腾达公司会计岗位设置的设计

　　摘要：随着改革开放的深入发展，企业岗位设置的地位显的愈来愈突出会计岗位的合理设置关系到企业的健康发展，合理有序的会计岗位设置有助于企业更好的发展。不合理的甚至非法的岗位设置会带来严重的后果，不规范会计岗位的设置就不能有效的展开各项工作，延误公司的发展。在公司的治理和价值创造过程中，财务机构是企业组织机构中一个比较重要的经济基础组成部分，是担负着反应和监督企业经济运作，进行公司理财，财务分析，财务控制，信息管理等重任的关键职能部门，它在企业整个管理机构中扮演者重要的角色。因此，对中小企业而言，建立一个合理，健全的财务组织机构具有重要意义。本文主要分析了目前国内中小企也会计岗位所存在的问题及解决的方案。

　　关键词：改革开放；岗位设置；合理设置；非法设置；延误发展

　　腾达公司致力于毛绒玩具，毛绒礼品，粒子玩具和家居布艺用品、饰品，汽车用品及饰品的开发销售与生产，优秀的用料和工艺知识我们的基本要求，满足人们不断变化的时尚需求，追求个性的内心需要，满足人们不断变化的时尚需求。追求个性的内心需要才是我们的设计核心。我们凝聚了一批来自各地的资深优秀策划及设计人员，管理人员，各有所长的专业背景，默契的合作精神，组成了腾达公司优秀而高效的团队。

　　腾达公司拥有五大布艺系列：毛绒玩具及抱枕；粒子玩具及抱枕；家居布艺用品；饰品；汽车用品；及录音玩具录音贺卡。我们所有努力只有一个目标，努力打造时尚毛绒和布艺礼品的航母。

　　我们以消费者的需求为己任，时刻把握时尚潮流，永远把时尚新和实用的产品放在第一位，严格把好产品质量关。腾达公司将在传承自己独特文化基因同时追求卓越，与您共创美好毛绒，布艺时尚生活。

　　核心价值：和顾客一起创造美好家居生活

　　产品定位：风格独特，高品质，价值感，时尚感

　　产品风格：现代，实用，时尚，国际化

　　消费阶层：儿童及注重生活品味的现代家庭及都市年轻人

　　1.应根据会计业务需要设置会计工作岗位应与本单位业务活动的规模、特点和管理要求相适，因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人。

　　2.会计岗位设置应符合内部牵制制度的要求。

　　内部牵制制度（钱账分管制度）凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。其中要求：出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作（而不是所用记账工作）。出纳以外的人员不得经管现金、有价证券、票据。

　　3.对会计人员的工作岗位要有计划进行轮岗，以有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。

　　4.要建立岗位责任制。

　　（1）满足本单位会计业务的需要

　　《会计基础工作规范》第十一条规定,“各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。”由于各单位所属行业的性质、自身规模、业务内容和数量以及会计核算与管理的要求等不同，会计工作岗位的设置条件和要求也有所区别。在设置会计工作岗位时，必须结合单位的实际情况，有的分设、有的合并，以满足会计业务需要为原则。

　　（2）符合内部牵制制度的要求，不相容职务应分离

　　《会计基础工作规范》第十二条规定,“会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务，如业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。

　　（3）满足相关方的信息需求

　　在经济全球化的大环境下，由于企业发展经济和科技的需要，管理信息化的实施，电子商务和电子会计的发展，企业与内部和外部的关系更加密切，会计工作也要适应这种变化。会计工作与企业内部其它各方面的关系，主要表现为会计部门与企业员工、各职能部门之间的往来关系。会计工作与企业外部各方面的关系，主要表现为会计部门与企业外部的企业、事业等单位，财政、审计、统计、税务、银行、证券、保险、工商管理等组织机构，消费者或股民之间，在商品服务贸易、科技转让、融资投资、证券、保险、缴纳款项和信息披露等方面的经济关系。所以，在设置会计工作岗位时，就应有相应的岗位来满足内部和外部的信息需求，而且应做到不重复，不遗漏。有的岗位的工作内容主要是为单位内部服务，侧重与内部联系，如出纳、固定资产核算、成本核算等，而有的岗位则侧重与外部的关系，如税务管理、往来结算等。

　　（4）适应报表项目余额和发生额较大的要求

　　从余额的角度讲，在一般工业企业中，应收账款、存货、固定资产的余额较大、在资产总额中所占的比例较高，就可以设置相应的岗位来管理这些业务，比如往来结算、材料核算、成本核算、固定资产核算等岗位。而对于发生金额比较大、但余额可能不太大的项目，也应设置相应的岗位，比如对于货币资金，也应单独设置出纳岗位。

　　会计工作岗位，是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制；有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量；有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作；还有利于强化会计管理职能。提高会计工作的作用；同时，也是配备数量适当的会计人员的客观依据之一。

　　有从业资格征书即可上岗，具有中级以上会计技术职称和五年以上会计工作经验，熟练掌握《事业单位会计制度》、《高等学校财务管理制度》和税法知识，有一定的组织协调能力和表达能力，遵守会计职业道德，认真执行国家方针政策、财经纪律，坚持原则。

　　主要会计工作岗位

　　1..会计工作岗位一般可分为：总会计师（或行使总会计师职权），会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，资本、基金核算，收入、支出、债权债务核算，财产物资收发，增减核算岗位，总账岗位，对外财务会计报告编制岗位。会计电算化岗位，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。

　　2.对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位，会计档案正式移交之后，不再属于会计岗位。

　　3.档案管理部门的人员管理会计档案、收银员、单位内部审计、社会审计、XX审计工作也不属于会计岗位。

　　会计主管，又称财务主管。是指单位会计机构的负责人或主管单位会计工作的技术负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。

　　①按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行；

　　②参与经营决策，主持制定和考核财务预算；

　　③经常研究工作，总结经验，不断改进和完善会计工作；

　　④组织本单位会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质，考核会计人员的能力，合理调配会计人员的工作。

　　权力与责任：1．贯彻执行国家财税法规政策，参与制定贯彻公司各项规章制度和有关规定；2．组织制定本公司的财务计划，银行借款计划，并组织实施；3．负责组织固定资产和资金的核算工作；4．负责按国家规定进行严格审查各类有关财务方面的事项，并督促办理解交手续；5．负责审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件；6．负责向公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料；7．定期或不定期地向公司领导、董事会，报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导进行决策，支员群众参加管理；8．负责组织会计人员学习政治理论和业务技术；9．负责会计人员考核，参与会计人员的任用和调配；10．参加生产经营会议，参与经营决策；

　　出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发。

　　出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　①严格按照本单位的《货币资金内部会计控制实施办法》的规定，对原始凭证进行复核，办理款项收付。

　　②办理银行结算，规范使用支票。

　　③认真登日记账，保证日清月结,及时查询未达账项。

　　④保管库存现金和有关印章，登记注销支票。

　　⑤审核收入凭证，及时办理销售款项的结算，督促有关部门催收销售货款。

　　1、现金和银行

　　①收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过5000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

　　②办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，超过2000元的支付用支票或电汇方式支付。

　　收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。

　　办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。

　　签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

　　③每月5日之前收取上月末对帐单，核对并编制调节表，做好后交给会计。

　　2、记帐和报表

　　①认真登记现金和银行存款流水账，保证日清月结。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。

　　根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

　　登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。每星期要填报资金收入及支出的明细表。

　　②每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。

　　其它

　　①兼职公司外汇收付核销工作;

　　②学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。

　　资金主管负责：

　　在财务总监领导下，主要负责全公司资金运作方面的管理与操作。管理日常的公司内部转账业务。管理全公司对外付款工作。管理全公司的费用报销工作。监督督促业务部门应收账款的回收工作。负责与银行联系，及时准确的完成银行授信、银承及银承贴现等工作。

　　①反映资金预算的执行及控制状况；

　　②筹措及调度资金；

　　③办理借贷款事项及其清偿；

　　④办理投资业务；

　　⑤记录、保管各种有价证券；

　　⑥与财务调度有关的其他事项。

　　负责编制公司的资金使用计划，对公司全年资金使用进行统筹规划，促进公司资金平衡。分析和测算各项财务指标，撰写公司每月资金管理专项分析报告，提出并实施公司资金管理工作改进建议；完善资金管理制度。对所负责融资项目进行跟进，收集相关资料，协助公司合规评审部完成对融资项目的评审。负责融资方案的具体实施和操作，负责完成融资目标，保障资金正常流转。负责公司的融资资料的归档和保管工作，监督资金使用，提高资金使用效率。

　　要协助部门负责人制定、完善公司财务预算管理制度。参与公司年度经营计划制订，汇总、编制公司年度财务预算。跟踪预算执行情况，编制预算执行情况报告。参与组织绩效考核，准确提供财务数据。妥善办理部门负责人安排的其他工作。

　　①编制各期资金预算；

　　②编制及考核生产预算；

　　③编制及控制成本费用预算；

　　④编制及分析销售预算；

　　⑤编制及执行资本预算；

　　⑥处理其他与预算有关事项。

　　会同有关部门建立健全固定资产管理制度，包括固定资产构建、保管、修理、初值、报废、核算等方面的程序和制度。制定固定资产目录，协助主管人员确定固定资产会计政策；按一定的方法计提固定资产折旧，及时取得并严格审核有关原始凭证及计划、合同、批件、进行固定资产的取得、折旧、修理、改扩建、处置、报废、清查的核算；建立固定资产台账，监督各项固定资产的构建、保管、使用、修理、处置、报废；协同有关部门定期对固定资产进行盘点；期末对固定资产进行价值检查，按规定计提固定资产减值准备。

　　参与拟定固定资产采购、固定资产归口管理、折旧、转移、报废等各种管理办法。参与编制固定资产更新及大修计划。负责固定资产相关科目的明细核算工作，保证账、物、卡相符。根据《固定资料折旧报表》每月按时计提固定资产折旧，登账后打印《固定资产折旧表》，保证固定资产的完整性。会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按规定办理盘盈、盘亏、报废审批手续。参与固定资产定期清查核资工作。负责与固定资产归口管理部门共同分析固定资产使用效果，负责提供相关资料。

　　①会同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法；

　　②参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造和大修理计划;

　　③计算提取固定资产折旧、预提修理费用；

　　④参与固定资产的清查盘点与报废；

　　⑤分析固定资产的使用效果。

　　根据国家及上级主管部门有关国有资产管理文件精神,负责修订、完善公司的资产管理规章制度，并组织实施，在室主任的授权范围内，勤勉工作。根据国家及上级主管部门的要求和授权范围,根据对资产管理工作的具体要求,负责搞好公司国有资产的定期清查盘点工作，并对局属单位资产清查盘点工作进行抽查和监督。负责公司固定资产定期进行清查、盘点、汇总造册，对出现的盈亏、毁损要查明原因，并提出处理意见。负责固定资产核算工作，定期反映国有资产增减变动情况和资产原值、净值、折旧情况;按期填报资产报表。负责公司资产管理的基础工作，做好资产管理统计指标分析、报告、定期考核，年终提出资产管理分析报告。负责组织公司所属单位搞好国有资产数据库的管理工作,做好数据统计、汇总工作。

　　①会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。

　　②审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。

　　③负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。

　　④配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。

　　⑤参与库存盘点，处理清查账务。

　　⑥分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。

　　职责一：1、在财会部经理的指导下，健全存货核算的二、三级科目，参与编制存货核算相关制度规定并提出建议。2、审核存货采购、领用、消耗的相关原始凭证，据以填制记账凭证，交复核会计复核。3、根据复核会计复核无误的凭证及时登记存货核算明细账。4、月末根据仓储部报来的各类材料出库凭证开展材料消耗的核算工作，按时编制成本会计核算所需的材料消耗汇总表，并编制会计凭证，记入电脑账和手工账。5、月末对材料明细账和总账进行核对，对材料电脑明细账进行核对，对发票未来的材料进行估价入账。6、月末将各类材料出入库情况与仓库保管员进行核对，并对仓库自查实物情况进行询问，对仓库库存实物进行不定期抽查，对仓库盘点进行监督。7、参与制定材料消耗定额和目标成本定额标准。8、按时参加有关清产核资工作。9、按时完成领导交办的其他相关工作。

　　职责二：1、依法按章办公。认真执行会计法及新捷股份有限公司制定的有关财务会计工作的各项制度，严格对原始凭证的合理性进行审核。按规定设置账簿，做好收入，支出、费用等业务的填制，会计账簿的登记工作；按规定时间核销项目部的各项费用及需上报的各项表格。2、能做到每月按时结账，定期与新捷股份公司财务部对帐，及时、完整编制银行余额调节表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3、库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料入库和材料领用制度；定期进行材料盘查，做到账账相符、账实相符、账表相符；4、资金管理工作，严格按规定会同出纳开户银行营业柜台办理大额存款业务，妥善保管银行存款预留印签卡片、有价证券，确保资金安全，定期核对银行账户存款余额，现金库存余额。5、印章管理工作，按规定管理财务专用章及做好使用登记工作；6、档案管理工作，严格执行《会计档案管理办法》妥善保管会计凭证，账簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动，岗位调整时按规定办理交接手续。

　　职责三：1、会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；2、审查汇编材料物资的采购资金计划；3、负责材料物资的明细核算；4、会同有关部门编制材料物资计划成本目录；5、配合有关部门制定材料物资消耗定额；6、参与材料物资的清查盘点。

　　审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，并定期编制成本分析报表。每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编制差异原因上报。进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作。协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作。评估成本方案，及时改进成本核算方法。保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档。

　　①核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额；

　　②编制材料领用转账凭证；

　　③审核委托及受托外单位加工事项；

　　④计算生产与销售成本及各项费用；

　　⑤进行成本、费用的分配及账目之间调整；

　　⑥分析比较销售成本，做好成本日常控制；

　　⑦进行内部成本核算及业绩考核；

　　⑧编制公司有关成本报表；

　　⑨其他与成本核算、分析、控制有关的事项。

　　负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核；严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购；

　　认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票；随时抽查企业原材料供应情况；根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料；保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档；参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理；负责核算企业工资、基金情况；每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用；办理其他与成本计算有关的事项；公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作。

　　①每月对生产部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确；负责督促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误；

　　②将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放；

　　③根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证；

　　④核算个人所得税及其他应扣款项；

　　⑤配合生产部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据；

　　⑥定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等；

　　⑦掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续支出。

　　工资核算岗位是资金核算系统中一个很重要的方面,工资费用核算员工作在整体的会计核算工作中也起着很重要的作用。其所要遵守的基本岗位职责主要有如下几个方面:

　　1.监督工资基金的使用

　　根据国家有关工资管理政策和劳动工资管理办法,会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法,参与制定工资计划,并根据工资管理部门审批的计划合理使用和监督工资基金。

　　2.审核发放工资、奖金

　　根据按劳分配原则,参与制订工资发放标准,组织各部室准确、及时地计算、发放工资和奖金。

　　3.办理代扣款项

　　审核有关工资的原始单据,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险金、企业年金等)。

　　4.负责工资的明细核算

　　做好工资台账和应付职工薪酬明细账的登记工作。

　　5.责工资分配的核算

　　根据工资的用途和发生地点,按照合理的标准,分配工资费用,正确计算产品成本。

　　6.负责工资统发(代发)资料的传递和归档工作，按月装订工资核算资料,妥善保管,并定期如数归档。

　　①审核有关工资的原始单据，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)。

　　②按照人事部门提供工资分配表，填制记账凭证。

　　③协助出纳人员发放工资。工资发放完毕后，要及时将工资和奖金计算明细表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

　　计提应付福利费和工会经费，并进行账务处理。

　　往来结算岗位的职责一般包括：建立往来款项结算手续制度；办理往来款项的结算业务；负责往来款项结算的明细核算。现金结算的权证行权时,发行人向行权人支付证券结算价格与行权价格之间的差价,不涉及证券交收。证券的结算价格为行权日前十个交易日标的证券每日收盘价的平均数。现金结算的权证行权时若处于价内,则自动行权；若处于价外,则不能行权.实物结算的权证行权时涉及证券实物的实际交收。认购权证行权时,权证持有人向发行人支付现金,同时获得相应数量的证券；认沽权证行权时,权证持有人向发行人支付证券,同时获得相应数量的现金。实物结算的权证不能自动行权,行权人必须主动申报。

　　①执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。

　　②办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。

　　③负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

　　职责一：1、根据银行存款凭条、各项费用单据，及时、正确无误地在EPR做收付、转帐记录。2、对客户销售单的二审要严格保管，必须款到及时审单，特殊情况需货品部、财务部负责人同意，总经理同意，手续齐全方可审单。3、仓库送交的入库单、销售单、退货单、调拨单等，要按时、按规矩折扣审核并记帐不得延误。4、根据销售单、退货单、调拨单等编制用友记帐凭证，及时提供、分析客户欠款情况并处理应收款项的疑难问题，有效控制应收帐款的坏帐损失，提高回款率。6、对客户应收、已收的各项保证金要严格管理，不得少收或不收，要主动、及时作好订金的转季、转款工作。7、熟练操作服装软件，运用好财务软件并能熟练处理软件中的一般异常，提高会计电算化的业务能力。

　　职责二:1、贯彻执行国家财经法律、法规、方针、政策和上级主管部门的规章制度。2、对预收、预付、应收、应付等各种往来款项，按单位或个人分户设帐，序时登记，进行明细核算;并按相关单位进行分单位辅助核算。3、对往来帐定期进行核对清算，归类分析，并向领导汇报清理情况。按月编制应收、应付往来款项的明细报表。4、做好往来款项的催收工作，内部单位的债权债务必须在年终对帐会上彻底清算。年终对未清算的外部往来款项逐笔办理债权债务签认单。5、督促相关单位债权债务清理工作。6、完成领导交办的其他工作。

　　职责三:1、执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。2、办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。3、负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。4、负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入。经常核对库存商品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符，账账相符。5、认真遵守国家财务政策、法规、制度,按记帐规则结算、记帐,负责项目材料成本预算、成本评估、财务核算和结算。6、审核到货物资的验收单,要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符;检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全,并与库房联系核对验收情况,有问题拒付款,同时马上公司相关人员或供货方联系解决。只有各项指标验收全部合格后,方能填制验收单据,报帐付款。与采购部仓库管理员合作,参与并监督存货的定期盘点。

　　税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

　　①办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项；

　　②办理有关的免税申请及退税冲账等事项；

　　③办理税务登记及变更等有关事项；

　　④编制有关的税务报表及相关分析报告；

　　⑤办理其他与税务有关的事项。

　　1、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。2、正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。3、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。4、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。5、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。6、做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。7、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。8、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。9、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。

　　①负责保管总账和明细账，年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细账；

　　②编制会计报表并进行分析，写出综合分析报告；

　　③其他与账务处理有关事项。

　　1．按照会计制度的规定，设置会计科目、会计凭证和会计账簿，并按照《会计人员工作规则》所规定的方法记账、结账、对账。设置会计科目、会计凭证和会计账簿时，要结合本行业、本企业的生产经营和财务核算的特点，在不违反会计制度的前提下，可以做适当的变动，比如增加、减少或合并某些会计科目。凭证和账簿要按统一印制的格式设置，并按一定规则记账、结账、对账。

　　2．正确及时进行会计业务综合汇总工作，严格审查汇总记账凭单，及时登记总账及分管的明细账。总账的余额必须和各明细账余额相符。如发现账账不符，应查明原因，及时处理。总账报表人员要熟悉其他岗位核算人员所应掌握的知识，熟悉本企业会计核算规程、凭证传递路线和手续、会计核算工作细则及会计核算形式等方面的知识。

　　3．每月终了，要根据总账和有关明细账的记录编制资产负债表。财务状况变动表及其他分管的报表。会计报表要互相核对，有对应关系的数字必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书加具封面，装订成册，送交科（处）长、总会计师和厂长审核签章，及时报出。

　　4．复核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。对于记账凭证还要复核其记账分录是否符合新会计制度规定。对账簿记录要进行抽查，是否符合记账要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明更正和处理。

　　5．对各个业务组记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，整理装订会计资料，集中保管。年终办完决算后，应将全年的会计凭证、报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按照《会计档案管理办法》的规定，办理会计资料归档手续，并管理会计档案。

　　要熟知公司各业务部门的业务流程和规范，严格执行公司稽核制度，对稽核的真实度高度负责；稽核各部门的业务规范执行情况；对稽核中发现的问题及时提出意见与上级汇报反映；定期对稽核中发现的问题归类汇总、分析原因并提出建设性建议。

　　1、审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

　　2、复核各种记账凭证。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，记账分录是否符合制度规定。

　　①审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

　　②复核各种记账凭证。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，记账分录是否符合制度规定。

　　③对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求。并将计算机中的数据与会计凭证进行核对。

　　④复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明、更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、账簿和报表负责。

　　档案管理岗位的职责是：依据《会计档案管理办法》的规定，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。执行国家档案工作政策和学校会计档案管理办法，对会计档案进行规范化、系统化、标准化管理。做好会计档案的装订、编目、立卷和归档整理工作，做好会计档案科学分类，存放有序，妥善保管、查找方便工作。定期检查方案，做好档案管理的日常清洁工作，保持档案室空气流通，做好防潮、防水、防盗工作，严格执行有关档案查阅、调阅制度，完善手续，填写档案使用记录。

　　1、学习、宣传《档案法》和《保密法》，提高干部、职工的档案工作意识，增强保密观念和档案工作的自觉性。

　　2、负责本所各室各类归档文件材料的检查验收、保管。

　　3、按期完成业务、文书、设备、会计、声像、实物档案材料的收集、整理和立卷归档工作，并对各室业务档案材料的归档工作进行指导、监督和检查。保证档案案件质量符合档案行政管理部门的规定和要求。

　　4、收集、整理、保管与本所档案有关的资料，配合档案提供利用。

　　5、建立、健全档案的借阅利用、安全保密、库房管理、鉴定销毁等管理制度，严格遵守保密制度，做好档案的管理保管工作，防止泄密和丢失损毁档案事件的发生，维护档案的完整与安全。

　　6、编制各类档案检索工具，开展档案编研，积极提供利用。

　　7、负责填报和编写上级主管机关和行政管理部门有关档案工作的统计和调查资料。

　　8、参加档案的鉴定、销毁和移交工作

　　参考文献

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