润分配等诸多部分开展的科学管理，是当前公司内部管理中的关键环节。
对外开放之后，我国社会经济得到明显的发展，中小公司规模与数目持续增多，目前开始变成国内市场经济发展中的关键动力。持续不间断的促进社会经济进步,促进大众就业,确保国家和谐和平稳,变成加快我国物质文明持续发展的关键力量。然而很多公司因为运营范围不大、本身运营受限以及外界环境等相关因素的影响，此类公司内部财务管理和社会经济发展不相符合，而对公司发展造成难以言喻的现实影响。本文重点分析我国中小公司营运资金管理的实际情况，研究公司发展中出现的问题，继而优化当前营运资金管理系统，在社会经济中帮助公司得到长久稳定的发展。
二、企业营运资金管理概述
（一）营运资金的含义及内容
营运资金表示公司流动资产与负债。前者减去后者差值为净营运资金。此类管理主要涵盖上述两部分。
流动资产表示可在一年内或更久的单个周期内变现或使用的资产，其表现出占用时间短暂、使用效率高、轻松变现等特征。公司具有充足的流动资产，能够减少内部风险。在资产负债表上一般涵盖以下部分：货币资金、短期投资、应收票据等多个部分。
流动负债表示在一年或者更长的单个周期内归还的债务。其也被叫做短期融资，表现出费用不高、偿还时间短暂的特征，需要谨慎管理，不然，就会导致公司承担一定的风险。其一般涵盖以下部分：短期借款、应付票据、应付账款等多个部分。
流动资产-流动负债=净营运资金
（二）企业营运资金管理的目标
营运资金管理主要对象是公司资产和负债。某个公司要确保日常运作就需要得到相应的营运资金，所以，此类管理则是公司财务管理的关键构成方面，一般对公司资金开展管理，进而完成下述目标；第一，货币资金安全性。第二，资金充足性。第三，资金合法性。第四，达到日常运营需求。第五，效益性，资金高效使用。
（三）企业营运资金管理的作用
公司营运资金管理非常关键，事关所有企业的资产使用与划分，事关未来发展与扩张。另外，货币安全稳定是确保公司开展高效管理活动的关键基础，换句话说，需要确保公司营运资金的安全性，才可以稳定提高中小公司资金使用效率，才可以提升综合效率，最后促进企业和谐稳定发展，扩展公司的发展规模。
营运资金是中小公司开展生产以及经营活动等最关键的部分，此类管理是公司财务的重点，其融合在某个公司的所有生产经营环节中，因此强化此类管理具有较高的价值。
总之，此类管理活动在销售与采购服务中具备关键价值，对公司利润目标的完成具有重要作用。此类管理就是对销售环节的管控而并非限制，其主要目标是加快销售组织避免风险，提升经济效益。因此，公司领导者需要关注公司资金管理活动的实施。
三、威克制衣营运资金管理的现状
（一）山东威克制衣有限公司简介
山东威克制衣有限公司位于我国山东半岛东部资源充足的威海。重点业务为服装进出口与制造，企业总共包含有四个部分。工厂内职员六百多名，目前XPGM企业的服装CAD系统，高速平缝机三百多台和相关设备以及基础设施若干。重点制造摩托车服、防雨服等诸多产品，出售到日本、韩国等全球多个地区，得到消费者的喜爱,继而产生具备工厂特点的拳头产品。工贸一体的专业制度，完善的基础设备以及满含积极性的发展团队，促使威克企业变成领域内的杰出组织。
（二）营运资金构成情况
当前该企业营运资金通常包含:货币资金、金融资产、存货等。对该企业当前财务报表开展全面解析（参考表2-1）。
根据上表我们就能清楚的知道，该企业货币资金总数持续增多，公司新进资金也表现出持续增加的特点，应收账款稳定增加，表示公司发展良好，此外公司内部资金总数增加。应收账款稳定增加，2015年涨幅较高，表示该企业在此时间段对应收账款的管理并未得到较好的现实效果。另外，根据研究我们就能知道，当前该企业内部现金量、产品库存量以及应收款项等诸多资产所占比值较高，所以我们就可以知道，该企业资产大多数是现金、应收账款和存货等。
（三）应收账款周转情况
根据相关分析，该企业最近三年的应收账款周转数据为：
本文对山东威克制衣有限公司的应收账款数据开展深入分析，得知此公司应收账款周转率大概是5.51次，但是其余同规格的公司，此类周转率则是13.12次，和该企业进行比较明显更高，基于上述信息我们就能知道，该企业应收账款周转率明显不如其他公司，表示该企业内部管理中出现明显的问题和不足，值得我们关注；另外，由于应收账款周转率对公司产生重要影响，导致该企业周转周期也明显超过同领域其他公司,在深入研究之后指出，该企业受到应收账款周转率的影响较为深远，需要全面妥善处理。
（四）存货周转情况
表2-3是该企业存货周转数据的全面分析。
根据表2-3我们就可以知道，公司存货周转率表现出不断降低走势，周转期却表现出稳定提高的特点，其表示该企业存货周转现状变好，但是和其余区域的公司相比，自身周转率以及周转周期明显较差，也在一定程度上表现出该企业在存货管理部分需要做出更大的努力，产品积压问题严重，需要妥善处置。
（五）货币资金周转情况
当前该公司在资金周转部分出现的现实问题，（参考表2-4）。
根据表2-4我们就能知道，该企业资产占销售比值即便稳定增加，然而相对较低，资金周转不足，假如和同类型企业进行比较，差距为三倍。货币资金周转明显更好。
（六）流动负债周转情况
通常把公司内速动资产除以公司内流动负债得出的数值称作速动比率。相同公司，假如速动比率高，其公司短期偿债水平高，为正比关系。即便从现在进行分析，近期该公司的速动比率均超过1，在短期偿债水平上具备相应的基础，但是由于企业大部分资金基本上都压在应收账款上，导致该企业得到的机遇持续增加，因此风险也随之增加。
四、威克制衣营运资金管理存在的主要问题
（一）营运资金缺乏有效的控制
目前该企业遇到的现实问题是并未对营运资金开展高效控制，缺少健全的内部控制体系。
第一，公司在现金管理部分表现出明显的问题，此处最关键的特点是流动性大、增值水平不高等。站在公司发展角度上进行分析，不管是资金过多还是不足，都会阻碍公司的长久稳定发展，尤其是对于部分规模较小的公司来说，财务组织不健全，也无法按时明确公司最佳现金持有量，对于现实运营所需要的资金也不了解、并未创建预防风险的举措，这本质上会在一定程度上限制山东威克制衣有限公司的未来发展。另外，该企业目前持有现金量上表现出相应的自主性，很多时候拥有充足现金，但是有时候也会出现现金不足的问题，因此资金拥有量变化较快。
第二，山东威克制衣有限公司存货积压问题。乃至在具体采购时表现出明显随意性，缺少科学规划，造成采购数目一般超过真实需要的数目；另外，大部分物品在采购结束之后并未进行科学存货，导致物品存放损耗较多资金，弱化了资金的流动性功能。
第三，该企业缺少高效运营的短期借款监管组织。通常来说，和银行贷款进行比较，此类资金成本较少，因为该企业缺少对于短期借款关键性的了解，导致该企业存在短期借款艰难，最后也许会导致企业内部发生财务问题。
（二）公司营运资金使用效率低下
依照表2-4中研究我们就可以知道，目前山东威克制衣有限公司出现货币资金周转不快，另外，企业内部也存在账款回收艰难的情况，特别是近期，每年账款回收时间都明显延长，乃至发生无法归还的问题。因为国内目前开始经济制度的变革，大部分公司并未进行相应的规划，比如该公司时常发生随意生产的问题，此外因为因为研发能力不高，造成大部分产品都表现出创新不足的情况，在一定程度上弱化竞争优点，导致众多库存，大量资金无法顺利收回。此外该企业的市场价格甚至不如库存产品价值，因此限制了库存的尽快出售，最后造成公司众多库存无法出售，导致营运资金周转率明显下降。
（三）潜在风险导致营运资金损失
根据有关分析内容我们就可以知道，公司流动货币资金都具有相应的风险，很多时候都会导致公司货币资金亏损。当前，国内大部分公司都出现货币资金不足的问题，山东威克制衣有限公司也是如此，因为资金表现出流动性特点，所以因上述特点而出现的风险也持续增加，对其详细因素开展分析我们就可以寻找到下面的内容，主要是：第一们目前企业把资金分散在多个部分，然而大多数资金都使用在存货和应收账款上，所以其无法直接变现，因此会导致公司遇到诸多现实风险。第二，企业在扩大规模的时候也会表现出明显的现实问题，公司需要全面掌握以及学习高效的管理方式，才可以得到良好的发展。比如，公司假如使用全新形式来归还到期债务，此时也许会发生流动风险，假如公司内部发生货币资金流动风险，就会阻碍公司的后续发展。
另外，该企业在存货和应收账款等部分也出现诸多问题。目前大部分公司逐渐开始进行多元化运作，此类经营方式表现出众多管理层次，管理优点突出，然而因为企业内部控制出现问题，导致该企业在众多部分的监督都保险都表现出明显的问题，在做出重大事件决策时所参考的理论一般不符合实际情况，明显不如其他同行业的公司，导致该公司无法得到更大的发展，乃至出现倒退问题。
（四）营运资金审批制度不严格
山东威克制衣有限公司并未建立完善的规章制度来审查以及管理内部货币资金使用情况，此外执行水平不高，表现出明显的问题。造成大部分票据随便使用、转让程序混乱、责任含糊，乃至发生票据被违规应用等，不合理的审批制度，对企业内部货币资金管理产生明显的负面影响。非常严重的是少数财会职员随便使用现金，在没有被上级管理者审查时就随便使用，造成项目无法核对等相关问题。
另外，该企业在使用公章或是私人盖章的时候不遵守相应的规则，在没有得到审查的时候就随便外借或是直接应用；此外，相关凭证并未妥善管理，容易被轻视，工作人员很多时候也会出现账目不清的问题，在一定程度上阻碍公司货币资金管理的进行。
五、威克制衣货币资金内部控制存在问题的原因分析
（一）内部信息化系统不完善
一直到现在，大多数企业开始使用信息化系统，此类系统可以给予公司充足且精准的相关数据内容，上述内容的精准性对于公司决策来说非常关键。利用分析渠道管理观点可知，公司内多种渠道中都存在营运资金，此外始终位于流动状态，假设在流动时期某节点出现缺点，会造成公司资金在流动过程中暂停，最后造成使用效率不高。目前该公司自身信息化系统不科学，限制企业的长久稳定发展。
另外，由于目前山东威克制衣有限公司领导者在现实经营时期把大多数资源放在实体店产品销售上，并未关注到网络影响。目前是信息化社会，网络对于不同行业的宣传都有明显的积极功能，假如不能参与到电子营销领域内，此时公司发展会也会遭遇明显的问题，要想提高知名度就更加困难。此外计算机网络科技也能对公司销售渠道产生相应的影响，所以换句话说信息化系统不健全，在一定程度上导致山东威克制衣有限公司的发展受到负面影响。
（二）营运资金内部控制方法和手段落后
即便该企业在创建之后得到了良好的成就，然而目前此企业领导者管理水平不高，所以其采用的管理方式相对老旧。企业内部领导者缺少一定的专业素养，其在对事情开展分析的时候，基本上会发生思考不全面的问题，乃至在做出决策以后导致公司发展受限。另外，山东威克制衣有限公司领导者在内部管理时期主观性太强，上述领导者对于资金具体来源、使用渠道、去向、数目等缺少相应的规划，也并未关注到谨慎管理的关键价值。尤其是目前零部件公司在营运资金管理时期，公司领导并未充分关注此部分导致企业在现实发展中发生众多财务问题。
（三）忽略筹资方案的风险评估
广义风险投资表示具备风险与效益都很高的活动。通常来说，此类投资周期是三年左右，由于此类活动表现出明显的风险特征，所以回报较高，一般是30%左右。山东威克制衣有限公司在长久的发展中不断成熟，此外积攒大量顾客关系，但是生产水平不高，需要不断寻找全新的销售方式，增加资金，满足现实需求。然而在进行投资以前要对投资主体开展相应的评估，但是山东威克制衣有限公司在此部分缺少相应的基础，因此投资风险增加，此问题需要尽早处理。
（四）营运资金活动管控不严格，缺乏营运资金安全检查意识
该公司货币资金内部控制的现实问题是目前企业内部并未建立高效且完善的监管系统，由于企业内部并未关注到资金管理，造成上述企业领导者并未了解内部财务数据和内容，另外，企业有关工作人员对资金了解并不深入，上述职员人员一般会跟从管理者指导，所以大多数时间内部职员即便有不同看法，也不会直接指出来，全部跟送上级管理者的指令开展有关工作，所以目前企业内部存在财务人员缺少自主性，上级管理者指挥失误等问题。由于此企业没有建立高效的财务监督制度，所以大多数时期财务监督只是表面的形式，造成企业内部营运资金无法被高效使用，此外也并未关注其他部分的控制。
六、加强威克制衣营运资金管理的策略
（一）完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力
想要判定某公司目前管理信息系统的实际情况，通常需要利用以下部分进行判断：首先，查找此公司是否进行内部组织之间的联系和交流，是否把所有公司管理汇总成完整的集体，假如公司具有完善的营运资金内部控制信息体系，此时就可以在一定程度上提高公司工作效率。其次，了解此企业内财务组织是否和其余组织（比如生产与销售、研发机构等）加强深入交流，不同组织彼此间是否可以互相帮助、互惠互利。比如，对于公司来说，假如公司想要降低原料购买费用，此时财务组织需要和采购组织全面探讨是否可以持续减低费用，费用降低需要达到怎样的标准等。
基于该公司进行分析，目前能该企业假如可以完成下面多个部分，此时就可以持续提高资金营运管理能力，详细方案为：对公司内部信息系统开展综合计划、不同组织彼此间分享数据和信息、强化不同组织彼此间的沟通与联系、改善电子商务体系。如此可以在一定程度上促进公司营运资金的管理。
对于山东威克制衣有限公司来说，第一需要持续提高企业综合效益，另外也需要持续强化公司内管理者对资金管理与控制的了解与认知，假设山东威克制衣有限公司只是把短暂的利益当做公司最终目标，此观点并不正确，需要尽早改变。另外，该公司管理者需要按时参加相关培训课程，稳步提高此类人群的管理能力，另外也需要学习其他公司现实管理的良好经验，变革公司生产、采购等部分的渠道，稳步提高威克制衣有限公司的认可度与竞争水平。此时，企业不只需要提高管理能力，此外也需要全面提高该企业内部所有领导者的综合水平，必须如此才可以保证开展全面的资金管理，最终，需要对公司内部职员开展定期培育，促使所有工作人员都可以充分了解到公司开展营运资金内部控制的关键性，促使所有人员都有较高的使命感，只有如此才能让该企业得到良好的进步。
（二）树立营运资金内部控制观念，提升营运资金周转速度
不管是怎样的公司，要想得到经济效益就需要开展合理的管理营运活动，假如公司营运资金周转时间短暂、效率高，此时就可以提高资金增值。公司效益最后源自内部流动资金的投资与负债，因此山东威克制衣有限公司可以高效管理营运资金是其得到经济效益的主要条件。对于相同的公司，假设内部营运资金周转效率提高二倍，公司内部相关产品的盈利能力可以维持稳定，此时该企业内部经济效益就可以得到长久稳定的提高。另外，在判定公司内部营运资金周转效率的时候，本质上并未确定相同的标准，然而该企业在判定的时候通常把产品与其余公司的水平进行对比，假设营运资金周转时间较长，此时就能全面表现出目前公司资金使用率依旧较低，然而也具有较大的进步空间。所以，需要全面提高公司此类资金周转效率。
（三）树立风险意识，重视营运资金活动关键风险点
1.在对山东威克制衣有限公司动态资产活动开展监管的时候，需要完成以下管理任务，如此便于减少流动时期的问题。一般来说，各个公司对动态流动资金的变现水平有所不同。在分析之后进行排列可知：存货，应收账款与票据，金融资产。为了强化此类资金的变现水平，在确保该企业具有较高流动资产水平的时候，公司在流动资产内部怎样调整与维持相关组织间相对科学的比值关系就变成重中之重。
2.创建完善高效的防范风险的制度，山东威克制衣有限公司想要减内部风险，主要是建立高效科学的制度来管理资产。此类资产控制制度需要坚持科学性以及高效性，目前健全的控制体制通常涵盖风险预警、财务制度和资产使用整个过程的监管。
3.目前该公司在营运资金风险管理上能力较低，所以，企业需要持续强化对于资金风险部分的监管。第一，威克制衣有限公司需要充分关注内部风险，依照对资金风险条件的管理，坚持调节综合资金运转状况，进而高效回避隐藏的现实风险。在筹措资金的时候，威克制衣有限公司需要充分了解内部资金组成情况，尽量让公司债务资本、长短期以及自有资本三部分开展高效融合，进而避免风险的出现，降低资金使用成本，对于大部分资金，比如销售、采购以及投资项目等，在签署合约以前，需要冉企业组织内部人员充分研究与评估项目风险，保证没有任何问题，按时高效筹集相关项目的环境信息、职员信息、财务信息等所有内容，需要有意识的去规避隐藏的风险，制定应急预案方案。此外也需要依照控制风险的指标来开展科学的资金预算筹划，把资金偿还和投资、贷款回收和支付全面融合起来，修订合理的偿还贷款时间，防止发生偿还集中问题。此外也需要高效管控内部预算的执行情况，按时开展资金风险的科学探究，尽早寻找到内部风险因素，最终调节资金筹措方案。
（四）完善内部控制，有效管控营运资金
对于某公司来说，内部控制是管理的主要部分，相关体制需要详细划分所有职位的责任，组织要求分离、财务分割、资金管理与职务分割。在后续资金管控时期，重点是坚持钱账分离。威克制衣有限公司财务组织需要上述相关理念和要求，科学设定会计和有关职位，全面分类不同职位的责任，进而达成彼此限制彼此监督的均衡状态。在组织和职员之间创建彼此规范，彼此监督且彼此帮助的关系，确保所有人和组织都不能单独完成经济活动，需要在其他组织的配合与监督下才可以顺利进行。企业所有交易都需要最少两个部门的配合才可以顺利进行，进而得到彼此监管的效果。所以，威克制衣有限公司需要使用下面的方案：出纳人员不能担任核查以及档案管理、资金支出等工作；不允许独自去完成某项目的资金全部流程。总之，公司资金内部控制需要具有清晰的分工。
另外也需要创建授权审批制度。山东威客制衣有限公司需要创建比较合理的审批体制，对特殊和普通一般授权审批的程序、范畴、职责、职员、权限等环节需要进行详细要求。该公司通常每天都会出现众多资金交易活动，怎样判定资金师父正常、科学，最主要的部分是根据当前资金支出环节进行审查，查看其是否具有正确的审批授权。所以，企业需要坚持原则和标准，首先查看支付申请，此类申请是否符合要求；其次查看具体环节，是否出现问题、手续是否齐全；再次是查看支付复核，查找复核项目是否出现问题；最后是详细审查，查找支付环节是否根据具体程序和标准进行，出纳人员对存款是否全面记录和按时跟进。
七、结论
营运资金管理对所有企业运营来说都非常关键，其中此类资金的应用计划和管理是核心。目前，社会局势不断变化，该公司所处的行业也不断变化，大部分企业也逐渐了解到营运资金内部控制对于组织后续发展的现实作用，管理观念逐渐改变，对于资金管理也开始变成当前的主要部分。所以，目前该公司的主要且必须尽早处理的问题是如何去处理出现在公司内部的营运资金管理难题，比如管理不科学、资金使用效率不高、周转较慢等，要自主学习与使用符合公司营运资金管理需求的制度，从公司经营特征着手，寻找符合公司现实情况的管理方式。
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