摘要：微小企业在国民经济发展中发挥了重要作用，例如促进就业、繁荣经济、推动创新等方面。但微小企业融资问题一直是制约其发展的“瓶颈”。这需要创新微小企业融资模式来解决其融资难问题。本文首先介绍了微小企业融资的相关概念与理论，包括微小企业概念与界定，微小企业融资方式；然后，对我国微小企业融资的现状进行分析；接着从国家、企业等角度分析了造成微小企业融资难的原因；再次，为缓解微小企业融资难问题，提出了创新的微小企业融资方式——微小企业信贷融资模式。最后，提出了微小企业信贷融资的发展建议与措施。
关键词：微小企业；融资方式；应对策略
引言
微小企业作为市场经济的主体，在促进国家经济发展、优化产业结构、缓解就业压力和保持社会稳定等方面发挥着重要的作用。目前微小企业占我国企业总数的99％，产值和利税分别占60％和40％，提供了75％以上的就业机会，微小企业对我国经济的稳定与持续快速发展做出了突出贡献。但微小企业在其发展过程中一直受困于资金短缺也是个不争的事实，微小企业融资难是个世界性的问题，也是个世界性的难题。
我国处于社会主义市场经济转型期的特殊国情，决定了微小企业融资难的问题可能尤甚于发达国家。我国目前经济体制还不完善，微小企业金融制度框架还存在着缺陷，社会信用体系也未完全建立乃至存在着严重缺失等等因素，使我国微小企业融资困境尤显突出，而且面临着越来越严峻的形势。微小企业作为我国经济发展的一支生力军，其资金短缺问题首先直接影响了微小企业自身发展和功能发挥，进而严重影响到我国的经济发展。因而，对这一问题进行深入的探讨不仅具有非常重要的理论意义，更具有非常重大的现实意义。研究不仅可以丰富我国的微小企业融资理论，而且可以为解决微小企业融资困境提出有价值的对策建议。
1.我国微小企业融资的特点
1.1内部融资为微小企业的主要方式
一般而言，内源融资形式指的是在同一类型的经济主体中，储蓄向投资转换的一种融资方式；外源融资形式指的是在不同类型的经济主体之间的储蓄向投资的转换的一种融资方式。
所谓企业内源融资，是指企业在企业内部通过从某个部门获得资金的融资方式。内源自有资金是指企业经营过程中所获得的销售利润扣除企业支付职工工资部分，企业经营过程中的折旧费，以及发放给股东的红利等剩下余留利润。内源债务融资主要是指企业向企业所有人、股东、合伙人以及内部职工等与企业有着直接利益关系的人，通过向他们发放债权和原始股等形式筹集而来的资金。微小企业依靠内源债务融资来获取资金，其优点是灵活性强，能有效确定企业借款数量和利率偿还方式。通过内源债务融资一般不存在信息不对称问题，可以节省企业交易费用。
1.2外部融资困难
(1)保证贷款和抵押贷款成为微小企业贷款的主要方式。为减少银行的不良资产，防范金融风险，1998年以来各商业银行(含各类微小金融机构)普遍推行了抵押、担保制度，纯粹的信用贷款已经很少。近几年来，我国的大部分地区，抵押、担保贷款的方式己经全面推开，其中抵押贷款的比重还会进一步上升一，土地、房产及机器设备等固定资产抵押已成为微小企业贷款担保的主要方式之一，另外存货质押、应收帐款质押也近一步拓宽了担保方式。
(2)微小企业间接融资规模偏低。目前我国微小企业的间接融资条件不利于其间接融资规模的提高，间接融资困难。目前我国微小企业要融资机构还是城市商业银行、城乡信用社和股份制银行除了这二种金融机构外，近两年各大中城市现已建立了地方微小企业担保公司，担保公司还没有发挥主要作用。微小企业获得信贷支持少。国有商业银行对微小企业贷款在金融机构贷款中所占比重偏低。尽竹近年来国有商业银行强化了对微小企业的融资服务，但由于微小企业大多缺少贷款所必需的资产抵押或担保，金融体系只是选择性支持。
（3）微小企业直接融资渠道不畅通。我国资本市场发展较晚，创业板于去年10月份才正式开通，债券市场也基本上没有全面向微小企业开放，债券发行办法规定，发行企业债券的股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元，且要有实力雄厚信誉良好的单位担保，这些硬性规定使得微小企业直接融资困难。
1.3微小企业融资成本高
微小企业融资结构很不合理，融资机构合理能够降低企业融资成本，不合理就会在无形中升高企业融资成本，银行贷款、民间借贷都有较高的利息费用，微小企业融资难进一步加重。
1.4民间资本充足，但民间融资有待规范
民间金融也称非正规金融，指个人与个人、企业与企业之间的融资，主要来自于民居储蓄、非国有企业的储蓄以及基层组织的存款，具体如亲戚朋友之间的借款、个人财产抵押贷款以及捐赠等形式。民间金融为微小企业提供创业资金、资本扩张资金等方面发挥着重要作用，通过民间借贷还可解决由于临时性或季节
性所造成的流动资金短缺问题。我国的民间金融比较活跃，借贷手续简便、贷款审批时间短、资金配置效率高等特点为微小企业融资提供了很大支持。2002~2004年是银行信贷资金增长较快时期，而民间金融与此同时也在迅速增长，民间金融活动的融资余额从2002年末的8075.2万元增长到2004年末的12247万元，两年内增长了51.66%。然而，民间融资也给我国金融秩序带来了很多负面影响，主要体现在：民间金融存在盲目投资行为，导致资金的无序运行，从而干扰国家的宏观经济政策及金融制度；②民间金融的利率通常较高，虽然可以缓解企业的一时之忧，但也会加重企业的融资成本，造成不良循环；③社会上隐藏着很多不正规的金融，即所谓的“地下经济”，存在着违法乱纪的行为，有很大的风险，影响社会秩序及安定。民间金融的兴起，可以说是我国金融体系不健全的结果，对社会经济存在很大的隐患。
2.我国微小企业融资难的现状
2.1表现在银行贷款方面
商业银行经营管理的一般准则，以稳健为主。这一特点以微小企业高风险、高利润的特点不相符合，这就造成商业银行对微小企业信贷普遍存在偏见，不愿意贷款给微小企业。首先，绝大多数微小企业在创建初期，企业所承担的经营风险大大高于其收益，这一特点在高新技术型微小企业中尤为突出。其次，银行面向微小企业的信贷所需的成本远远高于面向大企业的信贷所需成本。造成这一问题的原因是由于微小企业贷款数额较低，但其贷款所需的程序和经营环节则是不可或缺的。根据测算，银行针对微小企业贷款的管理需求的成本，平均要比针对大企业贷款高出5倍左右，为追求利润最大化，银行更倾向做大企业的“批发”业务。而微小企业普遍存在坏账过多还贷能力偏弱。这就造成银行为保证自己信贷在未来能够收回，而选择那些还贷能力较强的企业从而减少对微小企业的信贷。
2.2表现在直接融资方面
在直接融资方面，由于目前我国的风险投资体系不完善，资金不能及时到位，
企业间的信用贷款尚不能完全保证;从市场融资情况来看，因当前我国的证券市场尚处于成长阶段，具有不稳定性，而且XX的监管措施也极为严厉，沪深股市以支持国有企业发展为主线，其融资机会偏向于国有企业。另外，我国企业证券发行采用“规模控制，集中竹理，分级审批”的方法，使得微小企业很难通过公开发行债券的方式直接融资。在这种情况下，企业通过证券市场融资的难度很大，门槛很高，通过资本市场进行债券融资的可能性较小。
2.3非正式金融部门仍是微小企业，尤其是民营企业解决创业和运作资金的重要渠道
我国微小企业大部分都是民营企业，这些民营企业无论是创业发展初期还是发展壮大阶段，大都依赖内部亲戚人员之间的融资渠道，较少依赖外部力量融资渠道。但尚存在很多不够完善的地方。首先是约束微小企业内部管理和市场行为的专项法律法规不完善。少数微小企业通过不正当手段损害消费者和其他企业利益，市场经济秩序有待进一步整顿;其次是金融法制不完善，贷款出现市场性风险或信用风险时，对债务人的惩罚没有，而对债权人特别是贷款签批人的责任追究却十分严厉:再次是法律执行环境差。“法律白条”大量存在，对银行债权的保护能力比较低，微小企业逃废银行债务现象难以完全杜绝，这样就加剧金融机构对微小企业的“恐贷心理”.
3.我国微小企业融资困难的原因分析
3.1企业自身原因
3.1.1产品技术含量低，经营管理水平差
竞争性较强的行业是大多数微小企业所集中的行业，因为企业规模小，产品的技术含量又比较低，很多企业仍然处于粗放式的经营阶段，资源浪费十分严重。另外，企业管理水平与经营者的素质也不高，经营中存在着无序与违规的问题。这些微小企业还停留在劳动密集型与一般工业品加工的领域，受到经营者素质、融资能力和技术开发能力等方面的限制，产业升级进展十分的缓慢，其经营方面也存在着较大的不确定性，所以融资具有很大的风险性。
3.1.2财务制度不健全，企业资信不高
不健全的财务制度，透明度差的企业信息，导致微小企业资信不高。根据调查，我国的微小企业有50%以上财务管理不健全，很多缺乏足够的经过财务审计部门认可的财务报表与良好的连续经营的纪录。其它相关调查也显示，我国微小企业有60%以上信用等级是3B或者3B以下，然而为了规避风险，银行新增加的贷款80%都会集中在3A与ZA类的企业[6]。
3.1.3信用意识淡薄，信用缺失问题严重
根据调查统计，截至到2000年末，在工农中建和交通银行5家商业银行开户的62656户的改制企业中，涉及到的贷款利息总共是5792亿元，而其中经过金融债权管理机构认定的，逃废债务企业就有32140户，占到改制企业的51.3%，逃废银行贷款本息达到1851亿元，占到改制企业贷款利息的32%[7]。微小企业还存在着企业群体性的信用缺失的现象，这严重地加剧了微小企业的贷款难度。
3.2银行方面的原因
影响银行对企业提供必要贷款的一个重要因素是我国企业缺乏信用担保和信用评价体系,银行曾因为宽松的信贷政策导致银行风险加大。目前我国信用担保体系还存在许多不完善的地方,首先国家在信用担保体系立法方面缺少完善的法律规范制度,根本就没有建立相关的法律法规。其次,我国缺乏具有良好信誉的专门信用担保机构,就是建立有专门信用担保机构，但担保机构的投资规模不大,投资担保机构缺少必要的专业性操作人才,不能在实际中好好的给企业进行担保，再加上整个信用担保行业的管理水平相对来说不是很高,没有建立完善的风险分担机制,市场非常混乱，致使市场存在的风险过大,信用担保行业还没有走上全面的专业化、正规化经营道路。
3.3XX部门的原因
3.3.1缺乏为微小企业服务的微小金融机构
与经济的多层次相对应，金融机构体系也应是多层次的。然而，这种对应在我国正处于一种断层和错位。在现行金融体制中，像国外那样为微小企业服务的微小企业服务中心、贷款担保组织、贷款担保基金、微小企业同业协会等能为微小企业提供有效金融服务的微小金融机构还没有真正建立起来，给微小企业的融资造成一些障碍。
3.3.2中介服务机构职能错位
市场中介服务机构职能错位，使微小企业贷款抵押担保难度加大，融资成本增加，遏制了企业贷款需求的欲望。为了规避风险，银行、信用社除少数大中企业外，几乎不再发放信用贷款，无论金额大小、期限长短，客户要取得贷款一律凭以往的信用纪录并办理抵押担保手续。这样一来，首先是把众多尚无盈利纪录、信用纪录的科技型企业、成长型企业排斥在外，其次是微小企业缺乏银信部门认可的可以置押的固定资产、银信部门难以对抵押物进行有效管理、担保体系不健全等原因，给银信部门的运作带来诸多不便。
4.国外解决微小企业的融资难的经验借鉴
发达国家对微小企业融资难这一世界性难题的解决积累了很多成功的经验。发达国家XX比较重视微小企业的发展，从多方面为微小企业积极创造良好的融资环境。其比较完善的微小企业融资制度和政策，对解决我国微小企业融资困境问题无疑具有非常重要的参考价值。
4.1国外对微小企业融资的资助政策与法律支持
4.2国外微小企业行政管理机构
亚洲国家中，韩国和日本十分重视微小企业发展，都设立专门的XX部进微小企业发展，采取有效举措，使得微小企业不断发展壮大。日本建立了地区四级行政符理机构，负责全国微小企业发展的政策、规划、指导、监督。年在通产省设置了“微小企业厅”，在通产省下设的九个地方派出机构通商内，设微小企业课，分别统辖地方微小企业，与微小企业厅的工作相对接，都、道、府、县、市、田丁、村，设立微小企业专管，形成自上而下的怜理机国XX在商工部内设有微小企业厅，同时在各市、道都设有相应机构。微小是韩国最高微小企业行政机构。成长支援部、技术革新部、创业支援部、国业垂直管理系统655人。它内设微小企业管理宣传部、政策本部、小商铺部等组，本厅300人，全从行政职能上看，韩国和日本两国微小企业行政管理部门，直接领导或参与微小企业具体业务，而是根据法律，对微小企业的经营份理、技术、发展方向给予指导和扶植;同时，对国会、XX制定的微小企业方针政出意见，反映微小企业的要求和希望，保证微小企业得到XX订货的机会，企业和微小企业之间的矛盾，在一定程度上对微小企业的发展方向起干预和用。
4.3国外关于微小企业资金扶持的法规体系
为支持微小企业发展，发达国家一般都建立了较为完整的的法律规定和政策体系。对此可以X和日本为例加以说明。
以X为例，其对微小企业管理主要是依据相关法律法规进行，有效地缓解了微小企业融资困难的局面。自1953年颁布《微小企业条例》此条例后，又陆续出台一些专门法律，并不断进行修改补充。随后，X制定和实施了《微小企业经济政策法》、《消除限制法》、《加强小企业研究和发展法案》、《小企业工作保护法》、《小企业规章强制公平法》、《公平信贷法》等12部法律。这些对保护微小企业的合法权益，对促进微小企业的发展起到了十分重要作用。近年来，为防止微小企业信贷紧缩倒闭和结构性倒闭，X制定和实施了“债券担保计划”、“担保开发公司计划”、“微型贷款计划”等多种资金援助计划，使按正常渠道无法获得贷款的小企业得到资金上的支持。
4.4国外对微小企业融资的财政援助政策
加拿大对发展微小企业融资的金融支持可谓是体系完备、层次分明。为了解决微小的资金需求问题，加拿大XX积极鼓励民间投资创办微小企业、扩大就业机会，
加拿大微小企业融资体系包括直接融资、间接融资和政策性担保二个部分直接融资的来源和渠道主要包括以业主和“天使基金”等个人为投资主体的股权投资，以互助基金和银行等投资机构为主体的风险投资，以及通过证券交易所和购并市场获得的股权资本等。间接融资的来源和渠道主要包括开发银行、出口发展公司等政策性银行，以及皇家银行、蒙特利尔银行、汇丰银行等全国8大商业性银行，还有1500多家分布在各地的微小金融机构和社区金融机构。统计表明，加拿大微小企业间接融资中的50%来自银行，其中八大商业银行又占贷款总量的80%，加拿大银行并不排斥微小企业融资。
4.5国外对微小企业的税收优惠政策
加拿大对企业当年度的技术研发费用，大企业享受投资额的20%的税收抵免，微小企业则享受35%的税收抵免。韩国鼓励企业进行企业发展与人力资源发展的研究，尤其是制造业、采矿业、工程服务业等特别产业，XX都为其进行这方面的研究提供税收优惠。韩国大企业享受5%的研发投资税收抵免（研发及人力资源发展费用超过前两年平均值的部分，享受50%的投资抵免），而微小企业研发费用则享受15%的投资抵免。日本微小企业的研发经费，除了适用试验研究经费的税收优惠政策外，XX另外还给予6%的税额抵扣；此外，还可获得基础技术研究用资产购入价格6%的抵免，但最多不超过公司所得税额的15%。微小企业购入电子性机器设备，可选择在第一年进行30%的特别折旧，或获得设备价格7%的税额抵扣，但最多不超过公司所得税额的20%；若微小企业租赁此类机器设备，租赁费用的一定比例可给予7%的税额抵扣，抵扣额度超过公司所得税抵扣上限的，递延至下年度。
另外，一些国家还鼓励微小企业发展电子商务，为其提供特别的税收优惠。如加拿大魁北克省对微小企业发展电子商务，推出可退税的税收抵免；微小企业建设交易网站的费用支出，可获得40%的税前扣除，但同时规定了每家企业的扣除上限。西班牙对微小企业投资于网际网路、资讯和通讯技术，提供10%的税收抵扣。英国对微小企业投资电子商务和新资讯技术，允许其费用的100%进行税前扣除。
5.解决微小企业融资困难的应对策略
5.1规范微小企业内部管理，全面提高企业的综合素质
当前我国小型经济实体在社会经济发展中的地位日益突出,影响越来越大,小型企业业主把握市场机会,提高自身素质,来解决融资难的问题是当务之急。首先小型企业经营者和管理者应当学习,学习国外同类性公司管理模式,借鉴我们国内的小型公司成功经验,总结自己公司成长路上的不足之处,在引进优秀人才和先进技术上要舍得投入钱财。开发新产品、新技术,提高产品的科技含量;规范自身企业制度,进一步完善法人治理结构,用规范的管理方法来管理企业;总之,只有提高了自身的管理水平和生产经营能力,提高了社会影响,才能在资本市场上成功地进行融资活动。其次积极主动和银行去沟通联系,在各银行面前树立良好的信誉形象,使银行能够了解企业的经营运作情况、管理水平和发展前景。让银行客观而准确地判断企业的信用水平,提高信贷成功的概率。
5.2微小企业解决融资难需要自我完善
1.微小企业应打好自身经营的基础。一个企业的体制和机制是其活力的前提，微小企业应该从总体上提高自己的管理水平，更新技术，降低生产成本，提高自身的竞争力。只有将自身水平提高了，效益才会提高，信用才会有保障，融资才能顺利进行。
2.微小企业应健全财务体系。任用专门的财务人员从事成本核算，才能使企业正常有序的发展。在对外提供报表时，要做到真实、及时，使投资者顺利了解到企业的经营及财务状况，从而为筹集资金，扩大生产规模，打下良好的基础。
3.微小企业的融资方式。当前微小企业融资困难的主表现是融资渠道狭窄，解决微小企业融资困难不能只盯着银行，要善于使用多种融资方式，并将它们结合使用，而且企业在不同的发展阶段需要的融资方式也不同，其中主要有股权性融资、债权性融资、企业保留赢余、融资租赁、应收账款融资、BOT模型等等。
5.3XX应采取有效措施，加大对微小企业融资的支持力度
(1)在税收减免方面,尽可能减轻小企业的纳税负担,对采用现代化设备的小企业采取特别会计折旧制度,以及出台一些象解决了原国企下岗失业人员多少而相应减免税收一样的特别减税措施来支持小企业。
(2)实行积极的财政补贴政策。地方XX可对企业实行用工补贴,如解决了特困家庭成员就业、引进了特殊人才等;研究与开发新产品\新技术补贴、鼓励出口补贴等形式对企业进行财政支持。
(3)为小企业创造平等竞争的市场环境,限制大企业滥用市场支配权力,建立微小企业互助团体,防止大企业干预小企业。
(4)制定相应的贴息政策。对一些管理规范、技术先进、市场前景广阔的小型企业在取得银行贷款时给予一定比例的财政贴息,减轻企业负担。鼓励企业做大做强,扶持小企业的发展。
5.4规范民间融资
民间融资对于我国微小企业的发展有着重要的作用，之所以出现民间融资主要是因为正规金融满足不了企业发展中对资金的需求，在当今银根趋紧的形下，众多微小企业自然就会把手伸向民间。民间融资在支持微小企业融资的同带来的隐患也越来越大。对此，应做出相应措施规范民间融资的发展。
第一，构建民间融资的相关法律，规范其健康发展。一方面，可以借鉴发国家的成功经验，在民法中增加民间借贷模块；另一方面，金融监管部门应完民间融资制度，加强对民间融资活动的监管，对不法行为予以严厉的打击。
第二，建立民间借贷机构的市场准入制度。针对当今经济社会中存在的形色色的民间借贷机构，应充分调查其法人资格、资金来源，严格限制准入条件同时也要开放对合规民间借贷机构的准入限制。总之，在规范民间借贷机构程中，要坚持审慎推进及合理定位的原则。
5.5设立银行二级机构发展微小商业银行
发展微小企业专有银行最适合的是利用银行进行间接融资，不过大部分国有银行主要服务对象是国有企业，这时微小企业受到冷落。目前我国微小银行不愿意为微小企业服务，而是想发展大企业。这种现状需要XX来干预和协调，必须有一个合理的资源配置过程，发展微小企业银行是发展企业本身也是壮大企业内部机制，优点是运营成本低，分布广，数量多。这样一来都离不开XX为这些银行亮绿灯。所以，我国应积极开展对微小企业的金融组织的合理利用，主要还是以微小商业银行为主。这是当前金融体制改革的需要，也是现实状况迫切解决的问题。
微小企业由于其特有的经营状况，与大型企业相比，其贷款数额小、期限短需求面广等特点导致了其通过金融机构进行信贷借款的规模不经济。一般来说，对于在一定范围内发放贷款的固定费用差别不大，因此向微小企业提供贷款的单位资金成本较高，在我国，大型国有银行由于机构庞大、组织结构复杂、业务网络广泛，如果向微小企业提供融资，显然不如向大型企业能够获得更大的利益，因而偏向于向大型国有企业提供信贷资金，从而降低边际交易成本。而农村商业银行与大型国有银行不同，其产权明晰、经营灵活、组织结构简单、委托代理条链短、监督性强等特点可以在很大程度上降低金融交易中的交易成本和运行成本。然而我国微小商业银行在发展的过程中遇到了很多制约因素，如进入门槛高、审批严格，经营中存在着道德风险、流动性风险及退出风险。所以，我国应大力发展适应微小企业的微小金融机构，主要包括城市商业银行、农村信用合作社等金融机构，为微小金融机构提供畅通的进入及退出途径，降低微小金融机构的进入门槛，加快贷款保险制度建设。
6结语
解决我国微小企业融资难的问题是一项庞大的系统工程，把握住微小企业，也就把握了未来我国经济中最有活力的经济主体，要从根本解决微小企业融资难的问题，尚需各级XX、相关部门及社会各界共同努力。只要坚持体制创新、多方协调与齐头并进的观念，微小企业努力提高自身融资能力，国家寄予政策扶持，金融机构在控制风险条件下进行信贷市场创新，融资相关各方面协调利益、互相合作，我国微小企业融资难的问题定会得到有效解决。
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