苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理优化研究

摘要：随着经济的迅猛发展和XX的大力扶持，我国民营企业抓住机遇，获得了新生命。如今，在经济全球化和信息一体化的背景下，国内外企业竞争尤为激烈，我国的民营企业受到了一定的威胁。我国民营企业面临着转型困难，缺乏创新意识，管理者财务风险意识淡薄等问题，甚至有些企业面临破产的境地。在一个企业运营当中，财务风险管理与企业的每一个管理环节都息息相关。一个成功的企业，离不开对自身财务的管理和对经营状况的分析和把控。本文通过对苏州市富仁缘家具股份有限公司进行了实地考察，综合考虑当地的内外环境情况，以财务风险理论为基础，对企业的财务风险管理状况进行了分析与研究，揭示出其所存在阻碍自身发展的问题。针对这一问题，本文拟提出相应的解决措施，促进其可持续发展奠定基础。

　　关键词： 民营企业;财务风险管理;苏州富仁缘家具股份有限公司;财务风险

　　1绪论

　　1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

改革开放四十多年，我国民营企业处于机遇与挑战并存的境地。一个企业从建立初期到迅猛发展，最后濒临破产。从某种程度上，会令人觉得危机来的速度太快。其实，这些危机可能已经潜藏很久了。任何一个危机的到来都不是毫无征兆的，具有一定的周期性。只是企业没有针对这些危机采取相应的措施，才会到后来蒙受巨大的经济损失。在诸多风险当中，财务风险是其中最为广泛的一种形式。从当前民营企业对内部财务管理的角度来分析其还存在很多问题：财务管理制度还有待提高，财务人员设置混乱，管理人员缺乏风险意识，对企业财务风险缺乏洞察能力和干预能力，进而使得企业经营发展举步维艰，陷入困境之中。由此看来，民营企业应该要未雨绸缪，注重财务风险管理，提前进行危机预警，合理经营企业并尽量将风险降到最低，避免企业出现较大的经济损失，从而促进企业可持续发展[]。

苏州富仁缘家具股份有限公司是一家主要从事家具产业的公司，合伙人之间是亲戚关系，其下还有苏州赛翁富仁缘家具股份有限公司。苏州富仁缘家具股份有限公司主要经营家具类的批发和零售。经营产品主要是各类沙发、套房、茶几等商品。公司秉承诚信至上、努力创新的宗旨。但是随着电商的出现以及家具市场规模进一步扩大，企业间的竞争不再是全面竞争，更趋向于细分优势领域的竞争。不再局限于产品线的竞争，而是追求服务质量和核心品牌的竞争。如此，对财务风险管理的控制能力就显得尤为重要。如何能够使该企业有效规避财务风险、健全财务风险管理制度，是值得我们去探究和思索。

1.1.2 研究意义

（1）理论意义

一方面，需要丰富财务风险理论在我国民营企业中的研究。文章利用财务风险管理理论对特定的行业和对象进行分析研究，在验证财务风险管理理论有效性的同时，进一步拓宽了该理论的实践对象，为丰富企业财务体系提供了更多参考。

另一方面，细化研究对象。以苏州富仁缘家具股份有限公司中的财务体系为对象，使研究成果有效作用于特定的行业和对象，对我国民营企业财务管理研究具有参考和促进意义。

（2）实践意义

首先，使企业进一步认识到财务风险管理工作的重要性。财务风险作为企业经营过程中所面临的风险之一，如果管理不善，可能直接导致企业无法获得维持经营活动所需的资源，不能偿还到期的债务并最终破产。所以，民营企业应该重视财务风险管理的工作。

其次，为苏州富仁缘家具股份有限公司存在的财务风险管理问题提出解决方案。虽然其在日常的经营活动中对财务方面有自成一套的体系，但在运行过程中仍存在一些问题，导致企业发展无法达到预期效果。本文期望能够分析出苏州富仁缘家具股份有限公司的财务风险管理所存在的问题，就其问题提出具有建设性的对策。

最后，希望本文对我国的民营企业尤其是存在与苏州富仁缘家具股份有限公司有相似问题的企业，在关于财务风险管理的问题上，能够给予一定的参考。

　　1.2 国内外研究综述

1.2.1 国外研究综述

关于企业财务风险方面的研究，早期就引起了国外学者的关注，并进行了相关的研究和探索。

1916年，西方管理学家HenriFayol发表了《Industrial and General Administration》，这是第一次出现有关风险防范理论。随后就掀起了财务风险理论的热潮，大批的经济学家们对此展开了进一步的探索[]。

1921年，X经济学家Frank H. Knight在《Risk，Uncertainty and Profit》中提出风险不能度量的，风险是具有不确定性[]。

1985年，willianms和Heins合作完成《Risk Management and Insurance》中对风险进行了明确的定义：风险是在一定条件和在一定时间内，可能会出现与预期结果的差异[]。

2014年，DoyleJ．从企业价值所需要应对的社会的责任、发展与挑战、声誉风险等外部风险方面，构建外部风险防控体系，为企业财务风险控制的研究，开拓了全新的研究领域[]。

后来，随着经济的发展，在资本市场中出现的投资风险显著增多，社会上也更加的关注风险的防范，促进了风险防范的高速发展，关于其展开的理论研究也越来越多。

2016年，Agrawal提出无论在发达国家还是在发展中国家，每个企业都扮演着重要的角色，而中小企业由于发展不稳定、资金供应不足和缺乏先进的技术等众多原因，中小企业普遍存在面临着日益激烈的竞争环境以及广泛的风险，因此建立有效的财务风险管理体系是促进企业健康发展的重要保证[]。

2017年，CaseyFurlong等人将财务评价与风险运用到了日常生活中去，尤其是在污水处理方面，并且其通过深入分析，得出了相应的效益[]。

综上所述，国外研究财务风险起源较早，并且相关理论也越来越成熟，更能将理论与实践进行完美结合，更一步进行拓展，为财务风险管理体系奠定了良好的基础，这给予我国经济学者提供了一定的参考。

1.2.2 国内研究综述

虽然我国在财务风险管理方面的研究起步较晚，但是近年来我国学者在国外研究理论成果的基础上，从多个方面、基于不同理论对于企业财务风险的问题进行了深入细致的研究，为企业财务风险管理的优化做出了巨大贡献。

2015年，张晓龙详细地阐述了财务风险的特征以及种类，让企业管理者能够更详细地了解财务风险产生原因，为解决企业财务风险的问题作了铺垫[]。

2015年，袁琳张伟华等人认为现如今大部分企业针对财务风险这一问题还未建立有效的风险评估制度，有些企业还未完善风险信息平台，所以加强对企业内部风险的控制显得十分有必要，有效对风险进行管理，能够降低企业风险。所以管理者要以内部管理控制为切入点，并要完善企业财务风险管理信息平台[]。

2016年，林钟高和陈曦两人首次从社会嵌入角度，考察在我国转型经济期内，社会信任这一类非正式制度对企业内部控制缺陷及其修复的影响，并深入挖掘社会信任的高低对财务风险产生的影响。最后的得出相关结论:企业内部控制修复越强，财务风险越小；反之，则越大。社会信用越高，则财务风险也越小；反之，则越大。企业也就会明白如何降低财务风险[]。

2017年，谭华在会议上提出有关财务风险管理的理论，认为财务风险管理是企业管理中的重中之重。着重强调财务风险管理对一个企业的重要性，多次表明一个企业倘若能够完善财务风险管理体系，那么有利于企业整体管理水平的提升[]。

2017年，石博文以内蒙古广康家具为例，从筹资、投资、营运资金管理三个方面分析了内蒙古广康家具有限公司在财务管理方面存在的问题[]。

2018年，龙海燕提出在当代社会，经济高速发展。财务风险管理受到了越来越多的企业家以及社会的关注，对财务风险管理的内部控制也是尤为重要，从而能够得出财务风险管理是企业经营过程中不可忽视的内容[]。

2018年，姚文波认为近年来高职院校在服务地方经济，为社会培养复合型、应用型人才发挥着越来越重要的作用。但随着高职院校的高速发展和进一步扩张，高职院校内部财务管理出现复杂现象，增加了高职院校出现财务风险的可能性，阻碍了高职院校的发展。因此，需要完善高职院校财务风险管理体系，同时加强高职院校内部管理控制就很重要[]。

综上所述，任何一个企业的财务风险管理决定着其自身的发展。所以作为一个企业的领导者，绝对不能忽视对企业的财务管理工作，应及时发现问题，并对症下药，促进企业可持续的发展。

　　1.3 研究方法与研究思路

1.3.1研究方法

案例分析法：根据三个步骤：首先提出苏州富仁缘家具有限公司财务风险管理所存在的问题，其次分析问题产生的主要原因，最后针对相应的问题提出合理的对策。同时参考财务风险相关综述，对苏州富仁缘家具股份有限公司进行细致分析。

文献研究法：通过查阅与财务风险理论相关的报纸、期刊和文献等资料，深入了解企业的财务管理知识。

访谈法：对企业进行实地考察，与相关人员进行必要的沟通，了解企业发展，取得相关财务数据，为解决企业财务风险管理问题奠定基础。

定性定量分析法：采用科学方法，分析苏州富仁缘家具股份有限公司所在的财务风险管理问题。

调查问卷法：本文搜集了大量关于民营企业财务风险管理的文献资料以及研究论文，然后在这理论基础上，进行了问卷调查，针对存在的问题，加以询问，最后再整合问卷结果并对相关数据进行分析。

1.3.2 研究思路

本文主要围绕富仁缘家具股份有限公司的财务风险管理问题进行阐述，通过运用案例分析法、定性定量分析法等多种研究方法，对苏州富仁缘家具股份公司的财务进行探究，找出其存在的问题，并进行深入分析，提出相应的措施与防范机制，促进其健康发展。同时，也为相似的企业提供参考意义。

　　图1-1 技术路线图

　　1.4 研究的创新与探索

1.4.1研究的创新

我国很多学者主要研究大型企业的财务风险问题，对于民营企业财务风险管理这一方面的研究相对较少。本文选择身边的民营企业为案例，对其周边的竞争企业也相对有所了解，希望能够为我国的民营企业财务风险管理这一方面提供一些参考。

1.4.2 研究的探索

文章致力于研究苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理的问题，但是由于家具行业的自身经营情况不同，其所形成的财务风险原因也较为复杂，文章作者的知识有限，许多观点还不是很成熟，未来还需要进行更深层次的探索。

　　2核心概念与相关理论综述

　　2.1财务风险概述

2.1.1 财务风险的内涵

财务风险是指企业在日常的财务活动中，由于许多客观因素存在，导致企业的实际收益与预期收益产生了一定的差距，使得企业的经济利益受到了不可避免的损失。另外还有许多学者对财务风险的内涵有很多种解释。

一些学者认为把财务风险的内涵要细致化，所以认为狭义的财务风险只指筹资风险这一方面，而广义的财务风险是指包括筹资风险在内的所有因不确定事项活动给公司带来的可能损失或收益的一系列风险。

企业的财务风险主要侧重四个方面的风险：筹资、投资、收益分配和资金回收风险。这些风险在企业经营过程中都相互影响。

2.1.2 财务风险的特征

如今，财务风险在企业中是客观存在的一种现象，家具行业的风险具有普遍性，只有更全面了解一个企业的财务风险特征，才能更好的为其出谋划策，解决问题。

企业在日常经营管理过程中，由于受到内外部环境以及各种难以预测和无法控制的因素影响，导致企业财务活动在某方面出现问题。

下面就是苏州富仁缘家具股份有限公司所存在的一些财务风险特征：

（1）家具行业财务风险成因的复杂性

苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险的产生，财务管理问题是主要原因。由于企业是近亲合伙，资金来源渠道单一、经营结构比较单一、财务人员参差不齐等原因，此企业更容易形成财务风险，而其产生的原因又比较复杂。

（2）家具行业财务风险存在的普遍性和客观性

财务风险与企业生产经营活动的每个环节都息息相关，其是一种非常普遍的财务现象。体现在筹资、投资、收益和资金等方面。同时，在市场经济条件下，企业由于对资金的筹集、运用等一系列财务活动，必然会引起财务风险[]。由于对竞争对手经营策略和对外部宏观经济条件的不确定性，企业对自身资金运用的不同、企业生产运作方式的复杂性。

（3）家具行业经营管理的不合理性

家具行业在财务管理制度和人员配置上都尚未成熟，从而导致管理者对企业资金的运作没有做出科学的判断，这也是财务风险所表现出来的特征。

（4）家具行业财务风险利用的单一性

家具行业缺乏完整的财务管理体系，财务人员缺乏风险意识，只会在风险来临时，考虑如何规避财务风险。他们忽视了风险中也存在收益和机遇，不会利用风险。同时，管理者没有设计符合企业发展的财务风险预警机制。

2.1.3 财务风险的类型

（1）筹资风险

筹集资金是指企业因为宏观环境等因素而借入资金造成财务成果的不确定性。一般来说，其业务领导者做出了正确的决策，促使企业管理得当，从而能有效地实现收益目标。但是，由于市场行情多变，国内外竞争激烈，国家政策的改变，使得管理者做出错误的决策，影响了企业的管理，这就造成了企业资金运作的不确定性，这也叫融资风险。家具行业不像传统的一些企业，可以通过银行贷款来集资，因其经营的风险性比较高，所以一般都是权益资金。

（2）投资风险

投资风险是指企业进行投资活动以后，由于一些不可控的因素，使得预期收益与实际收益有一定的差距。在经济活动当中，投资者会做出一些错误的决策或者当时的投资环境比较恶劣，会使得这一风险的产生。

（3）资金回收风险

在销售商品过程中，资金会经历两个转化过程。资金由成品资金或存货资金转化为结算资金，最后在转化为货币资金。在这一流转中，由于资金的金额和流转时间的不确定性，我们把它叫做资金回收风险。

（4）收益分配风险

一个企业到年末会进行相应的留存收益分配或股息分配，这也是企业财务活动的最后一个环节。但是，分配者需要考虑到企业下一步的走向，这一切都离不开资金的投入。如果收益分配不当，会给企业后续经营和管理带来不良的影响，这就是收益分配风险。所以，分配者应该和自己的股东相互积极沟通协商，投资者要做好下一年的预算准备,会计人员也要改进会计方法，真是反映企业现金流的情况，制定正确的分配形式。

　　2.2财务风险管理理论概述

财务风险管理是指企业对其经营活动中所存在的风险而进行采取措施，对风险提前进行预警和控制，以确保其财务活动的展开，避免企业蒙受经济损失。财务风险管理是由前人对其研究以及为适应市场经济发展的需要而衍生出的新型管理。

2.2.1 财务风险管理程序

（1）风险识别

这是企业风险管理最为困难但也十分关键的一个环节。企业活动中的一些风险不是立马就能显露出来的，一旦管理者识别错误或者判断失误地话，就可能会造成控制之外的损失，这对于优化企业财务风险管理是大大不利的。所以要求管理人员要了解风险、辨别风险，最后才能做出正确的判断。

（2）目标设定

财务风险管理也是有一个目标，一个企业能能够承担的起风险的能力有多大，并且要详细制定每个方案，体现各个环节接受风险的最大限度，并为其编制目标。此目标的编订要以经营目标为基础，要有层次性、明确性，为争取企业经济利益最大化为基础。

（3）风险度量

风险度量，顾名思义，就是衡量风险。在风险识别的基础上，一个风险的发生程度和损失不同的，可能和时间环境有关。一个企业如何能提高财务风险管理的质量，如何提高财务风险管理的效率？都离不开对财务风险的准确度量，这也是风险管理环节当中最为重要的。我们根据是否可以计量，把风险分为两类：可计量风险与不可计量风险。两者的区别在于：是否可以采用科学的方法以及成熟的数学理论，去加以判断风险的大小。如何去判断呢？一般是使用定性分析法和定量分析法。定性分析法主要是相互进行交流沟通，分析问题更加全面。但是可能带有个人主观色彩。而定量分析法是采用概率模型和标杆法等对问题进行分析，只要能够获得一手的数据，就能对风险进行识别，操作起来方面简单。

(4)风险控制

这是最后一个环节，去实施风险管理。一种是靠制度约束，这也是一种管理。编制与风险管理相关的管理制度。在人员设置、制度设计等都和风险控制有关。另一种则是靠技术控制，分别运用科学的方法：转移法、回避法和分散法来对风险进行有管理控制。一般来说，管理要有顺序，但是风险是突发或者带有不确定性的，再加上每个企业的情况又是不一样的，所以说这个风险控制制度也要进行相应地调整，不能一成不变。

2.2.2财务风险管理原则

面对市场激烈的竞争，民营企业想要脱离困境，必须要去顺应市场竞争的法则，才能够实现可持续发展。这样，财务风险管理对企业而言就显得尤为重要。所以，企业应当遵循以下相关原则：

（1）与企业自身发展战略一致：因为财务风险管理是贯穿于企业整个经营活动当中，所以在企业发展战略中，财务风险管理起着重要作用。

（2）计划好企业所能承担的风险：为了实现企业战略目标，在财务目标的基础上，尽可能用最小的风险来实现自身发展目标[]

（3）风险与收益匹配的原则：在风险管理这一过程中，企业应当理清成本与收益的关系，对不同的风险要实施不同的风险管理[]。

　　3苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理存在的问题

财务风险管理存在于企业财务活动中，所以管理者对此应该引起重视。为了更好的分析这一问题，我们进行了一系列的调查，本次调查共发放200份问卷，其中回收的有效问卷是165份，则回收率为82.5%。并通过对苏州家居行业现状的了解，能够更全面的了解苏州富仁缘家具股份有限公司在财务风险管理问题。

表3-1 被调查企业经营规模

项目	大型	中型	小型
企业数量/家	18	51	96
所占比例/%	10.9	30.9	58.2

在这次调查中，选取的对象都是家具行业的从业人员，年龄不限，家具企业经营规模也不同。但在这次调查中，民营企业占绝大多数，并且企业的规模以中型和小型企业为居多。

　3.1苏州富仁缘家具股份有限公司简介

苏州富仁缘家具股份有限公司在苏州市相城区元和街道建元路88号上的荣立森商场当中。主要经营欧式套房、红木家具、实木餐桌、沙发等家具产品。2017年，苏州赛翁富仁缘家具股份有限公司正式成立，这是苏州富仁缘家具股份有限公司的子公司，经营的产品也是一样，只是经营方式不同。苏州富仁缘家具股份有限公司是由家族里的亲戚控股。在这几年市场经济的发展中，它致力于诚信经营，努力创新。在这庞大的家具市场里，使得它占有一席之地。

苏州富仁缘家具股份有限公司产品种类齐全，希望能够满足消费者的一切需求，让其体验一站式的服务。同时，商品的细分做的非常好，细化到能够满足各个年龄层的消费者。对于消费者来说，最希望能够得到优质的服务。无论是售前服务，还是售后服务，现代消费者都尤为关注。为此，苏州富仁缘家具股份有限公司在这方面做了极大的改善。他们提供接送服务，提供24小时的线上服务，致力于为顾客买的满意、买的放心为出发点。考虑到家具的特殊性，所以提供给顾客搬运、装卸以及安装等服务。他们在追求全方位、多元化、专业化的服务质量，希望能打动每一客户。

现在的市场早已不再是单纯的商品的竞争，现在是品牌的竞争、更是服务的竞争。再加上国内外竞争日益激烈，家居行业市场也即将饱和，还有一些政策的变化，这对于富仁缘家具股份有限公司而言，都是严峻的挑战。为应对挑战，它还在进一步扩张，结果还有待观察。

　　3.2苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险表现现状

3.2.1日常运营 盈利分析

根据暑假的实习，进行和负责人的沟通，提供给我一些相关数据。苏州富仁缘家具股份有限公司主要以门面形式展开生产经营活动，即所提供的数据都是与门店相关。营业收入主要侧重于销售家具所得金额，营业成本包括家具进货成本以及销售门店租金费用等。期间费用主要是销售费用、财务费用以及管理费用。由于家具行业的特殊性，这些费用相对而言，比较固定，聘请的人员工资涨幅不是很大，家具门面装修等也是几年一次。

表3-2 苏州富仁缘家具股份有限公司主要利润表

日期	2015	2016	2017	2018
营业收入/元	9686540	12865380	10856450	8965430
营业成本/元	5477620	6324885	6867390	5046300
销售费用/元	158000	165500	235000	150000
管理费用/元	24000	32000	32000	28000
财务费用/元	80000	80000	85000	72800
营业外支出/元	1684400	1827000	2165770	1983255
营业外收入/元	875060	1256590	932340	185665
营业毛利/元	4208920	6540495	3989060	3919130
营业利润/元	3946920	6262995	3637060	3668330
利润总额/元	3137580	5692585	2409630	1870740
净利润/元	2510064	4554068	1927704	1496592

数据来源：企业内部财务报表

无论是从表中数据反应，还是我实习阶段所发现的一些情况，都折射出其生产经营是存在一定的问题。每年的毛利润与营业利润都相当高，而其净利润都较低。由于其要进行家具产品新开发，款式创新，每年都要投入一大笔资金，尤其在2017年。2017年领导者都把重心放在其分店，忽视了相关财务问题，在营业外支出项目上还未考虑过如何能减少损失，负责人对这一方面没有进行深究，长期以往下去，营业成本和营业外支出会使得企业陷入困境，这就给苏州富仁缘家具股份有限公司带来了财务风险。

　　数据来源：企业内部财务报表

　　图3-1 主要数据分析

　　在2016年过后，这是几年来它最为辉煌的一年，促使其有足够的资金进行开分店。但随着木头的价格上涨以及XX政策的变化，营业成本逐年上升，领导者没有完全了解市场，就将资金投入，使得苏州富仁缘家具股份有限公司缺乏资金，不利于后期业务的发展。

3.2.2盲目扩张，行情难测

苏州富仁缘家具股份有限公司在2016年底决定建立仓管式的子公司，所以开始持续扩张，增加投入。恰逢关于家具行业整治政策的出台，家居行业形势低迷。由图可知（来自内部），2015年的净利润在逐渐增长，到2016年到达峰值。正因如此，决策者才准备开始开分店，但行情不景气，综合这几年的情况，其经营现金流出大于现金流入，直接导致财务风险的产生。尤其到2018年，因2019年需要交房租120万。由此可见，管理者只注重短期利润，忽略了财务风险管理的重要性。如下：

　　数据来源：企业内部财务报表图

　　图3-2 相关净利润分析

　　3.3 苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险现状成因分析

3.3.1内部控制制度存在缺陷

就目前而言，民营企业内部机制良好的企业为数不多。因为在民营企业家眼中，判断一个企业是否发展的好，取决于利润。他们缺乏长远的目光，只根据利润表上的数据来判断企业业绩，丝毫不会考虑风险的发生，从而也就不可能有明确的发展目标。

苏州富仁缘家具股份有限公司大部分职员都是裙带关系，公司采取由亲属作为会计和控制人员来进行会计核算，他们只会进行核算，没有考虑如何规避风险或者利用风险的意识，没有考虑筹资或者货币结转方面的问题。另外他们虽设有会计机构，但是分工不明确，一个人可能身兼多职，有些会计岗位甚至严重缺失，只有在工商检查或者提交报表和纳税时，才象征性地展开工作。

3.3.2财务人员缺乏财务意识

同时，财务人员财务知识匮乏，有些甚至还停留在以前的思想当中，认为只需要核算或者填写报表等基础工作并处理银行等审查即可。财务管理是要随着企业生产管理活动而进行调整，否则无法对企业未来的发展提出建设性的观点。

最后，一旦家庭成员是内部管理者，就会形成决策权与经营权高度统一，缺乏监督机制。

企业财务监督职能不够独立，加强财务监督工作，能够更有效的防范财务风险，这一点已经成为财务风险管理的重要内容。

苏州富仁缘家具股份有限公司倘若不重视内部监督，就会形成财务混乱；会计制度不合理，财务信息就会失真，从而会影响其投资风险决策，增加企业财务风险。

3.3.3融资渠道过于单一

企业融资的方式有多种，不同的融资方式带来的影响也不相同。对于民营企业而言，大部分都是通过筹资，因为银行像银行贷款这种方式，需要资产担保，这对于民营企业来所是一个挑战，他们大多是无形资产，这很难成为担保要素，则获得银行贷款也比较困难。

企业在做融资计划时应当对融资风险有足够认识，评估利率变化给企业造成的影响范围，还应考虑银行对企业信贷收紧情况，不少企业就是由于银行突然对企业信贷收紧而使企业陷入资金困境的，极端情况会出现企业资金链断裂、流动性丧失，给企业造成致命伤害[]。

融资问题是民营企业的一个挑战，主要原因是其内部也存在着诸多问题。一方面，民营企业技术和管理水平低下、企业经营规模较小、财务管理落后以及市场信息不灵通等问题，这样企业会缺少市场竞争力，严重影响银行贷款的发放。另一方面，民营企业有些领导者财务意识淡薄、合同义务和履约能力也比较单薄，甚至有时会恶意举债来转移风险，如此来逃避银行债务。

　　3.4苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理存在的问题

3.4.1企业人员缺乏财务风险管理的意识

在苏州富仁缘家具股份有限公司的经营管理中，十分注重市场的开拓和产品的销售，但是领导层以及管理的财务风险管理意识都很淡薄。首先，这些管理人眼都不是科班出生，学历普遍是以初中和高中居多，在企业成立之初，领导者都将精力投入提升销售额以及产品的研发中，这些领导者并不知道财务风险管理的内容，更加不知道如何让能让财务风险中的风险实现企业价值的最大化，这一方面知识的空缺直接影响了公司对财务人员的设置和制度的建立，有些岗位如同虚设，有些岗位严重缺失，人员分配问题严重，管理者进行决策也是比较武断，根据自己的经验来对公司事务进行判断。在调查研究中，也反映出家居行业的管理层对财务风险意识了解不足，这也是导致企业存在财务风险的原因。

表3-3 相关问题的调查结果

问题	A	B	C	D	E
您觉得贵公司财务风险产生的主要原因	外部环境竞争激烈且多变	财务管理人员对财务风险的认识不足	企业内部控制制度不明确	财务决策缺乏科学性	其他
所占比例/%	13	34	41	10	2

数据来源：调查报告汇总

其次，公司财务人员都是只负责自己的一块工作，他们不会过多关注经营成果，更不会提出建设性的建议，他们认为这都是由管理者来决定，再加上管理人员也不注重企业财务风险管理，他们就更没有义务去操心，所以基本上，公司的财务风险管理就是个摆设，走形式。

由此可以看出，一个企业财务风险管理水平的高低与管理者的风险意识与管理水平有着必然联系，只有管理者对财务风险管理知识有了一定的掌握，才会去重视企业财务风险管理，这样也会拥有相对成熟的财务风险管理体系[]。

3.4.2缺乏财务风险管理部门

由前文可知，公司管理层对财务风险认识不足和内部控制制度不明确是产生财务风险的主要原因。苏州富仁缘家具股份有限公司的审计部门也是严重缺失，不会单独设立风险管理部门，风险的发现离不开内部审计以及部门的层级审批，这样苏州富仁缘股份有限公司很难预测风险，更不会设立风险预警机制。苏州富仁缘家具股份有限公司在财务风险管理工作上工作衔接、权责划分没有明确的规定和制度，内部控制机构没有完善。同时，民营企业都缺少监督机制，因其财务制度不统一，导致财务报表也不统一。缺乏强有力的监督，会使得企业内部财务情况混乱，潜藏着潜在危机。

再加上财务人员职责不分，听命于经营者来做账等，这样会计信息也会失真，得不到有用的财务信息，财务风险就会产生，不利于企业长期发展。在大数据背景下，企业财务管理都出现了崭新的面貌，企业也应该投入资金和人力去搭建更广阔的信息平台，在这一个方面民营企业普遍都滞后。

3.4.3忽视货币资金风险的效率

货币资金风险管理方面侧重流动性、效率性以及安全性。

在数字一体化以及经济全球化的背景下，我国民营企业对流动资金的管理相对有些滞后。民营企业针对预算管理制度的设立过于草率。对于库存现金这一方面是占用了很多企业的流动资金，没有加以好好利用，注重资金的效率性。民营企业因过于追求利润最大化，导致对企业内部账款的收回没有引起重视，容易引起企业财务风险的产生。

苏州富仁缘家具股份有限公司考虑到了货币资金的安全性和流动性，却忽视了货币资金的效率性。首先，苏州富仁缘家具股份有限公司是一个中小型的民营企业，其又是通过合资成立，再加上网购的流行，使得其竞争异常激烈，所以获得外部融资是相对而言比较困难的，一个企业的长期发展是离不开资金的投入，而经营者把资金都存入银行，获得微薄的利息，没有运用得当，进行投资。其次，缺乏准确的预算编制，苏州富仁缘家具股份有限公司的预算只侧重营业额和成本或者利润，缺乏对现金流的预算，导致管理者本身也不可能知道什么时候需要大量的资金，为了防范风险，只能够存现金进入银行来避免企业的风险。

3.4.4预算管理制度严重滞后

在现代化的企业风险管理中，预算管理制度占有举足轻重的地位。

企业的预算实际上就是一个企业的财务计划，从这份计划中可以反映企业在特定时期内从事经营活动预期所能达到的各项指标及资源的配置情况。企业应当根据所处行业的特点、经营策略和管理水平选择合适的预算管理方式，正确识别、评估和管理好预算管理的各环节可能存在的风险。

对于苏州富仁缘家具股份有限公司来讲，其编制的预算相对比较简单，只有营业成本和营业收入这两项。随着市场的变化，这样的表格形式是无法做到及时调整，内容过于单一。另一方面在执行这个预算计划方面，由于各个部门权责划分不一，预算计划没有明确的数据对比，很难去判断企业所存在的风险。最后，企业对于预算管理制度过于草率，注重形式主义，使得预算制度没有发挥其应有的作用。

由此可见，苏州富仁缘家具股份有限公司财务预算体系相对较为落后，长期以往下去，容易与企业发展战略相脱轨。公司战略在顺势变化，而预算制度停滞不前，这就折射出财务风险管理存在问题，容易引发更大的危机。

表3-4 苏州富仁缘家具股份有限公司预算与实际情况对比

财务指标	预算/实际	2015	2016	2017	2018
营业收入	预算/元	8500000	11500000	13500000	10000000
营业收入	实际/元	9686540	12865380	10856450	8965430
营业成本	预算/元	5000000	6000000	7000000	5500000
营业成本	实际/元	5477620	6324885	6867390	5046300

数据来源：企业内部

分析苏州富仁缘家具股份有限公司在2015-2018年的财务数据可以发现，该公司财务预算与公司实际经营情况存在较大出入，说明其预算管理制度还尚未成熟。

3.4.5设计的财务风险预警机制不合理

一个企业想要摆脱困境，就要懂得规避和利用风险，促进企业可持续发展，需要努力寻找到来自财务这一方面的风险，管理人员要懂得识别风险，除了要拥有一个良好的财务风险管理体系，还需要设立风险预警机制。如此，才能够进行科学的管理来减少企业损失，争取价值最大化。

对于民营企业而言，一套完整的财务预警体系，离不开反映企业经营状况的这些指标：偿债能力的指标、盈利能力的指标、营运能力的指标、发展能力的指标等。而苏州富仁缘家具股份有限公司缺乏这一类的指标，甚至有指标，也是为了应付一些检查。如此。其现在的指标也无法正确反映财务风险，自然而然，其所设计的财务风险预警机制也是存在一定的问题。

　　4苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理优化的策略

前文已经从五个方面揭示了苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理所存在的问题。由此可以发现：一个企业的发展不仅要扩大经营规模，还要加强企业内部的管理，优化企业内部控制，能加快企业开拓市场的速度。对于苏州富仁缘家具股份有限公司所在的财务风险管理问题，首先需要加强企业内部管理，这样才能使其健康发展。

本章节主要是针对上述问题，结合调查研究的反馈以及苏州富仁缘家具股份有限公司的现状和财务风险管理的相关理论，从而提出苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理优化的策略。

表4-1 相关问题的调查结果

问题	A	B	C	D	E	F
您认为应如何提高公司财务风险管理	建立财务风险管理的组织系统	注重财务风险管理人才的培养	建立财务风险预警系统	加强内部财务控制	加强现金流监管和建立风险基金	以上全部
所占比例/%	5	11	9	6	4	65

数据来源：调查报告汇总

由表格数据分析，想要完善企业财务风险管理体系离不开以上几点。一个体系的完善，是需要去细化企业的每一个方面，要做到面面俱到。根据以上调查反馈的方面再结合案例的自身情况来为苏州富仁缘家具股份有限公司提出以下几点建议。

　　4.1苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理优化的策略

倘若要完善一个企业的财务风险管理体系，必须要得到管理者或领导者的首肯。对于苏州富仁缘家具股份有限公司这样的民营公司而言，由于其是由个人创业者成立起来，则其管理层都是创业初期的合作伙伴，公司的发展战略一定程度上与最高管理者的思想有关，公司的制度也是由高级领导层相互讨论出来而实施的。苏州富仁缘家具股份有限公司的高级管理者普遍以70年代为主，受教育水平有限，自然对财务风险管理这一块没有重视起来。所以针对苏州富仁缘家具股份有限公司所存在的问题，本章也提出了一些建议。

4.1.1加强财务风险管理意识，选拔高素质的财务人员

一个企业健康的发展离不开各个部门的努力，因为每个部门都会有成本和效益的产生，同时也存在着一定的风险。大多数人会认为财务工作只和财务部门挂钩，却忘了财务管理工作是发生在企业每一个生产经营活动中。所以苏州富仁缘家具股份有限公司的管理人员要知道财务不等于会计，除了编制财务报表等日常活动，还要做有关筹资、投资、货币资金和收益分配方面的工作。在这一系列财务活动中都有可能存在风险，所以需要管理者加强财务风险管理意识，明白财务风险管理工作的重要性。与此同时，要大力宣传财务风险管理的理念，不但管理层自身会重视，连员工也会自觉认可这种文化理念，整个企业都处在这种环境中，那么风险管理文化也就会发生变化。

苏州富仁缘家具股份有限公司成员带有连襟关系，所以为了提高决策质量，应该在某些重要岗位上建立亲属回避制度。为了提高财务风险管理的有效性，加大财务管理人员的建设力度，积极从外部注入新鲜的血液来提升财务管理人员的整体素质。同时，还应该适当进行定期培训来适应财务情况的多变。财务人员要具备财务风险意识，懂得利用信息平台来不断吸取知识强化自我。

4.1.2确立财务风险管理的目标，深思财务工作的每个环节

财务风险管理目标主要有直接、间接、操作层面以及战略目标，这四个目标相互影响。所以从这四个目标为出发点，明确苏州富仁缘家具股份有限公司的财务风险管理目标。

操作层面目标：苏州富仁缘家具股份有限公司要实现操作层面的目标，首先要解决财务风险的问题，深入挖掘财务风险产生的原因，并通过建立风险识别等机制去转移或减轻风险。苏州富仁缘家具有限公司应该完善风险控制机制，从而达到控制和学会运用风险的目的。

直接目标：苏州富仁缘家具股份有限公司要实现财务风险控制的直接目标，离不开两个方面：一是要让财务风险始终在可控范围之内，并对发生的风险采取紧急补救措施，尽最大全力将其降到最低。二是要让企业目前的财务状况不再持续恶化，完善企业财务风险管理制度。

间接目标：财务风险管理的间接目标离不开直接目标的有效执行。苏州富仁缘家具股份有限公司需要提升资金价值运动的效益性和不间断性。效益性是依靠公司的盈利指标来衡量，而不间断性是指资金在运动的过程中要持续运转，扩大现金净流量的规模以及要加快应收账款周转率等的周转速度。

战略目标：苏州富仁缘家具股份有限公司要持续经营和健康发展下去，离不开企业财务人员和管理层对现金流量、资产负债率以及销售净利率的关注，然后企业整个运转流程也会由低级向高级发展，这一系列的措施都受间接目标所影响。

综上所述，这四个财务风险管理目标都是环环相扣，相互影响。所以管理者制定目标，要全方位思考，面面俱到。

4.1.3优化部门管理制度，降低资金回收风险

每个部门都是相互联系的，财务部不但要加以改善，销售部门也应该加以改进，促进财务风险管理工作的进行。

财务人员要遵循会计准则，建立坏账准备金。不论苏州富仁缘家具股份有限公司的信用政策如何，只要存在商业信用，就有可能存在违约的风险，那么就会产生坏账损失。为了满足公司稳健发展的要求，苏州富仁缘家具股份有限公司应该做好坏账，提前预估坏账损失，建立坏账损失准备金制度，从而来应对坏账损失带来的风险，提升公司抵抗风险的能力。

销售部门针对销售人员要制定销售收款责任制。销售人员追求业绩，免不了会出现强行买卖或者盲目买卖的状况，那么对于应收账款就是一大难题，客户可能会以各种接口推脱打款或者延迟打款时间，甚至有些人赖账。所以应该要优化部门制度，让销售人员明确自身的责任，其中就包括对账款的收回。不要因为自己只是销售，不是财务人员，而把账款的收回认为是财务人员的责任。管理者也应该针对账款收回这个问题，制定相应的考核制度，并定期向门店销售人员进行考核，让销售部门的员工明白要对自己的每一笔营销有始有终，对自己的销售工作负责。一旦企业把内部管理好，人员、工作以及责任都会落实到位，自然而然各部门人员对风险的意识就会加强。

4.1.4健全预算管理制度，发挥预算功能作用

从前文可知，苏州富仁缘家具股份有限公司预算管理制度还未全面，而预算是对企业经营生产为基础，结合企业自身情况，在企业人资金等方面提前做出预测，最后来进行资源分配。对预算管理制度，应该要以“领导重视，全员参与‘’为原则，积极加强对预算管理制度的控制。苏州富仁缘家具股份有限公司在预算流程中有以下几个注意点：

第一，整个预算过程是否合理，是否事先进行了控制，执行空间是否大，是否能够起到约束作用，考核效果如何。

第二，预算目标是否合理，预算目标太低会出现浪费，过高又有可能会难以实现。

第三，预算中的假设情况是否会发生改变，与实际情况是否一致。

由此可见，苏州富仁缘家具股份有限公司需要健全预算管理制度，可以先从下面几个方面着手。

预算编制：这是整个预算流程的起点，每一个部门都要参与进来，明确自己的责任。企业可以组织预算小部门，领导者选拔人才。再结合企业自身发展的状况，考查市场的行情、国家的政策以及企业自身的经济等方面，综合企业的经营计划来确定预算编制的依据。要分级编制，上下沟通，综合汇总，再有企业的管理者进行审核预算草案。对于预算编制工作要召开会议，相互沟通，预算编制中的问题，相互协调。最后根据预算编制完成进度来对各个部门进行考核。

预算执行：如果存在不可控的因素，比如国家政策的调控、市场行情的改变等发生重大改变，使得原来的预算计划不符合企业现阶段的发展需要，则需要对预算进行调整。如果在企业经营活动中资金的支出大于预算的资金支出，就要严格把控审批流程。需要使用资金的预算部门主管签字并提交预算执行报告，对资金流向需要进行监控，监控的实际活动要与所提交的执行报告是否一致。

预算考核：设定预算考核内容，比如预算目标考核，预算体系整体运作等。考核过程中要公平公正，公开透明，严肃谨慎，做到赏罚分明。

4.1.5设立财务风险预警机制，提升企业整体管理水平

为了设立较为完整的财务风险预警机制，苏州富仁缘股份有限公司可以从以下几个方面为出发点。

首先，设立具有企业财务特点的风险预警指标。一个企业风险的发生，需要靠一些指标来提示，所以设计符合企业自身的风险预警指标显得尤为重要。管理者不能够盲目去模仿他人的设计，要严谨地对自身地企业进行考察了解，本着考虑成本效益地原则，满足客观性、逻辑性、有效性、针对性等原则，设计出能够准确、便捷和灵活地反映企业面临财务风险时，就能判断出风险大小的指标体系。

其次，设立财务风险预警系统。对于民营企业而言，建立一个完整地财务风险预警体系不是那么容易地，他需要管理层、财务部门、信息部门等多方的努力，通过结合市场行情以及企业目前的经营状况，建立一个有效的财务风险预警系统。

第一，发展信息收集系统。建立信息收集系统是进行财务风险预警地首要目标，通过对采集来的信息进行深入解读，从而对风险进行评估和评价，所以收集来的信息具有灵敏性和精准性。企业的原始信息既广泛又多变，所以需要一个高级的信息处理系统[]。对于民营企业而言，这个信息系统可能成本会有点高，但就长远发展来看，推进企业地进步绝对离不开他。因为一旦对信息有了评估，就会通过仔细分析来判断是否要发出警报。

第二，建立评价指标系统。在有了相应地信息系统之后，要对这些信息进行转化来为评价指标进行服务。评价指标系统中反映企业风险地各项指标需要真实可靠并且易于测量。家具行业是个比较特殊的行业，经营策略和人员变动等都会对财务风险造成一定的影响，所以评价指标系统中的这些指标要能调整，适应企业的发展变动。领导人员及相关部门在设计指标时，要从多方面考虑，设计要突出企业重点，涵盖内容全面，便于灵活调整，确保企业设计出适合自己的指标系统，以下指标是我的个人建议，如下表。

　　表4-2 评价指标

第三，需要设置预警点。对于苏州富仁缘家具股份公司而言，设置的预警点主要包括内部环境和外部环境。内部环境主要包括企业效益指标的变动、人员变动以及企业整体组织结构等方面。外部环境主要是指市场行情地变化、国家政策地调整以及竞争对手的状况等方面。为了确保财务分析预警机制的稳定运行，企业的可持续发展，管理层需要时刻关注预警点并对其产生地变化做透彻分析。

第四，需要控制战略系统。一旦企业即将遭受财务风险，那么这个财务预警系统将会发出警报或者发出企业正处于哪种等级地警报，此时，企业应立马采用相关措施去进行控制来减少企业地损失。为了促进企业能够较快做出有效的判断，企业应该提前针对不同的预警等级，做出相对应控制方案，以备不时之需。

综上所述，一旦企业出现了预警信号，管理人员应该冷静分析信号含义，深入分析风险地成因，然后采取相应的措施去控制。管理者不应该总是凭借方案来解决问题，因该要综合思考，结合企业发展的现状来实施策略。企业完善这些财务风险预警机制，会大大提升财务风险管理的水平，促进财务工作的稳定开展，提高企业整体管理水平。

　5研究结论与研究展望

　　5.1研究结论

财务风险是在企业经营活动中较为常见的一种风险，会对企业持续经营产生一定的影响。财务风险管理主要包括识别环节、评估环节、管理环节以及控制环节。为了促进企业的发展，降低企业财务风险，企业领导班子以及企业员工应该要树立财务风险管理意识，完善内部控制制度。另外，部门之间应该相互协作，各司其职，确保企业健康的发展下去。

财务风险的管理就是在理解透彻财务风险规律的基础上，采取相应的措施来规避风险，从而使风险造成的影响降到最低。

对于苏州富仁缘家具股份有限公司而言，管理人员接下来应该积极加强财务风险管理意识，树立正确的风险管理理念，企业需要建立财务风险管理文化，并大力传播，深入人心。其次，苏州富仁缘家具股份有限公司需要完善内部控制制度，应从预算管理制度、应收账款制度以及人员设置制度等方面来进行着手，如此便能增强内部抵抗外部的风险能力。最后，苏州富仁缘家具股份公司的管理在货币资金的使用效率与管理方面也应该引起重视，更进一步提高企业收益。

综上所述，企业要进行深层次地研究，毕竟经济在不断发展，社会在一直进步，企业只有做到与时俱进，才能在财务风险管理下，立于不败之地，形成一套适合自己的财务风险管理的框架。

对于苏州富仁缘家具股份有限公司的经营情况所存在的问题而提出了一些建议，但是并未了解到企业的未来发展计划，没有充分考虑到未来计划会产生的影响这是本文还需要进行更深层次的探索。

　　5.2研究展望

现如今，互联的成熟发展，带动经济也呈现一体化的趋势，企业生产经营管理模式和财务管理的环境也随其发生巨大的变化。

财务风险对于任何一个企业而言，都是不可忽视的一种风险。企业都应该提高财务风险管理水平，使财务风险管理意识在现代化企业管理中越来越深入人心。为了促进企业健康发展，管理者在人员设置方面应该规范起来，如此，更能有效提高制度的执行力。管理层也应该宣传企业文化和努力提高个人思想文化水平，鼓励自己不断学习，为企业未来的发展做出更好的决策。

为了促进企业可持续发展，管理者应该要传播企业财务风险管理文化，让自己的员工早期就适应于这种文化中，那么也会提高员工工作的积极性，给企业营造良好的氛围。更重要的是能够让员工自觉配合高层领导者对财务风险管理的决策，便于将财务风险管理融入集体。

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　　附录

苏州家具企业财务风险管理现状调查问卷

尊敬的先生（女士）：

您好！

我是南京师范大学泰州学院的学生，现因要完成毕业论文，需要您填写这份关于苏州家具企业财务风险管理现状的调查问卷。希望您能认真的填写以下问题，因为您的回答将成为本人论文的重要的数据，直接关系到论文研究结果。你所填写的任何信息，都只是作为论文研究数据使用，不会被用作其他目的，因此不会泄露任何关于您的个人信息，请您放心填写各个问题。

感谢您能够抽空回答以下的问题，祝您工作顺利，开心快乐！

调查问卷

1、请问您的性别（）

男 B女2、在公司工作的时间（）

A、一年以内 B、1-3年 C、3-5年 D、5年以上

3、贵公司的名字（）

不方便透露 B、是： 4、贵公司经营规模在家居行业中属（）

大型 B、中型 C、小型 5、您觉得贵公司财务风险产生的主要原因（）

A、外部环境多变且竞争激烈 B、财务管理人员对财务风险的认识不足

C、企业内部控制制度不明确 D、财务决策缺乏科学性 E、其他

6、您认为贵公司财务风险管理部门设置情况如何（）

A、未设立 B、与审计部门合署办公的部门，但是岗位分离

C、单独设立 C、与审计部门合署办公的部门，但是岗位不分离

贵公司是否有建立财务风险管理方案（）有，有成熟的财务风险管理方案 B、有，但是还不完善 C、均未建立财务风险管理方案 D、其他

8、您认为贵公司管理者的事项识别能力如何（）

管理者无法识别事项 B、管理者能够正确识别对公司的影响，抓住机遇，规避风险 C、管理者对潜在事项的识别能力一般9、您认为贵公司在财务风险管理上出现问题的原因有哪些（ ）

家具的成本难以控制和确定 B、公司管理层对财务工作的认识不足C、公司经营受到复杂的连带影响 D、其他

10、您认为应该如何提高公司的财务风险管理( )

A、建立财务风险管理的组织系统 B、注重财务风险管理人才的培养

C、建立财务风险预警系统 D、加强内部财务控制

E、加强现金流监管和建立风险基金 F、以上全是，外加其他：