国保险企业财务风险及成因分析——以中国人寿为例

摘要

从多年来中国保险业的发展历史来看，客观地说，中国的保险市场还处于起步阶段，成熟的发达市场还有很长的路要走。近年来，由于中国庞大而稳定的市场，中国的保险业取得了长足的进步，但中国保险公司抵御风险的能力依然脆弱。风险无处不在，保险公司正是那些冒险的公司，保险企业不同于一般工商企业。他们把经营风险作为日常经营活动。作为中国的一家大型财产保险公司，中国人寿在一定程度上存在一些问题。因此，为了使其具有良好的财务风险管理能力和良好的经营基础，对其财务风险管理的研究具有重要的价值和意义。

本文中国寿险业的财务风险为研究对象。通过分析其财务状况和财务风险管理状况的不同视角，可以识别潜在的财务风险，构建财务风险管理系统，降低潜在的财务风险和潜在损失。同时，为了保证制度的顺利实施，提出了相应的保障措施，以期有助于防范和化解保险企业的风险。

关键词：财务风险；财务风险管理体系；风险控制

第一章 引言

1.1选题背景

保险包括融资功能，经济补偿和社会风险管理等各种功能。保险业肩负着许多重大使命，推动社会改革，维护市场经济，稳定社会等，在和谐社会发展中发挥着重要作用。中国保险业的发展可以说是困难的，机遇和挑战并存。从建国初期起步，到经历六十、七十年代的低谷，改革开放初期，全国仅有一家保险公司，到现代国内的保险行业迅速发展，我国保险业已经步入了深化改革、迅速扩张的另一个阶段，保险业为社会经济提供的服务范围已经扩大，相应地承担了越来越多的社会责任。特别是近年来，随着经济的发展和社会的进步，人们的保险意识不断增强，这给我国保险公司带来了机遇和发展，也带来了挑战。与成熟的外资保险业相比，中国保险业存在发展滞后，基础薄弱等诸多问题。主要表现为：保险公司内部管理结构不完善，内部控制机制不健全;保险产品的多样化程度不足以满足客户对产品多样化和个性化的要求;销售人员存在着误导客户的问题。支付困难，周期长，少数保险公司仍有利率损失，偿付能力不足等问题。

目前，国内保险公司普遍面临投资增长过快的问题。大型房地产保险公司在财务管理方面面临更大的挑战。在当前的市场环境下，保险业在财务管理中出现了许多风险，例如：由于投资和融资失误，再加上不合理的资本结构，投资和融资风险;利率配置不合理，或不能根据质量保证书及时改变差别化利率政策。经营能力，导致经营风险；应收保费不收回。流动性风险和应收账款现金风险是由利润带来的，或者是管理层对补偿部门管理不善造成的高补偿率，以及未偿债权准备金评估和提取不当造成的诸多风险。

1.2研究目的

从保险公司的金融风险理论出发，界定了金融风险的相关概念，分析了金融风险的含义和识别。保险公司是一家具有金融风险的金融企业。金融风险的形成和表现不同于一般企业。因此，基于以上理论，结合保险公司财务风险的特殊性，本文进一步分析了保险公司财务风险的形成和财务风险管理的现状。为探索保险公司业务风险管理的方法，本文选择中国人寿保险公司为例，分析了财务风险管理中存在的问题。最后，本文提出了加强我国保险公司财务风险管理的对策，并展望了保险

业金融风险管理的未来发展。本文以中国人寿保险公司为例，试图研究和讨论保险公司的财务风险。本文分析了中国保险业金融风险管理的不足之处，并提出了改进建议。

1.3研究意义

随着保险产品的多样化和金融化，保险业在社会保障体系中的作用和地位日益提高。作为商业风险单位，财产保险公司不仅要进行独立核算，还要承担自身的损益，防范和化解自身的经营风险。并发挥社会“稳定者”和“助推器”的作用。财务管理作为企业管理的重要组成部分，是企业管理的核心。保险公司的财务风险水平和相应的管理水平不仅影响保险公司自身的运作和发展，而且促进了社会的稳定发展。因此，加强财产保险公司的财务风险和相应的管理具有重要意义。

本文以中国人寿保险公司为研究对象。通过对中国人寿保险公司财务风险及相应管理问题的分析，提出了相应的建议。这有助于中国人寿保险公司加强财务风险和相应的管理，促进其健康发展，为其战略决策提供参考，有利于提高管理效率。中国人寿保险公司的财务风险和相应的管理问题在行业中很普遍，相应的对策在行业中具有一定的借鉴意义。

1.4国内外研究现状

1.4.1国外研究现状

随着西方发达国家科学技术的迅速发展和市场经济的快速发展，企业开始认识到金融风险对自身业务发展的重大影响。发达国家的学术界和实务界很早就开始研究风险管理和财务风险管理的相关问题，取得了较为成熟和系统的成果。Sun Jiel使用离散化和数据挖掘模型来分析财务数据，并结合分析结果来预测公司可能遇到的财务风险。对不同行业的数百家典型企业的30多项财务指标进行了验证，并对其进行了比较，验证了分析模型和财务风险预测结论的有效性。Patrick和William提出了全面风险管理(ERM)的概念的一个通用公式。该公式的作用是研究综合风险管理下的资本配置决策。采用的方法是风险约束优化。该公式考虑了决策者的风险偏好，能够全面管理企业的风险、财务风险、经营风险和实际项目风险，实现资本收益最大化。

国外学者也对保险公司的财务风险进行了详细而深入的研究，主要关注的是影响保险公司财务风险的因素。Hatto和Caroline研究了保险公司偿付能力模型滥用的风险及其与财务风险控制的关系。研究结果表明，强制性中期报告要求保险公司定期准备其财务状况和偿债能力是一种有效的工具。它可以降低监管机构面临的模型的不确定性，有效控制保险公司的财务风险。

1.4.2国内研究现状

西方资本主义社会制度已经确定，对西方金融风险的研究应该更早，更深入。中国的金融风险控制研究是基于对西方金融风险控制的研究。杨新鹏指出，财务风险控制是基于识别、计量和定性分析。同时，采取快速有效的手段，控制和应对潜在和可能存在的风险，最大限度地降低财务风险的恶性后果，确保公司金融活动的稳定性和安全性。由于上市公司的财务状况对其在资本市场上的表现影响很大，股东会对发生的财务丑闻作出反应，这是一个巨大的损失，这就是上市公司必须严密控制其财务风险的原因。

针对保险公司在这一特定行业运营中遇到的财务风险管理理论与实践，中国学者也开展了大量有针对性的研究。刘武胜指出，保险公司应认真甄别财务风险的类型，并对其进行认真的分类和分类，以分析其成因，适应症状的治疗，寻求解决办法。秦梅提出，由于恶性竞争和承销风险的增加而强制降低利率，增加了索赔的压力。成本和赔偿率难以控制。如果赔偿金额和变动趋势不能严格控制，赔偿保险公司的最大支出将大大增加保险公司的财务风险。王开福指出，建立健全内部控制制度，预算制度，考绩制度等相关管理办法，是以资本经营为主的主体，特别是以经营风险为主的保险企业的关键环节。

1.5研究方法

1.5.1文献研究法

浏览万方、知网等国内知名数据网站和多个国外资料数据网站及相关专业书籍，了解和阅读国内外财务风险相关专业知识和实际操作。通过梳理和分析国内外文献的研究内容和方法，希望能为本文的研究方向开辟新的思路，使本文的学术深度更为深刻，理论基础更加稳定。

1.5.2比较分析法

通过对各种财务风险识别方法的比较分析，总结了各种方法的特点和应用范围。通过深入的研究和实践，我们全面了解公司的财务流程和基本的财务运作。为企业财务风险和财务风险管理系统等相关问题的后续研究奠定了坚实的基础。

1.5.3案例分析法

对于中国人寿保险公司，通过对公司财务数据的分类，分析和评估，我们可以发现公司日常业务活动中的财务问题和财务风险控制问题。在上述问题上，在提出相应措施后，应建立一个更加实用的财务风险管理体系。并对体系顺利实施所需的人员、制度等保障提出相关建议和意见。

第二章 财务风险概述

2.1 财务风险的含义

风险是指未来事件预测的不确定性，发生损失的可能性以及预期结果与实际结果之间的差异。风险的概念可以理解为事件本身的不确定性导致的可能性，它偏离了主观预期的结果。对于一个企业来说，每一个经营中的企业每天都面临着各种风险，包括各种潜在损失、内部业务决策失误、行业竞争、坏账损失、人才流失、业务中断等。这些风险应该被认真对待，就像产品质量或经营成果应该被重视一样。

通过对金融风险的理解，我们希望最终降低金融风险，因为金融风险会给企业带来损失。因此，企业管理者应从最经济、最合理的角度控制财务风险，制定相应的经营策略，根据财务风险状况的变化及时调整财务风险控制手段，确保公司财务管理和公司利益的健康发展。

2.2财产保险公司财务风险的内涵及表现形式

2.2.1 财产保险公司财务风险的内涵

保险管理的实质是关注社会保险公司的保险成本，以确保未来可能发生和不确定的风险。由于此类业务内容的特殊性，保险公司的储备金，保证金和存款进入再保险基金储备和未偿还债权等外国资本远大于其自有资本，公积金和未分配盈余。保险公司的外国投资主要是负债准备金，以保险公司的责任形式表示。大部分钱都欠了债。财产保险公司是一家经营风险责任业务的风险部门。保险公司需要承担多重风险并从风险中获取经济利益。财产保险公司面临的财务风险主要是由于在企业融资过程中使用负债，导致企业收入波动。财务风险是保险公司在财务管理中必须面对的核心问题。但是，在实际的金融风险管理中，保险公司可以真正研究金融风险的成因，进而形成有效的金融风险控制机制。

2.2.2 保险公司财务风险的具体表现形式

（1）偿付能力不足

保险公司的偿付能力是指已到期债务的偿付能力和未来负债。一般来说，企业的偿付能力有特定的标准。例如，资产必须大于负债。资本在保险业的运作中起着极其重要的作用。公司的资本结构是否合理，资本规模发展到何种程度，表明公司具有控制风险和经营的能力。财产保险公司的融资政策在公司的资本结构中起着关键作用。当保险公司的自有资金和负债比例不合理或利率波动时，会影响保险公司的利益，使保险公司有可能无法按时偿还债务，这将影响业务发展，降低保险公司本身的偿付能力，从而影响保险公司的运作。

（2）资产负债匹配失衡

资产和负债的匹配是指保险公司在运营过程中采取的合理措施，以匹配保险公司资产和负债的金额，期限，货币和成本效益。此外，保险公司必须在整个资本使用阶段实施这一目标，使资产负债结构的管理在科学上有效。毫无疑问，被保险人的保险费是保险公司的重要资金来源，并反映在责任中。一般而言，当保险公司的资产和负债余额不平衡，流动负债与流动资产与总资产的比例过大时，保险公司的短期资产在经营和投资方面受到限制，从而损害了保险公司的利益。此外，保险公司资产和负债的不合理管理将导致资产流动性减弱，从而降低保险公司的现金支付能力。如果客户集中退款，将面临严重的财务风险。

（3）坏账过多，应收率居高

目前，中国保险业的竞争日趋激烈。越来越多的保险公司利用多种不正当手段吸引客户，在维护公司现有利益和重建利益的同时，获得保费收入。例如，客户的滞纳金、销售人员的预收保费、虚拟票据的使用等方法，但这些方法往往会使保险公司的应收保费积压，削弱保险公司的实际可用资金，更重要的是这种方法会使保险公司的应收保费折皱。如果客户是保险公司的长期客户，合作诚信度高，能够按时付款，保险公司的坏账风险一般不会出现，保险公司也不会因此而损失利润。但当存在客户诚信度低、还款不便或保险公司无法有效执行收款的情况时，必然存在应收保费无法支付的风险。这很容易导致坏账，降低保险公司的使用效率，产生资本回收风险，并减少公司的现金持有量。降低投资回报率会严重影响保险公司自身的还款和支付能力，并增加财务风险。

（4）责任准备金提取不足

自有资本和外国资本是保险公司最重要的两个资本来源。众所周知，保险公司在支付赔偿金之前会收取保费。因此，当发生事故时，保险公司有责任根据合同向被保险人或受益人支付保险费。因此，保险业必须提前准备足够的负债准备金。一旦负债准备金不足，保险公司不能及时履行责任，这将对保险公司的声誉和运作产生负面影响。如果保险公司无法准确显示其财务状况和偿债能力，也会威胁到其在市场中的地位;也可能出现不能满足客户终止要求的情况；或产生虚假盈余。这样，股利分配就不合理，导致财务风险持续存在。

第三章 我国保险公司财务风险的成因及现状

3.1我国保险公司财务风险的成因分析

3.1.1筹资过程中的风险

在保险公司成立的初期，有必要筹集大量资金。为了制定合理的融资方案，公司需要根据公司的规模、经营范围和发展目标制定并完成融资方案，通过一系列评估，筹集与公司发展相适应的资金。融资过程后可能出现的另一个风险是负债准备金提取不足。保险责任准备金是保险公司从保险费中提取的一种资本公积金，用于承担未到期的债务并处理未偿还的债权。

目前，我国保险公司经常出现负债准备金不足的情况，这与股东的资本投资密切相关。在正常情况下，保险公司收取保险费后，应当提取一部分准备金，用于被保险人在保险后支付相应的赔偿金和其他款项。但为了获得更多的利润，保险公司一般会尽量减少提取准备金，这样保险公司就可以用这笔资金投资其他项目，获得更高的回报。但不良后果是索赔不能及时解决、延误索赔、延误索赔，或不能满足客户提出的可能解除合同的要求。如果客户投诉和其他问题，将给公司带来经济损失。

某公司公司资产负债率

注：该表格来源于知乎网

3.1.2投资过程中的风险

保险公司的资金主要来自个人支付的保险费。保费是其主要收入。公司对所收取的保费实行统一管理。为了确保资产的保存和升值并获得更大的经济效益，保险公司经常选择投资。但是，不合理的投资活动会给公司的财务管理带来一定的风险。

目前，国内市场复杂多变，金融风险一直存在。公司运营中遇到的问题无法及时发现，可能给公司造成严重损失。当今经济市场正在发生变化和发展。保险公司在投资方向、投资方式、投资规模等方面有多种选择，进一步加大了投资风险。如果公司没有建立风险预警机制，它将永远处于危机之中。企业的财务资金由公司专人管理。如果管理混乱，监管薄弱，将严重影响公司的正常发展，形成财务管理风险。

某公司公司投资收益

3.1.3运营过程中的风险

（1）承保过程中的风险

保险公司是指保险公司审查申请人的保险申请并决定是接受还是接受保险申请的过程。在保险过程中，被保险人经常无法告知其身体状况并将其隐藏起来。这通常会增加保险公司未来索赔的难度和风险。经过一段时间的经营，保险公司发现，企业没有获得良好的经济效益，保险支付能力也有所下降，金融风险增大。

（2）收取保费过程中的风险

保险公司从保单持有人处收取保险费，并根据保险计划制定和收取保险费。他们不能随意改变收取保费的方式。但部分保险公司采取延期或变更缴费频率的方式收取保费，导致应收账款和应收票据的比例较大。如果客户无力支付保费，就会造成坏账，进而减少现金流，加剧公司资本链的紧张。

（3）理赔过程中的风险

保险赔偿是指被保险人在保险合同约定的范围内遭受财产损失和人身伤害时，按照保险合同的合同，被保险人对被保险人的责任。简而言之，保险索赔是保险公司在事故风险之后提出索赔的过程，也是保险公司运作的重要组成部分。保险公司经营中的任何环节都会在理赔过程中出现问题，从而增加理赔风险。

某公司营运风险

3.2我国保险公司财务风险的管理现状

改革开放以来，中国保险业发展迅速，在维护社会稳定方面发挥了重要作用。保险具有经济补偿，融资和社会管理的功能。保险业在促进经济发展和社会和谐方面发挥着至关重要的作用。

据统计，2018年全行业保费收入总额为3658.1亿元，同比增长18.16％。其中，财产保险公司和个人保险公司分别增长13.76％和20.04％。赔付支出11180.79 亿元，同比增长 6.35%；保险业总资产167，489.37万亿元，比年初增长10.80％。从2018年全年的整体来看，保险市场趋于稳定和稳定，业务结构调整，资金使用收入稳定，行业防范风险能力增强。

保险公司的综合经营

表1：2016-2018年中国保险保费收入统计表

单位;万元

注：数据来源于网络

从2016至2018年中国保险业保费收入情况来看，各类保险的保费在不断增加，保费规模也在不断扩大。目前，国家对保险越来越重视。保险业的发展具有良好的内外部发展环境。保险需求也在增加。保险业的发展面临着良好的形势。中国保险市场发展前景广阔。

近年来，随着国民经济的不断发展，人们的保险意识不断提高，保险已成为人们生活的必需品。就保险公司而言，它是经营风险的工作，它们面临的风险始终存在。防范和控制保险公司经营中的风险，加强金融风险管理，具有十分重要的意义，如果风险控制不严，制度措施不完善，后果将会十分严重。经过几十年的发展，中国保险公司的财务管理水平还比较落后，严重影响了保险业的长远发展。因此，加强对保险公司财务管理风险的研究，认真分析风险因素的来源，采取适合公司发展的风险管理对策，是保险公司长期稳定发展的基础。

第四章 中国人寿保险公司财务风险案例分析

4.1中国人寿背景简介

中国人寿保险集团及其子公司是中国最大的商业保险集团。他们是中国唯一拥有超过一万亿资产和中国资本市场最大机构投资者之一的保险集团。公司致力于在全国建立一流的人寿保险公司，努力为客户，股东，销售人员，员工和社会创造价值。坚持诚信经营的理念，以客户需求为导向，坚持专业尽责的寿险公司，坚持不断创新，不断学习，努力为客户提供值得信赖的专业保险价值和服务。

截至2018年12月底，该公司共有60种主要保险产品和903种额外保险产品。公司总经理由销售部门，汽车保险承保部门，汽车保险理赔部门和双核运营中心组成。非车险经营部、延保事业部、资产管理部、再保险部、信保项目组、产品精算部，财务部，业务控制部，风险控制部，办公室，战略管理部，人力资源，信息技术，客户服务，审计和监督等19个部门。中国人寿拥有中国最广泛，最深入的分销网络，分享经济梯度渐变的优势。公司营销网络覆盖城乡，覆盖全国各县行政区域和部分乡镇，与多家专业保险机构、保险经纪人和非银行、邮政机构长期合作。中国人寿集团拥有中国最大的客户群。国内客户包括中国各行业最知名的企业和机构，国际客户覆盖国内500强企业。

由此可见，中国人寿作为中国保险业的领头羊，近年来的快速发展对其他保险公司有很大的借鉴意义。因此，本文选择中国人寿保险公司作为案例，分析其财务风险管理的问题和成果。

表2：中国人寿资产分类表

单位：百万元

数据来源：网络

4.2保险公司的的财务风险

4.2.1资金运用不当产生的财务风险

使用资金时，保险公司会产生一系列财务风险，这也可能对其业务活动产生负面影响。由于监管政策不完善，投资组合不合理，风险意识不强，资金使用出现了一系列风险。

近年来，在规范投资行为的前提下，国家对保险资金的使用逐步放松监管。随着债券和股票市场的快速发展和金融体系的完善，我国保险资金的使用呈现出明显的多元化。但是，与保险业发展迅速的国家和地区相比，保险资金的使用效率仍然较低，投资创新能力较低。风险和利益是一对双胞胎兄弟，追求更高的回报必将面临更高的风险。因此，资产配置仍然是一个重大挑战。保险资金可用于银行存款，XX债券，金融债券等。但目前，我国保险资金主要用于银行存款、债券等领域，主要用于银行存款和国债、抵押贷款、股票等。门票投资占比较小，房地产投资近年来刚刚实现自由化。虽然集中投资渠道在一定程度上有利于资金的安全使用，但却不利于人寿保险业的长远发展。触发投资收益率随利率的升降而直接波动，使利率敏感产品暴露于风险之中。

此外，中国人寿保险公司在基金仓位管理方面也存在一定风险。保险公司有两条收入和支出线，即保费收入和赔偿费用必须分开核算。分支机构可以自行收取保费，集中到总机构的收入户。但是，由于缺乏集中的时间和不确定的数量，没有统一、规范的管理要求。这导致基金管理部门对资金使用轨迹的预测不准确，各分行未建立自动资金转移机制，导致大量保费资金滞留在分行收入户，无法投资。很可能会错过市场上的良好投资机会，造成公司盈利损失。

4.2.2承保环节产生的财务风险

1.费率配置及执行不合理造成财务风险

保险费率是指被保险人支付的保险费与保险金额的比率。中国人寿保险费率是保险公司根据单位保险金额从被保险人处收取的保险费标准。当每个保险业务被承保时，保险费乘以保险费率是应该为保险单收取的保险费。不同保险产品的保险费率不同。通常保险公司自行决定保险费率，并提交给人民银行批准。一般而言，在设定利率时，我们应遵循一些自己的原则，包括充分，公平，稳定和灵活的原则，并促进防止损失的原则。

保险公司在定价保险产品时容易受到客观条件的影响。如果市场后续变化预测不准确，或数据采集不准确，精算错误，或行业竞争的恶意低成本压力，使保险产品盈利过少，类似于“面包价格低于面粉价格”价格是颠倒的，销售的产品越多，对市场的影响就越大。此外，保险公司将赔钱并增加保险公司的财务风险。中国人寿保险公司的保险业务一直是公司经营的重点，但由于费率问题造成的利润水平较低，一些项目甚至遭受损失，影响了公司的效率，加剧了费率分配不合理造成的财务管理风险，并在实施中实施。

2.应收保费过高造成财务风险

当保险公司与被保险人签订保险合同并开始承担保险责任时，保险就开始了。此时，被保险人应指示保险公司根据合同支付保险费。如果保险公司不接受这部分保险费，将产生应收保险费。由于财产保险公司的保险单在签订保险合同时生效，保险单的完成意味着保险公司对保单持有人的责任的开始。如果保险费没有追回并入账，将会给公司带来许多好处和损害。大多数现代公司使用权责发生制会计来进行财务会计。无论保险费是否已全额收取，保险金额在保险单保险时包含在当前保险费中。过高比例的应收保费或不科学的控制将对公司资产的流动性和安全性产生巨大影响，从而导致财务管理风险。

中国人寿保险公司的溢价控制并不全面。存在监管只注重指标控制，过分依赖常规规则和经验的情况。没有真正有效的保费收取流程。应收保费管理不科学，在一定程度上增加了中国人寿保险公司的管理成本、坏账成本、再保险成本和资本使用成本，也造成了税收、利润和再保险损失。成本增加和过度亏损对公司资金使用产生负面影响，并可能导致财务风险。

4.2.3理赔环节产生的财务风险

在保险期间，一旦保险标的发生风险事故并造成损失，被保险人向保险公司提出索赔，保险公司应当按照保险合同的合同进行赔偿，即所谓的理赔。一般而言，主题风险导致两种类型的经济损失：非保险风险导致的保险风险和经济损失造成的经济损失。当下保险公司在理赔方面的风险点主要有以下几点：

第一点：损失评估不准确的风险。财产保险公司的各种保险对象导致了损失评估过程的复杂性。一旦调查部门不够严谨，损失金额不够严谨准确，就会给整个公司带来更大的风险。

第二点：赔付不及时的风险。从客户保险到索赔的过程很多，保险索赔通常在最后一个阶段之后进入下一个阶段，不能按顺序逆转。保险公司也在不同的环节建立了流程，可以很容易地降低理赔效率，降低客户满意度。

第三点：查勘不到位导致的风险。当保险标的发生风险事故时，财产保险公司将在第一时间到现场调查和掌握保险事故的真实情况，这是被保险人在保险事故中提出索赔的重要依据。调查服务不够完善，很容易造成保险欺诈和赔偿案件，导致财务风险。

对于中国人寿保险公司来说，由于缺乏专业知识，公司内部缺乏专业人员，缺乏早期干预，缺乏严格的事后审计，导致医疗赔偿金居高不下，公司成本相应增加。此外，索赔部门还没有与保险部门建立良好的定期沟通机制。理赔工作中发现问题或风险，不能立即反馈保险中心，增加财务风险。

4..2.4制度建设不足产生的财务风险

财产保险公司是以资本流动为核心的经济体。对这样一个公司来说，建立健全预算管理制度、内部控制制度、绩效考核制度等是非常重要的，近年来，财产保险业发展迅速，但许多财产保险公司在内部管理制度建设方面仍存在一些不足。这些问题直接影响到财务管理的稳定性，容易导致财务风险。

中国人寿保险公司内部控制制度不够完善，公司内部治理相对薄弱，内部控制流程不够严谨，各部门权责不清，问责难。造成这些问题的主要原因是公司管理体制的不完善。不科学的管理系统掩盖了各部门在公司运营中的责任。如果员工不能明确界定每个人的责任和权利，当出现问题时，他们将无法在第一时间找到解决问题的部门。简而言之，保险公司的内部制度是一个困难而复杂的过程。内部控制存在漏洞，一旦企业管理出现问题，必然会导致财务风险。此外，旧的监督检查方式和对违规行为的宽松处罚，使保险公司的财务风险越来越严重。

4.3我国保险公司财务风险及相应管理存在的问题

4.3.1战略目标定位偏差

许多国内外企业案例表明，如果一家公司未来没有长远的规划目标，那么未来的发展就没有明确的指导方针。无论企业现有的规模和地位有多大和稳定，都会在新技术革命和经济变革的浪潮中失去生命。为了长期生存和可持续发展，企业必须有科学的发展战略目标，否则，偏离战略目标会增加公司的财务风险。

4.3.2内控财务制度不健全

内部控制财务系统是公司财务管理的重要组成部分，但仍有一些公司没有内部控制或内部控制系统不全面。没有明确的责任和权限，职责分离，资产损失责任追究制度缺失，执行力不足。财务内部控制系统不到位，保险公司通常强调商业理论，轻管理和英雄保费。定位，落后的内部控制系统和低管理水平都是导致金融风险的因素。

4.3.3财务决策问题

目前，中国一些企业的风险管理者往往依靠经验主义和主观想象来做出财务决策。这样的决定是不科学和不合理的。如果投资决策错误，可能会导致公司的投资回报率下降，进而影响公司的财务状况。财务状况恶化可能导致公司无法偿还到期债务，进而影响公司偿付能力水平，最终导致财务风险。

4.3.4业务流程中的问题

保险公司的业务流程一般由保险、查证、保全、调查、理赔等环节组成。这些过程中存在着被保险人未如实告知自身健康状况、存在欺诈风险等风险因素，保险人的专业知识不到位，将向社会公布理赔金额的核实或计算错误。该部门遭受了财务损失。

第五章 完善中国人寿保险公司财务风险管理的对策

5.1积极构建财务风险预警体系

近年来国民经济不断发展。为了适应未来现代化和信息化的要求，保险公司对金融风险管理的重视程度越来越高。建立风险预警系统是应对各种金融风险的重要有效措施，为科学合理的财务决策提供第一手资料，成为预防风险的重要手段。在实际操作中，财务风险预警系统用于监控业务运营中的潜在风险，并告知管理者业务管理中的潜在问题。并为管理者提供解决潜在问题的方法和建议。因此，我们应该采取相应的措施，尽量减少甚至防止风险的发生，防止盲目操作，节约风险处置成本，减少企业可能面临的损失，让企业安全度过危机。

一般来说，这个过程可以分为四个步骤。首先，对基金管理业务流程进行分类，以区分更重要的流程和因素。其次，识别和识别公司财务管理中存在的问题和风险，建立财务风险预警指标体系。第三，确定了金融风险预警指标的标准值和合理波动范围，确定了预警方法。最后，根据提示，确定财务预警的原因和处理过程，确定对策。

人寿近年部分财务指标

5.2建立健全有效的财务管理制度

5.2.1加强财务内部控制

通过内部控制，企业可以完善自身的内部控制制度，提高市场认知度，帮助保险监管机构开展有效的工作。公司应根据中国企业内部控制标准体系确定自己的内部控制制度和业务流程，控制内部环境，风险评估，控制活动，信息沟通，监督控制等。使信息记录真实、及时。严格控制保险公司内部各项资金的投入，支出和运作流程，优化财务管理结构，减少风险带来的经济损失。

5.2.2加强财务预算管理

在实现利润最大化的过程中，公司必须确保其运营的稳定性。然后制定短期、中期和长期的业务计划。业务计划的核心内容是财务预算，可以及时纠正业务中的不合理行为。财务预算管理是现代企业管理的迫切需要。在企业战略目标的指导下，将预算目标传达给各下属部门，重点是企业内部的协调管理，将企业的生产经营活动与企业各职能部门的工作相结合。提高管理效率和效率以及公司的经济效益。同时，还应该根据公司自身的发展要求和目标，合理制定财务预算目标，各部门制定各自的财务预算，方案的制定要切实可行，不可不符合实际情况。通过全面的预算，找出公司经营管理中存在的问题，找出公司的财务漏洞，并根据发现的情况进行跟进和纠正。公司的各个方面都可以有序地进行，最终实现目标并实现公司的业务管理目标。

5.3强化资金运用管理

5.3.1建立科学的资产负债管理制度

保险公司应从控制内部经营风险的角度积极建立科学的资产负债管理制度。对于监管机构，控制保险公司的运营风险，帮助他们建立科学的资产负债管理体系。提高他们抵御风险和确保保险公司资金使用安全的能力是最重要的任务。资产负债管理应建立在资产负债协调的基础上，哪一项负债对应哪一项资产，并在其中找到一个良好的平衡点。只有这样，才能有效地把握资本市场与保险市场的联系，提高会展业的质量。

5.3.2制定财务管理体系

为了督促管理者控制资金使用的流动性，盈利性和安全性，降低资金使用过程中的风险，中国人寿还应积极制定相关的财务管理措施，使财务在经营过程中的监督管理作用得到运用，在重大风险案例中可能会建立科学严谨的财务管理制度。应始终实现有效控制。基金管理必须实行统一的法人制度，并在授权范围内严格开展业务活动。根据有关法律法规，公司应在企业资金中建立严格的控制程序，集中资金管理，统一调度，形成安全有效的资金管理体系，确保资金的及时拨付。同时，保险公司在资金管理中严禁发放投资性贷款，也不得以任何形式提供担保。

此外，投资收益在保险公司的利润中起着重要的作用，因此，要充分考虑闲置资金或有效资金，合理利用它们进行投资，提高保险公司资金使用效率。例如，低利润率的投资产品或不可或缺的固定资产投资可以转化为高流动性，高证券的证券产品。而证券产品投资的收益率很高，可以说是一举两得，使保险公司能够在两者之间找到一个很好的平衡点。资本效率和盈利能力。

5.4全面控制理赔环节风险

5.4.1综合分析并制定统一的标准

对于财产保险公司来说，理赔是其业务的关键环节。对现有问题进行全面分析，以有效控制风险。索赔解决的关键环节包括调查与损害认定、医疗费用审计、案件调查、索赔解决服务调查和调查人员管理。在具体实施过程中，应加强查损工作的步骤，将查损工作与查损工作分开，防止不定期查损的发生，进一步提高现场查损工作效率。同时，在固损工作中，要制定统一的标准，压缩固损过程中的水分，使补偿的关键环节得到充分规范。

5.4.2完善定期索赔分析和通知制度

保险公司应加强和完善定期分析和理赔通知制度。通过定期生成分析报告，针对性地制定各项具体措施，加强理赔管理。通过建立科学的薪酬信息反馈机制，定期召开薪酬信息讨论会，收集第一次薪酬过程中出现的问题反馈，可以更有效地保

证保险质量的控制。采取有效措施，提高损失认定的准确性，建立良好的内外部理赔服务网络团队，实施专家损失认定，降低理赔过程中的风险。

5.5完善财务制度体系建设

制定科学，有效，严格的管理制度是保险公司防范金融风险的重要举措。财产保险公司是以资本流动为主体的经济实体。保险公司应明确资金运用与内部制度利益分配之间的权责关系，建立有效的激励约束机制，消除权责不一致现象。保险公司还应加强内部监督，包括定期监督检查内部控制制度的建立和实施。建立专业人才，评估内部控制系统的合理性和有效性，并诊断系统建设的缺陷。并评估内部控制系统的实施。提出行业前沿信息并提出相应的解决方案。通过内部控制和监督，系统可以得到有效实施。

中国人寿保险公司内部财务制度的建设必须引入有效的激励约束机制，提高管理者和员工的风险控制意识。增强守法氛围，使公司自觉形成良好的风险防范环境;公司需要咨询行业经验丰富的制度，修订权威人员制定财务控制制度，并通过试运行和实施。对会议和讨论的方法进行了测试，积累了实施过程中的经验。同时，中国人寿保险公司还应加强会计内部控制制度，确保财务数据的一致性，使财务数据真实有效。同时，应根据实际业务情况定期修订，并进行自查，确保总行对分公司的有效监督管理，各级机构有效执行本制度。

综上所述，完善中国人寿保险公司的财务制度，除了保证各项规章制度的合法合规和精细规范外，还必须紧跟行业发展步伐，规范会计工作，根据自身情况有效降低财务风险。

结论

财产保险业主要从事风险管理。财产保险业的这一特点决定了风险防范是财产保险业发展的核心。财产保险业的风险更加复杂多样，风险防范工作也非常艰巨。在这项工作中，金融风险是现代财产保险公司必须面对的激烈市场竞争。加强金融风险管理是保险业的核心工作。财务风险水平决定了公司能否长期稳定发展。企业管理者需要灵活运用财务分析，建立科学，全面的财务风险管理和财务风险预警机制。加强资金使用，循环利用和收益分配的财务风险管理，促进企业效益的实现。同时，只有提高财产保险公司的管理水平，提高运营效率，才能建立有效的财务风险管理机制。目前，中国的财产保险公司正在迅速发展。同时，在经营过程中也存在着相应的问题，如保险前的风险识别、保险产品的盈利水平、对被保险人的还款水平等。许多公司片面追求市场规模，只要保费的数量不是质量，造成财务风险管理的疏忽，必然带来巨大的风险。因此，只有更加科学、全面地管理风险，企业才能实现长期稳定的经营。

在此基础上，以中国人寿保险公司为研究对象，分析其目前的财务风险及其成因，找出其在财务风险管理过程中存在的问题，并提出了改善管理的对策和方法，对我国的金融风险管理和控制具有一定的参考价值。f财产保险公司的财务风险促进我们的财富。保险公司的长期发展战略顺利实施。

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国保险企业财务风险及成因分析——以中国人寿为例

价格 ¥9.90 发布时间 2022年12月1日

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