中小企业绩效管理存在的问题和对策分析

摘要

随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。当前经济全球化，市场竞争激烈，我国中小企业的生存和发展也面临着极大的机遇与挑战。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理，通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。然而，作为一项科学的管理手段，在经济高速发展的同时，中小企业财务管理中存在的各种问题也显现出来，财务管理基础薄弱、财务制度松散、企业资金积累能力弱，以及财务岗位人员素质不达标，缺乏激励鞭策机制等等。所以关注中小企业的财务管理问题，加快财务管理创新，促进中小企业的改革与发展是一个具有现实意义的课题。

关键词：中小企业财务管理问题对策

引言

本文围绕财务管理这个话题，以解决我国中小企业财务管理所遇到的问题为第一目标。本文首先对财务管理进行概述，并介绍了其必要性；其次，分析了目前我国中小企业财务管理的现状及存在的问题，即针对目前财务管理的基础、制度以及各项控制监管体系问题进行了分析，并归纳出现阶段制约我国企业存在的财务管理中问题。

一、中小企业财务管理概述及财务管理的必要性

（一）中小企业财务管理概述

财务管理是企业管理的一个重要组成部分；财务管理的依据是财经法规制度；财务管理要求企业按照财务管理的原则，组织好企业的财务活动，处理好企业的财务关系。

财务管理在明确管理目标的基础上，针对企业经营过程中的融筹资、运营、利润分配等各类活动进行全面系统地管理。企业投资活动涵盖企业购置各类资产、直接投资，筹资活动通常在指的是利用资本之间的融合与汇通关系，营运主要指的是企业在开展常规工作时的资金需求。财务管理覆盖面极广，从企业的成本战略目标规划到预算编制，再到最后的预算执行等工作，都是企业财务管理活动的工作范围。对于中小民营企业来说，企业经营活动离不开资金和资产的支持，由此来看，企业任何经营活动都离不开财务管理工作。针对财务管理工作也有另一种定义，主要指负责企业经营过程中所有资金和资产的管理行为，这其中涉及到企业经营成本和企业经营利润，较为常规的财务工作岗位是出纳和会计等。

我国中小企业鲜明的经营特点是企业经营权和企业所有权的统一，大部分企业所有者并不具备专业的财务知识，在经营中缺乏足够的财务管理意识。日常工作事务不重视财务工作流程和原则，存在一定随意性，无形中导致财务管理工作缺乏有效性，财务部门在企业管理工作中发挥的作用极为有限。不少中小企业财务管理工作更多以事后分析和控制为主。企业管理人员对于财务管理缺乏足够意识，财务核算基础薄弱、没有建立财务信息化体系，此外，财务从业者专业能力和综合素质不高是不争的事实，上述多项因素共同作用，导致企业长期稳定发展受到不同程度的影响。

2021年作为我国宏观经济政策趋于常态化的一年，同样也是“十四五”规划的关键开端。促进中小企业长期稳定的发展对实现第二个百年目标起到重要的推动力作用。基于目前中小企业财务管理普遍存在的问题，本文将从财务管理制度、管理方法、财务人员任用及财务管理局限四个方面进行分析，提出解决问题的相应策略，以期为企业完善财务管理制度，提升财务管理质量，促进企业健康发展提供参考。

（二）中小企业财务管理的必要性

企业财务的宗旨在于为企业创造财富，企业财务的价值直观体现在企业的生产经营各个环节中，是企业创造价值过程中不可忽视的关键步骤，统称为财务管理。企业管理活动以投资、融资、运营、执行为主，企业财务在其中必须发挥应有的价值和作用，为企业的重大事务决策提供准确稳定的财务支持。

首先，投资决策缺乏科学合理性，投资结构不完善，从而导致企业投资成效不理想。投资决策对企业长期稳定的发展起到至关重要的影响。

其次，一个企业要正常运营，就要筹措一定数量的资金，确定合理的筹资结构，才能控制相关的风险。没有生产经营所需的资金筹措，企业就不能生存与发展。

最后，成本管理作为企业经营管理活动中的核心任务额，成本管理的把控，能够起到开源节流的效果，增收节支。成本管理涉及企业生产经营管理全过程。

二、中小企业财务管理的现状及存在的问题

（一）中小企业财务管理的现状

随着时代的发展，市场经济发展趋于成熟和稳定，财务管理是企业经营活动中不可或缺关键组成部分。但不少中小企业依然停留在传统经营思维框架中，导致企业财务管理工作在企业融资、战略目标规划、从业者人员素质、财务把控能力等方面存在弊端和不足。落到实处来说，上述问题的出现，更多是由于目前市场经济环境和企业经营管理导致的。因此，财务管理创新工作成为目前我国中小企业必须高度重视的工作任务。财务创新的核心体现在构建科学完善的财务管理理念，根据企业的发展战略目标规划，合理调整财务架构和资产架构。此外，必须全面加强企业财务对各项要素的把控能力，保证企业资金管理工作的稳定性，并建立与企业发展实际情况相符的财务管理制度。

随着信息技术的持续发展，现代社会是信息高速发展的时代，大量新兴技术的涌现对于企业发展带来机遇与挑战。如今不少中小企业在经营中碰到不少财务信息化的困难，特别是针对企业现有的虚拟资产和资金方面的管理，更是无从下手。大数据开始融入社会各行各业，利用大数据技术进行数据分析是企业发展的大势所趋，财务管理工作涉及到的数据分析，是企业融入大数据的重要步骤。但在实际运用中，不少企业本身并不具备引入大数据分析的观念，也没有为此培养和引进这方面的人才。

随着我国经济发展环境趋于稳定，为各产业发展营造和谐稳定的经济环境。根据当前的市场需求，不少企业开始加强对财务管理的重视力度。完善健全的财务挂历体系是保证企业长期稳定发展的关键，从各个方面强化企业的管理能力，关键在于财务管理能够有效规避经营中存在的风险隐患。企业财务管理工作通常反映在以下几个方面：一，企业财务管理工作能够加强企业决策者和管理者对财务管理重要性的认识和重视，从而达到有效控制企业经营成本的目的；二，探寻企业财务管理工作中的弊端和不足，是企业自省的过程，能让企业明确自身的优势和劣势，为企业后续发发展奠定良好基础。

我国中小企业的财务管理存在诸多方面的挑战和机遇，分别来着外部市场环境、技术革新带来的冲击等，从侧面反映财务管理改革的必要性。当目前不少企业对于财务管理依然无法树立正确的观念，财务管理技术薄弱、财务人才缺口不断扩大等问题，特别当企业面临改革与发展的压力时，造成企业发展过程中缺乏明确定位。

（二）中小企业财务管理存在的问题

1、财务管理理念有待于更新

目前我国中小企业普遍存在观念落后的现象，财务管理从业者对自身岗位的定位不明确，财务往往岗位工作仅体现在记账方面，并没有根据企业现有的资金情况进行分析和总结，以此作为干预企业管理工作的要素，普遍对企业管理工作缺乏正确的认识，导致企业财务管理工作无法发挥预期价值和作用。

在企业的日常经营过程中，大部分以业务拓展、产品研发、生产三个环节展开，无形中导致企业决策层和管理层对生产和销售工作高度重视，且忽视财务的价值和作用。这是由于管理者将财务和企业发展在主观意识上的分割，财务对自身工作同样存在误区，往往将自身作用和价值局限在初级的财务工作范畴中，无法将自身价值延伸至预测、决策、管控和分析职能上，进而造成财务管理工作形同虚设，财务管理人员与企业日常经营活动存在一定程度的分割；除此之外，其他部门的管理者不具备科学合理的财务管理意识，对财务的作用定位不轻，最终造成财务管理工作不具备足够话语权。

2、缺乏完善的财务管理制度及内部控制制度

财务部门很多时候被边缘化，各个部门对于财务管理的认识不到位，造成财务核算过程中时常出现核算基数缺乏准确性，无形中加大了财务管理的工作量。财务管理目标是基于企业财务管理工作而展开的，这也是财务工作的先决调价你，不过目前我国大部分中小企业的财务管理工作缺乏目标性，最终造成自身定位不轻，与预期工作目标不相符。

首先，大部分中小企业缺乏完善健全的财务管理制度，财务管理目标不明确。企业管理在技术和提高劳动生产率，以及降低产品成本方面的管理能力较为低下。管理者的财务管理意识不强，财务管理模式不完善，财务管理方式单一，直接影响企业的发展。管理者没有看到财务管理对企业带来直接经济效益，他们更愿意追求短期的经济效益，制定了过度集权的财务管理制度，忽略了过度集权造成员工主观能动性和积极性的丧失，不利用对企业有利的宏观环境的分析运用。

其次，大部分中小企业没有专门设置财务部门，更没有培养和引进专业的财务人员，往往由会计担任。在发票管理、合同签订、财务预算等管理上，企业通常有一定的制度要求，不过整体缺乏规范性与合理性。财务工作无法形成规范化和标准化，造成不少涉及税收业务在管理中与政策要求不符，造成企业资源浪费和损失。

最后，企业内部控制的监管体系不完善。财务部门与其他部门缺乏紧密配合的高效协调机制。在合同签订、材料采购、产品销售等方面，财务管理人员参与度不高。

3、缺乏严格的监管机制

首先，中小企业经营管理大多以个体或私营为主，企业所有权和企业经营经营权高度统一，管理者和投资者的身份重叠，无疑会导致领导集权的现象出现，造成日常管理工作中权责不明、监管工作无法落实，越权行为时有发生，从而造成财务管理工作的难度居高不下。

其次，企业对内部控制和监督机制的重视程度不够，财务管理各个环节把控不力。财务制度不完善，或虽有制度但不能得到很好的执行；存在内部控制体系但整体监督不到位。部分企业即便已经建立财务管理制度，但无法形成严格的内部控制制度，无法发挥财务管理制度的作用和价值，得不到很好执行。内部控制制度的建立、执行和自查，也很随意；内部控制人员，有的从财务部门选择独立出来，有的直接任命其他部门人员，空降的也不少，缺少工作经验，对企业不了解，对财务不熟悉，导致企业内部控制与监督缺乏细致而富有成效的管理经验。

4、财务岗位人员素质不达标，缺乏激励及鞭策机制

我国部分中小企业的管理人员文化水平较低，他们普遍没有经过专业管理学习，不会通过财务分析给企业管理层提供有效的财务信息，更有甚者会导致管理层经营决策失误，使企业走上险途。

另外，企业在用人方面，缺少激励与鞭策机制。中小企业大多没有一套行之有效的财务人员聘用制度和与之配套的人才培养方案，任用财务人员较为随意。有的任人唯亲，直接指定亲朋好友为财务部领导，似乎唯有亲人把控财务大权才可放心。以至于外行管内行，带头规范人员行为也就成为空话大话。企业管理制度不完善，达不到规范企业要求的职业素质和职业道德，也不能跟上企业发展的文化需求。财务管理制度不完善，财务管理从业者对岗位定义不清，从业者的专业能力和综合素质良莠不齐。部分企业在招录财务管理人员时受到内部和外部多种因素的影响，间接造成财务管理工作缺乏专业性。中小企业激励政策的构建有难度，激励机制存在缺陷，往往使得激励政策效果不明显。

5、资金短缺融资困难

资金链紧张是影响我国中小企业稳定发展的关键要素之一，其中的关键因素主要反映在以下几个方面：企业经营业务处于无法打开市场，市场占有率低。缺乏行之有效的企业担保制度。目前针对我国中小企业的信用担保抵押折扣率较高。资本市场发展处于初级阶段，缺乏科学完善的体系，更无法为中小企业提供切实有效的金融服务。

中小企业由于受到自身规模、市场占有率、发展前景等因素的制约，很难获得足够的融资渠道，即便申请贷款，在审核条件上相对苛刻，金融机构对中小企业的发展潜力缺乏信心，为了把控风险会提高贷款利率，极大提升企业的融资成本，从不同方面限制企业的稳定发展。企业得以长期稳定发展的基础条件在于具备充足稳定的资金支持，尤其对于身处竞争激烈环境下的中小企业更是如此。

三、中小企业财务管理问题解决的基本思路

（一）建立科学的财务管理体系

加强企业内部财务管理制度的规范性和完善性，持续优化和健全财务监管机制；逐步形成科学正确的财务管理理念；调整并升级当前财务管理模式，根据企业经营实际需求，引进高素质财务管理人才。

企业首先要建立起科学正确的财务管理观念，让全体员工对财务管理工作价值和作用有正确的认识，同时加强财务工作的创新性。此外，企业应当从财务制度、人力成本支出、配套设施等方面入手，构建科学完善的财务管理体系。通过财务管理体系明确财务管理工作的各项职能，明确各个岗位与财务管理工作的关系，进而加强财务管理与其他部门形成高效沟通交流机制。不仅如此，财务从业者必须严格遵守财务管理规范，保证基础财务工作的前提下，加强财务预算、财务成本分析、税务管理等方面的工作，为企业制定决策提供及时准确的财务支持。

（二）加强资金的有效使用

财务管理工作的是建立在对资金的管理和经营，合理利用现有资金资金进行优化配置，制定资金使用规划，并做好资金使用的登记和分析工作。落到实处来说，企业首先要加强应收账款的分配和管理，对赊销的过程要合理安排，根据企业实际情况制定科学合理的评测标准。一旦出现应收账款时，必须对该账款的回收展开全面分析和评估工作，明确应收账款回收的具体标准。不仅如此，要以企业经营目标为基准，合理拓展企业融资方向和渠道，构建健康稳定的筹资网络，提升资金整体使用率。此外，要根据企业资金使用情况展开前面深入的研究和分析，加强财务风险防范管理力度，建立全面系统的财务风险防范和应对体系。

（三）构建信息化财务管理机制

企业财务创新机制与信息化改革存在紧密的联系，信息化改革是决定企业未来发展空间的重要因素。首先，企业的相关配套设施必须跟上，无论硬件设施还是软件设施都应当保证其配置完善，为财务管理升级优化奠定物质基础，同时加强对信息化资源的高效优化和管理。基于此，企业需要充分将财务管理和信息化进行融合，建立高素质的财务管理人才队伍。其次，创设稳定安全的信息化环境，保证财务数据安全的基础上，加强网络支付和转账等方面管理力度，有效提升企业现金管理的整体效率。

四、中小企业财务管理问题的具体解决对策

我国企业当前的财务管理工作存在的弊端是外部环境和内部管理上的综合反映，基于此，若想从根本上解决财务管理问题，应当从以下几点展开:

（一）优化财务管理理念，明确财务管理目标

我国的中小企业必须明确自身多出的经济环境和行业竞争态势，财务管理工作和企业长期稳定发展存在紧密关联性。因此，必须建立科学合理的财务管理理念和意识，逐步提升财务管理在企业内部治理中的整体地位和价值。首先，企业决策层和管理层必须加强财务管理知识的学习和了解，学会如何根据财务数据展开分析，通过评估明确企业当前的发展现状和发展前景。其次，企业应当将财务管理纳入综合管理的范畴，是企业战略管理目标不可或缺的部分，加强对财务工作的研究和分析。最后应当持续加强企业管理工作的创新驱动力，加强财务专业知识和发展的关注力度。

科学高效的财务管理能够有效提升企业的整体利润空间，对企业加强抵抗风险和市场竞争力起到重要的推动作用。基于此，中小企业应当持续强化财务管理理念，加大财务管理工作的覆盖范围，持续加强财务管理质量。不仅如此，企业应当明确财务管理的方向和目标，不断加强企业决策层和管理层对财务管理的重视程度，根据实际情况进行合理的理财投资，从而促进企业达到利润最大化的目标。

（二）建立完善的财务管理制度及内部监督制度

财务制度的打造是建立在遵守法律规定的基础上，结合企业实际运营现状，构建一套符合企业发展战略规划的财务制度。落到实处来说，应当由企业管理者授权，财务部门负责，组织企业内部各部门工作人员紧扣企业战略发展目标，构建科学严谨的财务管理制度，明确各部门、各岗位的权责。对财务工作中出现违反相关规定的行为必须予以重视，并进行严肃处理。

首先，公司领导层必须高度定位企业财务管理部门职能，建设和完善财务管理制度，持续优化内部治理制度，为企业管理的规范性与高效性奠定基础；加强对企业经济来往的核算力度，提高企业资金的使用效率，持续改善和拓展企业资源。基于此，企业若想寻求长期稳定的发展，必须加强对财务管理制度的建立和实施，保证财务管理工作的合规性与合理性，构建科学完善的财务内部管控机制。不断改善企业内部治理制度能够有效防范财务管理中出现舞弊行为，同时也抵抗各类财务风险的关键措施。持续强化企业内部资产和资金的管理和控制，提高企业财务数据分析能力，提高工作效率。

其次，加强企业内部多部门的资金管理意识，明确部门间的权责，对企业经营管理活动进行全面审查，从多为维度加强财务风险的防范力度，建立健全采购与付款、销售与收款、固定资产、资金往来、仓存管理等模块相关的规范化管理程序，强化各部门的资金管理责任意识，并执行和自查企业经营行为，有效防范财务风险。

最后，注重企业员工待遇和企业文化建设。建立与员工工资福利待遇相关的制度并加以完善，对企业员工进行爱国教育和企业文化教育培训，有效调动企业员工的工作热情和积极性，让企业财务管理制度在实际工作当中能得到良好的执行，为企业的高质量发展奠定基础。

（三）改善企业的管理方法，建立和执行科学的内部监管体系

第一，中小企业根据其经营阶段不同，其财务管理要从简单的人管人、上管下，过渡到制度和文化管人、管企业。企业单位要执行好企业内部控制和监督制度。内部监督和控制，是企业经营管理活动中重要组成部分，是一种针对执行结果进行监督的过程。制定企业内部控制和监督制度对于规范企业财务管理非常重要。

第二，内部控制管理应当从三点加强：一是加强企业资金和资产的管理和控制，持续提升资金的使用率；二是加强企业预算管理，保证企业生产管理活动与财务预算紧密相连；三是加强应收账款管理，提高应收账款的回款率，防止呆账坏账过多产生。企业要根据其实际情况，设立专门的监督部门，对企业的财务管理过程实施长期有效的监督。企业应把内部监管体系落到实处，提高企业的综合实力。

（四）提升财务部门人员素质，提高学习能力和岗位胜任能力

一方面，对于财务人员的任用，建立一套严谨的任用方案，避免外界因素的干扰，不随意任用不合格或没有经过考核通过的财务人员，不任人唯亲，更不能直接指定亲朋好友为财务部领导，空降或架空财务部。尽量避免外行管内行。达不到企业要求的职业素质和职业道德的财务人员，尽量不用。企业在人才选拔过程中，德才兼备人员优先使用；有德无才，培养使用；无德无才，坚决不用！

另一方面，对于财务人员的培养，要做到以下两点：首先要定期举行相关财务人员业务技能培训，重知识，抓技能，求效率；强化继续教育，对财务人员的专业理论要进行巩固提升；对于与企业发展相关新知识、新思想和新模式，需要财务人员及时吸收并运用。其次，要加强企业内部控制监督人员的职业能力和综合素质，提升企业监督工作的地位，不断加监督人员的观念转变。

除此之外，企业要适当地运用新技术、新软件、新工具，提升财务工作人员的实际操作能力；企业还需要制定财务管理工作人员激励政策，通过激励政策提升员工责任感；通过激励考核、校企合作等方式侧重对信息化人才的培养与引进，提升业务办理效率。

（五）充分利用国家政策解决融资问题

1、提高企业信用等级，拓宽融资渠道，树立新的融资观念

中小企业难以融资和企业的信用评价存在紧密关系。基于此，企业必须加强企业信用体系打造的关注力度。

2、充分利用国家加大中小企业融资的扶持力度的有利形势

国家陆续出台多项政策法规，大力扶持中小企业的发展，为中小企业发展提供了强有力的支持。

　3、建立风险预警机制，提高企业抗风险能力

在当前经济稳步上升的环境下，中小企业往往需要面临大量的机遇和风险。加强企业财务管理对风险的识别能力，是当代企业财务管理工作中的重中之重。落到实处来说，企业可根据实际情况抽调各部门的工作人员，成立企业内部的风险管控小组，以财务牵头，并以财务的角度切入，对各类风险进行评估，而后制定科学完善的防范风险应对措施。在此过程中要建立在财务数据真实准确的基础上，对企业的资金、资产、债务等方面有可能出现的风险进行全面分析和评估，进而达到拓展和优化融资渠道。

4、利用信息化系统扩大财务管理范围

从企业发展的角度来看，随着各类新兴技术的不断发展，为企业财务工作带来高效性和便捷性的同时，同样在一定程度上增加了财务分析的工作量。针对信息化数据的分析，是现代企业财务工作中的关键环节，它对企业的发展方向和决策起到至关重要的影响。因此对财务人员的分析能力提出更高的要求，必须加强财务人员与信息化数据的接触渠道。

加强信息化系统的使用，能让相关部门领导和财务人员第一时间取得业务数据和财务数据。业财一体化能让财务管理变得更为及时高效，数据的取得更为准确。信息化系统能及时调度企业资金，并对其进行集中管理，防止资金过度分散。资金集中管理能提高资金的利用效率，降低资金使用成本。

对于企业的固定资产购置、使用及维修，企业要制定固定资产使用和维修制度。对于闲置的机械设备、固定资产及受疫情影响而未正常使用的资产，可以采用出租出借，及时变卖收现等方式，增加企业流动资金，提高资产的使用价值。

5、强化成本意识，优化成本控制机制

成本管理是财务管理工作中的基础核心，是企业受益的重要影响因素。因为，企业应当通过多种方式加强成本管理意识，加强对企业成本的控制和降低。建立科学完善的财务监督模式，加强财务预算与企业发展需求相适应。

四、结语

本次研究对中小企业财务管理的基本情况进行分析和阐述，主要围绕管理方法、管理制度、财务从业者的角度出发，对企业财务管理工作展开分析，并从中找出制约财务工作发展的几大问题，并对此提出了解决问题的对策。企业的财务管理应根据自身经营的特点，设计适合的财务管理制度，加强内控，不断学习更新观念，构建信息化财务管理机制、提升财务团队专业素养等方式，才能使企业长期稳定发展。企业要借目前减税降费带来的红利，制定和完善本企业的财务管理制度，健全企业内部控制与监督机制，科学合理地控制并降低风险，加强自身综合实力，持续提升对财务管理创新驱动力的重视度，从企业内部管理多个角度出发，全面推进财务管理制度的优化和创新，进而促进企业长期稳定的发展。

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致谢

转眼间，两年多的函授求学生活即将结束，站在毕业的门槛上，回首往昔，奋斗和辛劳成为丝丝的记忆，甜美与欢笑也都尘埃落定。

在函授的这段时间里，我得到了各位老师和同学的支持和帮助，是他们的支持和帮助使我不断提高，我才能顺利完成论文。

首先要感谢我的导师在课题研究上所给予的指导和帮助；感谢其他任课老师及各位同学，他们在我的学习和完成论文期间给予了我热情的指导和帮助，也感谢他们对我的论文提出的宝贵意见。

我还要感谢我的家人，感谢他们一如既往地关心我、教育我、鼓励我，是他们多年来对我无微不至的关怀和爱护给了我极大的勇气和动力，感谢他们的理解和支持。