企业内部审计的作用及问题研究

摘要

在持续发展的社会经济中，内部审计不仅可以作为一种金融管理系统来管理经济活动，而且它也可以利用责任划分来杜绝舞弊、更好地保护资产和提高企业的效率。但是，当下的内部审计任然存在不足的地方。本文通过介绍内部审计的特征和功能，分析和解释内部审计在金融管理中所出现的问题，并提出相应的对策来提高内部审计的效率。我们需要改进企业的个人成就和内部人员水平，注意企业内部审计系统，以便优化和整合企业内部和外部资源，更好地管理企业的财务，促进企业的经济发展。

　关键词：内部审计企业工作人员金融管理

一、企业内部审计的概述

（一）内部审计的含义及内容

内部审计就是审计人员独立的对组织内部财务进行审核、监督、评价、管理的活动。通过审计，可以让财务信息更加准确、完整的呈现出来。而内部审计部门就是企业为使企业经济更加有效的发展，依据我国法律规定和企业运营的实际情况所成立的部门。

1. 内部审计的管理

企业内部审计管理有如下内容:确定部门的目标、授权和责任;制定执行部门责任计划;为审计主管制定书面规则和程序;确定审计部门人力资源的选择和发展;在内审与外审的相互作用下，拟定一个可以确保效率的标准来对内审结果评价。

2. 内部审计的分类

内部审计根据被审计对象的性质可以分为金融审计和业务审计。金融审计的测试主要可以集中在账户、分析程序、交易和资产的物理安全上。业务审计首先是非金融审计，审计人员必须能够识别业务问题并向管理层提出解决方案。审计过程中，审计员必须确定公司是否遵守现有的法律和规则，以及专业和行业标准或合同责任要求。内部审计对财务审计的关注较少，对业务审计的关注较多。

（二）企业内部审计的作用及重要性

1. 内部审计的重点

内部审计主要是保护资产、行为合法性、财务报告的有效性、业务的可靠性等，有助于确保财务信息的有效性。通过检查货币支出、资产变动、财务报表等信息，金融信息的质量可以保证，错误账户的数量可以减少。

2.权职分离的作用

有效利用权职分离制约为了私人利益相互勾结,以及通过确定职责分离,经济责任部门和人员进行有效控制,并客观评价其责任部门和人员控制,有效避免上述现象,保证有序工作和进一步提高内部控制水平。

3.实现资金效率更高的目标。

在公司里使用资金有很多不合理的情况。在内部审计中，资金被控制和检查，以减少预算失败的问题，通过内部审计改进内部控制系统。内部审计被用来审查资金的有效性，从而减少资金问题。

4.加强审计可以降低风险

加强内部审计可以有效地降低企业相关财务和业务风险，而内部审计通常是针对企业风险的管理，而内部审计通常具有财务技能，因此公司受到了各方面的评价，他的专业审计技能可以用来评估公司的风险，并找到更好的方法来降低业务风险。

5.内部审计的目的

内部审计的目的是确保信息系统的可靠性和完整性，这对管理决策过程至关重要。控制程序与控制环境不同。监管程序主要包括保护资产、遵守法律、实现目标、财务报告的真实性和效率。

6.确保资产安全

在资产保护方面也具有重要的地位，以避免资产损失，加强资产标准化管理，充分发挥了内部审计作用。例如，通过分析公司的库存盘点政策，评估内部控制的有效性作为采购功能以及与金融交易有关的重要工具。这对保护资产有好处。内部审计评估业务状况，资产收购、使用和退出是内部审计的一部分，确保资产可以被控制并且确保了安全。

7.会计与审计相辅相成

金融会计和内部审计是企业的重要组成部分，它们都在企业经营中发挥着重要作用。财务会计的工作主要是监督和考虑企业在企业活动中的利益问题。在经济活动结束时，对企业的监督将由内部审计负责。金融会计和内部审计都可以有效地防止企业出现不当行为，并在提高企业经济效益方面发挥不可或缺的作用。

（三）我国企业内部审计的现状

目前，我国许多企业认识仍留在内部审计是在找错误方面的作用。他们认为内部审计应该调查和惩罚违反纪律和法律的行为。为了对企业进行内部审计，必须以事情发生顺序来控制案件和审计的质量。在审计的实际工作中，许多审计机构和审计机构的调查期限是不合理的，审计方案不是科学的、没有针对性的。在审计程序的实施过程中，这只是一个技术性问题，并引起了表面现象的注意。他不能理性和科学地保持专业的谨慎，也不能执行关键的程序。在检查关键链接和审计内容时，它并不严格。所有这些原因将导致被核查企业的一些重要问题和主要风险得不到及时发现，从而导致企业内部审计和发展的消极情况，进而导致人们质疑内部审计的科学性质可靠性。

内部审计报告是审计结果的重要体现和实现，也是解决和改善问题的重要指标。在企业的实际内部审计过程中，由于报告编制者、法律和法规编制者缺乏专业标准、责任感低下、审查和审查人员以检查谨慎、不严格或其他原因，使得一些审计小组提交的审计报告质量有缺陷，甚至被忽视，导致一些重要的事实和主要风险被忽视，而不是被及时披露。难以满足预期的目标和内部审计要求，如事实不集中，反映问题无关紧要，意见和建议不够迅速，内部审计得出的结论也不令人信服，审计人员对自己的审计工作没有重大责任。他们觉得出具审计报告之后审计项目就大功告成了，后续也没有继续审计。这样的审计效果只停留在表面现象上。审计工作没有充分发挥，结果也没有实际价值。在审计过程中发现的问题一直没有得到解决。此外，新的事务不断出现。在审计过程中，工作人员必须提高责任感，履行他们的工作，并确保工作质量。

（四）国外企业内部审计的现状

国外内部审计是为了可以预判企业发生潜在的风险，使得企业的目标通过有效和经济实现的评估;内部审计对内部控制评估系统的设计和实施，然后确定组织的潜在风险和判断，以有效和经济地实现本组织的目的和目标。国外内部审计越来越多的是注重改善国内审计机构在外国内审计中的地位，强调直接向总统或董事会报告的内部审计工作。特别值得一提的是，根据《2002年萨班斯—奥克斯利法案》，审计委员会的委员之间都是相互独立的，这绝对的遵循了独立的原则。介入审计在国外得到积极宣传，最后的审计报告以建设性的方式呈现，重点是问题的起因和可能的后果、改进的机会和措施。外国内部审计涉及广泛的领域，其内容相当深入。它广泛实施了企业发展和企业财务管理战略、商业决策审计和投资收益审计。国外的内部审计侧重的是为企业领导层提供更好的服务和帮助。国外的内部审计方法区别于国内的方法，国外开发了不同的技术手段来提高企业的服务成本。所有种类的外国公司都认为审计人员是充分执行审计职能的必要条件。外国公司重视审计员的核心品质，而不仅仅是要求他们掌握大学教育、专业考试和后续培训中强调的经济、统计和定量方法。内部审计员还必须具备分析推理、交流方法和方法的经验，并有能力提高人际关系技能、管理和处理信息作为审计员角色的必要条件。

二、企业内部审计出现的问题

（一）内部审计部门的独立性和权威性不足

在如今社会发展的情况下，还有许多企业任然存在独立性不足的问题。就比如说，虽然有许多的国有企业都设立了相关的审计委员会，但是如果仅仅只是设立了相关审计部门却没有实施相应的审计工作，那么设立审计委员会就像摆设一样没什么意义了。同样的道理，在一家企业内部审计的管理中，如果所有的权能都由财务总监全部包揽，那么审计工作就完全脱离了独立性，审计的性质也就完全发生了改变，就算和会计部门有关联，也不符合审计工作独立性的要求了。

除了存在独立性不足之外，同样权威性也存在问题，国内有些企业的管理层对内部审计的意识不足，使得企业的员工也欠缺对内部审计的认识，这样看来好像节省了成本，但实际上却造成了更大的损失。内部审计工作性质本身让人感到抵触，再加上企业不重视内部审计人员会使企业的内部审计弱化，也就不能完全的发挥审计作用。

（二）审计工作人员的综合素质参差不齐

对于一个企业而言，工作人员的业务水平高低代表着这家公司实力的薄厚。如果相关审计人员所具备的审计知识与技能不够专业的话，那么相应的审计工作实施也就不会顺利，导致审计人员不能有效的对审计工作进行监督管理了。就目前来讲，有很多企业中从事内部审计的人员，前身都是从事会计的，只对内部审计基本的会计素养等方面经过一段简单的学习和考核后，就从事了相应的审计工作，在工作中虽然也具备了相关的专业知识，但比起专业的内部审计人员来讲，还是缺乏对于计算机的操作和管理等方面的实践经验，在审计的过程中抓不住重点，不知道怎样有效地去审查，另外财务人员更加注重企业的资金，而疏忽对工作管理和监督方面的操练。据调查表明，企业内部审计人员专业素质参差不齐、专业知识不高、工作能力不强，再加上公司也没有相关的训练，使得内部审计工作人员不能完全掌握审计工作，就不能发挥出审计的监督和管理的职能，这样一来，不仅内部审计人员对工作的满意度低，工作压力大之外，而且对企业的持续发展也同样带来了非常不利的影响。

（三）企业没有建立完善的内部审计机制

在审计工作中，许多企业发现审计工作质量低，工作范围模糊，工作不够严格，工作难以信任，审计人员在执行审计的过程中出现该管的不管、不该管的乱管、不知道该管什么、差不多就行等现象。这些问题是由于缺乏可靠的内部审计机制造成的。如果企业继续积极发展其经济利益，但仍然不知道建立可靠的内部审计机制的必要性，它就无法有效地管理企业内部的不同级别，如果其他部门不同意各自部门的工作，那么工作就不能有序而成功地完成。结果将直接影响活动的实际结果。目前，私营企业仍存在许多问题，尤其是与此有关的金融工作。如果没有严格的管理组织，将会有许多缺点，同时促进审计工作也将是困难的。因此，金融管理的全面控制将是不可能的。没有办法评估和推荐不同的部门。

（四）审计技术落后

与外国内部审计相比，我国计算机化的内部审计技术仍相对落后，许多企业内部审计仍使用传统的方法。因此，内部审计的效率无法从根本上提高。此外，由于技术上的限制，内部审计人员很难进行全面和系统的财务分析。这是内部审计的结果，没有计算机化的基础，使用广泛的信息系统处理。缺乏原始人员的专业素质，再加上缺乏对内部审计程序和硬件的熟悉，只会导致对内部审计的有效性缺乏充分的理解。不仅如此，它还给企业的运营成本带来了压力。

（五）内部审计缺乏内向性服务作用

由于内部审计的特殊性质，单方面强调内部审计在监督和管理中的作用最初是在人类潜意识中形成的，其他内部审计功能被忽视了。许多企业的审计员并不完全了解审计工作。换句话说，企业审计员只关注审计过程中控制的功能，从沟通的角度来看，抱着不信任、缺乏与怀疑的态度联系，他们非常容易形成对立面。内部审计的实际作用很难发挥。如果长期专注于监督功能，服务功能被低估，那么被审计单位就会产生抵触的心态，最终审计员和被审计单位之间就会产生冲突。在这种审计模式下，内部审计服务很快就会被隔离，即使是常规审计工作也很难完成，更不用说分析、评估和咨询服务了。我国部门的每个企业都存在内部审计服务不足的问题，这不仅不能正常审计，而且会影响整个企业的健康发展。

三、为企业内部审计提出意见和建议

（一）完善企业中内部审计制度

在企业的发展中，内部审计占重要地位。这直接影响了企业的实质性发展，内部审计是企业内部控制系统的重要组成部分。内部审计必须确保其完全独立，这样企业审计才是有意义的，审计的范围不会受到限制，审计工作也可以无限制地进行。这表明在国内内部审计中确保独立的重要性。只有通过加强内部审计工作的独立性，这项工作才能公平公正地完成。例如，内部审计是由审计委员会或类似机构管理和管理的，对公司董事会负责，无需财务总监的插手，从而达到一定程度的独立性。

在内部审计工作中，内部审计工作的初始阶段应考虑到企业目前的组织模式和具体的管理系统，以适应内部审计的发展。根据内部审计的现实情况，必须逐步进行审计，以便对企业的财务控制能力和内部审计能力作出重大改进。在这一过程中，我们必须确保审计工作从简单的到复杂的，从简单到复杂就可以避免在内部审计方面的工作开始过高，否则将导致企业在业务中产生矛盾。这不利于企业的长期发展。

改进企业内部审计，根据法律建立企业内部审计组织，加强企业内部审计司，修订规定的控制系统，以确保其符合政策、程序、法规、合同和法律的规定，并结合会计控制和评价。更好做出部门评估。使用科学方法更好地管理公司内部审计的严格程度。

（二）加强企业中内部审计人员职业水平

企业必须加强员工的培训，定期的培训专业知识，重点培训提高内部审计员的技能，以便实现内部审计目标。此外，内部审计也是企业管理机制，对风险预防作出了明显贡献。因此，良好的企业内部审计是有用处的，不会损害企业的发展。因此，我们必须注意提高审计人员的专业素质，并准备充分的商业机会，以便企业内部审计工作能够在现代企业经济中更好更快地发展。

为了提高会计审计团队的总体质量，必须培训和培训审计人员，同时不断改进审计系统以改善他们的工作能力和专业精神，有关部门必须加强对审计工作的控制，以便使审计工作能够在实践中进行。我们还需要在挑选人才方面做严格的工作，在招聘和引进人才的过程中，企业优先聘用具有技能的专业人员，以便审计团队逐步扩大。此外，会计审计员还必须具备基本的职业道德和严肃的工作态度，以便企业能够顺利发展，从而为企业带来经济效益。除了变得更加专业，这使得对企业财务管理的分析和理解更加深入，审计人员还可以对企业财务管理提出建设性意见或建议。因此，为了确保企业的长期发展，我们必须加强审计团队，并在培训审计人员方面做得很好。

（三）不断更进企业中内部审计机构

在经济发展的驱使下，传统的审计机构会被市场逐渐淘汰，只有更进审计机构才能在竞争中获得优势。企业在发展中会出现很多问题，公司应该根据实际情况制定合适的审计机构。为了更好地发展公司正在改革审计范围和目标，并最好避免风险。现实表明，在国有企业的发展过程中，我们必须不断地寻找发展问题，建立一个相对完整的管理系统，以便更好地完成相关工作。具体措施是:采用现行法律和法规作为指导方针，结合明智的内部和内部控制系统，考虑到企业目前的发展情况，同时逐步改善相关系统。当出现问题时，应及时纠正、指出问题的出发点、根据实际情况作出改进，并建立可靠的监测和评价系统。为了生存和更好地发展，企业必须提前计划，建立风险控制系统，深入分析企业问题，并采取明智的预防和控制措施。首先，企业的领导者必须树立财务和风险管理的榜样。我们必须更加注意工作。其次，金融管理人员必须明确加强金融风险管理，有效执行金融管理工作不能忽视风险预防和控制工作。再次，企业必须定期进行金融风险预防和控制培训，不断提高经理的专业技能，提高金融管理的效率和质量。建立一个系统机构是思想和行为的工作和方向的基础。在建立内部金融管理机构时，我们必须努力建立内部管理机构，并提供可靠的保证，通过优化和调整内部组织来建立和改进系统，并澄清局势。责任规则。加强各部门之间的协调，改善机构实施;我们将逐步建立一个鼓励和制裁的体系，以控制国内金融管理。通过控制财务人员的行为，我们将提高有关人员及其相关部门的热情，为企业内部的财务管理创造一个良好的内部环境。

（四）加大审计电算化的发展

时代在进步，企业内部审计的信息技术也不容落后。在信息化的时代，企业可以跟上科技的脚步，采用网络、媒体等现代方式进行审计，通过发展审计技术来确保审计结果的准确性和审计效率，这也是未来国内审计工作不可避免的趋势。

（五）与被审计单位协调使监督与服务并进

是否能有效地沟通，直接影响着内部审计的发挥。在沟通过程中，内部审计的实际内容必须有效地落实，企业内部审计的未来方向必须及时得到识别和预期。通过加强内部审计部门与企业经理之间的协作，管理者们可以在沟通中更好地理解内部审计的作用，并澄清内部审计在企业发展中的重要作用，从而在未来的商业过程中，提高内部审计人员的重要性和信任度。公司内部加强联系还需表现在加强与被审计人员的沟通。使用某些沟通技巧，被测试的个人可以支持开发一系列审计工作。这要求企业在日常活动中重视实践者的沟通技能，并大幅提高内补审计员的沟通技能。首先，需要从“监督”转变为“服务”，符合战略需要。侧重内部审计的服务职能并不代表可以忽视其监督职能，相反，要通过服务职能跟有效的促进监督职能，从而可以真正的发挥内部审计的作用。多个职能对监督者来讲也是有好处的，它可以给监督者带来便利条件，还可以开拓其发展空间，能够为企业创造更大的价值。其次，在保持独立和公正的同时，企业内部审计员与被审查人员发展了良好的合作关系，他们一起分析问题的潜在影响，研究改善工作的措施。这让被审计人员明白审计更多的是帮助而不是威胁。这种关系使审计员能够更好地发挥领导人员和助理的作用，以加强内部监督、改善管理和履行经济责任。与此同时，它们可能对从事审计工作的人都有好处。通过提高内部审计的效率来巩固和改善组织，使内部审计服务提供及时可靠的审计服务，以确保内部审计更加有效。

（六）不断完善加强内部审计

为了确保审计工作对财务管理的一定作用，需要加强对会计审计结果的控制。为了更好地执行监督工作并且实施质量控制的指导原则，必须及时评估舞弊对发现欺诈案件的其他方面的影响。第二个问题是加强相关管理，防止金融欺诈。杜绝公司、会计事务所和会计师帮助公司提供虚假的财务信息和财务记录。我们需要国家和有关部门加强对公司和子公司中各种形式的欺诈和虚假现象的严格管理。为了控制股东和公司高管参与或支持金融欺诈，一方面，必须加强严厉和惩罚，并使用正确的管理和发展方法;另一方面，我们必须加强企业的标准要求和国内教育，对待具有高标准和高要求的公司，建立良好的公司治理结构，加强严格遵守法律的意识形态和道德教育，以及公司内部的规则和相关政策。对于审计的缺陷和不遵守现象，还需要重新改进评估系统，并改变以衡量经济表现的单一模型。我们必须努力维护公平的市场竞争环境。

（七）与国外内部审计相结合

如今中国的内部审计已经广泛应用了，但与此同时我们也应该看清国外的内部审计，正所谓知己知彼方可扬长避短。通常在国外有三种内部审计形式:内部审计组织审计、社会力量联合审计和社会审计。中国内部审计通常集中在内部审计组织审计上，这是为了确保审计人员对组织的忠诚和保护组织的利益。一般来说，西方企业的内部审计机构直接服从其部门的领导。显然，在国内审计机构的高级管理下，内部审计机构自然会提高其独立性，提高其组织地位，同时在内部审计中发挥重要作用。这是一个很好的模仿。总的来说，中国内部审计尽管起步晚但进展迅速。内部审计的快速发展对中国的社会经济进步至关重要。中国国内审计工作正在逐步走向制度化、标准化和可持续发展。但与此同时，我们必须认识到，与一些西方发达国家相比，中国的内部审计水平有待提高。

四、结束语

在金融管理中，内部审计是一种提高企业价值的咨询活动。这在管理中起着关键作用。在企业经济发展和文化提高过程中，应该更多地关注制定和改进规章制度。在管理企业的过程中，我们必须遵守更高的国家标准，提高内部审计在企业的地位，不断更进内部审计机构，有助于企业稳定发展。在内部审计的作用下，可以加强企业各部门之间的联系，提高企业的经济效益，促进企业的持续发展和增长。审计的意义主要反映在逐步实现企业完整的过程中，可以通过资产保护实现公司目标的一致性，内部审计主要是为了财务报告，最好是促进以最大化企业的经济效益。管理人员必须注意财务工作中的内部审计，以便公司内部审计能得到更好的发展。

金融欺诈损害自身，不仅这些公司的长期发展不能依靠这种手段，未注册的公司不能使用这种手段，它是为了保护公司的财务安全和健康。在公平、透明和正确的审计结果中，不隐瞒财务结果和审计结果是安全和有益的。为了防止和控制金融欺诈，XX必须采取主动，在有关领域加强管理和惩罚，但也必须加强在有关领域的教育和培训，使企业能够发展正确的意识形态。它还为相关的中间企业制定了正确的意识形态概念，不偏袒。与此同时，我们还必须改善市场，为公司的上市创造良好的环境，完善相关法律、法规和政策，这不仅是一种惩罚，而且会保护上市公司的利益。在一个完美的法律体系中，人们也无法控制自己的贪婪。控制股东和管理一家上市公司不会损害公司的利益。你必须加强你的思想和道德结构和理解。

公司的领导不仅不欺骗，而且让公司的员工也不敢欺骗，即使他们都是骗子。一般来说，对于金融公司欺诈，只要XX、上市公司和相关公司自己努力，而不是诱使自己感兴趣，企业的金融欺诈现象肯定会改善或抑制，企业也可以实现金融安全和健康。

因此，企业内部审计是企业在XXX优化和调整内部财务管理问题的核心，强调加强系统建设的重要性。企业想要更好地发展，未来的道路上必须有科学和合理的公司发展规划。经济基础决定上层建筑。“只有维持金融稳定，企业才能不断增强自身的实力，它们才能在激烈的发展竞争中获得生存和发展的条件，并将其推向职业生涯的顶峰。”

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致谢

四年的大学生活就在弹指一挥间结束了，在这里我要感谢即将成为我母校的长春财经学院，是它为我塑造了学习的平台，我还要感谢我的老师们，是他们让我积攒了许多知识的沉淀，还有最难忘的同窗们，四年里是他们与我一同努力、互相支持着。

此次论文是我的最后一科测试，感谢我的指导教师，他在指导的过程中对我们很负责，很严谨，为我们营造一种良好的学术氛围。感谢那些一起完成论文小组的学生，还要感谢那些无数可敬的老师和朋友们，请接受我诚挚的谢意!在这里我由衷的对你们说一声，谢谢！