完善德华兔宝宝销售与收款循环内部控制的对策

（一）明确销售与收款循环的风险评估要素

       1.内部环境
       内部环境是包括机构设置、治理结构、以及权责分配、内部审计、人力资源政策等等，是兔宝宝公司实施内部控制的基础。
       2.风险评估
       风险评估是兔宝宝公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
       3、控制活动
       控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受之内。
      4、信息与沟通
       信息沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
       5、内部监督
       内部监督是企业对内部控制与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

（二）强化销售与收款循环的信息与沟通管理并加强监控管理

         1.强化销售与收款循环的信息与沟通管理
       为了迅速的对公司运营过程中出现的新问题做出反应，建立运转完善的信息和沟通系统就可以使兔宝宝公司管理层随时掌握好公司的生产经营状况。如果要建立良好完备的信息沟通系统，必要的举措是要提高公司内部控制效果。建议在近期内设立专职的信息员岗位，为了解决各分公司销售数据不能及时准确的按照客户名称及产品型号进行汇总的问题，全面负责各种销售数据的统计，做到合理合法地授权，以此来保证数据统计的准确性。建议公司加强各公司沟通体系的建设，需要完成的具体工作如下：
       (1) 需要定期（至少每季度）召开有领导参与的沟通体系评审会，来检查一些现行沟通体制是否存在问题。
       (2) 制定统一数据上报模板，明确各分公司所需上报数据。要求所有分公司必须遵照执行，以确保各分公司上报数据格式统一，内容一致，切实实际符合总部需求。如针对统购分销业务，为了确保内部交易及时得到抵消可以要求各分公司每月底前上报内部交易对账矩阵，直观的体现各个分公司之间的交易。
       (3) 对于销售与收款环节中涉及的关键节点，要明确沟通时限。为提高管理效率，制定严格的上报时限，例如对于客户的签收回执，要求物流部门必须于收到回执后的第二日前上报，否则将纳入绩效考核指标，予以处罚。
       2.加强销售与收款循环的监控管理
       建议在每期期末的返利计算结束后，针对德华兔宝宝返利计算环节缺乏必要的监控，由总部指定主管级或以上人员对返利计算过程、数据来源等进行有效复核。同时，因为返利费用是对销售收入的递减，由于每年度的发生额巨大，其计算的准确性对税后利润的影响也巨大，所以建议公司内审部门每年定期或不定期对返利计算进行专项稽核，来确保其计算的及时性和准确性。

（三）实施有效的销售与收款循环控制活动

       1.公司为了保证内部控制的作用得以发挥，必须对内部控制的执行情况进行检查，使之不停地进行完善。对待按照规定执行内部控制的员工，可以采取适当的激励措施；而对于未按政策执行的，进行处罚时要坚决的按照规章制度,与每个员工个人的业绩考核相关联。
       2. 为了改变现行的由业务部门审批，财务部门执行的状况，可以建立优惠促销活动由业务部门和财务部门进行双重审批制度。
       3. 在信息员将销售数据统计后，要求各分公司财务经理对返利计算和统购分销业务所需数据直接负责，需要由财务经理执行复核动作，确保上报的销售数据准确无误，首先保证能够抵消各分公司之间调货的统购分销业务，从而再保证准确的利润计算。
       4. 无法办理退款功能是因为未输入退货产品入库单编号在财务核算系统中设置时。