永辉超市偿债能力分析

　　摘要

随着我国开放程度的进一步加深以及国家政策对于民营企业的支持与鼓励，举债经营成了许多企业的选择。但是负债具有两面性，一方面，每个公司的资本是有限的，通过各种途径筹集资金能够更快促进本企业发展，扩大规模；但另一方面，负债也可以招致企业的破产。正是在这样的因素下，企业以及债权人都需要了解本公司的详细状况，特别是偿还债务的能力，利于各方做出对本身有利的判别决策。本文就以永辉超市股份有限公司为例子，认真剖析钻究了永辉超市股份有限公司的偿债能力。经过对永辉超市的短期偿债能力以及长期偿债能力进行分析。通过对2014年至2018年永辉超市的年报进行查看，计算出了流动比率，速动比率，现金比率，资产负债率，产权比率，利息保障倍数，进而分析出永辉超市的短期偿债能力与长期偿债能力偏弱，最后为了进一步提高对永辉超市的偿债能力，在各方面提出了几点建议，让永辉超市在结合自身发展策略以及市场现状的基础上，能对债务方面的工作做到更好，更能适应市场潮流，提升永辉超市筹融资能力。

　　关键词：永辉超市，短期偿债能力，长期偿债能力

　　1前言

回顾历史，经济体制从计划经济一步步改革转变为市场经济，从不与别国贸易外交到改革开放主动参与到全球化的浪潮中。这一系列的改革创新，我们不断更新理念，用正确的世界观指导我们的实践，让我们的市场在资源配置中发挥着决定性的作用，我们国家对于民营企业也是越来越重视了。企业的自有资金是有限的，在目前这个积极向好的市场大环境下，大部分企业通过外债的形式来扩大自己的生产规模。举债经营虽然是一个筹集资金的首选，但是在借贷以及放贷之前企业的管理者，经营者，债权人都需要对市场上有潜力的新型企业的偿债能力进行一个分析，通过短期偿债能力与长期偿债能力指标的分析，来合理的预判估计目标企业未来的发展前景以及还债能力，从而给自己的决策产生影响。偿债能力的分析是对债务人以及债权人都有利的。对企业高层来说，偿债能力的分析有利于对本身企业发展做出更好的方案。而对于债权人来说，能通过偿债能力分析是否借出资金，具体借出多少，未来债务到期时的还款预期如何。所以，本文以永辉超市为例，分析了永辉超市的短期偿债能力，长期偿债能力。最后根据计算数据，分析数据综合比较对比得出了的永辉超市偿债能力不足的结论，并给出具体几点改进的建议。

　　2永辉超市股份有限公司基本概况

永辉超市是由福建省的一些民营企业投资设立的，陆续在全国扩展自己的连锁店，从1995年建立时期，永辉超市经过了24年的不断发展，从一个只是拥有一家小店子的超市发展壮大成中国企业前500强的上市公司，创始人另辟蹊径，用明锐的眼光发现目前市场上农改超的进营模式，使得永辉超市呈规模式发展，进营业态涵盖百货，超市，家电，灯饰，洁具等，包括雀巢，徐福记，旺旺，蒙牛等众多品牌，基本囊括了目前市场上流行的受大众欢迎的品牌，能够满足大家多样化的需求，永辉超市自建立以来，以百姓为本，注重购物体验，永辉创始人张轩松曾获得过“优秀企业家”等称号，而永辉超市不仅仅注重公司进营，获利，还一直从事这公益事业，热心于捐赠，赈灾，扶贫等，也在不断发展中得到了党和国家的关怀与支持，各级领导人也为永辉超市发展提出了宝贵的建议，2010年永辉超市在上海证券交易所上市（股票代码：601933），目前以及拥有连锁超市一百多家，永辉超市的商标采用了“永辉”二字的拼音首字母，简单清晰，给人留下深刻印象，进营理念通过口号标语的形式来进行宣传，朗朗上口，一直以平价作为本超市的发展路线，在工作态度上，永辉超市倡导高标准的要求，培养员工对超市有很高的积极性，带动卖场氛围。永辉超市为提升国民生活水平做出了巨大的贡献，公司已建立起来基本覆盖全国的市场网络体系，为社会提供了许多就业岗位，缓解了目前普遍存在的就业难题，自己为自己代言，以新鲜理念为核心，致力于打造更好的生活。现在也有越来越多人加盟永辉，并且准备开拓国外市场，形成覆盖全球的产业链。在2017年，永辉超市被评为“2017亚洲最佳上市公司50强”超市的销售领域越来越广，品种越来越多，在购物环境方面，永辉超市也不断改进，让整个卖场更加的舒心，美观，争取让每个购物者都满意，提升购物体验。在学习借鉴了国外的一些超市的基础上，结合我们中国本地自身特色，以及不同区域的不同习惯，提升服务。在超市选址方面，永辉超市会综合考虑交通，小区，人流等多种区位因素，能够最大限度吸引超市附近的居民。未来，永辉超市会继续努力，为人民带来更优质的服务，做得更大更强。

　　3永辉超市股份有限公司偿债能力分析

　　3.1短期偿债能力分析

3.1.1营运资金

表3.1永辉超市营运资金分析

永辉超市偿债能力分析

表中的数据有负有正，但是大部分时期永辉超市有足够资金来偿还债务，只有2014年的营运资金是-643026923元，说明2014年永辉超市的资产不足以偿还负债，偿债能力还比较弱，存在这一些危险，2015年以后债务结构更加合理了，营运资金向好的状况发展，不能偿还债务的风险小。

3.1.2流动比率

表3.2永辉超市流动比率分析

永辉超市偿债能力分析

通过查询永辉超市股份有限公司2014年至2018年的财务报表，计算出了永辉超市股份有限公司2014年至2018年的流动比率分别是0.9277%、1.5046%、2.0465%、1.6519%、1.201%。据数据显示，永辉超市的流动比率呈现出了现增长后降低的趋势，数据在0.9277%至2.0465%之间波动，每年波动的范围不大，总体是比较稳定，但是只有一年流动比率的数据达到了2：1，其余几年都没有达到流动比率标准，所以永辉超市的流动比率呈现了一个偏低水平，说明了永辉超市目前的偿债能力还有待加强，有很大的提升空间。

3.1.3速动比率

表3.3永辉超市速动比率分析

永辉超市偿债能力分析

根据上面的计算，永辉超市在2014年至2018年的速动比率为：0.5117%、0.9686%、1.5113%、1.1985%、0.7937%。我们可以发现永辉超市股份有限公司的速动比率大致在0.5117%至1.5113%之间波动，在2014年至2017年是提升趋向，2017年之后呈现出下降的趋势，跟速动比率的正常标准相比2014年和2015年速动比率偏低，达到了比较合适的1:1的比例。2015年之后较正常水平有所偏高，这个变化趋势足以证明永辉超市股份有限公司在不断提升和改善自己的偿债能力，在往较好的方向发展，还是有改进空间。

3.1.4现金比率

表3.4永辉超市现金比率分析

永辉超市偿债能力分析

从2014年至2018年，永辉超市股份有限公司的现金比率为：23.5314%、54.148%、80.5761%、37.4277%、23.7213%。根据数据分析，永辉超市股份有限公司的现金比率变动了6个百分点，大致在0.23至0.80这一区间波动，跟正常现金比率20%以上相比较得出2014年、2017年、2018年的现金比率合适，2016年、2015年的现金比率偏高，虽然变现能力强，但是从另一方面也看出现金没有得到很好的利用，没有通过投资来赚取更多收入，浪费了现金资源。现金比率太低存在偿债风险，而现金比率过高，则没有很好的利用好本企业的流动资产。所以永辉超市的偿债能力还存在有问题的地方须要改进。保持在现金比率合理值，既利用好了永辉超市的现金资产，也要做到规避偿债风险。

3.1.5影响短期偿债能力的因素

通过上述对于永辉超市股份有限公司的流动比率、速动比率、现金比率的分析，我们能够看出永辉超市的短期偿债能力是存在这漏洞的，而造成了永辉超市短期偿债能力不足的成分可能是应收账款的问题。永辉超市从2014年至2018年的应收账款周转率为：351.0225、396.1094、167.3258、79.8823、46.0128。永辉超市从2014年至2018年的应收账款为：111245428元、101548435元、486904718元、980037358元、2085050894元。可以看出永辉超市的应收账款周转率呈下降趋势以及应收账款都是在逐年增长的，企业存在了太多应收账款，存在到期不能收回资金的危险性，导致大大增加了企业内部应收账款因堆积不得不转变为坏账的可能性，降低了企业资金的变现能力，企业的债务没有足够多的现金归还，这也拉低了永辉超市的短期偿债能力水平。所以永辉超市对应收账款的管理应该加强，通过规范好应收账款的制度，加快应收账款回收时间，进一步就可以加快本企业的现金流动次数，直接的增强短期偿债能力水平。

　　3.2长期偿债能力分析

3.2.1资产负债率

表3.5永辉超市资产负债率分析

永辉超市偿债能力分析

从2014年至2018年，永辉超市股份有限公司的资产负债率分别是58.2403%，39.5138%，34.638%，37.9137%，50.962%。总体看来，呈现出的是现降低后上升的趋势，尤其是2014年和2018年的资产负债率高达50%以上，对债权人来说，风险较大，很可能债务到期后债权人收不到来自负债企业的还钱，存在这债务风险，企业还不上巨额欠款对企业后续发展可能会产生一系列不利因素。2015年至2016年，永辉超市的资产负债率呈现出一小点下降但是不多，说明永辉超市的资金中外债的来源在开始降低，永辉超市下降的5%资产负债率是在一个可以接收的范围波动，这一年通过建设自身永辉超市的偿债能力有所改变。2016年以后，永辉超市的资产负债率是一个增速逐渐上升的趋势，债务占比过多，导致企业的偿债风险升高，不利于企业商业信誉，扩大规模，也不利于债权人的利益。经过分析了本超市的资产负债率，可以看出永辉超市的长期偿债能力也有需要改进的地方。

3.2.2股东权益比率

表3.6永辉超市股东权益比率

永辉超市偿债能力分析

从2014年至2018年，永辉超市股份有限公司的股东权益比率分别为：41.7597%、60.4862%、65.362%、62.0863%、49.038%。股东权益比率处于正常上升或下降的区间，其中2014年的41%低于正常水平，2015年至2017年又处于偏高水平，2018年回复正常的指标。企业应当充分利用自身的所有制权益，即不保守也不冒进，充分利用好自有资源，提高资源利用率。2014年的资产负债率58%大于了当年股东权益比率41%，说明当年的企业负债已经大于了公司自有资产，企业如果面临破产风险，则会因为股东只以出资额为限承担的有限责任而不能很好的保护好债权人的利益，偿债存在危险。而之后几年永辉超市股份有限公司的股东权益比率都大于当年的资产负债率，长期偿债能力开始好转，不能偿还债务的风险降低了

3.2.3产权比率

表3.7永辉超市产权比率

永辉超市偿债能力分析

从2014年到2018年，永辉超市的产权比率为：138.1067%、64.5647%、52.2285%、60.3251%、102.6669%。通过数据我们可以看出来2014年永辉超市的产权比率高于了标准值，企业财务存在不稳定因素，企业所有制权益低于了负债总额，偿债风险增加，偿债能力可以改善。2015年至2017年，永辉超市的产权比率都大幅低于了1这个标准指，企业的所有制权益占资产的比重大，债权人的权利得到保障，也提升了企业偿债能力，经营压力小，经营风险小。但是到2018年，永辉超市的产权比率猛然提升了40%左右，虽然在标准范围以内，但是永辉超市近五年产权比率有较大波动，说明永辉超市的长期偿债能力是存在一些不太稳定的因素的。

3.2.4利息支付倍数

表3.8永辉超市利息支付倍数分析

永辉超市偿债能力分析

通过数据计算永辉超市股份有限公司从2014年至2018年的利息支付倍数分别是：1141.7097、-3143.8017、-1997.8017、-2356.4407、1082.1363。永辉超市的利息保障倍数是不太理想的，甚至有三年出现了利息支付倍数为负的状况，远远低于了正常利息支付倍数的标准，表明永辉超市的长期偿债能力存在了巨大的问题，偿债的风险扩大，永辉超市的债务远远的大于了自身产生的经营利润，利润不足以能够偿还债务，很可能因为偿还不了负债利息而发生企业经营困难的状况，债权人丧失对企业的信心，不愿借出资金，而公司经营者无法筹集到足够多的资金来扩大自身经营规模，影响企业后续发展。从利息支付倍数偏低水平甚至为负数可以看出永辉超市的长期偿债能力需要采取有效措施来加强。

　　3.3通过营运能力分析偿债能力

表3.9永辉超市股份有限公司的营运能力指标

永辉超市偿债能力分析

通过分析永辉超市反映营运能力的指标，可以看出永辉超市的大多数指标在2014年至2018年是呈现总体下降趋势。

应收账款周转率大致下降了六倍，从351.0225下降为46.0128，应收账款周转天数从2014年的1.0256增加到2018年的7.8239。而应收账款周转率是向着不积极的方向变化，应收账款周转的天数相应的时间也越来越长。永辉超市的这两个数据反映出来很大的问题，应收账款的转化能力差，很可能企业最后导致收不回资金，进而超市资金周转难，时间过长，如果出现了企业收不回应收账款，使应收账款变为了一笔坏账，减少企业收入，使本来可以收回的资金变为了自己买单的成本，影响企业的资金周转效率，也不利于自身还债，因为没收回帐影响自己生产，降低本企业应对风险的能力。

存货周转率虽然2018年较2014年有所下降，但是降幅并不大，永辉超市的存货周转率相比于同行业比如步步高超市、红旗连锁的存货周转率要高，永辉超市的存货周转天数从2014年至2018年分别是42.9923,、42.3509、44.1095、42.5356、44.9214，相比于同行业的存货周转天数要少很多，说明永辉超市的存货管理在同行业是做得比较好的，存货没有积压很多，存货转化为现金的能力强，永辉超市可以从这方面增强自身的短期偿债能力。

将固定资产周转率与流动资产周转率进行一个对比分析，流动资产周转率明显低于了固定资产的周转率三至八倍，流动资产周转天数为：77.1903、86.1904、118.8158、125.6588、113.0547，流动资产的周转受到阻碍，也会影响永辉超市的短期偿债能力。总资产周转率也偏低，永辉超市的资产利用程度并不高，影响自身的投资以及用这些资产去扩大自身的规模的能力。

以上就是对永辉超市营运能力各个数据的综合分析，可以看出来永辉超市的偿债能力在一些方面的不足的，可以改进上述所提到的各项周转率，进而提升短期偿债能力。

　　3.4通过盈利能力分析偿债能力

表3.8永辉超市股份有限公司盈利能力指标

永辉超市偿债能力分析

永辉超市从2014年至2018年的净资产收益率为：13.23%、4.95%、6.47%、9.9%、7.65%。总体呈现下降的趋势，说明资金利用率在下降。没有很好的利用好企业自有资产来增加业务，扩大经营范围，创造更多价值。但是这五年永辉超市的总资产收益率都是低于了净资产收益率，在同行业的十余家上市超市中还是处于偏高的比率，在同行业做得比较好。

从2014年至2018年永辉超市的营业利润率为2.8749%、1.8051%、3.0419%、3.3122%、1.7931%。具体呈现的是一个下降-上升-下降的情况，总体趋势是在下降的，永辉超市的营业利润率偏低，盈利能力有很大提升空间，而盈利能力不足甚至倒退的话，企业的资金来源就会减少，而企业一般都是依靠盈利来偿还的债务，这对于需要按期还的债务及利息没有很好的保障，增加了企业的经营风险，甚至可能还不了外债，超市的盈利能普遍不足，因为超市是薄利多销的模式，而盈利能力的偏低导致偿债能力下降。营业利润率高，盈利就增加，偿债能力提升；营业利润率低，盈利就减少，增加债务的风险。所以据上述分析，永辉超市应该可以通过市场价格方面来提升自己的盈利能力，进而提升自己的偿债能力。

　　4.改善永辉超市偿债能力措施建议

通过分析发现永辉超市的偿债能力偏弱，为了能够更加合理的管理好债务，现提出以下几点建议：

　　4.1加强存货管理

永辉超市属于零售业范围，而零售业的一大特点便是存货多，企业需要囤积货物才能满足日常销售的需要，所以存货的管理是一个不容忽视的关键环节。如果存货管理没有做好，一方面，可能会因为存货堆放时间过长而变质，增加了企业的成本；另一方面，存货因为不能及时流通，资金流动性变差，变现能力不足，拖了企业偿债能力的后腿。为了使存货更好流通：第一，树立高度责任感。企业管理层需要对员工强调好存货管理的重要性，只有领导以及员工都有了很好的存货管理意识，才能降低存货管理的成本，做到精细化管理。第二，建立存货管理的制度。企业应根据实际具体情况，拟定出符合本企业发展模式的存货管理制度，安排固定人员对存货的业务进行管理，避免因为频繁换人，造成工作上面的衔接不好，产生损失。对存货的采购、付款、入库、登记、保管、出库、销售等流程安排不同的工作人员，让存货能比较顺利的出售，每个与存货有关的岗位需要建立权力制约制度。对每次新进的材料，做好采购材料数量、规格、质量、时间、批次等详细情况登记以及相关责任人制度，超市销售的货物一定要注意保质期问题，存货的生产时间就尤为关键了，超市所销售的货物比较杂，应对存货进行分类分级管理，按照生产时间进行出货，保证销售的货物的安全性。第三，进行存货数据化管理。把存货信息通过网络建立输入，让出货、进货双方企业更加方便的查阅到存货信息，通过共享库存情况，供应商能及时了解到进货方的各种需求，加快了存货的流通。建立起具体可执行的制度，规范存货流动管理，加快存货变现，提升偿债能力。

　　4.2加强应收、预收款项管理

对于超市来说，营业利润主要是来源于烟酒类商品。而烟酒类商品很可能会有赊销方式来销售。永辉超市的负债主要是应付账款和预收账款。从2014年至2018年，永辉超市的应付账款为：5064426875元、5201025838元、6495402480元、7591380822元、9716153880元。预收账款为：953977444元、1212202385元、1531640655元、1837103106元、2365751999元。应付账款和预收款项逐渐上升，所以企业务必需要做好应收账款和预收款项的管理工作。如果这两项工作没有做好，对永辉超市的资金使用效率产生影响，坏账损失增大企业负担，不能如期交货影响企业商业信誉，对企业以后的发展加大困难，破坏现金流，企业盈利能力降低，没有足够的资金偿还债务，影响偿债能力。对于应收账款：第一，在确定要不要通过赊销的方式和一个企业进行交易之前，要对对方企业的还债能力、商业信用，财务信息，公司规模等进行一个准确清晰的估计，评估好对方企业的偿债能力，谨慎决定，是否可以赊销商品给对方，以及赊销的一个度也要把握好。第二，建立对于应收账款的监督检查制度，企业的财务人员应该随时关注应收账款的具体情况，履行好作为一个财务人员的职责，及时和合作企业对账，关注对方企业财务状况，经常提醒。对于预收款项要加快生产速度，提升企业劳动生产率，产品流通是速度加快，才能如期交货，避免到期交不了货，还可能承担巨额的违约金，给企业产生负担。通过做好应收账款和预收账款的管理，在市场上扩大销路，抢占更多市场份额，提高企业盈利能力，企业有更多的闲置资金可用于偿还债务、进行投资，降低经营风险，进一步提升企业偿债能力。

　　4.3提高盈利能力

在市场经济下，企业都是以盈利为目的的，一般企业偿债都是用日常经营赚取的利润来偿还短期债务，企业可以从以下几点加强盈利能力：第一，扩大企业经营规模。通过增设分公司的方式，增加线下超市网点数量，在全国甚至全球范围开设分店，充分挖掘市场潜力，利用自身优势，最大程度满足广大人民群众对物质的需求；随着人们生活水平的提高，大家的需求越来越个性化，企业应该充分进行市场调研，通过电子问卷、会员访问等形式对大家的需求进行了解，消费能拉动生产，永辉超市可以多创新一些促销活动，而不是只是采用满减、积分兑换等传统方法，因为目前大家对于积分兑换的方式不是太喜欢，所以通过创新销售方式，更能带动人群消费，让人们在永辉超市购物能体验到更好的满足感、幸福感，进而拉拢更多的回头客。永辉超市还可以通过扩大自己的销售渠道来提升盈利能力，在物联网日益发展的今天，企业和网络电商平台进行合作是大势所趋，目前越来越多的顾客通过淘宝、京东、美团等网络购物平台进行消费，更加方便了顾客的日常购物，永辉超市也可以通过在网络上开设店铺，增加收入，提高利润。第二，节约企业成本。超市的售卖的商品一般有许多生活必需品，市场上存在许多同类型产品，所以提高售价来提升利润的方法并不可行，而降低成本就能很好的解决这个一问题，超市零售业的成本主要是：员工工资、基础设施、水电、租金等，目前成本管理已经不是仅仅是财务人员的责任，我们还需要依靠起全体员工的力量，从源头控制好企业的各项成本，转变以前传统的粗放的管理模式，建立起新型的成本管理方式，实行精细化管理，可以从物流成本、工资成本、设施更新成本、新鲜商品损失等方面降低。企业的物流管理部门，要关注物流运输过程中路线、运输方式等可能影响运输成本的因素，综合比较最优方式，降低物流成本，企业还要及时更新有关物流的信息，保持信息畅通。在一些保质期较短的商品，应升级超市的冷冻设备，减少因为设备问题导致的损失，从小处节约企业成本，无形中增加了企业资金，提升偿债能力。

　　4.4规划有效的偿债方案

在愈加开放的市场中，筹资的渠道是多样化的，企业通过借款的方式，可以有更多资金进行建设，走在同行业前列，在目前普遍都使用了举债经营方式的企业来说，需要给自己企业制定出较为合理的偿债方案，避免因为缺少合理的偿债方案，而造成到期债务堆积在一块，企业又没有足够资金能够偿还当前债务，使整个企业陷于危险的境地，增大偿债风险，甚至破产的可能性。对于偿债方案，永辉超市应该安排专业部门以及相关人员对企业的债务精心管理，根据市场变化，及时调整自身的借款渠道，现在借贷方式已经变得多种多样了，企业不再是向过去那样，只有单一的融资途径，选择变多后，就需要我们企业分析好不同渠道获取资金的成本，尽可能以最低的成本借入一笔资金，合理制定偿债计划对于企业自身商业信誉也是有好处的，现在债权人都是很看中一个企业的信誉如何，信誉好的企业就可以获得更多支持，以更低的成本借入资金，不会因为没有做好偿债的一个计划而导致债务集中，增加企业还债压力，所以制定偿债计划就非常关键，根据不同的筹资的渠道、借款产生的利息、还款时间，将不同渠道的资金使用成本对比择优，选择最有利于企业的方式，结合永辉超市的具体实际情况，现金周转速度、高层管理、存货变现能力来制定科学合理的偿债计划，偿债计划要与企业经营管理相结合，财务人员需要对企业每一笔债务清楚，按照还款期限来逐一列举，使企业债务在一个清晰规划的范围。

　　5结论

在市场经济条件下，举债经营是大多数企业的常态，有关偿债能力的分析就非常有必要了，债务关系这一个企业的运转，偿债能力分析不仅对企业的管理层还是对于债权人来说都是很重要的一个参考指标，企业管理层能通过偿债能力分析对企业长远发展以及今后计划做出科学合理的决策部署，债权人通过参考一个企业的偿债能力指标来确定是否借出资金。所以，偿债能力分析在财务报表分析中占据了重要地位。

通过对永辉超市股份有限责任公司的短期偿债能力和长期偿债能力的分析，发现永辉超市的短期偿债能力和长期偿债能力还有待提高，本文也针对永辉超市的实际情况提出了一些建议。

企业通过偿债能力的分析，能够在激烈的市场竞争中处于有力地位，降低风险，同时也能扩大自身规模，偿债能力分析的各项指标还存在一定的局限性，所以在分析偿债能力时，应该把各个指标结合起来分析，并和企业的一个实际情况相结合，不能单看一个数据来判定一个企业偿债能力，准确真是评价一个企业的偿债能力，避免因静态的一个数据做出错误判断，所以要科学合理分析偿债能力。

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　　致谢

本文是在我的指导老师：高丽红老师的悉心指导下完成的。从开始写论文时，高老师就给了我们许多参考，比如论文的选题、文献、报告等，在写论文过程中，我也遇到了很多困难，高老师对于我的问题都会一一进行答疑解决，帮助我的论文进行修改，从初稿到最后的定稿，都是在高老师的悉心指导下完成的。高老师严谨的工作作风，高度的敬业态度，全面的财管知识都让我非常敬佩，在此向高老师致以诚挚的感谢。此外，感谢我的母校贵州大学科技学院，给我们写论文提供了一个广阔的平台，让我们在一个良好的学习氛围下度过了大学四年的美好时光。还有我们论文小组的小伙伴们，也在我写论文过程中给予了我无私的帮助。谢谢大家的帮助。