中小企业财务风险成因及对策研究

　　中小企业是保证国民经济快速平稳发展的发动机。无论是发达国家还是发展中国家，均大力扶植中小企业。在中小企业发展过程中，由于经济政策环境，技术管理，人员素质，发展规模的一系列因素影响，造成企业在筹资活动，企业的现金流量运作，对外担保，跨国经营等方面都存在一定的风险。通过本文的研究，希望可以为中小企业提供防范管理财务风险的方法，提高中小企业抗风险能力，使得中小企业在日益激烈的竞争环境中长期生存发展，从而为我国经济发展提供动力。

　　中小企业是我国经济改革的新生力量，也是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。我国对财务风险的研究始于八十年代。现如今，国内的许多学者在近几年也发表了关于中小企业财务风险成因及对策研究的多篇论著。如王永成（2010）在“我国中小企业财务风险的成因及其防范”分析了中小企业财务风险形成的因，提出了XX有关部门完善有关法律法规、商业银行转变观念企业自身苦练内功的对策；曹莉莉（2012）在“中小企业财务风险的成因及控制研究”中从投资，筹资，经营风险这三个方面对中小企业财务风险形成的原因进行了分析，并且按照所分析出来的原因针对性的提出了控制中小企业财务风险的途径和对策；丁丁（2012）在“中小企业财务风险的成因及对策”中阐述了控制和规避中小企业财务风险的发生对中小企业生存和发展的重要性;分析了中小企业财务风险的形成原因，提出了防范财务风险的有效措施；郝志华，丛爱玲（2012）在“中小企业财务风险的成因及其防范措施探讨”中结合实际就改善中小企业财务风险的相关防范措施进行了探讨。这些研究成果毫无疑问的对本课题研究奠定了很好的理论基础。

　　国外对风险管理理论的研究从上世纪三十年代开始，到七十年代时，风险管理理论开始迅速发展，出现了动态风险研究，形成系统的风险管理理论，在风险管理发展过程中，不同学者对风险管理的管理目标、出发点和范围等强调的侧重点不相同，便形成了不一样的学说。X的学者从狭义角度，把风险管理的对象局限在纯粹风险上，重点则放在了风险的处理上。英国的学者对风险管理的定义则侧重于对经济的处理程序和控制方面。90年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。

　　2.1.1中小企业的界定

　　（1）中小企业指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社的会需要，增加就业，符合国家的产业政策，生产经营的规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业[①]。它的划分标准是由xxxx负责中小企业工作的有关部门根据企业的销售额、职工人数、资产总额等有关指标，结合它们的行业特点制定。根据《中小企业标准》的规定[②]，中小型企业必须符合职工人数在2000人以下，或者销售额在30000万元之下，或者资产总额在40000万元之下。同时还要满足职工人数在300人及以上，资产总额在4000万元及以上销售额在3000万元及以上，条件的属于中型企业；其余便是小型企业。

　　[①]参见《中华人民共和国中小企业促进法》总则第二条。

　　[②]参见《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企〔2003〕143号）；

　　2.1.2中小企业的经营特征

　　（1）所有者和经营管理者往往统一

　　在很多中小企业中，经营者通常也是最大的股东。自己出资，自己经营，首先表现在企业决策的灵活与及时，经营管理目标明确以及积极追求利润的最大化等优势。股东利益与经营目标的一致性使中小企业在保证经营目标实现的同时实现了企业价值的最大化；其次就表现在经营上中小企业缺乏强有力的外部监督，资金在使用的过程中不规范，不利于公司健康有序的发展。

　　（2）经营多属于负完全责任的个人经营

　　领导人自己对市场的主观把握主要作为中小企业的经营决策，因此企业经营的成败是完全取决于领导者自身的管理能力。要想拥有强大的权力、善独裁；还表现在内在的鼓励机制，很少存在经营者的“代理成本”，经营者应该具有成本意识，机动性，有强烈的开拓精神和开拓精神，还应该有承担风险的勇气。

　　（3）初始资本投入有限，资本积累能力较弱

　　我国的中小企业资本来源比较单一，主要是来源于个人的存储和向亲朋好友的借款，一般是内源型的融资，资本额较少，加上外部融资能力受限，尤其是银行贷款难，使得资金短缺，制约了中小企业发展，从而资本增值也受到了影响。在经营管理的过程中，一般中小企业的资金利润率水平低于大企业，利润增长缓较慢，内部资本的积累能力也比较弱。

　　（4）经营机制方面的易变性和灵活性

　　在经营中，中小企业对市场需求的变动反应及时，能够合理的调度资金和优化配置劳动力资源。例如中小企业集中地浙江省表现出了主导产品突出、管理成本低、专业化程高等优势。并且在经济相对萧条的时期，也能加快的调整步伐，以保持企业相对稳定的发展。

　　（5）面临的市场竞争压力较大

　　中小企业所从事的行业比较容易进入，所以在扩大产业规模的时候，新的竞争对手就会参与进来，从而形成过度竞争的局面，然而中小企业自身的弱小就说明其很难禁得起众多竞争对手时不时的冲击，因此很多中小企业的经营者选择参加联合组织。所以经营者通常为了避免竞争在性能、质量、设计上搞差异化，避开价格竞争，争取实现不完全竞争。

　　（6）环境变化刺激或冲击影响大

　　中小企业由于缺少大企业中所拥有的庞大的人力资源，自身资本金少，产品类别单一，顾客群比较固定，并且企业经常依赖于某种单一的产品和技术来经营，因而一旦环境发生变化，中小企业受的压力和冲击就会增加，很多中小企业正是由于难以适应新环境而破产的。

　　（7）大型企业和中小型企业财务管理工作的区别

　　大型企业的财务管理部门设置相对复杂，财务人员多，分工比较细化，例如有专人负责资金划拨，固定资产的管理，报表会计，税务会计，等等，职工之间的分工十分明确；然而中小企业的财务部门人员设置相对简单，财务部门职员有的一人身兼记账、工资核算、报税等多项工作，财务工作较多的注重记账会计核算，财务报表分析等财务管理工作不受重视，职员之间的分工不明确。

　　2.2.1财务风险的定义

　　财务风险指企业在各项财务活动中因为各种难以预料以及无法控制的因素，使企业在一定的时期、一定的范围之内所获取的最终财务成果与预期经营目标发生的偏离，从而形成的令企业蒙受经济损失或着者更大收益的可能。企业财务活动贯穿于整个生产经营的过程当中，随时都有可能产生财务风险。说到财务风险，似乎觉得与非金融企业的关系不是大。但是实际上，非金融企业要面临的财务风险比其他金融企业要多得多，管理风险的复杂程度更高。这主要是由于金融企业产品相对单一，只是经营资金，只是跟和金融或资本市场去打交道，而非金融企业不仅要经营资金，还要经营设备、原料和产品等实物，不仅要与金融市场打交道，还要面对原料和产品市场。所以说无论是金融企业还是非金融企业，财务风险是客观存在并且无法回避的。

　　2.2.2财务风险与财务危机之间的联系

　　在企业应对财务危机的过程中，常常会提到财务风险这个概念，财务风险与财务危机之间有着紧密的联系。

　　1财务风险、财务危机都是在财务范畴下对经济现象的描述

　　财务风险和财务危机与财务活动、财务关系密不可分。前者阐明了企业在各项财务活动中，由于不确定性的存在，而引起的结果与预期的偏差。后者描述了财务状况恶化、财务关系紧张的现象，两者均与日常财务管理息息相关，并且在经营管理中两者常常交替出现，相互影响与制约，有时甚至会难以区分。

　　2从本质上讲，财务风险是财务危机的诱因

　　由于中小企业经营活动过程中存在经营风险和财务风险，使中小企业的经营活动具有不确定性。当风险管理不妥，出现负偏差而又没及时的纠正时，财务危机就会发生。以此来看，财务风险是财务危机控制中预控环节的控制对象，财务风险管理是财务危机的事前管理过程。

　　3财务危机使中小企业面临的财务风险扩大

　　财务危机的发生，使中小企业对经营活动中的不可控制程度加深，导致中小企业由于没法控制经营活动，主观和客观的不确定性加强，结果与预期的偏差增大，企业面临的财务风险也就随之扩大。

　　在我国的国民经济体系中,中小企业是最具有活力的一部分,其生产规模较小、经营模式较灵活,生产成本较低、效率高。但同样的,经济、法律和社会上诸多因素也在制约着中小企业的发展,比如政策的制约,技术管理人员的缺乏,生产设备的落后,以及由于经济体制不健全等因素而导致的融资困难等等。从目前的经营状况来看,资金缺乏是阻碍中小企业发展的主要因素。

　　（2）不少中小企业经营者缺乏系统全面的管理知识,过于重视短暂的利润收入,忽略长期目标，导致其单纯追求销量,忽视了财务管理的重要性，企业就无法充分发挥财务管理和风险控制的作用。在融资方面,中小企业的资金来源大多是通过银行贷款取得的,但由于中小企业的银行贷款非常困难，并且大部分中小企业的会计帐目混乱,管理者无法及时获得有用的财务信息,影响了管理者决策及时性和客观性。另外,中小企业的经营模式较单一,主营产品在业内不占优势,在市场供不应求的时,这些企业尚可生存,一旦市场萧条,进入衰退期,企业就会陷入收入来源断层的境地。

　　（2）由于受经济环境的影响,中小企业在财务管理尤其是在融资管理方面遇到了不少问题。比如政策的“歧视”使中小企业不能公平的和大型企业竞争;由于资本市场不规范导致企业对新型融资方式敬而远之;地方管理部门的强制干涉,使中小企业财务管理目标短期化等等。

　　企业的筹资、投资、经营行为是影响企业财务风险最直接最重要的因素，因此，本文研究财务风险时，将企业的财务风险主要分为筹资风险、投资风险和经营风险。

　　3.2.1筹资风险形成原因

　　（1）外围投资的缺失

　　近年来,有不少企业存在会计信息不真实、财务xxxx、资本空壳、核算混乱等情况，而中小企业由于避税、贷款等因素而放弃诚信经营的更不在少数。某些企业的欺诈行为和由此而引发的拖欠账款、逃避银行债务、偷税欠税、产品质量低劣等问题，在很大程度上有损中小企业的整体形象。导致的直接结果是,投资者对中小企业的兴趣缺失。

　　（2）金融机构对中小企业的信用政策苛刻融资困难

　　项目的市场前景和企业的偿债能力是银行在贷款时主要考虑的两个因素。由于市场的不稳定性,盈利能力描写的内容比较模糊，因此，银行更看中中小企业的偿债能力，也就是企业的担保机构和担保物。因为中小企业的规模小,抵押物的价值有限,而且担保公司担保条件也比较苛刻，银行由于怕承担其风险,对中小企业通常持有歧视的态度。

　　（3）企业的筹资来源结构不合理。

　　企业筹资来源主要有自有资本和债务资本两个方面。如果两者比例不当也会各企业带来筹资风险。通常用资产负债率来反映企业负债规模的大小。如果资产负债率越低，债务占总资产的比例越小，企业的偿债能力就越强，筹资风险也就越低；反之筹资风险就会越高。负债经营可以有效地降低企业的加权资本成本，企业的债务利息在税前扣除，也可以使企业减少纳税额度，减少企业的资金流出，那么就会给企业带来相应的杠杆效益，提高企业的每股收益水平，使中小企业从通货膨胀中获益，保持中小企业的控制权。尽管负债经营有那么多的优势，但是当企业的资产回报率低于企业的负债资本成本时，负债经营风险便会一触即发，当企业的销售额下降时，企业收益会急速下降，企业每股收益也大幅下降，降低企业的再融资能力，从而带来财务风险，影响企业的持续经营。因此，选择适当的筹资方式，有助于减少企业因筹资而引起的财务风险。

　　3.2.2投资风险形成

　　（1）企业财务管理人员的风险意识淡薄

　　因为大多数中小企业缺乏先进的投资决策机制，由于人才有限，中小企业在进行投资前，对市场前期分析调查不足，很难进行精细的投资预算，盲目投资，大多数的中小企业是看好某个项目或找准外界机会才建立起来的,大多数建成后还是能抓住市场机会,实现快速成长,但如果仅凭感觉就盲目投资无视企业自身的承受能力而盲目扩张,使的投资项目在实施前就产生了很大的投资风险,让中小企业本来就有限的资源变得更紧张。一旦投资决策与企业实际能力相背离,或者出现产品滞销，客户延迟付款，坏账增加等问题,就容易出现现金缺口,现金管理失衡，从而致使中小企业财务风险增加。

　　（2）多元化投资决策缺乏科学性

　　盲目投资的表现是指企业的投资质量不高和投资投资速度过快，以及各个项投资项目之间缺乏互补性，没有把握住投资力度和投资节奏。对企业来说投资是一项十分复杂的财务活动，不同的项目有不同的投资周期，给企业带来的投资回报也是不相同的，产生现金流的方向和时间更是不一样的，而且如果企业进行多元化投资，不但会牵扯中小企业主营业务的经营，同时会占用企业额大量财务资金，在企业财务资金有限的前提下，在投资质量不高和投资速度过快的情况下，如果企业不能通过各个项目之间的整合来形成稳定的现金流，那么一旦企业面临经营业绩下滑，银行紧缩信贷的情况，企业将必不可免的面临经营危机危机和财务危机。

　　3.2.3经营风险形成

　　中小企业因为处在发展的初期阶段，在经营过程中对资金使用以及结构都有很多需要去改进的地方。这具体体现在负债资金所占全部资金的比例较高。资金结构的不合理使中小企业的财务负担比较严重，中小企业偿债能力有待提高，由此造成的财务风险加剧。另一方面，中小企业为了提升它的销售额，通常会采取赊销的方法，企业的应收账款数量不断增多。而中小企业内部控制制度不尽完善以及应收账款账龄管理等措施不到位也会增加中小企业的财务风险。不能收回的应收账款，最后会成为坏账，这就严重的影响了中小企业资产的流动性和安全性。中小企业流动资产中，一般情况下存货所占的比例很大。因为中小企业对市场的产销把握还不能做到准确预估，客户端的渠道风险往往较大造成的。这表现为企业的超储积压存货，企业的资金周转收到到很大的限制，企业的流动资金不断的减少，增加了企业的财务风险。

　　（1）提高会计信息的质量呢、规范财务管理、提升中小企业信用意识、争取金融机构的信任、加强中小企业自有资金的管理、提高自有资金的使用率、积极拓展融资渠道、充分利用债权贴现、应付账款等商业信用。

　　（2）深化金融体制改革，切实解决中小企业融资难的问题。推动大型商业银行、股份制商业银行，切实开展中小企业的金融服务活动，进一步提高它们对小企业贷款比例，更多的发展村镇银行，村社区的银行，农村资金互助区，小额的贷款公司，等区域性的金融机构；制定微型、小型的企业资信评估标准，构键微型、小型的企业资信评估机制，在我国范围之内初步形成科学的中小企业信用评价体制，实行在我国范围内企业信用的资源共享。

　　（3）适度负债保证资金结构的合理。负债经营指在充分考虑偿债能力的前提之下，筹集建设资金、防止盲目举债、急功近利、加强筹措资金的风险；应该建立资金投入效益的保证机制，考虑风险价值和资金时间价值，分析项目投资的回报率，把好项目的财务预算关；妥善的处理好发展和消费的关系，控制好资金分流，防止过多的资金分流到非生产性的投资领域。

　　在技术不断进步的知识经济时代,中小企业必须不断生产出更新、更好、更受新老顾客欢迎的新产品,才能在市场中立足，如果不能发展,不能扩大自己的市场份额,就会被无情地淘汰。企业发展离不开投资,科学地投资决策,对中小企业来说,主要是做好以下几点:

　　（1）要提高决策者自身的决策能力。我国中小企业普遍存在资金规模小的问题，一个环节的投资失误通常会导致企业财务危机，所以要想确保企业的财务安全，就要加强投资环节的预测、决策、控制工作和计划来有效的防范企业的投资风险。因此，作为企业的决策者必须要开拓视野，提高科学的决策能力，加强自身的管理水平。树立投资的风险管理意识,在保证投资回报率的基础上降低风险,以避免损失。在投资决策过程中充分考虑所选的单个投资项目之间相关程度，考虑投资组合，结合适中风险控制思想，来减少非系统风险。企业在估量与识别投资风险之后，针对其可能面临的财务风险，对决策过程中所选定的投资方案从而控制企业的总风险。

　　(2)慎重选择新的业务，积极培育新业务的核心竞争力。为了保证新进业务行业选择的科学性，减少失败的可能性，要注意进入这个行业所需要具备的关键因素以及该企业是否拥有与之相匹配的核心竞争力。现在很多企业在判断是否应该进入某个行业时都相当准确，但是在其后来的发展过程中却常常合人意。这里关键的问题可能是存在于该企业自身不具有进入这个行业的关键成功的因素。然而这些关键的成功因素与新业务的核心竞争能力有着密切的联系。所以，作为进行多元化经营的企业，需要积极培育新业务的核心竞争力。

　　（1）降低企业资产负债率就是合理调整企业的资本结构，使其保持在最佳负债点上降低企业可能面临的风险。资本结构的本质是风险和收益的替换比例构成，而最佳负债点就是企业风险和收益有效平衡点，就是从这一点开始能够保证企业可以实现净盈利。我国中小企业大多数难以垄断控制市场，经营风险比较大，因此应将它的负债比例控制在较低的范围之内，来降低企业的财务风险。企业可以通过多元化筹资方式以及与其他企业进行合资方式来分散相应的风险，以降低自身负债率，避免相应的危机。

　　（2）提高流动资产流动性

　　流动资产的流动性差，降低资产的周转速度，严重影响企业流动资产的利用率，加剧企业的财务风险。因此，提高流动资产的流动性是企业经营过程中长期防范管理财务风险的有效方法之一。中小企业提高流动资产的流动性可以从三个方面入手，对现金的管理、应收账款的管理，以及合理的存货数量。

　　企业应当充分计算各项业务的现金收入和现金支出的金额和发生时间。在金额上尽量做到各项支出之和约等于收入之和；在发生时间上尽量做到得到收入后尽快将其用于各项支出，以此提高现金的利用率、现金的收益率。企业财务部门应该进行严格控制，做到现金和账目分开管理，管钱的不管账，管账的不管钱，会计人与出纳人员相与库存现金的总账数额一致；银行存款余额与银行对账单余额一致；银行存款的日记账数额银行存款的总账数额一致。强化存货的管理,树立风险意识,制定合理的安全存储、批量订货以及进货的时间,确保对存货科学的存储和流转变现。很多中小企业还应改变对销售业绩过于重视的态度,构建完善的应收账款核算体系,确保原始凭证的真实完整，构建客户档案,对于客户的资信程度进行评价,根据客户资信程度制定应该给予客户的信用标准,同时加强信用的分析能力,对应收账款规模进行控制,按期对客户和应收账款进行跟踪分析,进行日常监督。同时加强对应收账款每个部门的监督,采取多种方法一起做好应收账款回收的工作。保持资产的流动性是企业的生命,也是企业偿还债务本金和利息的保证。因此,企业在平常的管理中应加强对营运资金的管理,保证合理的信用政策;也要保持恰当的现金存储,使它们既能满足中小企业生产经营的需要,降低风险,又不至于现金持有量太多,影响收益。

　　中小企业应该构建财务风险预警的组织机构，制定与其相应的财务风险管理与防范制度；用财务风险评估系统评估出来的资料和指标数据进行比较，当出现超出或者低于警界区间时，这就代表该企业的财务状况有不健全的风险产生，预警系统就会发出警示，提醒管理人员注意，通过财务风险预警系统对财务风险征兆形成和发展的形式状态来进行监测，及时的对可能发生或着已经发生的与预期不相符的变化进行反映，适时报警，找出产生该财务风险的警源，及时发出警报并且建立财务风险的排除系统，财务风险排除系统指在对预警系统报告出来的风险进行科学分析的基础上，根据警源形成原因和过程，确定应对财务风险的管理办法，使财务风险损失降低到最小的范围之内。在市场经济的条件下，中小企业发生财务风险原因有很多方面，中小企业财务风险的排除方法应该根据财务风险的产生原因，采用与之相对应的方法，通常有：风险回避法、风险控制法、风险降低法、风险分散法、风险转移法、风险自保法和债务重组法等诸多策略，中小企业应该灵活使用这些方法尽可能的减少财务风险给企业造成的损失。中小企业还应该通过构建风险识别、风险评估、风险预警、风险排除的风险预警系统，令中小企业在风险管理过程中形成了各种相互之间的依赖，相互之间的制约的预警职能组织，把风险预警机制融合到中小企业的管理过程之中，让董事会、管理者、员工共同承担风险监控的责任，把财务风险尽量控制在萌芽阶段，对已出现的财务风险能够采取妥善措施，使中小企业能够有效规避和应对风险，提高企业经营的效率和效果。

　　天津市盛达海超钢管有限公司于2009年成立，企业注册资金600万，是华北地区专业生产和销售方管、矩管的公司，是从事方矩形生产的工业企业，专业生产各种规格的薄壁、厚壁、超厚壁的大、中、小型焊接及无缝方矩钢管，各种特殊规格缩径钢管并可根据用户要求定做或来料加工特殊材质或特殊规格的产品。在每笔订单从开始订货到货物提走的全过程中，不管客户定什么规格需要多少，单位的每个员工都会对每笔订单以严格，务实，诚实，周到的服务心态来盈得客户的满意，公司始终严格遵守“信誉，服务，质量就是企业生命”的自然原则。“诚信质优薄利”赢得了广大客户的信赖，下面就以天津市盛达海超钢管有限公司为案例进行分析

　　从盛达海超偿债能力上分析，流动比率、速动比率、现金比率均小于1，反映出盛达海超的偿债能力偏低；资产负债率大于50%，一半以上的资产由举债得到；通过以上数据分析发现，企业当下最主要的是由于负债造成企业亏损，企业应当建立起全面的回收政策，加强企业资产管理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力。因此，企业应通过合理配置资产，加速资产周转率。根据企业在其经营进程中面临的财务风险问题，和文章以上中对财务风险产生原因及对策的研究，为了提高盛达海超在经营过程中控制财务风险的水平和能力，应该提高企业的营运能力。

　　5.2.1加强应收账款管理

　　为了应对激烈的市场竞争，中小企业采取赊销的方式扩大销售。这一做法使得企业应收账款增加，销售收入不能及时变现，降低了流动资产的流动性，加剧企业财务风险；占用企业资金资源，拉长了企业的生产周期，降低企业资产收益率。而且持有应收账款会增加坏账损失和收账费用。因此，中小企业应该严格控制应收账款，以此提高流动资产流动性，从而防范管理财务风险。

　　（1）在交易前充分了解客户的偿还能力以及客户的信用，将客户分为下表中的四类

　　客户类型信用好信用不好

　　有能力支付货款无能力支付货款有能力支付货款无能力支付货款

　　销售方式赊销方式分期付款配合分期发货方式现金折扣方式预交定金、提前付款方式

　　针对不同类型的客户，采取不同的销售方式。对于信用好且有能力支付货款的客户，由于赊销的坏账成本小，以及收回应收账款的费用小，可以采用赊销的方式，尽可能提高销售。对于信用好且没有能力支付全部货款的客户，中小企业可以提供分期付款配合分期发货的销售方式，与客户采用协商的方式确定分期付款的金额与时间、分期发货的数量与时间。对于信用不好且有能力支付货款的客户，应尽量减少赊销，为了保证销售可以提供适当的现金折扣，鼓励客户支付货款，享受现金优惠。信用不好且没有能力支付货款的客户，即使企业不能增加销售也不应采取赊销的方式进行销售，企业应该采取预交定金或提前付款的方式销售，以此降低坏账风险。

　　(2)加强合同管理，规范经营行为①合同的签订：公司除现金收入之外的供货业务都必须签订合同，销售合同要素要齐全并且符合国家的法律规定，特别是付款的形式、账期和延期付款造成的违约责任都必须清楚、准确，采用统一的合同范本。另外，销售部门还要把合同多复印几份，经相关部门与原件核实没有错误之后再分别交财务部门、资信管理部门，以利于他们对合同的执行、检查、跟踪。②合同的管理:销售部门应在合同签订后交由专人对合同进行统一管理，并制作合同台账，财务部门予以配合，随时对合同的执行情况进行跟踪，最终起监督和预警作用。

　　(3)建立应收账款催收管理办法，增强对应收账款的催讨工作,公司对于逾期的应收账款应该建立一个应收账款的催收小组来进行催收。对清收小组的管理工作应该注意以下几点：①原始业务的经办人员和相关部门的领导必须作为此项应收账款的重要责任人，加入清收小组。②该小组的成员应该按客户分工，把账款催收的任务分解并落实到每个人。③建立严格的奖惩制度，提高催收人员的积极性。④催收小组应该根据不同的情况采取相应的催讨方式。首先应该分析拖欠原因，如果是产品的质量问题要积极与客户取得联系，尽量解决纠纷；如果是属于客户资金短缺，则应该给予客户最大的宽容，最大限度地争取顾客来保持市场的份额；如果是属于实际破产债权，催收小组则必须加大催收的力度，争取在他们进行破产程序前收回债权，并且寻找债务重组的可能性。

　　5.2.2加强存货管理

　　存货是企业流动资产中变现能力最弱的资产，在流动资产中占有较大的比例，约为40%-60%之间。存货的流动性好坏很大程度上影响企业流动资产的流动性。进行存货管理的主要是为了控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本。存货分为产成品、在产品、原材料。在企业内部，各个部门按照各自所需进行采购、调剂和分配，这种分散的管理办法不仅使存货的调剂不灵活，而且多方存储，没有统一的管理者，造成存货的浪费损失非常严重。根据中小企业生产经营规模较小，存货种类较少的特点，中小企业还可以根据存货的不同使用频率，划分类别。对使用频率较快的的存货适当的增加存货量；对于使用频率低的存货可以减少存货量；对于使用频率极低的存货甚至可以做到零库存。如此，站在整个企业的角度对存货进行统一的采购、分配、调剂，统筹管理，从而提高了存货的流动性。中小企业要对采购过程执行严格的内部控制制度，严禁追求回扣而忽略购入原材料的质量。要避免追求短期利益的行为，一味的降低生产成本，应将产品的市场调查和可行性研究成本计入生产成本，以此降低滞销品的风险，减少存货的存储成本。企业存货较多时，可以采用较为优惠的赊销政策，把存货赊销出去，减少成品存货存储成本、保险成本以及管理成本，提高存货的流动性。企业仓储部门应当定期对仓库进行盘点，最少也要半年盘点一次。盘点结果与账面进行比较，查找出盘盈盘亏的原因，除去自然磨损以外的原因，无论是盘盈还是盘亏都要根据情况处理相关责任人。将最后复核过的存货情况报给生产计划部门，制定存货购买计划。

　　随着日益激烈的市场竞争，应收账款和存货管理现在非常受到企业管理重视，特别是在后金融危机时代，现金为王，应收账款和存货管理更是企业管理的重点。中小企业可以通过对应收账款和存货的管理，提高流动资产的流动性，达到防范财务风险的目的。

　　经过对中小企业财务风险成因及对策研究，本文认为随着经济市场体制的不断完善，中小企业在国民经济中的作用越来越重要，中小企业由于政策的限制,技术管理人员的缺乏,生产设备落后,以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失等原因造成其财务风险抵御能力较弱，在经营过程中面临资本结构不合理，流动资产流动性差等诸多财务风险问题，面对财务风险如果不能及时防范和控制，会财务状况恶化、财务关系紧张的经济现象最终导致财务危机。因此，通过对以上问题成因的研究本文认为中小企业要想获得良好经济效益，并提高市场的竞争力，就需要对财务管理常见筹资、投资、经营风险进行分析，并针对其原因采取有效的规避措施，同时，加强企业财务管理制度、机构与预警机制完善，有效提高中小企业风险抵抗力，促进企业经济效益与社会效益获得，推动社会可持续和谐发展。

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