新乡立白实业财务风险分析与防范研究

　摘要

随着我国经济的发展，企业的经营方式和管理方式产生了很大的变化。财务风险不仅是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，而且是客观存在的。财务风险贯穿于整个生产经营过程中，并在经营过程中充分体现了其产生的重要性，使管理者认识到其发生时将会为企业带来一定的损失。因此企业管理层需要对财务风险进行深入分析，并做到合理有效的规避和防范。

本文以新乡立白实业为例，通过查阅相关文献，结合国内外学者对财务风险研究的理论和方法，进行归纳和总结，并进一步分析企业在筹资、投资及资金营运活动中产生的的财务风险。然后，借鉴其他企业在财务风险防范领域所采取的措施与理念，结合新乡立白实业当前的财务风险进行分析。最后根据其存在的财务风险问题提出相应的防范措施，并为新乡立白实业实现可持续的发展提供一些建议和意见。

关键词：资金营运；财务风险；风险防范

一、绪论

（一）研究背景和意义

一直以来，财务风险在企业市场竞争中是不可避免的，这种现象在我国市场经济发展中尤为明显，它深入于企业的整个生产经营过程中，它的存在使企业面临着市场上各种风险的挑战。而且由于各种不确定性因素的存在，企业对财务风险的抗击能力较弱，当其发生时会对企业产生重大影响。因此，企业需要充分考虑自身行业的特点，选择合适的财务风险管理模式，并制定具有针对性的策略，不断加强和完善防范措施，从而能够做到合理有效的规避，并为企业的可持续发展提供坚实的保障。

近年来，新乡立白实业作为河南最具有代表性的日化企业之一，在日化企业中占据非常重要的位置。而在日化企业中，财务风险是企业经济管理过程中重要的组成部分，企业也将财务管理工作的重点放在了防范和控制财务风险上面。对于企业来说财务风险是不可避免的，要想完全消除风险和影响是不切实际的。所以，企业在经营发展的同时，应根据成本效益原则把财务风险控制在一个合理、可接受的范围内，从而有效的提高经济效益。

因此，本文以新乡立白实业为例，结合财务风险控制相关理论方法，对新乡立白实业财务风险进行研究，分析其在生产经营过程中财务风险所产生的问题，并根据这些问题提出相应的防范措施，来加强对企业财务风险的管控，从而提高企业规避财务风险的能力，以增强企业的核心竞争力。

（二）文献综述

James C. Van Homdohn&Tohn M. Wachowicz Jr（2007）认为影响企业财务风险的重要因素有很多种，既有外部因素也有内部因素，其中包括具有复杂不确定性的外部环境因素，也有合理与否的资金营运因素、筹资决策因素及财务管理制度是否完善等内部因素，这些因素对企业的影响程度应具体结合企业的实际情况进行差异性的分析[1]。

Robert Scapens（2009）研究认为企业的财务风险管理与企业的治理密切相关，是不可分割的。企业主要的经营目的是企业的利润是否能够实现最大化，这对企业内部控制和管理来说具有一定的要求，同时财务风险管理也起着重要作用。国外学者对企业财务风险管理的研究，也经历了长期的发展，并形成了自己的体系[2]。

张丹丹和李相林（2015）认为中小企业首先应当建立健全的财务风险防范机制，其次提出风险防范应以人才为基础。中小企业应提高相关财务人员的素质，重视企业财务人员的继续教育，积极调动财务人员提升自我的能力，加强对企业人员的管理，为中小企业财务发展提供稳定的人力资源支撑[3]。

潘孟婷（2015）认为防范财务风险首先应从财务风险意识方面分析，加强企业对风险管理的整体认知，同时也应提高全体人员的风险防范意识。其次从财务制度方面分析，由企业管理者进行完善，并带动企业内部风险管理相关制度的进一步执行。加强对财务风险方面的控制，不断适应市场变动对财务管理机制所带来的影响，并制定具有科学性的财务决策机制[4]。

袁伟（2017）认为在经营过程中，财务风险是企业营运的主要障碍，而且在企业资金活动中，经常会出现一些资金不合理地流失的现象。如果财务风险无法避免或者解决，企业将会受到一定的损失，而且很可能会面临着破产，甚至在很大程度上，会影响国家经济的发展结构[5]。

孔秋红（2017）分析了企业财务风险在资本活动中的具体表现，进而结合实际情况，表明了企业财务风险识别与控制的主要局限性，并提出了相应的防范措施。随着我国市场竞争的日益激烈，防范财务风险的重要性也越来越突显。因此，企业只有在充分了解和分析财务风险的表现形式和成因，才能够合理地控制和防范风险，从而提高企业的效益和竞争力[6]。

小结：综上文献所述，国内外的研究学者主要从财务风险的现状出发，指出其存在的问题并提出了相应的改进和对策。我个人将在对国内外学者研究的基础上，以新乡立白实业为案列研究对象，分析其财务风险存在的问题和原因，并提出相应的防范措施。

（三）研究内容与方法

1.研究的主要内容

本文一共分为六部分，具体内容如下：

第一部分：绪论。主要阐述了研究的背景和意义、国内外文献综述以及本文的研究内容和研究方法。

第二部分：阐述财务风险相关理论。主要包括企业财务风险的相关概念、类型和特征等。

第三部分：对新乡立白实业的财务风险进行分析。主要从企业的筹资、投资以及资金营运等活动来分析财务风险。

第四部分：分析新乡立白实业的财务风险。主要分析企业的筹资、投资以及资金营运等活动中产生的财务风险。

第五部分：针对新乡立白实业的财务风险提出相应的防范措施。

第六部分：对本文的观点进行简要说明，并指出不足之处。

2.研究的主要方法

本文采用文献分析和案列分析相结合的方法。

（1）文献分析法：通过相关文献和资料的研究，了解相关学者在不同领域关于财务风险的研究，并进行总结，从而本文写作提供理论性的基础。

（2）案例分析法：以新乡立白实业为案例分析对象，并结合财务风险相关理论，对新乡立白实业存在的财务风险问题进行分析，使本文研究具有说服力。

二、财务风险的基本理论

（一）财务风险的概念

财务风险作为经济活动中一种常见的风险现象，引起了金融界的广泛关注。企业一般将财务风险归纳到现代财务理论的核心内容中，从整体上来看可以将财务风险分为狭义和广义两个方面。狭义的财务风险是指由于企业过多的向外筹集资金，而给企业经营的过程和结果带来一些不确定性的因素。广义的财务风险是指由于企业的内外部因素以及一些无法预料的因素影响，使得企业在财务活动中的实际收益与预期收益产生一些差异，从而导致企业发生经济损失。

（二）财务风险的类型

财务风险根据不同的标准可分为不同的类型。根据企业的资金活动轨迹，可以将财务风险划分为筹资风险、投资风险及资金营运风险等。

1.筹资风险

筹资风险是指在企业筹集资金的过程中，由于市场环境以及各种无法确定因素的影响，使企业没有达到预期收益而形成的不确定性损失。

2.投资风险

投资风险是指企业在进行投资活动过程中，由于各种无法控制因素的影响，从而可能会给企业带来一些经济损失，使得企业在投资中所获取的收益没有达到预期的收益而产生的风险。

3.资金营运风险

资金营运风险是指在经营活动过程中如果企业的某个环节出现问题，可能会使企业的资金收入与支出产生差异，从而导致资金活动滞后而产生了风险。企业日常经营活动中发生的一系列资金收支行为称为资金营运活动。

　　（三）财务风险的特征

在企业经营运营过程中，财务风险主要具有以下几个特征：

1.客观性

财务风险是一种客观存在的现象，它深入于企业的整个经营过程中，是不可避免的，企业可以采取各种措施来防范财务风险的发生，但并不能完全的消除。因此，在企业管理活动中，企业应当足够的重视财务风险以及其产生的重要性。

2.不确定性

由于引起财务风险的因素各种各样，而且无法准确的预测财务风险发生的时间和方式，使得企业的经营成果有很多的可能性。例如企业在进行财务活动过程中遇到各种无法预料的情况，使企业的收益没有达到所预期的；当企业发生应收账款而无法及时收回时，可能会导致一些坏账损失，企业的收益也将会有所减少。

3.全面性

在企业财务管理工作中，财务风险存在于其各个环节当中，而且在企业筹资、投资、资金营运等活动中都会产生财务风险，并且会以各种各样的形式出现。因此，企业应当建立一个全面的风险管理机构来应对财务风险的发生。

4.共存性

财务风险与收益是呈正比例关系的，当企业面临的风险较大时其收益也较多，而当风险较小时收益也随之较少。因此在进行各项财务活动中，企业应当根据自身情况在风险和收益两者之间进行权衡，并找到最理想的平衡点。

三、新乡立白实业财务风险分析

（一）新乡立白实业公司简介

新乡立白实业成立于2005年,所属行业是日化洗涤行业，是立白企业集团有限公司的下属企业，占地面积300多亩，注册资金达到1.3亿元。该企业以日化用品、洗涤产品的销售为主要经营业务，具有很大的市场发展空间，而且它的发展离不开有识之力的大力鼎助，尊重知识、尊重人才、科技兴业，是新乡立白实业发展的共识。在建设和生产过程中，新乡立白实业贯彻循环生产和环保生产经营理念，努力为环境保护与社会和谐作出可持续性的发展。

新乡立白实业作为立白集团在中原地区投资建设的最大生产基地，得到了各级领导和XX部门的关心和支持，并将继续秉持“立信、立志、立真、立先、立责”的经营发展理念，为经济发展做出更大的贡献。

（二）新乡立白实业组织结构

在新乡立白实业的组织结构中，董事会是企业管理与决策的重要机构且董事会的决议由总经理传达给副总经理，再由副总经理负责分配各个部门执行，并对总经理负责。新乡立白实业根据其经营需要设立了营销部、财务部、技术部、行政部等部门，并在其中建立了市场部、销售部、出纳、会计、产品开发、设计中心、人事、后勤、档案、基础等岗位。具体如图3-1所示：

（三）新乡立白实业面临的市场环境

作为一种快速消费品，日化产品具有刚性需求的特点，在可预见的未来不会被替代或面临衰退的风险。依靠庞大的人口数量，使我国成为了世界上最大的日化用品消费市场之一。随着我国经济水平的提高，城乡居民收入水平不断提高，日化产品的消费量也得到了提高，为新乡立白实业提供了广阔的消费市场。

然而，由于市场的变动影响，日化行业内出现了很多具有品牌影响力的企业，如宝洁、联合利华、汉高、花王、高露洁和狮子等，这几家大型企业在世界上有着较大的市场，并占据着巨大的市场份额，这使处于下游行业的新乡立白实业的市场竞争力较大。企业之间的竞争通常是通过广告和产品引进等方式表现出来的，并且由于日化行业内企业众多和产品差异化等原因，使得日化行业目前的竞争力较为激烈。在这种情况下，对新乡立白实业在市场上的发展趋势将会受到一定程度的影响。

（四）新乡立白实业面临的财务风险

1.筹资风险

（1）筹资渠道单一

在市场经济条件下，仅仅依靠企业自身资本积累，形成的负担会比较沉重，而且很有可能会错失发展的机遇。因此，很多企业都进行负债经营，这种方法可以快速地给企业提供发展资金，在把握机遇的同时做到持续发展。但是如果忽略掉筹资风险，那么企业面临的风险将会不断地增加。新乡立白实业2015年-2017年筹资项目分析如表3-1所示：

表3-1 2015年-2017年新乡立白实业筹资项目分析 单位：万元

从筹资来源看，新乡立白实业主要是通过从银行借款来进行融资，并没有其他的融资渠道。在2015年至2017年的三年间，新乡立白实业通过银行借款筹集到的资金合计为18,402万元，占所有筹资资金的100%；偿还债务支付的现金合计为17,637万元，占所有筹资资金的95.8%。从现金流动来看，这三年的债务偿还都是由银行借款来维持的，而且企业支付利息和偿还的债务的金额要比银行借入的多。由此可知，新乡立白实业的筹资活动过于依赖银行，筹资方式较为单一，融资能力较弱，企业为维持资金的正常运转不断地向银行进行借款，这虽然暂时没有出现问题，但是从长远的发展角度来看，这种方式很容易被外界因素所制约，一旦发生商业危机时很容易受到影响，甚至引发资金断裂的财务风险。

（2）资产负债率高，偿债能力偏弱

在生产过程中，由于新乡立白实业的经营需要导致借款较多，负债水平较高，而且都是以经营性负债构成，这将使企业偿还债务的压力过大。因此，需要企业重视负债结构并进行合理地优化，如果忽视了负债结构，将会对偿债能力产生一定的影响。新乡立白实业2015年-2017年偿债能力分析如表3-2所示：

表3-2 2015年-2017年新乡立白实业偿债能力分析

一般情况下，资产负债率控制在50%左右对于企业来说是合理的。从表3-2可知，新乡立白实业在2015年至2017年的资产负债率为45.65%、61.21%、70.21%，呈逐渐上升趋势，甚至在2016年和2017年超过了50%，这说明新乡立白实业近年来债务较多，虽然流动比率和速动比率在这几年当中都一直处于正常水平，但是由于企业形成的负债较多并且都是以经营性负债为主，企业偿还压力较大，频繁的借款和还款，使资金链过于紧张，债务不能及时偿还，从而导致企业的偿债能力弱，财务风险大大增加。

2.投资风险

新乡立白实业为了生产与销售，对固定资产和机器设备进行了大量的投资。而董事会对固定资产的投资经常产生分歧，导致企业缺乏长远战略及在战略指导下的投资计划，企业的投资方向逐渐模糊，投资目标不明确，使得新乡立白实业的整体投资缺乏活力。新乡立白实业2015年-2017年投资活动分析如表3-3所示：

表3-3 2015年-2017年新乡立白实业投资活动分析 单位：万元

由表3-3可知，新乡立白实业在2015年至2017年的投资活动中现金流出的金额分别为89.18万元、37.32万元、40.08万元，其中2015年对固定资产的投资比较大，且投资与折旧的差额为正值，但从2016年之后，投资金额都是低于当期固定资产累计折旧的，而且这几年的投资趋势都呈下滑状态，这意味着新乡立白实业固定资产的耗损比补足要大得多，企业的规模实际上也是处于缩减状态。

3.资金营运风险

在销售过程中，企业为扩大经营收入对经销商采取赊销的方式。虽然赊销能够提升企业的销售额，但应收账款也会随之增加，且企业资金被占用的成本也逐步增大。当应收账款无法收回时，提取坏账准备的比例将会相对增加，其财务风险也将随即增加。新乡立白实业2015年-2017年资金营运能力分析如表3-4所示：

表3-4 2015年-2017年新乡立白实业资金营运能力分析

由表3-4可知，由于新乡立白实业采取赊销的方式提升了企业的销售量，使存货周转率有所提高，存货占用水平低，流动性较强。但从应收账款方面来看，新乡立白实业在2015年至2017年的应收账款占营业收入的比例分别为6.32%、11.75%、12.84%，呈逐渐上升趋势。总体来说，应收账款占营业收入的比例不大，但若从应收账款周转率和周转天数这两个方面来分析的话，可以看出企业的应收账款周转时间较长，尽管2016年和2017年的周转天数比2015年有所下降，但从整体上看应收账款的收回期较长，企业资金长时间被占用，使得企业在其他项目上进行投资时受到一定的限制，这降低了其资金的使用率，而且会加大坏账损失的风险，也可能导致企业为了偿还债务而借入新债，从而引发资金营运风险。

　　四、新乡立白实业财务风险问题成因

　　（一）外部因素

从外部因素来看，由于近几年来人口增长率逐渐升高，人口数量逐渐增长，导致对日化产品需求过大，这对于日化行业来说可以算得上是一个重要的支撑点。然而，随着经济的发展，市场上出现了很多具有品牌影响力的日化产品，人们也逐渐开始关注产品的品牌与质量。从目前来看，品牌与质量已经成为企业竞争力的重要源泉，优秀的品牌和质量可以大大地提高人们的满意度，从而可以达到吸引、维持、巩固、发展客户，是企业开拓市场份额的主要途径。在这种情况下，新乡立白实业需要不断增强企业产品的竞争力，以提高其市场占有率。

　　（二）内部因素

1.财务风险意识不足，管理职责划分不明确

在财务风险管理中，造成财务风险问题的主要原因是由于企业缺乏财务风险管理的意识。新乡立白实业大多数领导者对财务风险没有深刻的认识，也不了解财务风险的发生将会对企业产生怎样的影响，很难从自己的角度对财务风险的发生进行有效地预警和防范，进而忽视了对下属的培训和监督。并且管理层主要倾向于关注企业的利润是否能够实现最大化，在经营过程中对财务风险的管理不够重视，只关注企业的营运流程以及筹资的情况，对待财务风险问题的方式过于消极，认为在问题出现后可以进行解决，缺乏财务风险管理与防范的意识，更不用说能够选择合适的时机来对企业的财务风险管理制度进行优化。

新乡立白实业的财务人员在工作中实行岗位职责责任制，他们的注意力仅限于企业日常的财务工作中，认为财务风险预警是管理层的工作，财务人员只需要按照会计准则把企业的会计核算做好即可，没有考虑到整体意识，同时又缺乏对财务风险的认识，从而在企业面临风险时，无法及时提出合理有效的防范和应对措施。因此，作为一名财务人员应时刻关注财务风险的发生，以避免增加财务风险发生的可能性。

从新乡立白实业的整体组织结构来看，没有建立与财务风险管理相关的部门，如内部审计部门或风险管理部门，仅仅只有一个财务部门。在企业管理体系当中，对于每个财务岗位的职责都有明确的规定，而在风险管理方面上没有过多的要求。企业对于财务风险的预测和防范主要表现在两个方面：一是在日常经营中按照企业财务风险管理制度对财务风险进行监督管理，但其防范要求也只是基于会计信息的真实性与可靠性，并没有提升到整个财务管理上；二是依靠层级审批制度，每个项目的实施和运行都应当经过上级管理层的层层审批，这样可以在一定程度上发现潜在的财务风险，并能够及时地制定应对措施，有效的加强对财务风险的防范，但是由于追求绩效和利润是企业和管理层的共同目标，使得各部门在项目审批过程中为了获取利益而出现淡化财务风险的情况，甚至出现回避风险的现象，从而给企业带来了不可避免的损失。

2.风险防范管理不足，缺乏风险预警机制

由于新乡立白实业对风险管理意识比较薄弱，使得基础的风险管理程序没有得到很好的实施管理。除此之外，新乡立白实业管理层对于风险管理预警方面的经验来说相对比较缺乏，对风险管理的认知不足，并且在日常管理中应对风险采取的措施存在预防性及管理性不足的问题。而财务风险管理不只是体现在问题发生之后，最重要的是从意识到行动上提前做好预防性工作，时刻注意企业在生产经营中存在的潜在财务风险并加以防范。因此，新乡立白实业缺乏一个完善的风险管理机制。

　　五、新乡立白实业财务风险防范策略

　　（一）公司战略层面

1.加强财务风险管理意识

在财务管理方面，新乡立白实业管理者没有足够的重视财务风险以及其产生的重要性，而且企业的财务人员也严重缺乏对财务风险的防范意识，在日常工作中没有重视对财务工作技能方面的培训。因此，企业管理者应当树立管理层的财务风险意识，从自身做起，积极带动学习财务风险管理的相关内容，学习如何降低和防范财务风险的发生，增进对财务风险的深刻认识，并设置财务风险管理专职人员进行加强管理。同时，企业还应当根据自身的实际情况来不断地优化企业的财务风险管理制度。

2.增强市场竞争力

新乡立白实业的经营活动主要是日化产品的销售，目前国内日化行业竞争较为激烈。在这种情况下，新乡立白实业应当进一步加强市场调研和对未来企业经营业务的可持续性进行研究，并分析判断经营项目所在地区的发展状况，以便能够抓住良好的发展机会来提升企业品牌的影响力。同时，企业也应当分析产品在市场上销售的情况，足够地了解自身产品质量的优劣势，广泛征求消费者的意见，不断地更新所收集到的信息，来制定具有针对性的解决方案，以确保企业发展的方向能够适应市场环境的变化，并尽最大可能来增强企业的竞争能力。

　　（二）组织层面

新乡立白实业应当设立风险管理机构。首先，企业应当结合自身条件和未来发展方向，建立一个包括企业管理层和财务部门人员在内的风险管理机构，定期分析和评估企业的财务状况。其次，当企业发生财务风险时，应根据其对风险的承受程度，对企业在经营过程中出现的各种情况加以分析并找出其存在的问题，以此来制定风险管理预案，不断地为管理层提供信息来完善管理机构。最后，管理层还应当不定时的组织员工进行财务风险防范培训，大力宣传风险防范知识，以此来提高企业整体人员的风险意识。

　　（三）制度层面

1.构建多样的筹资渠道

新乡立白实业有限公司应当建立符合自身发展需要的筹资结构，正确把握债务经营的度，过度的负债经营会使企业的经营活动过于依赖外部因素。现如今，大多数企业都是通过银行借款来进行筹资活动的，筹资方式较为单一。这种方式虽然暂时不会出现问题，但很容易受到外界因素的影响，一旦企业出现经营问题，那么将会承受一定的风险。因此，新乡立白实业应当进行多样的融资方式，例如开展日化产品经营活动，加快资金周转率，从市场上筹集更多的资金；寻找有意合作的投资者，取得投资资金；努力扩大企业规模，争取成为上市公司，并通过发行股票进行融资等等，这样可以使企业的债务资金避免过度集中，从而达到分散财务风险的目的。

2.制定合理的偿债计划

新乡立白实业由于资金缺乏合理的安排，形成了较多的负债，无法及时偿还债务，导致企业偿还的压力较大，偿债能力偏弱。除此之外，新乡立白实业的偿债能力主要是基于经营活动中的资金来偿还，这不仅需要企业保持足够的经营资金，还要密切关注资金的流动情况，合理有效的使用资金，以此来提高企业的偿债能力。因此，新乡立白实业应当优化资本结构，合理地降低负债占总资产的比值，使资产负债率处于一个合适的范围内，同时还应当制定与企业日常经营管理和资金运作密切相联系的偿债计划，使企业的资金通过合理的运用，来满足日常经营以及偿还债务时的需求。

3.进行多元化投资

新乡立白实业有限公司的投资资金主要用于固定资产和机器设备上，缺乏了对流动资产的投资。在日常经营活动中，新乡立白实业应当结合市场经济发展的动态，充分考虑自身的实际情况，对项目的投资加以分散，进行多元化投资，并把握投资时机，选择合适的投资项目，这样不仅分散了投资所带来的风险，也获取了更多的投资收益，以降低企业未来的不确定性。同时，新乡立白实业的管理者还应当建立投资风险责任约束机制，严格规范投资者的责任，有效的提高投资的科学性，并经过充分考虑相关风险的影响后制定合适的投资制度，做出对企业发展有利的投资决策。

4.加强应收账款管理

在控制应收账款的收回风险中，新乡立白实业只采取了计提坏账准备的处理方式。除此之外，新乡立白实业还应当对客户进行信息调查，充分了解客户的能力、资本、担保和条件，并利用这些信息建立客户信用管理系统；加强应收账款的日常管理，并按照客户的信任程度对应收账款进行分类管理，同时根据客户企业的实际情况来适当调整应收账款的收回力度；加强应收账款事中和事后的管理，建立应收账款明细账，认真做好记录，了解客户付款的及时程度，并落实应收账款的收回责任，确定合理的收债程序及追回债务的方法等，这样可以帮助企业更加有效地减少或预防由应收账款带来的财务风险。

　　结 论

综上所述，财务风险是指企业在各种财务活动过程中，由于某些无法控制和预测的因素，导致无法确定其财务状况，从而使企业可能遭受损失。在市场经济中，很多因素都将会导致财务风险的发生，这对企业来说想要彻底消除风险是不现实的。因此，新乡立白实业应当全面地了解财务风险的特征和成因，准确而快速的预测财务风险，并根据企业自身的实际情况进行适当的管控，完善企业的风险管理机制。同时，企业财务风险的管控是研究财务风险的关键所在。只有对不确定性的风险因素进行合理、有效的控制和有针对性的防范，才能最大幅度地降低财务风险发生的概率，并将企业的损失减少到最低水平，从而就财务方面为企业创造出最大利润。

在进行本文研究的过程中，通过查询文献资料和企业的相关信息，本文对新乡立白实业的财务风险进行了基础性研究和分析，由于个人知识储备有很多不足，对新乡立白实业的财务风险分析不够全面和准确，在有些方面并没有进行深入的研究，某些方面还存在不完善的地方，希望能够对此研究进行优化改进，使其研究更加全面和准确，能够为新乡立白实业的发展提供一些帮助。

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新乡立白实业财务风险分析与防范研究

价格 ¥9.90 发布时间 2022年12月2日

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