中小企业资金紧张的原因及对策——以广州市顶腾贸易有限公司为例

绪 论

　　1. 1 课题的背景和意义

1.1.1 选题的背景

随着我国经济的高速发展，中小企业的发展来到了一个全新的成长阶段。中小企业的发展给我国带来了不少的经验和财富，在促进我国经济的同时，创造了许多的就业机会，解决的就业的难题，特别是解决了许多大学生的就业问题。我国的中小企业在经济发展方面发挥了显著的作用，是我国经济发展得力的一把手。但是，现在市场的局面是竞争越来越激烈，许多中小企业在经营上要面临困局。为了迎面战胜困难，中小企业应重视企业自身的规划与管理，完善企业管理中的各项制度要求，明确企业的各项标准。在企业管理中，资金管理是很重要的一部分。因此，科学、高效、合理地管理与监督流动资金的使用，是解决企业资金紧张的有效措施，是中小企业提升地位、提高竞争力、向前发展的紧要之处。

1.1.2 选题的意义

资金是企业各组成部分之间的润滑剂，有了资金，企业才能正常运转经营。资金贯穿于企业各部门，是企业的生命的源泉，对企业的健康成长发挥的不可忽视的作用。因此，科学有效地管理与控制资金的使用就是控制住了企业前进发展的方向。资金内外合理均衡的流动为企业能够更好地生存和发展奠定了基石；当企业的经营活动中发生资金流出时，就要有相对应的资金流入，才能使收支相平衡，否则可能会出现资金周转困难的情况，导致企业资金紧张。当企业有现金流流入时，应当做好资金的使用规划，除了维持日常经营活动的基本流动资金之外，其余资金要做好及时的价值规划，寻找合适的投资机会，发挥剩余资金的最高价值。

中小企业存在整体规模不大，运营体系不成熟，资金来源大部分仅靠出资人支撑等这些问题的，是企业资金管理中存在的缺陷，使中小企业在发展过程中经常要遇到阻碍，在激烈的市场竞争中面临巨大的困难。资金紧张便是中小企业面临的主要困难之一，科学的分析中小企业资金紧张的原因，探究其对策，可以有效的促进中小企业稳步前进发展。

　1.2 国内外研究

1.2.1 国外研究现状

法国学者法约尔提出控制资金是与企业利益目标相联系的，资金集中控制也是实现企业集团利益目标的重要方式。既而得出有效的控制资金是资金短缺的主要方法。

Juan Colina (2002) 指出全面的资金管理计划应包括收入、渠道、支出管理三个部分，同时将企业资金管理过程细化，使资金管理扩展到公司运营的各个方面。

1.2.2 国内研究现状

徐叶峰在《企业流动资金短缺的原因及对策分析》（2017）中指出，管理好企业流动资金，使之处于良性运转、科学筹划、有效运用、合理配置流动资金是小企业目前应继续解决的问题。流动资金如同企业的血液，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，其使用效率的高低对企业能否在市场经济大潮中立于不败之地起着举足轻重的作用，企业的命脉就在于有足够可以周转的流动资金。

牛瑞新在《浅析民营中小企业融资难的成因及解决措施》（2009）中提出，资金是企业赖以生存和发展的基础，而资金紧张是企业普遍存在的问题，民营中小企业尤为严重，如何有效的筹集资金，摆托资金紧缺的困境，保证企业正常的经营活动，是民营中小企业的当务之急。

孙学敏的《中小企业金融支持问题与对策》分析了中小企业融资困难的原因，提出了中小企业如何在当前既定的融资环境下通过对融资渠道的研究和改善管理水平，来提高融资效率，以解决中小企业资金紧张的问题。

李凤鸣的《内部控制学》（2002）在加强中小企业管理方面提出了很多意义的意见和办法，对中小企业资金管理起到了基石的作用。

　　1.3 研究的基本内容与拟解决的主要问题

1.3.1 研究的基本内容

第1章：绪论。本文研究的背景与意义、国内外研究、内容安排的总体框架等。

第2章：企业资金及管理相关理论概述。主要内容是资金的定义、资金对中小企业的重要性、资金紧张对中小企业的影响以及资金管理的作用。

第3章：中小企业资金紧张的原因

第4章：广州市顶腾贸易有限公司的资金紧张的现状。这一章的主要内容有广州市顶腾贸易有限公司简介、资金紧张的基本情况以及提出广州市顶腾贸易有限公司资金紧张存在的问题。

第5章：广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的原因及对策。

第6章：基于广州市顶腾贸易有限公司为例的解决中小企业资金紧张的对策。

1.3.2 拟解决的主要问题

本文从有关资金的相关理论出发，对资金短缺的各项原因进行阐述，研究广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的原因以及对策。通过对企业资金紧张存在的问题进行分析，可以考察企业持续经营的能力和风险，指出其存在的风险与问题并提出有效的解决措施，有助于企业运营管理。

　　1.4 研究的方法与技术路线

1.4.1 研究方法

本文主要采用了案例分析法和文献综述法，具体如下：

案例分析法：本文结合广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的现状及存在的问题，分析其成因，并针资金紧张存在的问题提出改进广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的相应对策。

文献综述法：本文列举、概述了中小企业资金紧张研究的国内外部分资料，为本文资金紧张的研究打下理论基础，并提供理论指导。

1.4.2 技术路线

本文首先通过对广州市顶腾贸易有限公司资金紧张现状进行研究，分析广

州市顶腾贸易有限公司资金紧张的问题成因，并结合对广州市顶腾贸易有限公司资金管理体系的分析，提出解决广州市顶腾贸易有限公司资金紧张问题的对策。

　　1.5 研究的内容主要分为五部分

绪论企业资金及管理相关理论概述中小企业资金紧张的原因广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的现状广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的原因及对策基于广州市顶腾贸易有限公司为例的解决中小企业资金紧张的对策

　　企业资金及管理相关理论概述

　　2.1 企业资金的概念及其对中小企业的重要性

2.1.1 资金的概念

资金是维持企业运营的货币性资本的，对资金的定义有很多，如资金是垫支于社会再生产过程，用于创造新价值，并增加社会剩余产品价值的媒介价值；也有人说资金是以货币表现，用来进行周转，满足创造社会物质财富需要的价值，它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系，是国民经济中财产物资的货币表现。从中可以看出一些共性，那就是资金是一种货币表现，是流通中价值的一种货币表现。

2.1.2 资金对企业的重要性

中小企业进行正常的生产运营时，必须具备一定量的原材料、劳动力、生厂厂房等一系列，这一系列的取得都需要流动资金的供应。

资金作为企业生产经营管理过程中的润滑油，它贯穿于企业生产经营过程中的每一部分，可以使企业的原本处于离散状态下生产要素通过一定的方式融合在一起，创造出企业的生产力。资金同样是企业各部门运转的润滑油，部门间相互协调运转都需要资金的周转。

企业在发展过程中，最基本的生存要求是收入的资金要大于支出的资金，否则企业就不能实现盈利，进而企业就无法继续经营。当企业资金入不敷出时，企业出现资金紧张的情况，就没有足够的资金去购进企业生产的必需品，缺少生产必需品就不能进行正常的生产活动，没有正常的生产供给就会影响正常的经营活动，日常经营活动受到影响的时候收入也会受到影响。以此循环，企业陷入无法持续经营的困局。

企业应积极加强资金管理，科学完善资金管理系统，使企业资金可以得到高效的运转，最大程度的增加资金的利用价值。

　　2.2 资金紧张对中小企业的影响

资金紧张对中小企业的生产经营存在一定程度上的影响，主要表现为：

资金紧张会影响企业正常的生产经营活动。中小企业陷入资金紧张的困局时，企业只能维持当前状态下的简单生产，原地踏步，无法扩大企业的生产规模，进而阻碍了企业的长远发展。

企业的市场经济环境中的地位下降。企业资金紧张会导致企业无法常规进行生产经营，影响企业履行与合作商之间签订的合约，既影响企业的效益，又影响企业的信誉，对后续的经营合作也造成很大的影响。

资金紧张使得企业不能在市场价格偏低时，以低价大量购进原材料或者库存商品等必需品，当在市场价格发生上涨时，就在无形中增加了生产经营的成本。

资金紧张会影响到管理者的经营策略。在节奏飞快的的市场环境中，企业管理者可能由于资金周转困难而不得不眼睁睁的看着企业发展的良机在眼前消失。在企业资金紧张时，企业管理者往往是心有余而力不足，没有资金周转，很多决策无法正常执行。

　　2.3 资金管理的概念及作用

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

对企业资金进行规范化管理，合理地计划安排与监督资金的使用，保证资金使用的安全性、规范性，可以提高企业资金的周转率，增大企业资金的利用价值；资金管理可以促进企业财务管理的规范化，提高财务人员的资金管理意识，提高企业的财务管理的谨慎性，提高企业的管理水平；有效的资金管理可以避免企业出现资金紧张的情况，提高市场竞争力，为企业可持续发展打下牢固的基础。因此，企业加大自身资金管理的力度，可以有效地改善企业的经营现状，从而满足企业未来的发展需求。

　　第3章 中小企业资金紧张的原因

　　3.1 中小企业资金管理体系不完善，造成资金紧张

由于中小企业内部制定的资金管理体制不完善造成企业资金紧张。许多中小企业对资金的管理制度不够重视，资金使用用途不明确或没有规范限制管理，各种开销控制不明确、不严谨，流动资金浪费现象普遍，使得企业资金被无意义的占用，造成企业资金紧张；另外，企业存货积压，使得货款回收效率低，流动资金使用率底，造成企业资金紧张。

　　3.2 企业之间资金往来拖欠严重，造成资金紧张

部分企业之间，为了促进合作，会以赊销的形式进行合作交易，这样会存在应收账款不能回收的风险。当应收账款不能按时收回时，会影响企业对这笔预计收回的款项的用途计划，影响企业流动资金周转的安排。再者，应收账款不能按时收回时，可能会出现坏账的情况，这样企业预计能收回的款项就会少于实际收回的款项，从而导致企业出现资金周转困难的情况。

　　3.3 企业盲目投资，导致资金周转困难

市场经济发展快，热点变化也比较快，对于比较热销的产品或者热门的行业，一些中小企业就会准备对其进行投资。但是在投资之前缺乏风险测评，就可能会出现投资回报率低甚至投资失败、血本无归的情况，造成资金无效益的占用。当中小企业出现流动资金周转困难的局面时，就会导致企业在维持正常的生产经营活动上存在难处，既而影响企业在正常经营活动上取得资金，资金周转陷入死循环。因此，盲目的投资活动会给中小企业的生产经营带来不可估量的风险。

　　3.4 中小企业信用水平不高，融资困难

多数中小企业知名度不高，信用水平低。银行等金融机构在收到企业的贷款申请时，会考虑到贷款给中小企业会有款项难收回的情况，就会进行多方面的风险评估，层层把控，严格要求，中小企业最终能贷到款项就比较困难。

同样，投资者对知名度不高的中小企业，会格外谨慎对待，对中小企业的方方面面进行严格评估，符合要求，才会向中小企业注入投资资金。所以，信用水平低的中小企业从社会投资者处取得融资也是比较困难的。

3.5 物价上涨，企业生产成本上升，占用流动资金

市场物价上涨，资金购买力下降，企业购买与上一年度相同的生产用原材料以及支付的职工薪酬，要支付比上一年多的资金，各类支出的费用也会相应上涨，导致企业生产成本上升的幅度高于产品卖价上升的幅度，使得企业流动资金被消耗。如果企业出现产品滞销的情况，成本更加是被压制，占用了流动资金，导致企业出现资金短缺的情况。例如，如图3-1所示饮料行业生产资料价格上涨对饮料成本的影响有：饮料用农产品或初加工后的原材料价格涨幅达50%以上，包装材料的价格上升20%以上等等。

图3-1 物价上涨导致饮料行业生产成本上升的数据分析图

　　第4章 广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的现状

　　4.1 广州市顶腾贸易有限公司简介

广州市顶腾贸易有限公司是一家主要从事铁路食品零售的公司，为铁路站车、客运段旅客提供食品、餐饮、百货等供货销售服务。广州市顶腾贸易有限公司有四个分公司，公司人员在100-120人左右，分别在广州东站、广州站、深圳车站、东莞站等火车站场所设有直营连锁便利店，主要业务有批发与零售方便食品、快餐盒饭、地方特产以及烟草零售等。公司主要设有市场部、财务部、物控部以及行政人事部，具体结构分布如图4-1所示：

图4-1 广州市顶腾贸易有限公司广州总部组织结构图

　　4.2 广州市顶腾贸易有限公司资金管理的基本情况

广州市顶腾贸易有限公司的财务部代表公司行使资金管理的职能，监督、管理、控制资金的使用，总经理、财务总监及其他相关人员在公司资金管理工作中承担各自的责任。财务部设置出纳岗位负责公司经营业务营业款的清点、登记与核算，设置会计岗位负责销售成本核算。同时根据职权不相容原则设置不同岗位来相互制约与监督，现金业务办理的全过程不得由一人单独完成。

　　4.3 广州市顶腾贸易有限公司资金紧张存在的问题

4.3.1 销售不畅，货款回收难度大。

通过在车站工作的大半年时间观察，多数旅客会选择自带方便食品去乘车，而不在车站内的便利店进行消费，在一定程度上影响便利店商品的销售情况。另外，车站内便利店的客流量不均匀，有时店内顾客多到应付不过来，有时却空无一人，生意惨淡，客流量不均匀也是影响销售的因素。

如表4-1所示，选取7月份暑假期间、10月份国庆期间、以及11、12月份无节假日时间段各8天东站门店销售额进行对比，可以直观的看出7月份暑假期间和10月份国庆期间的营业额高于11、12月份平常时间的营业额，明显能体现出客流量不均匀对门店销售的影响。

因此，这两个因素影响企业在车站内所设立的便利店中商品的销售情况，继而影响企业商品的变现周期，货款回收难度大，导致企业流动资金周转速度慢。

表4-1 广州市顶腾贸易有限公司不同月份销售额情况对比表 单位：元

资料来源：广州市顶腾贸易有限公司档口营收月报

4.3.2 管理不当，造成资金使用效益差。

缺乏透明科学、完善的财务管理制度是广州市顶腾贸易有限公司资金管理中存在的主要问题，不完善的管理体系直接影响资金使用的效率。导致企业资金不能高效的发挥作用与价值，造成资金使用效益差。资金管理制度不够具备科学性与可行性可能导致企业资金紧张，对企业成长的道路上产生逆向风的影响。

4.3.3中小企业往来的资金拖欠严重，加剧资金紧张

广州市顶腾贸易有限公司、食品供应商企业和批发销售方企业之间的账务往来关系：广州市顶腾贸易有限公司向食品供应方企业购进商品产生应付账款，广州市顶腾贸易有限公司把商品批发销售给销售方企业产生应收账款。应收账款与应付账款息息相关，当应收账款不能按计划收回时，就会打乱企业的资金使用计划，影响资金周转的节奏，紧接着会影响企业应付账款的处理，从而影响资金的循环和周转，导致企业资金紧张。

4.3.4 企业从外部获取资金难度大

广州市顶腾贸易有限公司是一家中小规模企业，资金来源仅靠出资人支撑。从银行等金融机构贷款会受到层层阻碍，银行等金融机构会优先考虑的是企业的还款能力。像广州市顶腾贸易有限公司这样的中小企业资金来源单薄，可抵押的资产少，产业结构不像大企业般稳固等，银行从这些层面考核贷款给中小企业的可行性，中小企业从银行取得贷款就可能存在困难。再者，广州市顶腾贸易有限公司的信用水平低会使得各行业的投资者考虑到资金增值空间不大、风险较高等因素，从而想要在投资者这里取得融资也是存在一定的难度。

　　第5章 广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的原因及对策

　　5.1 广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的原因分析

5.1.1 商品价格高，客流量受车次与出行时间影响

在车站消费过的人应该都知道，车站便利店的商品价格比平常要贵至少一倍甚至更多。车站便利店的店面租金比寻常地方要贵很多，加上一些其他的费用，为了回本，售价上自然要比较高。消费高这一点给旅客留下很深的印象，导致旅客会尽量避免来车站便利店消费。一般只有匆匆忙忙赶时间的旅客，才会在车站内就近买一些方便食品，或者经济条件富裕，不在乎商品差价的旅客才会选择在车站内便利店消费，所以销售价格导致销售不畅。

车站客流量高峰一般是受节假日影响，逢假期客流量大，商品销售量也增加，但在平常时间，特别是法定上班时间周一至周五，车站内客流量较少，进店购买的消费者也少；车站内客流量还收到其它因素影响，例如今年春运期间发生的新型冠状病毒感染的肺炎疫情，原本春运是一年内车站客流量最高的一段时间，但是由于新型冠状病毒的影响，客流量大幅减少，造成销售不畅。

图5-1是广州市顶腾贸易有限公司2019年与2020年春运期间部分门店销售额对比。今年春运期间发生的新型冠状病毒肺炎疫情导致车站客流量十分少，从而导致2020年春运期间的销售额相较于上一年春运期间大幅度减少。原本备于春运期间销售的商品因疫情而滞销，部分商品发生过期甚至损坏，商品变现周期也被延长，影响公司资金来源，收入减少，利润也降低，支出不变，造成企业资金紧张，从而影响企业资金的运转。

图5-1 广州市顶腾贸易有限公司2019-2020年春运期间部分门店的销售额对比图

5.1.2 企业资金管理意识薄弱

广州市顶腾贸易有限公司对于资金的管理存在不科学不合理的情况，造成资金使用效益差的主要原因是企业出资者和管理者是同一人，所具备的管理知识深度不够，容易出现管理不协调，管理不全面的情况。

管理模式落后，管理观念陈旧这是广州市顶腾贸易有限公司管理工作面临的重要难题，在管理上，企业的出资人没有专业的企业管理知识，对企业各部门间的工作安排不够恰当，使得各部门运转不协调；对企业资金的管理缺乏科学性、合理性，导致资金周转不协调。广州市顶腾贸易有限公司自身管理方法运用的不得当，造成企业资金紧张。

5.1.3 应收账款管理有缺失导致资金紧张

广州市顶腾贸易有限公司为了在激烈的行业竞争中争取客户，采取赊销的方式与客户开展合作，因此企业应收账款余额越来越大。但是，应收账款按时收回的比率不高，或者因疏于对合作企业的资信评测，合作企业一而再再而三的拖欠货款，甚至出现坏账的情况，使得在利润上出现一定程度缩水的情况，与企业预算的利润不相符合，企业在经济上要承受资金的损失，打乱企业资金的使用计划，导致出现企业流动资金紧张的局面。

5.1.4 企业信用水平低，导致融资困难

由于广州市顶腾贸易有限公司是一家中小规模企业，信用水平较低，银行因怕给中小企业贷出而无法收回的款项，所以当由中小企业来申请贷款时，审核资格会更加严格，条件要求也会比较严格，中小企业贷款难度就会增加。企业没有良好的信用水平，是很难从银行等金融机构贷到款项的，因为发放贷款给信用水平低的企业会增加金融机构自身的经营风险。

西北大学经理管理学院的副教授韦省明认为，在现有的经济体制下，银行作为金融市场的主体之一，也有自身发展的要求，同样一笔贷款，银行贷给大企业必然成本较低、利润较高，小企业经营风险较大，本着中小企业的发展前景不清晰的想法，令银行不得不从稳健经营的角度出发，优先为大企业贷款，所以广州市顶腾贸易有限公司想要从银行借款存在一定程度上困难。

同样，投资者对广州市顶腾贸易有限公司进行投资前都会对该企业进行专业的风险评测，企业信用水平较低通常无法满足投资者风险评测的硬性要求，使得投资者会选择规避风险。因此，想要从投资者手上取得融资也是相应存在困难的。

　　5.2 广州市顶腾贸易有限公司资金紧张的解决对策

5.2.1 适应市场环境，选择适合的营销策略

在市场竞争越来越激烈的情况下，想要使广州市顶腾贸易有限公司的商品销售量增加，来增加企业的流动资金，就要适应市场环境，选择适合企业成长的营销策略，增强企业的盈利能力。

首先，企业要从价格上调整，做到货比三家，与食品供应商拟谈更低的成本价，从而可以在保证盈利的前提下适当调整商品价格，利用价格调整来吸引乘客消费。

在客流量少的时候，可以采取促销活动，吸引闲游乘客流量参观，促进消费，改善销售情况。

5.2.2 加强企业内控管理，聘请职业经理人协助管理

广州市顶腾贸易有限公司要想改变现有的情况，就要先打破原本落后陈旧的管理观念，不能依靠出资人自身的管理经验盲目的管理企业。制定新的管理理念，坚持具有科学性、可行性、有价值的规范化管理理念。

广州市顶腾贸易有限公司可以聘请专业的经理人对企业进行规范化管理，他们可以利用专业的知识对企业进行管理，严格监督、控制资金的使用，增加资金的使用效益，提高资金的利用价值。并且，职业经理人会根据企业的实际情况做出科学的资金管理方案，培养优秀的财务管理人员，提升企业人员财务管理的水平，进而提高企业整体的素质水平，对企业经营、管理的整个流程实行规范化的管理，这是加快广州市顶腾贸易有限公司发展平稳有序的必然条件。

5.2.3 企业应制定科学有效地管理应收账款体系

广州市顶腾贸易有限公司要想在市场经济中保持竞争力,增加企业在市场经济中的地位，加快企业的发展脚步，那么首先应该先对企业应收账款进行科学规范化的管理。

企业应加强对资金和应收账款的控制管理。资金的管理不单单是财务部门的职责，它涉及到广州市顶腾贸易有限公司的各个部门，各个经营环节，因为企业的每个部门都需要资金来运转，所以需要企业全体人员上下共同努力。通过控制、管理提高资金的使用效率，组成科学严谨的资金结构，使企业流动资金应用发挥出最大的作用。

广州市顶腾贸易有限公司陷入资金紧张局面的一个重要原因是应收账款管理不够具有科学性，当要以赊销的方式进行销售时，要先对客户进行资信评测，确认信用水平良好才可以以赊销的方式销售商品。同时要在合同中明确规定货款收回的时间，也可以应用一些鼓励政策，早还货款的就可以适当增加一些优惠力度，鼓励客户提早支付货款。针对不同金额、不同时间的应收账款，要做出相对应的、符合实际的催收方案。遇到可能收不回的应收账款，要及时计提坏账准备，预算好企业的经济损失，并及时上报给管理者，共同研究出补救方案，最大程度上减少企业的损失。

应收账款的管理仅靠广州市顶腾贸易有限公司的一个财务部门很难管好， 需要企业上下形成统一的应收账款管理体系。科学的管理企业应收账款，使企业的流动资金能够得到高效利用，在资金运转的同时不断为企业创造价值，这样可以有效地避免企业资金紧张的情况。

5.2.4 加强企业自身信用建设，积极寻找融资渠道

广州市顶腾贸易有限公司可以通过改变目前陈旧的经营观念，积极向社会募集资金，寻得投资，有新的资金来源注入企业，增加企业的资本，企业便有资本进行项目投标，寻求新的机会，不断地壮大企业自身；积极地和银行等金融机构合作，争取可以从银行等金融机构取得贷款资格，增加流动资金，可增强企业核心竞争力。

强化企业信用水平，梳理良好信誉。“人无信而不立，企业无信则不兴”，一个信用水平不高的企业是很难的市场环境中立足的。因此，广州市顶腾贸易有限公司想获得银行等金融机构的贷款支持，必须自觉树立良好的信用形象，自主自觉按时还贷，建立健全企业财务制度，取得社会公允的信用好形象，以此来获取银行等金融机构的认可；企业还可以通过规范自己的生产经营活动、自觉监督、规范化管理企业的资金用途与流向来获取银行等金融机构的认可，以此来获取银行的贷款。

　　第6章 基于广州市顶腾贸易有限公司为例的解决中小企业资金紧张的对策

　　6.1 制定科学的资金管理制度，强化资金管理

企业制定严谨有序的资金管理制度是企业的健康发展必不可少的一部分。因此，企业应该注重对流动资金的管理，建立健全资金管理体系，严格控制资金流动来源与去向，明确资金使用的用途、预算资金的收益率等。为适应市场环境的变化，企业应制定备用的、科学的资金管理计划。让每一笔流动资金的利用价值最大化，是资金管理有效与否的重要指标。

　　6.2 有效的控制应收账款，加强对应收账款的管理

管理好应收账款，主要是对赊销业务进行强化管理。在企业之间进行合作之前，应对赊销合作单位进行信用评估，再决定是否以赊销的方式与其进行合作，可以有效地保证应收账款能够按时、完整的收回，避免出现坏账。对于不同的单位，要采取与之情况相符的应收账款催收策略，尽量在双方友好的情况下收回款项。

　　6.3 谨慎投资，评估投资风险

中小企业在对某样新兴产品或者某个热门行业进行投资时，需对该产品或者该行业进行投资的可行性分析，预算投资的回报率与风险高低。对于投资风险较高的项目，要谨慎为之。虽然说高风险高收益，但是要估测好企业能否承担得起这个高风险，此风险对企业的影响有多大。企业还需合理的运用资金，不能挪用企业维持日常生产经营活动所必需的流动资金去做投资资金，应当合理安排闲置资金进行恰当的投资，使得闲置资金也能为企业带来收益，发挥价值。

　　6.4 注重发展企业文化，提高信用水平

中小企业由于企业规模较小，在市场经济中存在地位也不高，在行业内的名声不大，影响信用水平。企业可以通过丰富自身的企业文化，强化企业的发展思想，构建良好的企业形象。企业形象提升可以吸引更多的客户，在业务上越做越好；还可以吸引投资者来了解企业的方方面面，增加投资关注度。企业有了自己独一无二的企业文化，适当宣传自身，打造出良好形象。这样一来，企业在行业内的名声就会得到一定程度上的提升，信用水平也会提高，向银行贷款时会容易一些。

　　6.5 积极寻找替代品，节约成本

企业在面临某类原材料物价上涨，导致企业生产成本上升时，可以考虑寻找原材料的替代品，通过材料替代品降低原材料成本。再者，在条件允许的情况下，企业可以更新自己的生产线，减少材料损耗，降低生产成本；提高生产线的生产速度与质量，缩小企业的生产周期，使得企业的生产效率提高，有利于企业承接更多业务，给企业带来更大效益。

结 论

本文以广州市顶腾贸易有限公司为例，分析了流动资金管理的重要性，通过对广州市顶腾贸易有限公司资金管理现状的研究，从几个方面提出广州市顶腾贸易有限公司资金紧张存在的问题，根据企业实际的情况分析问题存在的原因，并提出符合企业实际情况的解决对策。中小企业的发展具有很大的潜力，但资金紧张的问题一直存在。中小企业要想能够在发展的道路上顺风而行，就要加强企业自身管理规划，营造一个良好的发展氛围，提高企业管理层和员工的素质水平，建立科学完善的财务管理制度。企业应结合所处当地市场经济，了解企业自身的实际情况，做出符合自身特点的融资方案。银行应更新贷款观念，刷新对中小企业的老看法，对企业有新的认识与看法，才能积极帮助中小企业的贷款的需求。中小企业要积极寻求社会各方的帮助与配合，不断完善企业自身的各部分，流动资金紧张的问题才能在一定程度上得到缓解，企业才可以在成长的道路上顺风顺水，步步踏上向上的台阶。

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　　致谢

完成毕业论文之后，意味着我的大学生涯即将结束，回首这四年的点点滴滴，心中倍感充实！在这里真诚的感谢我的论文指导老师张敏老师，在忙碌的教学工作之中挤出时间来审查、批改我的论文；感谢广州大学松田学院给我提供学习的机会、学习的环境与氛围；感谢我的父母与朋友们的支持与鼓励，让我能够在校园里认真学习，感受知识的熏陶；感谢各位老师的认真负责与教导；感谢同学们在学习上知识的分享，和在生活上的热心帮忙、主动相助，让我的大学生活充满了感动。

中小企业资金紧张的原因及对策——以广州市顶腾贸易有限公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2023年2月11日

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