企业财务风险及防范 ——张家口利丰村镇银行

摘要

财务风险管理是企业内部发展的重要组成部分，尤其防止各种业务流程中发生的金融风险。这对于维护企业的财务经营安全与经济效益最大化具有深层意义，但是企业财务风险形成原因十分复杂，风险类型多种，因此只有找到根本原因，才能有针对性的做好防范财务风险工作。最近几年，随着企业城镇经济的快速发展，农村资金需求量也在逐步扩大，其中农村财务经济发展中最重要的资本要素分配制度也被要求日益完善。但是，从目前中国农村金融的发展水平来看，远远不能满足农村经济快速发展的需要。这表明城乡金融发展状态极不平衡，农村金融能力被边缘化。

对此，通过分析了企业常见的财务风险，了解其具体的成因，然后探讨了有效防范财务风险的具体策略尤其是在经济新常态环境下，构建完善的财务风险管理与防范体系对于企业的发展具有重要的意义。基于张家口地区村镇银行发展的现状，重点分析其发展中遇到的问题，进一步研究出现这些问题的根本原因，并提出了促进国家银行持续，稳定，健康发展的策略和建议。通过采用合理的应对策略和有效措施来管理财务风险，确保公司的生产和管理活动属于安全范围。

　关键词：财务风险风险防范财务管理

　前言

金融风险存在于金融管理的各个方面，金融决策几乎总是在不确定的情况下作出的，在竞争激烈的市场经济中，乡村银行和乡村银行已成为银行市场的竞争对手和新兴力量。对国家的经济和社会发展而言，自然和社会经济环境等因素是不确定的，因此，必须通过管理其经营模式来加强对金融风险的控制。根据改革的初衷和根据具体的历史条件逐步改革的特点，中国村镇银行因此产生。但在体制保障严重不足的情况下，中国必须要加快城乡银行体系的研究和发展，才能确保中国银行系统在农村和城市地区得到更全面的发展。

由于经济体制改革逐步深化，现代农业的快速发展与农业工业化进程也是不可分割的。我国目前的经济发展体系为我国农业企业的发展提供了巨大的机会，但是，由于我国的个体经济在过去十年中的发展备受压力，使得我国的农业企业的发展同样受到了很大的限制。不同地区的农业企业也在竞争环境中遇到了严重的问题。然而，由于历史和行业的原因在农村地区注册的企业仍然面临着规模小、利润低、资产比例高和社会保障低等问题。我们的农业企业在内部管理和风险管理方面的能力不足，这一点特别重要，因为我们的农业企业在金融方面缺乏能力。农业企业的风险。

基于以上事实的阐述，将以张家口利丰村镇银行为例，通过比较分析、规范分析、制度分析等各种分析方法如何强化村镇银行财务风险控制体系进行相关的探讨，研究、深入研究和彻底分析市镇银行的基本内部控制政策和风险管理机制。张家璇，制定有效、高效的解决办法，进一步完善内部控制框架，使之符合企业资源规划的目标。对村镇银行业务的金融风险进行补贴和监督，并以此为例，将其扩大到整个农村地区的金融风险管理中。通过正确的经营与明确的指导，尽最大努力保证我方农业企业的稳定发展。

第一章绪论

　　第1.1节研究背景

财务风险防范在我国经济发展中有着举足轻重的地位，较强的风险防范，能够反映一个国家财务稳定真实的情况。在中国，农村金融发展落后于城市金融市场，在农村地区，利率没有反映实际价格，大多数农民被排除在金融市场之外，实际所有人获得信贷的渠道是通过合作社。农村信贷比率本身就存在有许多问题，因此中国农民很难获得贷款。

这项研究的主要依据是，中国城乡融资的“二元论”性质和农村融资的“悖论”。长期以来金融发展之间的明显二分法表明了，农村融资已成为融资的主要来源之一。城市地区的不景气以及与城市融资的单向金融交易导致农村融资至少滞后一年，这严重紧缩了农村融资。此外，农村金融发展的迟钝延缓严重拖累了农村经济的发展，造成了农民财政困难与农村金融推迟并存的矛盾现象。中国社会科学院农村发展研究所相关人员对河北易县同一农民在1996年和1997年，进行了两次经验性研究，结果表明，农村融资总回报率很高，得出了相似的结论。中国社会科学院农村发展研究所进行的贫困农民信贷调查显示，农民的信誉也很高，甚至一般情况比富人高。然而，具有讽刺意味的是，向农民提供信贷的困难在中国十分普遍，成为农村融资的主要问题之一。法律和资金流动理论无法解释这一事实。此外，根据中国社会科学院人口与劳动经济研究所农民收入研究小组和中国人民银行金融研究所的计算，每年从农村到城市的资金流动显示了中国正在迅速发展。以张家口利丰村镇银行为例,2000年通过该渠道农村信用合作社流出的资金为12亿元,此后逐年上升,到2003年已突破20亿元。上述问题引起了决策层的高度关注，与1990年相比，金融部门出台了一些政策措施，为农村融资提供“框架指导”，但收效甚微。因此，必须在制度层面审查上述两种舆论的解释方式以及与农民贷款相关的困难。

　第1.2节研究综述

政策性银行是我国银行业金融机构的重要组成部分，在解决XX和企业资金困难方面具有重要的支撑性，特别是能够按照国家的政策要求，不断优化和完善自身的发展模式，进而提升政策性银行的整体发展能力。尽管从总体上来看，我国政策性银行在发展过程中普遍都具有一定的科学性，而且也能够不断提升经营效率，但按照较高的标准来看，个别政策性银行在发展过程中还没有将财务管理与经营效率进行有效的结合，造成经营效率低下，提醒高层管理人员要重视，深入研究经营效率在财务角度下的影响因素。

　1.2.1国外相关研究综述

Liu Jingzhong（2010）[18]解释了财务困难公司无法承担的财务义务以及因此负债累累的财务义务，这可能会妨碍公司满足自身的利益和还款需求，这将使其能够避免经济困难同时可以为公司提供安全稳定的运营环境。

Eustache Ebondo Wa Mandzila等（2016）[19]在《Content Analysis Of Board Reports On Corporate Governance,Internal Controls And Risk Management:Evidence From France》一文中分析了董事会及公司治理方面对财务风险管理及控制的影响。

Philippe Jorion(2012)[20]在描述财务风险的问题中采用了概率论与数理统计学等数学方法。

Mengistae和Xu（2011）[21]正如行为者的理论所表明的，激励措施与高管理风险之间存在着明显的负相关关系。

Shuangjie li和Shao Wang（2014）[22]认为，现有的早期财务通知模型可由公司高级管理层监控或操纵的多个财务指标，而不是检测非财务指标。

Giuliano lannotta等(2007)[23]根据1999年至2004年期间15个欧洲国家181家主要银行的数据，对股本结构和信贷风险之间的联系进行了研究。研究表明，国家银行表现出了低效率，低质量的贷款会导致更高风险的破产。

Joel(2011)[24]提出了以EVA财务管理模式为基础的分散的公司财务管理，为管理人员和股东之间的密切联系提供了一个平台，以便进行有效的财务管理。适用于积极评价子公司的活动并加强内部控制。

　1.2.2国内相关研究综述

文唯，郑明贵（2015）[1]在上海钢铁工业和两个最大的城市中，有46家公司被选中分析其财务数据。在2013年，使用基于因素的分析，并得出结论，中国的研究人员已经开始越来越多地研究银行风险。在最近几年鉴于国际金融危机和国内银行面临的严重的不良贷款问题，中国商业银行认为，风险管理是一个非常重要的研究领域，目前正在不断加以研究和应用。商业银行的风险在我国关于商业银行的理论研究比在国际上更为先进。

唐红军（2017）[2]有人认为，查明和预防中小企业的金融风险要求正确了解金融风险，为金融机构建立预警系统。加强对中小企业的财务管理和监督，改善财务支出管理，提高中小企业财务人员的技能熟练度都可以不同程度的促进中小企业可持续发展。

吕珂、李晗（2010）[3]认为，企业的金融风险管理框架不能适应导致金融危机的复杂和变化无常的宏观经济环境。此外，企业的财务人员缺乏风险管理方面的知识，也缺乏作出财务决策的科学知识金融风险的环境。

张志强、张楷笛、杨爱义（2017）[4]在通过合并和收购进行的企业重组中，除了直接损失外，金融风险也可包括在内。企业管理人员必须适当注意自己的财务风险，不断监测企业的财务风险，并在这些风险恶化时及时采取行动，以避免发生金融危机。

唐丽萍（2017）[5]加强对内部管理的重视，提高流动性，强调对现金流动的预算控制，改善金融方面的组织架构是一个相关金融人员管理财务的基本要求。

俞娟莹（2014）[6]认为，商业银行应当加强其财务管理能力，才能够在财务管理过程中，能够及时有效的控制金融风险。

魏宏（2017）[7]在深入审查有关企业的财务风险评估制度时，认为企业财务风险评估制度的建立和实施是企业财务风险评估制度的一个重要组成部分。应根据行业制定适当的评价模式，在选择指标时应考虑到：确定企业的部门特点，将质量指标与数量指标联系起来。

彭莹（2014）[8]分析了中国的金融风险指数体系，反映我国商业银行的金融风险评估指标体系可以利用改变不同的偿债能力指标和盈利能力指标。

陶琳（2015）[9]认为通过确定预警范围，预警指标和预警值的真实性，以及建立信息沟通渠道实现对潜在的财务风险的高效预防。

杨柳，王丹（2016）[10]提出建立和完善中小企业金融风险管理机制，和修改管理理念，提高风险意识，加强中小企业预防和缓解金融风险的能力。

朱恩香（2016）[11]研究了中小企业金融风险的内外因素，通过员工培训，加强监督管理和改进，提出了金融风险防控具体措施。

胡敏（2017）[12]为了改善财务管理的劣势现状，提出了首先建立强力的责任追究机制，以互相监督的形式加强双方合作意识，注重培养财务风险能力。

第1.3节研究目的与意义

　　1.3.1学术性意义

在理论研究中，金融学的三大支柱之一是财务风险管理，在管理学中也占有举足轻重的地位。金融风险管理是一个风险管理行业，涉及各种不同的学科，如管理、财务、会计等，因为它实际上是一个更广泛的行业。加强发展中国家和经济转型期国家的能力，使它们能够有效地参与国际经济决策和规范制定工作。公司需要深入研究其原因和预防措施，以便有效地防止这些风险。

　1.3.2实践意义

商业银行是承担业务风险的企业，包括信贷风险、业务风险、市场风险、声誉风险。2008年金融危机也对中国的宏观经济产生了巨大影响，但幸运的是，中国的贸易银行体系受到了俄罗斯经济危机的有限影响。而中国工商银行、中国建设银行和中国银行也已成为世界上三大上市银行，尽管它们在国际市场上的地位非常不利。然而，我们必须认识到，这些风险管理和危机应对系统还不够强大，无法使中国商业银行承受危机的影响。

中国国有商业银行已经超越了它们的国际对应机构，如花旗集团和汇丰银行。在业务效率、服务质量、产品创新和风险管理等方面，工发组织正在努力提高其业务效率。然而，中国金融市场的开放程度有限，中国商业银行参与衍生工具交易的程度也很低。今天，经济合作组织成员国的经济增长速度较快。经济全球化和金融自由化是不可避免的，中国的商业银行可以从X和欧洲跨国商业银行的经验中吸取教训。根据金融市场的变化，加强风险管理和危机应对系统，提高管理、应对和应对风险的能力。优先重视尽快消除它们自己和跨国商业银行在治理、管理和创新方面的缺陷和风险管理方面的缺陷。

第1.4节研究范围与方法

　　1.4.1具体的研究范围

农业银行与商业银行主要的目的在于为普通民众和农业经营管理提供金融服务的银行金融机构。从第一批三家乡村银行1月份开始运营到今年年初。这个国家有乡村银行家，在这两次会议期间，中国银行和货币委员会xx刘明康在协会独立小组会议上宣布，该委员会的城市和乡村银行发展目标是家庭，这一数字增长了几十倍，并迅速增加。为向三个资金不足地区的农民提供金融服务而设立的农村银行主要从事小额供资活动，这些活动与传统的小额信贷项目大不相同，这些项目向民间社会或组织的弱势农民提供财政支助。张家口利丰村镇银行主发起人以城商行、农商行和外资银行为主，主发起行的入股比例普遍在40%以上，注册资本基本在3000-6000万元以内。

　1.4.2具体的研究方法

（1）案例分析法

本文是在个案分析的基础上编写的，其中深入分析和概述了农村银行目前的财务风险状况和有关问题，如预防措施，并根据理论提出了一项关于企业财务风险管理的具体研究方案。与金融风险管理有关的国家和国际机构产生的相关条例和方案相对应。

（2）文献分析法

在这项研究中，利用电子图书馆资源、因特网和其他资源，利用图书馆资源获取关于监测和核查的相关文献。国内外金融风险的地狱，通过总结和综合，再加上有关银行业务特点的相关理论深入研究如何控制金融风险农村和城市银行的风险。

　第二章财务风险问题概述

　　第2.1节财务风险的定义

从广义上讲，金融风险意味着企业进行日常财务管理，财务比率的变化低于预期值，反映了企业的财务状况将有所改善，证明乐货币损失的可能性。整体财务管理的结果一般分为两个方面：货币表现形式的利润和计算机的日常支付，交易和盈利能力。狭义的财务风险是财务状况开始恶化，财务业绩低于预期，改善财务状公司发展的最终目标是改善公司业绩和财务状况，但客观的财务风险使风险减少而企业日常业务的财务是不可避免的。

　第2.2节财务风险的类型与特点

　　2.2.1财务风险的类型

（1）利率风险。由于公司借款必须及时偿还和支付，利率波动可能使公司蒙受损失。由于利率上升，这些本金和利率可能也会对企业造成不同程度的损害。

（2）股份投资风险。股份投资风险包括公司投资的固定资金、有形资产和无形资产，以及公司可能遭受的经济损失。由于对投资对象的管理不善，无法从投资中获得预期的收入。随着投资种类的多样化和规模的扩大，投资项目的风险也会增加。

（3）流动性风险。商业流动资产必须与其资产和偿债服务的流动性形成对应比例，因为拥有大量物品，厂房和设备以及不可变现证券的公司因流动资金率上升而面临的流动性风险。直接影响了生产进料周期和公司的公正性以及公司的盈利能力和偿付能力。

（4）信用风险。信用风险主要发生在资金回收期间，当对方不愿意或无法履行合同时可能会发生。市场经济中的一些企业对其履行义务的情况了解不足，使债务人无法履行其义务。同样，当借贷公司由于生产管理不善而无法偿还债务，而清算又不允许银行偿还债务时，银行贷款业务也会给银行造成巨大的损失。

（5）汇率风险。汇率风险是指公司参与国际经济活动中。随着资本全球化和增长的发展，中小企业在国际经济中的作用也在扩大。在一个特定的财务流动期间，企业的利润可能会由于汇率的变化而损失，特别是在较大的货币交易的情况下。与此同时，汇率的变化影响到外国投资的规模。

　2.2.2财务风险的特点

（1）不确定性。不确定性是金融风险最明显且重要的特征。风险本身是由不确定事件引起的，可能无法实现的预期结果。简言之，风险是由于结果的差异和可能偏离预期结果而偏离结果的结果。

（2）关联性。第一，金融风险涉及利率、外汇风险、利率、汇率上升、不可避免的金融费用增加和利率上涨。金融风险的发生概率；第二，金融风险与商业风险有关，而商业风险是供应链中最常见的风险。如果投资收入减少，有时甚至低于融资成本，金融风险就更是不可避免的。第三,金融风险与投资风险有关，投资风险最大的风险主要是决策过程中的错误造成的。导致从错误决定中获得的利润大幅度下降，以及在扣除资本成本后将其转化为负值甚至导致B的金融杠杆破坏造成破产的后果。以及最后一点，金融风险与金融风险密切相关，并产生金融风险。与此同时，市场购买力因未清偿债务而下降。市场的稳定性和许多企业将面临现金净流入减少，支付能力下降，有时破产，功能良好。然而，在许多情况下，公司破产的影响可能会导致企业破产。

（3）可分散性、可转移性。通过选择适当的控制和财务风险管理技术，可以使风险多样化和转移，正是这一功能使得使用者通过诸如金融工具等来管理金融风险，风险投资组合，保险，期权和运营。从长远来看，货币和利息交换。财务风险是客观的，但它们可以被预防和控制，并且可以被消除和传播。在财务风险之前或期间，专门的方法和工具可以避免或减少风险损失并提高风险收益率。

（4）决策性。业务运营正在进行过程中，财务管理可以根据历史平台评估未来不确定的环境因素。实现财务风险可以在以后确认或提前评估。由于采用了金融技术，可以提前预测和估算损失，从而使风险的不确定性变得可控。

　2.2.3中国农村金融制度

由于中国的农村问题备受关注，在整个中国市场经济的过程中，农村问题日益凸显其特殊的重要性。从农村金融体系的观点和近几十年来后者的演变来看，这是一个持续了数千年的长期演变过程，旨在真正的进化意识和农村金融体系的结构，导致金融制度也发生了很大的改革。

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表2.1中国农村金融制度供给主体构成及职能

在正式的金融体系中，虽然XX直接参与农民组织的金融机构，但与农民的金融交易依旧大多是单向交换关系。在非正式的金融协议中，农民的友好贷款是为农民提供资金的最重要渠道。私营金融机构和几个非XX组织只存在于少数几个地区，合法性问题尚未得到很大解决，本组织的国际资金具有临时特征，主要是向几个经济落后地区的农民提供贷款。

　第三章中国村镇银行制度的起源与发展

在我国逐步调整方向的过程中，农业部门不仅为国家经济体系提供了大量农业盈余，也为其他经济部门提供了大量廉价劳动力和其他资源，对我国的组织结构整改和经济发展作出了突出性贡献。但是，农业部门并没有得到与其投入相匹配的投资，这成为了阻碍农村经济发展的根本问题。

　第3.1节中国农村金融改革历程

从1978年以来,中国农村金融制度发生了翻天覆地的变化。建立农村信用合作社，为农户提供相应对口的融资服务。1984年，对农村信用社进行不同程度的改革，通过组建县社联来管理信用社。标志着农业银行不再通过直接命令进行业务经营。同年4月，邮政储蓄业务在农村地区正式开办。1993年12月，中国xxx决定改革金融体制，要成立中国农业银行的一切政治业务，农业开发银行承诺开始商业化。

1996年8月，xxx启动了新一轮的农村金融体系改革，决定建立和完善合作的财政基础。1997年11月，中央金融服务工作会议确定，各国的商业银行在县级以下进行收缩，在地方经济发展基本战略之后，国营商业银行，包括农业银行，正在减少机构规模。1999年，农户小额信用贷款在全国展开。

2003年，农村信贷合作社和产权管理系统改革，农村信贷合作社逐步转变为农业和农村企业，家庭和各种经济组织逐渐转变为地方社区农民、农业和农村发展基金。金融机构作为农村信贷合作社的主要农村金融力量和与农民的金融相互联系。2004年2月，xxx颁布《关于促进农民增加收入若干政策的意见》,意见要求农村地区的服务、加速改革和新农村金融体系的倡议明确规定了县金融机构提供服务的责任。2005年1月，重新启动农村金融系统，为满足农村金融需求的特点，进一步深化农村信贷合作社的改革，促进农村金融市场的竞争。2005年12月，以四川省作为试点城市，进行民间资本信贷服务。

2006年，中国银监会全面调查和建设金融服务和竞争，被称为新一轮融资我是农村和城市银行的增长，这是一个正式的迹象。2007年，邮政储蓄银行正式成立，邮政储蓄不可偿还的历史终结，标志着中国建立了第一个创新的农村金融机构。

　第3.2节农村信用社产权制度变革的三个阶段

第一阶段：1978年2月-1998年8月,实行产权制度低水平阶段。这一改革导致了集体金融组织和国家银行之间的混淆，农村信用社完全失去了独立性。自那时起，在信贷方面，虽然国内监管是按照合作社制度的原则进行的，但它总是在农村地区的领导下进行的。

第二阶段：1999年9月-2004年3月，实行农村信用合作制融资阶段。农村信用社与农业银行完全分离，不受农业银行的管辖，也不受农村信用社的监督。由于中国人民银行管理信用社，地方当局对农村信用社的控制也在逐步放松。在这一阶段，农村信用合作制融资的一个共同特点是，农业银行充分认识到对信用社的控制权。地方XX也逐渐将其控制权让给农业银行。

第三阶段：2004年4月至今，实行股份制改革阶段。对农村信贷合作社进行的一系列深入改革已经正式启动，产权制度的改革标志着在摒弃以前的单一所有权模式、广泛吸收社会资本、扩大股票的资金来源。在组织上可以建立农村商业银行等银行金融机构，如农村天堂的合作银行。在县和市一级成立单一的法人实体。

图3-1农村信用社产权模式选择路径

2aa3d2b2f821d5620e72971155d3531a 　　第四章财务风险控制的原则和基本流程

金融风险管理是一个过程，企业利用金融和非金融方法和手段来减少、避免金融风险或获取资金。通过分析和评估它们所面临的金融风险，实现与它们所面临的金融风险相称的金融利益。对企业的经济效益和发展导向的决定性影响，因此企业必须遵循某些财务管理原则。

第4.1节财务风险控制的原则

　　4.1.1独立性原则

独立性原则在企业管理中主要认定为首席执行干事（或助理总干事）负责制定企业风险管理政策，是唯一的最终风险管理人，风险管理委员会负责协助首席执行干事（或副总干事）建立一个企业风险管理系统。确保企业风险管理满足企业发展需要的综合全球框架，制定了全组织政策他还担任了审计委员会xx，并协助总干事（或副总干事）开展工作。

　4.1.2稳健性原则

在风险管理的所有方面，稳健性原则应该是一致的，稳健性原则是会计合规的基本原则和管理金融风险的指南。金融风险管理的可持续性原则取决于财务管理环境的不确定性和财务决策科学性的基本要求。

（一）资金风险管理具有对未来损失的不确定性，导致资金结构不合理或融资效率低下的不当融资决策可能导致过度的筹资成本或债务危机。

（二）投资风险管理是指在决定与追回资金有关的风险时，必须为客户制定严格的信贷标准，充分评估风险和损失，并在适当情况下采取措施，防止和打击洗钱活动。

（三）收益分配风险管理是政策制定者必须确定对投资者和企业的长期利益的最佳分配，并克服短期做法的风险，例如利润过多的问题。

　4.1.3均衡原则

均衡性原则，又称“法益相称原则”，是指一个达成目的的法律手段虽是必要的，但不可给人民造成过度的负担，侵害另一个法律所保护的利益。立法者对公民基本权利的限制不能超出所追求的普遍利益，而且必须是适当的或对称的。资产金融需要维持均衡原则，才能实现效益最大化

　4.1.4适时性原则

适时性原则要求,内部控制制度的制定应当具有前瞻性,并且必须随着有关法律、法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内、外部环境的变化进行及时修改或完善。部门金融风险管理政策的选择确定了在一定程度上决定金融活动方向和方法的指南，这直接导致了公司金融活动的正确行为和效率。重点从企业发展的业务，商业周期波动等方面适应环境变化的政策。

　第4.2节财务风险的管理流程

财务风险管理是风险管理的一部分，是一种特殊的管理功能，是在以往风险管理经验和现代科技绩效的基础上发展起来的新型管理科学。财务风险管理是指对财务管理过程中存在的各种风险进行识别，计量，分析和评估。及时有效的预防和控制方法在适当的时候适用，并以经济合理和可行的方式处理，以确保财务管理活动的安全和正常发展，并确保其经济利益免受损失受到保护。其管理流程主要包括风险识别、风险度量、风险控制。

　4.2.1商业银行公司治理的原则

（一）制定用于实现银行价值的战略目标和标准。任何战略目标和成本标准不可以出现在银行经营管理过程中。因此，理事会应该是为银行业务，管理层和其他成员制订战略目标和道德标准这项工作确立了价值标准。

（二）银行中所有职位的职责都得到明确界定和履行。董事会应明确界定自己和高层管理人员各自的职责。同时责任不明确或混乱的跨部门行为会导致银行运行的更加缓慢。

（三）充分了解内部与外部审计人员的作用。审计委员会应充分利用审计来确保质量，同时确保行政部门提供的关于银行业务和业绩的资料要准确无误。

（四）确保工资制度符合银行的价值观、目标战略和监测条件。委员会应建立相同的奖励制度，特别是对董事和高级管理人员以及银行而言，从长远来看，将管理战略联系起来可能会使管理战略落空。

4.2.2我国村镇银行在管理中存在的问题

农村和城镇银行设立了内部管理局负责公司治理的结构，但在实践中普遍缺乏良好公司治理的基本框架。银村不同于上市银行，他们的股票没有流动资金。作为乡村银行最高管理机构的股东大会没有有效地履行其职责。目前，中国农村银行董事会的运作情况不佳。主要原因是委员会的主要职能是作出决定，目前主要由乡村银行董事会作出的银行管理和战略决策是没有以xx工作报告的形式审议乡村银行的重要问题，也没有在乡村银行董事会中讨论这些问题。直接为决策目的，而不是作为一个理事会。

　4.2.3完善我国村镇银行治理

中国乡村和乡村银行，尽管已经正式成立了相对完善的董事会治理架构。但是依旧存在众多弊端。因此，必须优化银行资本结构，改善内、外部治理机制的健全性首先就要提高银行公司治理的效力。

农村和城市的银行系统是指一组规则和村镇银行贷款活动的监管体制机制，提供规则和制度安排，我们在信用活动中，信用额度的过程定义为人们的选择空间，并激发人们的行为，减少金融交易的成本。各方对信用活动的合法权益的保护，促进贷款活动和改善金融资源的配置效率的顺利进行。村庄银行系统本身是一个完整的制度体系，其研究和分析不仅包括生产。一些体制机制，如电力系统，组织系统，公司治理系统，操作系统和内部控制系统，它还包括相关的制度环境，如金融监管，社会贷款系统等。

　第五章商业银行财务风险产生的原因

作为一种体制机制，村村银行必须依靠体制环境。不同的制度可能会对农村活动产生不同的影响。影响到中国村镇银行业务的系统条件包括社会信贷体系、储蓄保险体系等。

　第5.1节外部制度环境影响因素

商业银行是吸引XX存款、贷款、汇款结算等以赢利为目的的金融机构。其发展需要社会信用制度、存款保险制度以及监管制度这三种外部管理制度。

5.1.1社会信用制度的缺失

信贷反映了人与人之间的道德和经济关系，作为一种经济关系，社会信贷制度是维持和管理社会经济行为者之间的信贷关系的一种方式。与大型国有银行相比，由于工作人员素质低，信贷系统落后，缺乏国家信贷支持，中国农村和城市银行的状况将进一步恶化，资产问题，信贷的缺乏可能影响银行的发展。乡村银行主要以私人信贷关系模式为基础，它以诚信为基础，既是一种“人情”关系，也是一种“合同”关系。中国社会缺乏信用是公众监督不力的一个重要原因，法律和当局没有给予公众舆论应有的监督地位，谴责是不相干的，为此，媒体的合法权利必须得到保障。充分利用公众舆论监测工具，通过媒体向拖欠工资的企业和个人进行宣传，对他们进行公共检查，使他们在社会经济活动中没有立足之地，从而鼓励企业的复兴。必须加大惩罚力度，加大对违法者的惩罚力度，使得失去信任的代价可以有效地改变社会信贷的恶化。

　5.1.2存款保险制度的完善

存款保险制度可以分担XX在农村银行破产后提供援助的费用,从其他国家的经验中学习，既要考虑到共同的规则，也要考虑到差异.在这种环境中，新系统的存在和发展取决于其具体情况。

　5.1.3银行监管制度的必要性

目前，中国已建立完善金融监管体制，根据国际经验，建立了各类金融监管机构。金融监管更加健全，在中国金融监管有所发展、效率有所提高。但整体上中国的银行监管仍处在中国银行监管之下。许多方面的表面还不完全，存在许多缺陷。包括制度建设不全面、监管理念偏差、监管方式陈旧、监管手段落后这四个方面。因此我们要建立符合中国村镇银行发展的监管制度。

（一）设立严格且规范的市场准入制度。银行监管当局要积极适应国内外经济变动的大趋势，提前做好财务风险防范的准备，及时调整不适宜的财政法规。支持村镇银行在增强自我约束的同时实现经济稳定发展。同时各级监管部门要改变对村镇银行的看法，不能过于轻视，同时给予其同等力度的监管资源，为村镇银行获得公平公正的发展平台。

（二）建立激励互存的监管制度。金融监管激励措施的兼容性意味着它们在监管过程中的应用，监管机构不能仅与会计准则制定监管政策。这是一个安全的监管目标，但也必须执行这样的政策。制定商业银行的目标，根据其活动，以实现商业银行的目标。国家协调机构及其活动的调节和协调。

（三）建立谨慎稳妥的市场推出制度。要改变长期以来金融机构破产后，由国家偿付绝大部分个人存款的现状，就需要建立金融机构倒闭的法律制度。以此来维护农村中小型企业给个人带来的经济利益。

　　第5.2节自身内部要求影响因素

商业银行的财务能力，经营机会和盈利能力的选择也将影响农村银行的可持续发展。接受相关财务指标作为分析对象，识别其中存在的风险，转向非财务指标分析，识别银行存在的无形财务风险，增加相关金融风险，可以提高金融风险管理的复杂性。

5.2.1相关财务人员的风险意识不足。

由于我国上市公司早就采用了传统的财务管理模式，因此其目标和责任具有深远的影响，其中大多数是在发展中国家。相关管理人员仍然坚持传统的财务管理思维，认为财务管理的职权范围是有限的。编制财务报表、审查有关部门的账目等，尤其是管理层更注重对工作人员的日常监测。因此管理人员应时刻具备财务风险意识，加强财务风险的管理与预防，便于及时有效的避免某些不必要的意外损失。

　5.2.2村镇银行的财务决策缺乏科学性。

目前，我国村镇金融决策的另一个特点是作出经验性和主观的决定，特别是在固定资本投资方面。企业在分析投资项目的可行性时，无法对国内环境作出科学的评估。在这方面，财务风险投资政策和国外投资审查政策及其对未来现金流量的控制很可能导致投资失败，因此一些项目无法带来预期收益。

5.2.3固定资产和应收账款的组织结构不完善。

目前，我国中小银行的流动资产比率较低。即使流动性资产普遍较低，库存价值也很高，甚至库存过多。会导致市场价格下跌，减少经济效益最大化。这就是为什么在许多情况下长期固定资产不断减少的原因。此外，为了增加产品的市场份额，债务人的通常用于经营和管理的方法，但在收债过程中，债务人长期收购资金会导致公司资金的流动性不高，资金无法及时流转到各个环节。另一方面，客户的信用等级和业务情况模糊，这意味着大量债务人可能面临无法收回自己本应获取的债务，导致自身债务的流失。

　5.2.4中小企业内部控制不够强。

创建内部控制系统的目的是监督自身合理采用不同的手段以获得更多利润。但是，由于自身资源和管理体制的不完善，只了解农村银行的发展过程还不够。没有相关可鉴用的方法教训，自身缺乏相关经验会导致农村银行的财务风险明显增加，这是一个不利的状态。公司治理的原则、经营制度和内控制度并驾齐驱才是一个完整的中小企业的银行制度。

第六章防范企业财务风险的措施

如上所述，虽然中国农村银行已经正式成立了股东会集团的管理结构。但因产权制度的缺陷而受到扭曲，在这方面，委员会注意到，X中央银行和X中央银行的管理结构发生了重大变化。因此，重要的是要研究财政风险来源的腐败性和预防，控制和提高效率。

第6.1节防范财务风险的基本方法

财务风险是金融市场不断竞争后必然产生的后果。现代企业的财务风险是微观金融经济风险。以货币形式为主要发展方式的公司面临的赔偿问题和商业风险，其明确使用金融风险评估方法用来解决金融识别问题。

　6.1.1从根本改变财务管理观念

参与村镇银行的管理人员需要加强和更新其对财务管理和风险管理的了解，并更加注意财务管理中的现代风险预防。相关管理者可以实行各个部门的财务管理制度学习培训，将财务风险防范的重要性深刻存入员工心中的地位，提醒工作人员要增强风险防范的意识和能力。改进财务管理风险防范的概念，加上加强规划能力，将有助于解决认识不足和错误的问题。首先，培训计划人员，提高整体财务管理的质量。其次，提高效率和有效性。

　6.1.2不断完善问责机制

改善上级和下级之间的责任分配，提高信息的公开性，动员公众参与，潜在的财政增长评价制度不仅对于评估相关工作人员业绩有一定的影响，而且对于评价整个机制的运作情况也具有特别重要的意义。摈弃陈旧的思维，脱离过去的工作模式，不断完善内部控制制度，可以有效地消除商业银行的缺陷，提高会计信息的质量，大大减少会计信息的不准确，建立一个内部控制系统可以避免管理层的决策风险，并加强公司内部机构。

6.1.3加强外部与内部的监管

金融等有关机构应当加强对上市公司资产的综合控制，确保上市公司资产的真实性和完整性利用效率，提高当前成本作为监督的优先领域，从而加强现场控制具体工作。资产监督机构的政策和制度不断得到改进和完善，以促进有效利用资产的合理分配，上市公司应进一步加强其内部控制，建立监督和监督管理控制，将日常监测与特别检查结合起来。同时，应将考绩概念和机制纳入一个资产管理评价系统，以便能够客观和公正地评价预算，平衡成本，利用效率和资产管理标准实行分级制度，改变资产管理制度和减少财务风险。

　6.1.4规范商业银行的管制结构

对公司所有权制度的澄清，所有权制度的明确性是以所有权的明确性为基础的，因为只有在明确的责任关系下才能从事其正常的商业活动，这直接剥夺了它规避的可能性。在代理制度中，经营者采取秘密行动，对客户采取不利于其利益的行动，因此，理事会应建立一个监测经营者的机制，及时跟踪调查结果。如发现违规现象，应及时查明并相应处罚。我们可以通过提高工资协调消费代理关系。此外，还可以调节代理人的基本权利和利益，以减少对其客户利益的损害。

　第6.2节村镇银行财务风险控制策略

在查明并评估了张家口利丰村镇银行业务的金融风险之后，对已查询到的财务风险进行了监测，并评估审核金融风险。鉴于金融风险更为严重，金融风险管理措施必须有效。以下是应对村镇银行的金融风险提出的控制措施，充分和明确地了解企业的财务状况可以帮助其更有效地发展。

　6.2.1建立完善的财务风险全程控制机制

（一）需要建立完善的农村金融环境和相关设施，形成良好农村金融环境。

①农业生产发展实现自由化，不再依赖长期以来的硬性环境条件，按照步骤不断建立和完善农业保险制度，从而使农业生产活动相关的自然风险不断降低，保障了大多数农民的经济效益，间接调动了农业的积极性。通过保险计划进行的生产和管理可大大降低与农业生产活动相关的自然风险，并为农户提供更专业的保障。农民的全民教育可以提高其生产活动的积极性。

②在建立农村信贷系统、对贷款客户实行客观限制、提高农民的信贷意识和有效减少农村银行的道德风险方面取得了重大进展。

③财务风险相关的法律法规的建立和完善，可以为村镇银行的可持续发展提供更好的外部环境条件。至于相关的农村和城市银行，人民银行为它们建立了金融机构的公司号，使它们能够在银行系统中使用现今的付款系统。更便捷快速的提高工作效率。农村和城市银行成功地引进了实时支付业务，并逐步增加了农村和城市银行的协同参与。在跨部门贷款的过程中，促进农村银行活动的多样化，城乡银行有机会从客户那里取得贷款记录，根据信贷情况合理分配贷款，降低流动性风险，提高利率金融服务的稳定性和效率。

农村和城市银行的市场定位是向农村金融机构提供服务，为“XX官员”服务，面向广大农村人口。根据“依靠农村、接近农民”的目标，在农村地区和中小型企业中创造更多的就业机会。明确自己的客户，关注他们所需的要求。我们可以与其他农村金融机构实现差异化运营的发展目标，将低端的农村金融市场拉进较高水平。根据张家口各地区经济发展的不同条件和服务目标的实际情况，为农村低收入群体提供一定的资产鼓励，在不断利用自身竞争优势和提高公众认可度的过程中，实现农村和乡镇银行在生产新型金融产品时共同受益的局面。应将其产品的重点明确放在微额信贷上，开发当地的金融产品。根据客户的实际需要，提供适合当地农民结构化的金融产品和服务。

（二）开拓优质资源，合理地进行贷款融资。

①提高社会对乡村银行的浅薄认知。应利用各种媒体来加强宣传自己的形式，整合新的互联网媒体、社会网络等，并提高整个社会对农村银行产品优点和特点的认识。

②最大限度地发挥工作人员的潜力，将鼓励存款与业绩挂钩，鼓励员工利用自己的个人资源扩大存款业务，为更好地完成存款工作的雇员提供奖励，并鼓励工作人员扩大自身工作范围。

③为了了解农户的信贷需求，为其提供高效服务和金融服务，农村和乡镇银行应考虑到区域经济发展的特点，塑造金融银行诚恳待人的形象，吸引更多愿意在农村和城市银行工作的客户。

④合理的贷款和降低金融风险是农村和城市银行贷款应该遵循的准则。为避免集中精力提供大量贷款，扩大信贷范围，有效地降低金融风险，必须采取对应的有效措施。通过不断调整和优化信贷结构，使其更加合理。

（三）提高成本效益的创新金融产品

鉴于乡村银行是新型行业银行，而且它们在与农村信用合作社、邮政储蓄银行和其他地方实体的传统业务中没有太大竞争优势，在大环境的前提下，发展境遇不是十分明朗。这些银行只有强调向农民提供更贴切他们自身情况的服务，并根据当地经济的实际情况，通过区别对待对金融产品进行业务革新，才能提高他们的市场份额，吸引更多的客户资源。

　　6.2.2提高中小企业的财务决策水平

对于中小企业来说，自身的决策直接影响到当前的财务管理工作，特别是在当前的财务风险环境下，企业必须面对更激烈的市场竞争，并在实际的发展过程中，作为一个独立的个体求其可以抗争发展。因此，在目前的竞争过程中，中小企业必须积极提高其金融决策水平，利用新颖的方式，全面的考虑其决定的深远影响，确保其具有科学的实时性，并帮助企业作出最优的决策，从而获得巨大的经济利益以满足自身当前的需要。公司可以建立适当的评估机制和健全的风险责任制度，同时要求企业相关管理人员对正在进行的项目负责，认真对待不同的利益发展。以求和问责制的综合发展相结合创造协同进步的新局面。在这方面我国应该首当其冲，通过相关法律法规，为企业的运作奠定坚实的基础，在激烈的市场竞争中占有一席之地，实现稳定的发展。

　　6.2.3增强中小企业自身适应环境的能力

金融管理的宏观经济直接影响对企业发展，这通常取决于中小企业环境的变化，而这种金融风险变化通常会导致严重的宏观经济影响。因此，在发展自身的过程中，必须注重提高其适应目前环境变化的能力。在国家、区域和国际各级采取协调一致的应对措施以确保企业不受环境影响，获得较高的经济利益，以便在竞争激烈的环境中实现可持续发。与此同时，对企业的财务风险管理决策进行调整，迎合当前大时代的发展，降低环境带来的负面影响。

结论

农村中小型企业和促进地方经济发展是城乡银行系统规定的主要目标，是发展和健康发展一批乡村和城镇银行，改善中国农村银行和金融系统的重要部分。中国农村金融市场的高度垄断、市场竞争机制的加强、银行业务效率的提高和资金的优化，都是经济发展的重要因素。我国农村金融发展问题是一个系统性的问题，并不仅仅是一个财政问题。此外，这是体制改革的一个组成部分。农村发展筹资方面的差距不应局限于系统性和体制性的表面问题，而应寻找更深层次的原因。

通过研究中国乡村银行系统安排的理论与现实问题，包括参考国内外的学者的相关理论研究，在综合过程的基础上，对中国村镇农村银行系统的发展和农村金融改革进行了研究，利用不同的分析方法在社区银行存在的理论基础、农村银行的可行性和初级商品体系上发现了外部体制环境的组织和局限性。提高农民对农村银行的信心，可以通过改善外部条件和纠正其缺陷，有效地提高农村市场的地位。通过向农村银行提供更全面的服务和更有利的竞争环境，使农村银行能够提高农村银行的市场竞争力。

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　致谢

四年的时光飞快，如白驹过隙般在学习中溜走。在过去的四年里我成长了很多，不仅专业知识得到了很大的提升，同时也形成了正确的价值观念。

首先，我要衷心的感谢我的导师。在我书写本次论文的过程中给予了我非常大的帮助，耐心地为我讲解，启发我的思路，开阔我的视野。对于我存在的错误导师也是一一指出，并且引导我将其完善和解决。学生在今后的学习和工作生活中都会将这三年中学到的品质谨记在心中，付诸于实践中。其次，感谢期间帮助我的老师们、同学们以及师兄师姐师弟师妹们！感谢大家一路走来对我的帮助和指导，也感谢大家让我学会如何更好的面对困难和战胜挫折。四年的学校生活感谢大家给了我像家一般的温暖！