我国中小企业财务管理问题探讨

　　摘要：在我国经济迅猛发展的大环境下，不仅我国的大型企业得到了良好的发展，我国的中小型企业也在迅速发展之中，在我国的经济形势中扮演着不可或缺的重要角色，但在中小企业的发展过程中也存在着不少问题，企业管理的核心——财务管理则成为了中小企业发展道路上最大的绊脚石。本文从我国中小企业在财务管理方面存在的问题着手，通过对我国中小企业内部财务制度不健全、财务管理人才缺失、融资困难、财务风险意识淡薄、管理模式过时等五个问题的论述，分析并提出了改善和解决问题的办法和途径：强化企业财务管理制度、培养财务管理人才、增加融资渠道、加强风险管控能力和改善管理模式，以帮助中小企业解决财务管理方面的问题，获得长足的发展。

　　关键词：中小企业，财务管理，风险预警机制，负债偿还保障机制

　　很长时间以来，我国中小企业的发展对于经济和社会的稳定起到了至关重要的作用，在我国社会经济发展的过程中，中小企业对于解决就业问题、提供基础服务以及促进经济发展方面作出了巨大的贡献。

　　但是，随着国际形势的不断变化，国内市场经济的飞速发展，中小企业在漫长的经营中逐渐暴露出一些严重的问题，亟待改进。目前来看，中小企业要想摆脱这样的困境，重视财务管理是中小型企业的必经之路。但由于中小企业长期以来所面临的外部环境和自身一些不利因素，导致财务管理工作在企业内很难开展和持续。

　　本文针对中小企业在财务管理方面存在的一些问题开展论述和分析，并且对于这些问题提出一些相应的建议和解决措施，最后，对中小企业今后的发展做出展望。

　　概念：中小企业，又叫做中小型企业，它是与所处同类型的大型企业相比较，在人员规模、资产规模与经营规模都相对较小的经济单位。中小企业具体划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准主要是根据企业的营业收入、资产总额以及从业人数来界定的。大部分中小企业是由个人或者是少部分人所提供的资金组成，并且中小型企业的雇员和营业生产额都相对不大，所以大多数中小型企业都是由投资者直接领导并经营管理，外界对它的干涉也相对较小。但由于所在国家不同，经济发展情况不一，不同的行业对于中小型企业有着不完全相同的界定标准。每个国家基本上都是从质和量两个方面来定义中小型企业。所谓的质，即是企业的性质、组成的形式和融资的方式等等，而量则包括了所雇佣的员工人数以及企业所创造的收入利润等。因为量的划分更为直观、容易，所以大多数的国家都采取了以量划分的形式。下面以为建筑业中小企业划分标准为例具体表现：

　　

　　财务管理的内容是由企业财务管理的对象形成的。从总体上来说，按照企业财务管理目标的要求，组织企业的财务活动以及正确的处理企业与各方面的财务关系是企业财务管理主要的工作内容。企业具体的财务管理内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、收益分配管理、财务分析、财务计划以及特种财务处理。企业财务管理的目标往往依据于企业的生存目标，一个企业的生存目标以及存在的价值就是盈利，用尽可能少的投入获得尽可能多的产出。在现代企业制度下，企业财务管理的目标与企业发展目标保持高度一致，所以资本的保值以及增值也就成为了企业财务管理的根本目标。

　　我国中小型企业的发展越来越迅速，在我国社会经济中有着其独特的经济地位。我国大多数的中小企业都不注重财务管理方面的建设，而只是将财务管理简单的与会计混为一谈，使得企业财务管理与会计岗位的职责混乱，甚至没有区分。由于企业对财务管理工作的不重视，财务管理在企业中的地位微乎其微，所以更无从谈起让财务管理在企业发挥它应有的独特作用。关于我国中小企业财务管理问题的研究，能够很大程度上的帮助我国中小型企业的发展，使其能够进行合理有效的经营投资

　　1.4.1外部因素：

　　（1）我国的法律具有普遍性。经济法规适用于各行各业以及各种规模的的企业类型，没有一些专门针对中小企业扶持和管理的政策规定，以至于中小企业的发展没有很好的宏观条件；

　　（2）金融机构的缺位。在我国，国有企业以及一些大中型企业占有大量的社会经济资源，处于垄断地位，因此，这些大型企业的信用度较高，金融机构在放贷时也更青睐于这些大型企业，然而，最需要资金的中小型企业在这些环境的冲击下，以及自身信用度不高的情况下，就很难获得贷款；

　　（3）银行贷款门槛高、中小企业群体在银行的信用等级不高。中小企业在市场中获得长期贷款的可能性非常低，致使一些企业为了维持生产经营或者扩大经营规模，在获得银行的短期贷款后盲目的进行投资，结果在贷款到期后无法偿还款项，这种恶性循环是企业更加超负荷负债经营；

　　1.4.2内部因素：

　（1）融资困难，资金管理不善。中小企业融资渠道狭窄，加之不重视财务管理在企业中的重要作用，导致资金混乱，管理不善，资金的投资没有一个中长期的合理规划，运营资金不足，随时存在资金链断裂的危险；

　　（2）内部财务管理制度不健全。中小企业往往把财务管理与简单的会计相提并论，不重视财务管理人员素质的培养，缺乏一套完善的财务管理机制，没有一套纸盒中小企业自身发展的财务管理的业务流程。

　　经验决策是大部分中小型企业的决策模式。它的优点是方式灵活而且决策极具效率，但是它的缺点更是数不胜数。这样的决策模式使得管理层忽略了制度的重要性，他们往往凭借自身的经验和个人爱好做事，缺乏对会计信息的专业性分析，认为会计工作的总结即是会计报表的编制完成，没有进一步分析的必要。不重视企业的财务管理使得企业的内部财务管理制度不健全，没有建立科学合理的财务管理制度和内部控制制度，会计人员没有专业性的发展。比如：有的中小企业根本没有会计机构，只是简单地让个别会计人员记录，有的中小企业虽然设有会计机构，但岗位责任不分，出纳会计混为一谈；还有缺乏健全的稽核制度、牵制制度、考核制度及审计制度，使得会计工作开展懒散，进度慢。

　  为了追求短期的经济效益，企业通常把重心放在产品的销售上。管理者简单的认为只要产品在销路上能够一路畅通，企业在发展的道路上就能越走越远，所以大多数企业管理者就会忽略财务管理人员在一个企业发展中的重要作用，只是单纯地把财务管理人员当做一种记账和信息披露的普通工作人员，从根本上误解了财务管理人员的重要作用。由于对于财务管理方面的相关工作人员也产生的不重视心理，导致了财管人才的大量缺失。相比大型企业而言，由于中小型企业在决策过程较为简单，所以它有着高效的优势但是它的决策过程是相对粗糙的。它决策所需的信息通常由普通工作人员所采集，期间没有财务管理人员的参与，且采集处理过程并没有规范要求，因此决策信息的准确度低，相应的决策的可靠度也就大打折扣。企业的财务管理人员没有得到应有的重视，地位不高，财管人员缺失成为了中小型企业的通病。

　　在当前中国的经济形势下，我国中小型企业面临的主要难题就是融资不易，这对企业的资金链造成了很大程度的影响。主要的原因就是中小企业筹资的渠道没有上市公司那样有多方面的筹集资金的渠道和方式。由于中小企业自身原因以及传统观念对其长久的的影响，再加上国家行政的干预，造成中小企业在外界的信用等级普遍偏低，资信相对大型企业来说较差，所以中小型企业想要获得银行贷款普遍较为困难。同时，国家没有专门设立偏向于中小企业发展的扶持机构，也没有偏向于中小企业发展的优惠政策，这就导致了中小企业的长期发展困难。在发展的过程中，竞争的压力，资金的紧张，再加上资产增值缓慢，致使中小企业的经营风险进一步加大。

　　财务风险意识淡薄有三个方面的具体表现：一是企业过度负债。很多中小企业都存在着进行大量借款后不能及时有效的发挥借款的作用，企业只能进行进一步的借款来维持发展，使得企业陷入了过度负债的困境之中，并且形成恶性循环。二是短债长投。在国家宏观调控的情况下，企业想要通过固定资产来获得长期贷款显得较为困难。于是一些企业便尝试通过申请短期贷款，获得贷款后擅自改变贷款用途，以便进行长期项目的投资。这导致了企业的流动负债远远高于企业的承受能力，使企业面临着巨大的潜在危机。三是企业之间相互担保。企业之间的相互担保使得各个企业的资产进行了重复的抵押，这就导致了企业整体的负债率过高，容易发生资金链断裂的危险。

　　在经济飞速发展的今天，传统的管理模式显然已经不能满足现代企业的发展模式了，我们必须用最先进的财务管理模式武装自己，这样才能使自己中在发展的洪流中屹立不倒，但是小企业财务管理模式的革新却显得困难重重。究其根本原因：第一，企业的领导者一般就是企业的投资者，这种权利高度集中的情况使得财务管理着在工作中的作用微乎其微。而中小企业的管理者大多都不具备相应的财务管理能力，但他们却时常行使不属于自己的职权，长此以往就会职权混乱，财务难以监控，甚至会导致会计信息的真实性缺乏依据等问题。并且，一般的企业没有或着没有办法建立内部审计部门，即使有，也无法保证内部审计的独立性。第二，企业管理者的管理能力不足，管理思想落后。管理者的思想落后就无法适应现在的管理模式，从而无法将财务管理纳入企业管理的核心位置。

　　我国中小企业应该设立一套属于自己的、符合自身发展的财务管理制度，使得每个财务岗位有明确的职责并且保证每个岗位不可代替性。然后设立严格奖惩制度，以提高员工的工作积极性和工作的效率性。此外，企业还要增大加强对于管理制度的实施，让财务管理制度本身具有较高的可执行性，和企业的实际情况相符合，避免制度无法实施。企业的各项财务管理制度之间要保持高度一致，不能使财务管理制度违背了企业管理制度的原则。

　　3.1.1规范企业财务控制

　　企业应该根据自身企业的特点，在符合国家大方针和各地方法令法规的前提下，制出一套规范企业财务控制的科学办法，比如奖惩制度等,有功必奖，有过必罚，增强企业员工的纪律性和工作积极性。这种制度针对的不仅仅是财务工作人员，更应该包括公司的领导层和企业的全体员工，因为财务工作人员是财务的具体操作者，但是财务的运用发生在企业的每个角落，发生在每一个员工的身上。只有大家共同遵守，才能创造一个良好的财务管理环境。同时，企业还应该建立一个不低于并且不依附于任何部门的内部审计部门，这个部门能够独立行使监督权，监督企业在财务管理方面的各种运作，并对这些运作进行量化、奖惩。这能使得企业的内部控制更加完善，监督机构发挥最大职能。

　　3.1.2提升企业财务管理环境把握能力

　　在现代经济环境下，企业财务管理的环境较之前发生了巨大的改变，我们必须提高财务管理人员对财务管理环境的认知性以及对环境的把握能力，以便企业能适应这种环境的改变从而进行长远的发展。财务人员是财务管理工作的主要实施者，他们把握环境的能力对企业适应现代化发展产生着很大的影响，因此，必须注重财务管理人员的素质培训，企业可以经常组织内部财务人员的经验交流会，也可以从大学聘请一些经济方面的专家来进行讲座，培训，最后，为了检验员工学习的成果，企业可以开展一个内部的知识竞赛，在竞赛中获得前三名的员工可获得一定物质上的奖励，获得倒数三名的员工进行批评教育，通过这样的方式提升员工的学习主动性。及时的对企业财务人员进行知识的更新，加强对新知识和新的企业财务管理技术的学习和掌握，以便随时更新自己的知识水平。使其能够准确把握企业财务管理发生的环境变化，并应对环境的变化做出及时正确的调整，这对于一个企业来说，是至关总重要的。

　　财务管理人才是一个企业财务管理体系建设和发展的重要基础，优秀的财务管理人才能够使一套合理有效的财务管理方法得到高效的执行，并能使企业的财务管理体系得到良好的发展，从而保证企业快速稳定的发展。

　　3.2.1引进财务管理人才

　　中小企业难以进行长期发展的关键问题之一就是人才问题。企业的财务管理同样被人才问题困扰着，中小企业对财务管理的不注重使得很多优秀的人才被实力强的、发展大的国企、外企用丰厚的利润吸引走了。在人才方面节约成本，实际上会对企业造成更大的资源浪费。所以，中小型企业应该在合理程度的范围内，最大限度的引进优秀的财务管理人才，比如可以通过高薪聘请人才的方式、通过本企业的一些发展优势和发展潜力吸进人才的方式以及通过一些较好的福利对家乡在本地区的一些高校毕业生进行召回的方式来实现企业财务管理人才的充实。他们能通过科学的财务管理办法使得企业在财务管理方面获得最大限度的经济效益。这也是大型企业不惜重金聘请财务管理人才的原因。

　　3.2.2重视财务管理人才培养

　　对于人才的需求，中小型企业不应该仅限于人才引进的方式，应该更加倾向于在公司内部的培养。中小企业要抛弃传统管理观念中不好的部分，比如权力过分集中。加强学习国际上优秀的管理理念，积极培养属于自己的优秀人才。通过内部学习，使财务管理人员在公司的培养下迅速掌握先进的管理方式和方法，提高实际操作技能，把过去的权责不分以及混乱的公司财务管理体系迅速摈弃，以便改善经营管理队伍的素质，提高经营管理的水平。优秀的企业员工，是企业发展的不竭动力源泉。

　　融资渠道少，融资不足是我国中小企业的通病。由于融资渠道有限，发展项目资金不足一直困扰着我国大多数中小型企业。所以增加融资渠道，并且改善企业的资金管理模式对于一个企业的发展尤为重要。

　　3.3.1增加融资渠道

　　对于资金不足的中小型企业，国家暂时没有利于中小型企业融资的扶持政策，中小型企业通过自己的力量的整合而增加的融资渠道显得尤为重要。中小企业自身可以通过与其他企业联合，共同建立一个企业融资平台。这样的融资平台可以使企业利用自己多余的资源去弥补别的企业的不足，而当自己需要资源时，又可以从别的企业那里获取，使各个中小企业相互帮助，共同成长；中小企业要想拓宽融资渠道，还应该积极改善自身在银行系统的信用等级，要想改善自身信用，首先还得从企业内部着手，比如重视财务管理在企业发展中的重要作用，规范科学的管理企业资金，合理的进行企业投资，不盲目扩大企业规模，保证企业在贷款到期时能够有足够的资金进行偿还，通过这种方式提升信用等级，中小企业才能够获得较为充实的银行贷款，从而实现企业发展的良性循环；

　　3.3.2加强资金管理

　　提高关于资金使用的认识，将强化资金管理作为企业的一个重要发展内容，并让各部门认真学习贯彻落实。传统的观念认为，资金的使用仅与财务部门有关，但其实这种认识是片面的，企业的经营管理者应当及时的转变这种思想观念。资金的使用不单是财务部门的事，更是企业各个部门的事，也是企业全体员工的事。所以，大家应该共同学习并提高关于资金使用的认识，努力提高资金的使用效率，使运用的资金发挥最佳的效果。要想资金达到最佳的效果，就必须在了解资金运用的基础上，对资金的来源以及运用的途径进行最大限度的配合，对资金支付以及收回的时间有着精准的判断，然后使企业的固定资产与流动资金达到合理有效的比例分配。在这一方面，企业可以通过财务管理人员对于企业的资金进行一个宏观的规划，并把资金分成企业可用的流动资金、可用于投资和扩大生产规模的资金以及偿还负债的资金，通过这样的划分，企业的资金将会变得十分明晰，以防止乱花乱用的行为，致使企业资金链断裂，保证企业健康稳定运行。

　　3.3.3加强财产控制

　　对于财产的管理与财产的记录必须分开，以形成有力的内部牵制，绝对不能存在一个人负责资产管理、记录、检查核对等过程的情况。要定期检查盘点，使得存在的问题能够及时揭露，这样能促进管理的改善和责任的加强。

　　3.3.4优化财务结构

　　一是优化资本结构。企业应该在权益资本和债务资本之间确定一个合理的比例范围，使得负债水平不超过自身所能承受的范围。因为中小型企业本身承受风险的能力就很低，过高的负债会使其出现资金链断裂，甚至出现破产的可能。优化资本结构可以从建立产权清晰、权责分明、管理科学的现代化企业管理制度着手，最大限度的降低企业综合资金成本。因此，优化资本结构就变得极其重要。

　　二是优化负债结构。优化负债结构是指优化负债的到期结构。因为在企业的发展过程当中，企业的资金流量很难保证可以在负债到期的时候有和负债相同的资金存储，这就很容易导致企业承受到期无法偿还负债的风险，所以，优化负债结构，使企业在负债到期的时候有足够的流动资金去偿还负债对于一个企业来说是极其必要的。

　　三是优化资产结构。优化资产结构的核心就是在增加企业生产收入的同时，降低企业的各种风险。“净营运风险”是衡量资产结构是否优化的一个重要指标。“净营运风险”其实就是流动资产与流动负债的差额。这与企业财务管理人员的专业技能以及素质能力有着密不可分的关系。因此，对于财务管理人员专业培训以及思想素质的教育是资产结构优化的重要手段。

　　一个企业的风险管控能力很大程度上的决定了一个企业后期的发展能力。一个企业如果不能有效的进行风险管控，那就意味着这个企业是极度危险的，随时有资金不足和倒闭的风险。所以，加强风险管控能力是极其必要的。

　　3.4.1建立风险预警机制和负债偿还保障机制

　　中小企业一个很大的风险来自于负债过多，合理的负债是一个企业取得良好发展的前提，因为只有借款才能使企业的经济更加良好的运转，但是盲目的借款以求企业的扩大发展是错误的。因为过多的盲目的负债也许会使企业暂时资金运转起来，但是达不到长期的发展。并且过多的负债会使企业在未来承担着巨大的潜在风险。比如在一段时间内，回笼的资金无法偿还贷款，将会使企业面临着信用风险，这会使企业的发展陷入另一个难以跨越的困境。所以，建立风险预警机制是极其重要也是极其必要的。建立风险预警机制，财务管理人员可以根据企业的资本运作情况以及近几年来企业的收支状况和盈利状况进行一个综合的分析和统筹，设立出企业的一个风险预警红线，当企业的各项指标下滑或者接近该红线时，就应该及时的像企业管理者进行预警报告，引起企业的高度重视，并积极地做出应对风险的应急方案，避免企业在今后的发展中变得被动。当然，如何衡量负债过多，这也是一个问题，这就需要建立负债偿还机制，有效的统筹企业手里的资金，进行科学的管理和规划，一套合理有效的负债偿还机制会使企业认清自身的能力。在能力范围内的负债，我们可以认为其是合理的负债，超出承受的范围，我们就应该谨慎的考虑和处理，应该由专业的财务管理人员做出分析再得出最后的可行性方案。

　　3.4.2加强负债资金经营管理

　　负债是企业发展的一种重要手段，我国中小型企业大多数都存在着负债率过高的问题，其中短期负债较多，长期负债较少。由于很多中小企业企图跨越性的发展，但是难以争取到时间较长的贷款，便意图以短期贷款来代替发展。但是短期贷款的还款周期短，而企业的发展需要时间过程，而且很大程度依赖于市场，所以企业不得不通过银行的其他贷款来维持经营。这样，企业对银行的依赖过重，并且会造成企业在银行的信用值偏低，导致了以后的贷款困难。所以，加强负债资金的管理，合理的分配负债资金十分重要。只有认真地进行可行性分析，然后再对企业的负债资金进行合理系统的管理。才能对企业的风险进行有效控制。

　　传统的管理观念早已不能适应现代企业的快速发展，所以，企业的管理者必须舍弃传统观念中的不足，将企业的经营权和管理财务的权力从所有权中剥离出来，让有能力、有素质的高管人员去经营，去发展，建立职责分明的科学管理机制。这样做能够使各方面的精英在自己擅长的领域发挥自己独到的作用，也避免了由于一个人的缺陷而产生错误的决定。并且，现在财务管理的模式要深入到企业的各个部门之中，建立起事前、事中和事后的财务处理监控系统。

　　3.5.1构建科学的财务组织与决策体制

　　科学的财务组织，是在国家相关财经法规的要求下建立起来的，是一种切合企业内部发展需要，使企业财务系统完善的科学组织。它要明确财务管理人员和普通财务工作者的工作职责，并且明确区分财务和会计的区别，避免重复传统模式中的财务与会计职责混乱的情况。在构建科学的财务组织的过程中，还要建立科学的财务决策程序和制度。要彻底断绝一个人的独断独行，实行重大决策必须听从大部分人意见的民主机制，民主机制能够最大程度上的提升企业相关决定的正确性。并且，这样能使多数人参与到企业的发展决策中来，从而提高工作者的积极性，也使得所有工作人员之间产生一种相互监督的作用。

　　3.5.2创新企业财务管理内容

　　陈旧的财务管理内容已经不再适合现在的经济发展形势，开展和加强以知识资本为基础的相关资源的管理和风险防范管理势在必行。在当今经济形势下，企业财务管理的对象和内容的创新，应当把重点放在与知识相关的无形资产上。在财务管里的过程中，应当着重管理以企业文化背景为基础而发展市场资源、人才素质等无形资产。并且，在管理工作过程中，不断的研究各种情况给企业带来的风险以及风险程度，从而研究并建立相应的风险防范机制，使得企业能够未雨绸缪，在投资过程中能够应对各种风险，并将风险所带来的损失降到最低。

　　通过以上对于我国中小企业财务管理问题的论述和研究，能够发现中小企业的发展如今到了瓶颈期，要想突破这个瓶口，不仅需要国家出台一些宏观的调控帮扶政策，更要靠中小企业自身从财务管理方面下大功夫。

　　中小企业应该正确认识到企业现今所面临的问题，积极地进行企业的调整和改革，通过培养和引进人才的方式组建一个全新的适合中小企业自身管理和发展的财务管理体系，并建立相对独立的审计系统，规范企业生产运作中的各项行为，只有通过中小企业自身不断的探索和完善，中小企业在今后的发展中才能越走越顺，才能披靳斩棘共度难关。

　　本文只是我对于中小企业财务鼓励方面问题的一些浅显的人事和研究，中小企业的发展还是要依靠自身的不断改革，不断进步来实现突破。限于本人学识能力有限，对于文中的阐述有不足之处，希望得到老师和同学的批评和指导。

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