中小企业的财务管理模式探析

摘要

在当前我国企业构成环境中，有相当一大部分被中小企业所占有。它的财务健康与未来发展会对整个中国的国民经济和存续产生至关重要的作用与影响。现在正值经济全球化，面对剧烈的市场竞争，我国的中小企业在面对着巨大的生存与发展的艰巨挑战。当今经济开始高速发展，财务管理——作为一项科学严谨的管理方法，在中小企业中所存在的各种各样的困难与缺点也逐渐开始暴露出来。由此可见，大力推动这些中小企业的财务管理创新，可以很好地鼓励其向更好的方向发展，这无疑是一个具有历史性意义的主题。

本文将针对大数据时代中小企业财务管理中存在的问题、方法、对策和创新思路。探索网络环境和新的经济生活，突出现代社会中小企业实施正确、渐进的财务管理模式的必要性以及相应的解决方案。对于一个中小企业来说，为了在竞争越来越剧烈的市场中有一个更合适的发展，不仅仅要加大企业对专项资金的支持与投入的力度，提高企业中财务管理人员的能力与素质水平，同时还应该进一步注重网络大环境下中小企业的财务管理制度、信用担保体系的完善性。在提高与发展融资水平的同时，为我国中小企业的未来奠定必要的发展基础。

关键词：财务管理；中小企业；制度；改革；发展模式

一、绪论

（一）问题的提出

近几年来我国的经济市场不断改革推进，中小企业迎来了属于他们的增长期。面对更加优质的环境与日益激烈的竞争和冲击，中小企业也面临着史无前例的一个很大的挑战。据相关数据统计，每年新增的中小企业数量超过9万家以上，但是只有不到4％的企业经营时长超过一年，这与中小企业的财务管理模式，密切相关联。如何提升改进中小企业的财务管理，解决掉中小企业目前面临的难题，实现中小企业健康稳定的成长与发展，是本文所研究的一大问题。

（二）本论文相关的国外研究动态

从一些国外的中小企业来看，发达国家对于自己国家的中小企业给予了一定的帮助，最为明显的有诸如日本、德国、X等国家。特别是法律上制定了相关法规支持中小企业，作出界定准则与管理模式的规范。如X的《小企业法》、日本的《中小企业基本法》等等。

在1963年的时候，在西方发达国家里提出了有名的“M-M定理”，著名的“M-M定理”为现代公司在财务管理理论上提供了帮助，奠定了一定的基础，从而不断发展，成为今日更系统的理论体制。由于外国的融资渠道方便多样、政策的大力支持，国内许多中小企业也倾向于争取在海外上市。

国外学者实证方面的研究有：阿瑟顿和加尔松等人完成了有关中小企业的零售业方面的研究；马尔贝里和泰伯则分别以黄铜和刀具的中小企业为对象进行研究；瓦特在1970年研究了大型企业与中小企业之间的关系后得出结论：大企业形成了X工业的垄断核心，而“工业的剩余内容则分布在中小企业里”的结论。一些经济学家还研究了中小企业在工业化过程中的作用。这些研究，被学术界认为是中小企业财务管理的早期研究工作中的一个重要组成部分。

（三）本论文相关的国内研究动态

根据我国长久以来的经济发展情况看，经济市场的来源是中小企业。同时在中小企业里，对于我国目前日益增长的就业压力也起到了一定的缓解作用。我国的中小企业财务管理正处于发展探索阶段，财务管理目标就是公司与企业在财务活动中的风向标，与公司企业在经营活动中的管理与措施密切相关。目前我国的中小企业市场中，有近29%的中小企业在两年内消失，近50%的中小企业在五年内消失。

同时，国内的很多著名学者，如傅黎瑛与楼德华（2005）的《中小企业内部控制》、李凤鸣（2002）的《内部控制学》和吴少平（2003）的《中小企业财务管理》等。这些学者在研究中小企业的财务管理方面中提出：中小企业想要进一步发展，必然需要冲破行业内和所有制的界限，简化合并企业的管理部门，建立起专业的中小企业财务管理机制；明确财务管理在其企业管理中的中央地位，建立起完善的中小企业财务分析体系和财务管理体系，加强企业内部的财务和人员素质控制。

显而易见，我国中小企业的生存发展并不乐观。与此同时，面对如此高的倒闭率，也使得银行不愿意向中小企业发放贷款。如果银行向中小企业发放贷款将会面临较高的风险。是一个恶性循环，是致使越来越多中小企业倒闭的原因，本文主要从以下几方面进行阐述：

1、提出论文的主要问题；描述当前国内外中小企业的研究情况。

2、归纳当前我国中小企业的财务管理发展情况，分别从概念与特点两个角度进行分析。

3、作为本文的主要内容，系统的整理中小企业财务管理当前所面临的问题，并对此进行相关分析。

4、根据上文进一步提出对于解决我国中小企业财务管理问题的方法。包括拓宽企业的融资相关渠道，提高企业融资能力；由XX对企业进行帮助，提供资金支持；加强对于财务管理人员的素质教育；提升风险意识, 建立制度，保障财务有效规避风险；对信用担保的制度体系进行健全工作。

二、我国中小企业财务管理现状相关概述

（一）中小企业的概念界定

作为一个相对性的概念，中小企业对比其他大企业，无论是在人员规模上还是在经济能力上，都是显得比较弱小的企业。中小企业可详细的分为中型、小型以及微型企业，是我国实施“大众创业，万众创新”的重要载体。

中小企业一般由单一个体或少数人（几人~几十人）组成，其资金总额比较少，同样的员工数量与营业额均较少。在企业的财务管理方面，大多数中小企业都是自我管理，受内部管理层与管理模式影响较大，受外部大环境影响较小。目前由于国内的中小企业管理不规范，国家尚未制定详细的相关法律法规来保护中小企业的发展壮大，中小企业很容易受到自身的管理模式影响而倒闭。想要在众多中小企业中站稳脚跟，必须创新管理模式。

中小企业的划分标准是——我国在2002年6月29日召开的第九届XXXX常务委员会第二十八次会议上通过的《中华人民共和国中小企业促进法》中对中小企业概念重新作了界定，在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。同时该法还规定，我国中小企业根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标并结合行业特点来划分。

（二）中小企业的财务管理特点

对比大型企业来说，中小企业的财务管理，有下列比较明显的特点：

财务权责相对比较集中在国内许许多多的中小企业中，很多是“家族型”企业，管理方面通常较为集中。企业中较大的权力在高层管理者的手中，旁人无法干涉。在项目拨款、企业贷款、与其他企业交易、筹资融资等方面都需要高层领导亲自审查与批准，财务权责方面较为集中。

日常的财务与交易关系较为简单由于中小企业的规模小、营业额较小，同时日常中的企业出资人又是该企业的管理者或持有者，资金来源较为单一。因此在中小企业中很难有较大的债权人。再加之中小企业的日常交易较为小型，通常以市场交易为主体，多为“一对一”，在财务关系的处理上较为简单。

财务管理目标较为理想化在中小企业中的决策者往往就是该企业的经理。由于受到中小企业规模的限制，管理层一般不需要像大型企业一样制定详细、任务繁重的目标；企业架构单一，制定财务计划与企业目标不需要通过繁琐的审批；企业尚在起步时期，管理者对企业未来与员工往往寄予厚望，因此对企业的财务管理目标也会相应地较为理想化。在精神层面的目标往往会比在物质层面的目标作用效果更大，促进了中小企业的初步发展。

在财务管理理念中较为着重成本节约中小企业存在资金结构单调、组成人员规模小以及财务管理模式单一等问题，因此在财务管理思想上，管理者会较为注重成本方面的节约，争取营造最大的利润。在财务活动中往往依凭管理人员的经验做出决策。

中小企业的运行结构较为简单在众多中小企业中，“家族型”企业占据了一大部分。加上财务规模的组织较小，企业高层的管理者往往不“放权”，对财务方面会进行严格的掌控，因此设置的管理控制幅度较大，但在运行结构和组织层次方面则表现得较为简单。

三、我国中小企业财务管理存在的问题及其分析

（一）财务管理基础薄弱、财务制度松散

1.发展经验不足

中小企业在财务管理方面上，出现问题的根本原因在于规模小与企业发展经验上的不足。高层管理者常常只顾眼前利益、对于利益最大化不计代价的追求，而忽视本应看重的长远效益以及由财务管理所带来的经济效益和合理的运营体制。长此以往，中小企业在财务管理基础薄弱的情况下岌岌可危。管理意识的落后给中小企业以后的发展带来了巨大的隐患。高层管理者企业财务管理的重要性的不重视，对比其重视程度与对追求利益的重视程度往往显得较低。使得中小企业的财务管理在市场中出现非常明显的滞后性。

2.内部资金浪费

在经济新常态下，中小企业应把目标移向转型升级与可持续发展上，迎合国家的经济制度步伐，建立可执行的发展规划。但是我国的中小企业的普遍现象是财务制度松散、财务控制力度较为孱弱，从而致使企业的内部资金浪费，不利于企业接下来的运营与转型升级。

财务管理结构体制不完善企业的财务管理工作的执行力与企业的财务管理制度有着分不开的关系，后者深深影响着前者。财务管理的结构体制决定了企业在发生经济状况变动时的应对能力。在新经济常态下，企业的财务管理工作不能只停留在表层的基础运作，而是应该转变为企业本身的全面改进与管理，进而对整个企业产生积极影响，促进发展，使之成为一个比较完善的中小企业财务管理体制。在我国，同时也存在着一定比例的中小企业，存在类似管理模式落后的问题，没有分化经营权和企业所有权，造成过度集中的情况，非常不利于企业自身的发展与转型升级。目前而言我国的中小企业结构较为单一，尚未形成完善健全的财务管理体系。

（二）管理人员融资意识薄弱，资金短缺,融资困难

1.融资观念保守

资金是企业财务管理的核心，中小企业需要足够的资金支撑才能向可持续发展的目标迈进。大部分的中小企业缺少现代化企业管理意识和相关知识，处理负债方面的经验较为欠缺。显而易见的是，中小企业的高层管理者在企业发展和融资问题的关系中并没有找到合理的方法和其中的平衡点。加之很多中小企业是“家族型”企业，投资与融资的相关观念较为保守，管理理念相对来说也较为传统，融资意识薄弱。

2.银行信用度偏低

银行的信贷责任制也是企业在融资道路上的一大障碍。对于中小企业来说，银行贷款难度非常高。企业融资体系存在缺陷，影响了自身的信用度，导致资金短缺，甚至资金链断裂。

3.融资成本偏高

中小企业的融资成本相对较高，从而进一步对企业资金短缺造成影响。从当今国内情况看，与其他大企业进行对比，在银行借款方面，由于没有优惠的利率，浮动的利息和繁琐的手续让中小企业借款显得更为艰难。现如今我国的各项优惠政策和借贷机构的福利均主要给予大企业，中小企业想要融资借款只能通过抵押房产。但是由于这个方法的局限性（例如房产不足、手续繁琐等），中小企业并不能拿到足够的款项。因此企业为了自身的正常健康发展，只能通过一些灰色途径进行借款。

（三）财务管理制度不健全以及资本结构不合理

1.企业战略规划不足

不健全的中小企业财务管理制度，也是导致企业发展落后的一个重要原因。由于中小企业多从市场销售发展而来，高层管理者大多数缺乏理智的头脑，对企业未来发展的规划不足，只看重眼前利益而忽视了长远利益。

人才流失由于中小企业资金不足，企业无法以高薪聘请相关人才，没有能力对人才进行培养计划以及招收管理培训生等，从而造成企业内人才匮乏的情形。企业缺少高学历与经验丰富的员工，会侧面导致财务管理模式的落后。

企业管理模式单一中小企业的一大特点是垂直的管理模式。企业高层管理者直接由上至下直接管理，导致管理模式单一。而企业为了缩减成本，往往会有“一人多岗”的现象发生，财务职责紊乱，相关业务过失无法追责。加上缺少了高专业水准的管理人员，没有革新陈旧的财务管理模式，不合理的资本结构极大地阻碍了中小企业的财务管理实施，造成中小企业自身的发展落后。

四、我国中小企业财务管理的对策

（一）拓展融资渠道,提高融资能力

中小企业信贷存在较大风险，造成我国的银行对中小企业存在一定的成见，国家也还没有对中小企业的发展出台较为友好的优惠政策，因此中小企业需要依靠自身，不能只局限于与银行这样单向的融资渠道，而是应该寻找多元化的其他融资渠道，与其他融资相结合。

除了拓宽融资渠道外，还可以引进新的股东，短时间内缓解企业的资金困难。大型企业也可以为中小企业开设专项援助计划与基金扶持，帮助中小企业提高融资能力。

民间借贷也是能拓展融资渠道的一个方法。但是中小企业在向民间借贷公司借款的时候要注意甄别，谨慎衡量贷方的放贷相关资质，避免上当受骗。不可通过不合法的途径来短期提升自身的融资能力。

（二）XX提供专项资金支持

通过XX的专项资金支持，可以很好地解决融资困难这个问题。XX支持中小企业的发展，开设相应的专项基金，让广大中小企业不需要通过繁琐的手续和艰难的抵押向银行借款，可以很好地减轻中小企业的发展负担和税收负担。

XX对中小企业的扶持将会极大地鼓励社会创业的积极性，促进中国经济的发展。在当前新的经济形势下，XX应着力引导中小企业，营造和谐公平的融资环境，促进我国中小企业快速发展。

XX的引导与支持，将是对规范中小企业的财务管理上的最为根本的举措。如企业出现其他违法融资行为也可加大力度惩治，净化中小企业市场，促进各大企业公平竞争。

（三）提高财务管理人员素质

在中小企业财务管理中，此项工作需要有关财务管理人员具有较高的素质需求，同时需要管理人员具备良好的职业道德修养以及扎实稳固的专业基础知识。但是当下，中小企业对高素质人才的重视程度与关注度不高，企业内相关财务管理人员的专业素质偏低。导致企业难以适应当今经济的快速发展。

因此提高企业内部的财务管理人员素质是迫在眉睫的，而提高的途径在于企业的决策上。中小企业可以通过开展财务管理培训，提升管理人员的专业知识；制定相关绩效奖励条款，鼓励财务管理人员的自主学习的积极性；通过定期的考核与评选，保证相关人员学习的高效性；宣传新会计制度，使新政策深入人心，让员工都了解到提升中小企业自身的财务管理模式的必要性与重要性。

提高企业内部财务管理人员的道德素质之外，中小企业还应引进其他高素质的管理人才，来促进企业自身发展。同时带动其他员工，提升他们的财务管理水平。最后制定针对性的一对一培训方案，解决实际问题，提高员工总体素质，适应经济的发展。

（四）强化风险意识, 建立财务风险规避制度

当前情形下，中小企业的财务风险管理，和其对应的控制工作不算真实。财务管理人员的责任意识低，监督管理的控制体系不严谨，容易导致假账、坏账、腐败xx、挪用公款等现象发生。

中小企业应减少风险，增强风险意识。通过与各个部门进行有必要的沟通合作，整理中小企业的财务风险审核与核算工作。加强监督管理力度，细化责任范围。

同时也需要聘用相关专业人员，对中小企业进行分析，从中得出企业所潜在的财务风险。确保会计质量高、财务管理数据真实。再进一步明确企业内分工，做到权责分明。以新会计准则为基础，新经济常态为风向标，建立明确高效的财务风险规避制度。

（五）健全信用担保体系

借贷活动发生时的信用保障便是信用担保，是担保机构为债务人向贷方（债权人）融资时做出的保证。

健全信用担保体系，可以一定程度上对中小企业在社会和市场中的信用度有提高作用，使中小企业不再“融资难”，使中小企业在成长过程中有足够的资金支持，确保中小企业的稳定健康发展。

我国大部分中小企业发展中的一大难题是资金能力不足。据统计，商业银行为中小企业提供贷款服务仅占总信贷额的38%。根本原因在于：银行与中小企业之间没有建立合适的信用关系和健全的担保体系。

因此应当改变银行多年来主要支持大型企业的做法，要从根源处改善中小企业的借贷难度。对中小企业经营管理进行指导，最大程度的发挥银行服务精神，为各中小企业带来方便。

五、结论

结合上述的分析来看，中小企业对我国经济的迅猛发展有不可或缺的功劳，是国民经济的一个重要的组成部分。就现阶段而言，中小企业的生命力旺盛而短暂，与自身的财务管理模式落后、信用担保体系不周全、资金周转问题、融资难度高、中小企业管理者的观念保守等有很大的关系。中小企业需要进一步优化自身的管理体系，引进相关方面的高素质技术人才，强化风险意识，解决财务管理问题。同时XX部门也应重视中小企业“融资难”的问题，提供政策上和资金上的支持。本文提出了几点建议，希望给各中小企业的高层管理者提出一些改进思路。希望我国的中小企业能在新经济发展的大环境下稳健成长，建立高效的、有知识含金量的管理制度。

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致谢

本文是在黄通斌老师的精心指导下完成的。论文从选题到完成的整个过程中，都得到了黄老师的热情帮助和精心指导。黄老师严谨的治学态度、渊博的专业知识、敏锐的学术眼光、精益求精的精神给我留下了深刻的印象，并对我的学习和工作产生极大地促进作用。在论文完成之际，我要感谢黄老师对我在论文写作中的关心和教诲，特向黄老师表示深深的敬意和感谢！

在此，还要感谢刘雅男、刘飞等老师在四年的学习中给我的帮助和支持。他们所讲授的《中级财务管理》、《企业财务分析》等课程给我思想的启迪，从他们所讲授的课程中我学到了财务管理的相关模式和中小企业的财务分析的方法，这些方法在我研究的过程中发挥了巨大的作用，使我能够顺利完成课题的研究和论文的写作。衷心感谢刘雅男、刘飞给予的帮助！同时我还要感谢马英子老师在我大学四年中无微不至的关怀！感谢范春杰老师、王磊老师等所有任课老师的精心授业和教辅人员的辛勤工作！

本文在写作过程中参考了大量的文献资料，主要文献资料已开列出来，本文的有些句子或段落引自这些参考文献。在此向所有的作者表示深深的谢意！

课题在研究过程中开展了一些调查活动，其中部分调查活动是由我的朋友协助完成，在此对我的朋友以及接受了课题调查的所有公司和消费者一并表示感谢！