福建省物流企业资金管理存在的问题及对策分析——以盛辉物流为例

　　海峡西岸相关政策让福建省物流行业迎来春风，规模日益扩大，服务水平迅速提高，发展条件与环境逐渐变好，可是与发达省份相比还是有一定距离。市场火热的情况下，想让我省物流企业在中国市场上立足，必将从本省内企业立场展开解读。了解有关财务管理表现，是掌握其管理工作情形的关键，资金管理作为财务管理的分支组成，能够带来重要影响。那么，资金通融效果便在资金管理内容中充当关键因素，对企业周转情况构成实质影响。假使资金供应不够充分，企业自然难以摆脱滞缓、运作不畅的命运。当资金漏洞较多时，企业还会陷入生存危机之中。李嘉诚前辈曾表示管理层务必抓住资金周转情况，才能够达成长效收入目标。在福建省物流公司建设期间，呈现出较显著的资金管理不足，此类现象会致使其资金管理难以达到企业计划想要的目标。与此同时，解决企业当前阶段发展困境显然成为第一要务，务必对有关事项展开专门解析，获取优化处置的路径。

　　福建省物流企业财务发展的核心就是资金管理。资金管理是物流企业实行经营管理不可或缺的部分，有效地管理直接决定了资金流动水平和经营利润。随着我国物流经济地逐步发展，在很大程度上促进福建省物流企业的资金流动，这加大了物流企业资金管理的难度，使得当下资金管理存在诸多问题。

　　通过对福建省物流企业的资金管理问题系统地研究，可以帮助物流企业有效地管理资金流动，提升资金管理力度；探索福建省物流企业资金管理现有问题，研究并解决的融资端问题，使得企业资金灵活运用。

　　我省物流企业现阶段需要有效利用资金，创造最大化利益的同时要理性发展打造良好市场秩序。不管是任何企业，有效的资金管理都是为了降低生产经营成本来提高经济效益的，即用最小化的成本获得利润的最大化。为实现小成本大利润化，我省物流企业要进一步改善和加强资金管理，有效解决管理中的具体问题，规避问题的同时提高质量与水平，使得企业良性发展。

　　近些年，物流企业作为新型经济体系，在国民经济的占比份额逐步提升。物流发展水平在国际中也是评估国家经济发展水平和综合国力的标杆之一。但福建省物流是从传统型过渡到现代型，所以还处于进展环节，相关管理理论不够先进，管理概念没有在工作者队伍中得到普及，另外技术、人资水准都不够优良，设计、管理、科学输送、数据系统等都存在落后性，无法和建设条件较可观的省份相较量。当该省内物流企业不断累积，形成更可观规模后，相应投资及筹资等资金问题浮现大众眼前，物流企业为了自身谋求发展和生存，就得合理安排资金活动。

　　物流企业最早发展于国外，企业的资金管理也由此来源。因为较早发展，所以物流企业经历了较长时间，得出企业的资金管理方式和技术应用也较为成熟。早在工业革命成功的阶段，企业规模开始逐步扩大，物流企业逐渐形成，对资金的需求量也随之增加。早期主要以资金筹备为主，没有意识到管理方式的重要性，后续才提出资金控制法的重要性。按照上面的阐述，控制资金管理是与企业利益目标相关联的，资金集中控制也是实现企业集团利益目标的重要方法。JamesC.Van Horne的《财务管理基础》中，讲解管理者需要结合发展蓝图、投资、融资渠道这些方面来制定策略，概述出来的重点就是资金管理存在弊端，影响发展。[12]

　　在国内物流企业的资金管理体系尚未完善，所以关于资金管理问题的理论研究著作较为丰富。张安著（2017）作的《企业资金管理方法》完整的论述了企业资金管理的大致内容、方法、典型问题，围绕资金周转程序的周期性表现作为主导思路，依托资金管理理念、任务及指标等，详尽地陈列资金统筹、投资及配给等控制事项，并提出相应解决方式。[1]此外，还有一些比较针对性的著作，比如李玉周（2016）的《轻松资金管理》，介绍了资金管理的关键不能以“财务理论”作为重心，需要对资金进行妥善利用，确保能够迎合公司相应建设特征，带来个别化的管理服务。[3]还有董博欣(2015)的《企业资金管理》，结合目前国内企业的生存现状，总结、提炼出国内企业资金健康管理的基本模式，有助于迅速提高企业资金利用率水平。[2]目前我国物流企业的财务理仍旧处在陈旧的经营管理模式中，研究学者唐厚芝（2010）认为：传统企业工作模式严重影响现阶段发展，没有现阶段实际需求。他们没有真正的结合企业当前实际情况进行有力的改变。[5]企业则依据成本效益原则，更喜欢使用传统的管理方法，以此来降低企业的管理成本，结果导致企业的财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低，这会为企业的财务管理带来严重负面的影响。随着物流企业在国民经济发展中地位的不断提高，企业资金管理整体水平的高低不仅影响到企业本身的经济效益，同时还会影响到部分地区、行业国民经济持续健康快速的发展。在当前的经济形式下扶持物流企业健康发展，对于促进经济增长增加财政收入、加大城乡就业率、维护社会稳定健康发展具有重要的意义，因此有必要提高物流企业整体财务管理水平和质量。

　　本文着重讲解福建省当前物流企业资金管理问题，以福建省盛辉物流有限公司为案例研究对象，对该企业的资金管理制度进行研究探讨，借鉴学术界学者的研究成果。一开始对研究背景、研究目的和现状进行概述。由于企业资金管理的存在许多弊端，企业需要加强措施规避风险，有效加强措施和建立有效制度体系管理，进行管理结构调整。本文根据企业存在的问题进行研究，首先是对物流企业资金管理相关概念进行讲解，了解当前阶段福建省物流领域已有的资金管理条件，继而针对其现状找出存在的弊端问题，分析问题。最后是解决问题，物流企业资金管理的不得当、资金使用率低下等提出改善策略，从而从品质角度入手予以建设，确保省内该业态走势符合预期，保持长效进步势头。

　　物流企业属于开展物流业务的指挥单位，其基础业务在于存储、输送（囊括快递、代理等内容），在运作期间，致力于满足客户关于物件输送的需要，涉及到寄存、托运、外包装加工、搬运、其他相关事宜等，在统一指挥下完成整套运作。它携带业务专属的信息管理平台，基本上采取单独核算的做法，可担负独立民事责任，围绕盈利动机面向市场，开展具体业务。

　　随着市场经济的发展，我国物流企业从传统型逐渐转变为现代型物流，产业规模逐渐增长为国民经济带来很大的效益。电商行业的兴起，促使国内外物流活动日益频繁。物流活动的需求使得物流行业迅速发展。传统模式不再适应当今社会的发展需求，现阶段需要多元化、智能便捷、信息化的物流企业才能满足大众的多种需求。模式的转变迫在眉睫。软硬件设施的改变也极其重要，完善的信息系统，高效运转的服务器，使得物流企业面临着巨大挑战，这是难题，也是蜕变。未来的物流企业定将容光焕发。物流企业的发展规划出一条国民经济新路线，推动相关产业就业、物流科技水平领域扩展以及区域经济发展。物流企业的发展促进了国民经济的各行业的资源配置，推动国民经济发展。

　　市场建设持续到现在，既保留了风险也带来了发展空间。为了在更汹涌的浪潮中捕捉时机，必须以强大的资金支持为前提，先进条件不可缺失。然而为了确保积极影响的实现程度最深，而对隐患的压制效果同样最优，资金管理成为优选路径，能够借助相应举措带来关键影响力。物流企业的存续命运实质上早已能够在经济领域产生较强波及作用，构成当中难以忽视的一环。假使此类企业无法凭借较先进技术条件及管理条件赢取优势位置，便无法顺利捕捉机会，也不容易克服阻力干扰。现阶段资金周转及管理任务被视作是物流领域宏观管理的关键部分。

　　1.资金管理的力度决定着物流企业应变能力的强弱

　　物流企业在融资阶段实施管理计划时，通常是要根据企业生产经营的实际需求多少来进行。通常来说，物流企业的财务资金状况比较良好时，那么这个企业的现金净流量也会比较多，需要筹借的资金较少；反之，企业的财务资金状况不好的话，现金净流量就少，企业所需的先进就会越多。如果物流企业的资金管理较好，财务风险较小，那么这个企业的现金流量也比较稳定、充足，对到期债务能按时支付，企业资信就会良好。如果一个物流企业的资金管理存在许多漏洞和不足，企业融资存在一定的困难，那么会导致企业所需的流动资金不足，对债务可能无法及时偿还，企业资信就会变差，因此很难得到银行的贷款支持。

　　2.良好的资金管理提高企业经济效益

　　为了适合市场经济和企业发展的需要，进一步加强对公司系统内现金使用的监督和管理，提高企业的现金利润，促进现金周转速度，保证现金的安全，同时在提高企业的经济效益时，可以最大限度地降低企业的生产成本。因此物流企业要实行资金管理。资金管理是企业管理的重中之重，贯穿于整个企业管理的各个环节，必须要每个部门积极配合完成，做好各个部门的支出与收入的初步预算，财务部综合整理出财务的现金预算计划，并严格按计划控制现金流量及成本计划的支出，做到事先预算，事中控制，事后核算，做好分析总，才能提高整体的现金收益。

　　物流企业是一个新兴的特殊型行业，运输、配送无时无刻地在运行，所以物流企业对资金的周转有很大的需求，每日都会面临资金变化，致使它和另外领域间出现管理分歧，呈现独有特征。

　　1.对资金运转的要求较高

　　在发展的经营过程中，物流企业的资金流动性相比其他行业要来的大，更加强调流通性表现，因此升级筹资区间规模及作用程度是资金管理的内核任务。

　　2.物流企业的资金运作频繁

　　物流企业的工作流程具有循环性，每个环节都与资金息息相关，实质利用程度容易被拓展，那么把控各环节具体利用情况就成为必须。另外，流通期间产生的数据等同样需得到关注，包括筹资途径也需纳入管理之中。

　　3.物流企业资金管理目标的影响

　　物流管理之所以格外强调资金方面，直观动机在于迎合所设财务指标。那么对利弊的双向取舍过程，更需侧重打造物流企业资金管理的质量和水平。与此同时必须尽可能压制用户消费代价，催生双赢局面。一个物流企业的资金管理的价值导向就是企业实质财务动机，能够发掘潜在价值，锻造实力，促发工作者主动性，确保企业不会淘汰于新趋势下，反而能够逆势递进，沿着正确轨道高效运作。

　　福建省物流行业发展的时间较短，且大部分企业是从传统模式转变而来，在当今市场环境下传统模式的物流企业已无法完好的生存。在日益完善的经济体系下，我省物流企业的发展空间被竞争激烈的市场压制，难以出尖拔萃。由于我省的物流企业还没能从传统的物流模式中解放出来，且处于初步发展阶段，导致了资金管理方式落后于其他省份的物流企业，以至于物流企业的资金使用率低，加重企业的经济负担。融资困难的情况下，更加重了企业的工作难度。所以，福建省物流企业的资金管理的发展现状还是存在诸多漏洞和不足。

　　当前我省物流企业的资金管理现状还是差强人意，并没有做到有效的管理，在资金管理中存在着一些漏洞和不足，主要包括：主要包括：

　　1.资金不足，融资困难

　　随着海西经济的发展，福建省物流企业逐渐增多、规模相对较小，导致物流企业所需资金多，资金不足，融资困难等问题出现，同时一些金融机构对物流企业的贷款还要耗费很大的人力、物力和财力去进行审核和发放，对物流企业的贷款造成了一定的阻碍，难于成功取得贷款。

　　虽然国家正在对物流企业贷款政策逐步完善，银行信贷部门也正在对物流企业所需要的贷款呈积极配合态度。但这样也没办法完全解决福建省物流企业资金不足的问题，信贷部门需要的各种资料及证明材料，考核审验时间长、使用期限定等各种问题。省内现在的银行信贷款部门对物流企业资金用的急，用量小、周转快的使用方式，没有相对可行的贷款方式，所以省内物流企业不愿意选择去银行机构办理贷款手续。而更愿意从一些投资公司以简洁的方式获取资金帮助企业解燃眉之急。

　　在融资方式上，福建省内没有专职为物流企业投资做顾问的专业融资单位，但可以以借贷的方法进行集资，还可以分享公司股份两种融资办法。而在物流企业中早找不到直接投资入股的融资方法，而选择向银行借贷的方式进行资金注入，在很多的物流企业中使用的资金是节约所得，在股权集资与银行贷款均拿不到流动资金的时候，物流企业就会转向社会上的非法或半非法的投资机构。如果物流企业选择社会投资机构，会提高自身的创造成本。

　　一般来说大部分地区的物流企业，包括福建省的物流企业在成立之初的场房建设，都会购进设备和原材料会消耗大量资金，从而用于再生产和新品种研发的资金就会相对减少,因此物流企业需要寻找投资方。企业向银行贷款是一种最可靠的融资方法，而银行系统房贷手续繁琐，审查程序复杂，还有对物流企业的不信任性，担心贷款的回收率，而对物流企业的贷款多加阻挠，不予借贷。

　　2.控制不坚定，资金使用效率低下

　　福建省物流企业在资金利用率上存在较大的问题，使得资金无法有效的灵活运用，限制了资金的使用率。首先，福建省物流企业在管理手段、方式等方面较为欠缺，以至于资金使用率偏低，导致诸多问题的存在。此类问题的存在使得物流企业的资金无法有效利用，影响到本企业的资金运转，加重负担，影响我省物流企业推进速率。第二，因为这些企业经济回报、花销费用及结转的相关财务信息都是由企业内部的财务人员管理掌握，企业的高层管理者仅是依靠财务数据来了解，并没有具体很好的掌握资金的使用效果和使用方向；而且，财务工作人员没有掌握好编制资料的时效，无法实时为管理者供所需要的财务信息，在很大程度上限制了我省物流企业管理人员的决策时间，没办法及时作出决策，导致物流企业对资金的使用效率偏低。

　　3.缺乏监督管理，经营目标难以实现

　　福建省物流企业一开始经营没有对企业内部进行监督控制，只是为了抓住外部市场更多的机遇，所以企业内部严重缺乏监督，导致经营目标难以实现。一个物流企业要想做好资金管理信息质量的规避，就必须要着重控制好两点因素。第一步就是资金管理体系的完善形成，确保每项控制工作均能够有序进行；第二步就是物流企业内部应落实好相应的控制工作。同时，公司相应资金管理部门的建立过程需要合理恰当，结合实际进行考虑，确保其能够作用于具体的管理。一个完善合理的资金管理能够促进的物流企业的顺利运营，具备了恰当的资金管理能够在很大程度上规避一系列风险问题。此外，在相应的审查工作上，可以从如下几点进行完善：

　　（1）确保物流企业自身具备恰当的资金管理系统；

　　（2）在相应管理岗上，应当将工作落实到具体个人，实现责任制；

　　（3）切不可忽视监督工作，需要制定合理的监督方案；

　　（4）物流企业相应的资金管理体系应当顺应物流企业未来的发展，进而促使物流企业朝向更好的态势稳步发展。

　　物流企业的一些直接负责人出于应对会计监督压力的动机，可能在现金凭证内夹杂不少失真成分，于是可满足其私下行贿等行径所需。在服务费内也会有相应信息掺杂；不按常理地发放薪金、物资等；要想达成管理难度，还可能设置假发票，让监督工作遭遇重重考验。有些会计原始凭证相关信息填制没有按规定的要求填写；购买物料无相关凭证依据及清单证明。不认真履行记账使命。具体执行期间，出纳者没有充分根据实际信息准备凭证，摘要也未能清晰反馈业务整体，附件存在空缺或失真、失范问题；登记会计账簿不规范等一系列问题，阻碍物流企业财务内部的健康发展，很大程度上导致物流企业的经营目标难以实现。

　　4.财务人员管理意识不强，素质有待提高

　　福建省物流企业的发展与其他发达省份（比如广东省）相比来说发展的较为靠后，而且高管、决策队伍仅仅聚焦于短暂收入情况和眼下走势，不能够从宏观发展视角考量企业处境及建设诉求，那么就很容易在自我满足状态中迷失拓展目标。物流崛起之初，并没有显示出较鲜明的现金、管理短板，但福建省物流企业单纯地强调制造规模及投资发展，未考量内在建设诉求，那么可能只将力量放置于暂时性的市场争夺环境之中。而投资阶段也常常不具备科学评测，忽视了其应对隐患干扰的水平限制，也没有顾及投入产出比、投资区间、回报时长等多项长远指标内容。关于循环建设环节，未能明确隐患类别、辨认方式及应对方案。那么其拓展工作存在极大地迷茫性，无法从管理及文化角度形成助力，隐患因素潜伏颇多。如此企业就会丧失资金支持，一旦遭遇意外因素干扰，出现财务失常状态，企业将由于资金条件不利而迎来棘手事项，资金成为掣肘其发展进程的主要瓶颈。那么能够推导得出，企业在危难处境中对现金的诉求激增，但同时准备金难以应付，只能求助于市场融资渠道度过危机。利率融资路径又属于企业刚运作不久所能采取的唯一方式。假使所得融资规模或时限条件不能达标，就会加剧资金紧张状态，链条中止运作，企业再生困难，口碑财富流失后更是难以复原，间接导致企业盈利空间缩水，将会导致我省物流企业发展寸步难行。

　　本文针对该企业所带来的资金管理表现予以观察解读，特别关注当中不足之处，结合所学知识进行了分析提出适合物流企业资金管理的对策。

　　1.适当扩大贷款抵押率

　　出于预防和处理贷款无法回收的事情发生，企业向银行提供固有资产作为抵押行提取资金是必要的。比如，某银行根据对企业的公司财政、生产销量、经营范围（一线城市、二线城市和三线城市）和各地区的淡旺季，根据各地的不同与差异制定抵押贷款数额。同时要拓宽物流公司的融资渠道，改变传统的单一模式，构建多样化方式。要拓展物流信托，近年来，银行信贷的要求不断提高，物流信托发展迅速。信托也是一种金融机构，便于投资和融资。信托公司是一种重要的融资方式，综合运用了租赁、贷款、股权投资等。达到一定数量和要求，给物流企业提供贷款，取得利息回报，并将利息回报交给委托人。根据不同的项目，信托公司可以设置不同的信托产品。在发达国家的物流金融体系中，物流金融是一级供应市场，由两部分组成，市场信用和银行信用。许多金融机构或者非金融机构，都可以参与物流间接融资，包括人寿保险、养老基金、投资公司、商业银行等，通过这些机构，将盈余资金进行转移。并且在直接融资市场中，盈余机构能够直接购买赤字机构的证券，或者在二级抵押贷款市场实现资金的转移。加快物流金融市场资金流通，解决物流企业的融资问题，有利于物流金融的信用市场化，实现物流融资的多元化和社会化。

　　2.强化银行信贷管理制度

　　介于省内各物流企业需要太多资金、份额多、要求文件准备不到位、提交难度大，这就需要银行必须严格把好放贷关口，坚决防止职务犯罪杜绝不合格企业骗取贷款，并且需要监督管理和相关法律部门监督指导，大力治理银行及企业的违法行。第一，为办理贷款提速，对优秀的物流企业诚信度简单化，以年诚信度最高的标准为担保方式，在诚信度和诚信有效期内给与短期贷款。在投资可预防的情况下，有必要使贷款手续简单化，使企业用钱更加方便，时间短、贷款方式多样化。还有加大信贷部门对物流企业投资的相关政策，对物流企业要有政策倾向性，对科技型物流企业有市场前景的新品提供专项贷款。

　　3.转变银行服务观念

　　银行信贷部门需要观念转换，贷款流程简单化，对物流企业增强帮扶意识，加大对私营企业的资金帮助。

　　（1）争对贷款信用度比较好的企业，可以给予一些优惠政策，可适将结算、外资和资金评估管理、顾问、理财、等手续简单化才能更好的为企业提供贷款。

　　（2）加强企业经营、销售管理力度，巩固贷款作风建设。

　　（3）实行绩效考核制度，大力拉动信贷员的工作积极性。

　　我国的物流企业融资，以银行信贷为主。首先物流企业向银行递交借款申请材料，其中包含企业财力证明、运营现状、企业流水等材料。然后银行会根据物流企业的征信记录及其自身实际情况相结合进行审批，满足银行放款条件即可批复。物流企业的信用情况，以及偿还能力等，是银行审查关键。目前国内物流企业无信用等级划分，使得银行无法对物流企业进行信用评估，因此在实际融资中，可能银行给一些本不具备还款能力、贷款条件的企业提供贷款融资。此类失信物流企业导致物流行业在银行信贷业务中亮红灯。我国在发展物流行业中，要注重信用评级体系的建设，信用评级并不仅仅是为了审批，更是金融市场发展的必然要求。要重视物流市场的信用控制，以及社会监督网络建设，建立长期的个人和企业借贷还贷信用记录。同时建立相应的惩罚机制，规范借贷行为，为物流企业融资渠道的多元化提供基础。要保证评级的公平公正、透明化，不同级别的企业，可以设置不同的利率。我国也应建立物流企业信用评估系统，扶持物流企业，增加国家的GDP增长。

　　4.提高信用评定的要求

　　对于那些在银行系统诚信度低的物流企业，希望国家诚信度评估银行不要带有有色眼镜看待他们，而对他们的诚信度级别评价多是以先验性为主。这些物流企业应该适当整合经营模式，以如何更好的创造经济效益为出发点，这样会让已有的负面评价得到有效改变，同时修正在企业初期及扩展期留下的低诚信度，给企业自己赢得应有的诚信度。

　　5.提高信用评定的系统

　　在有些国家他们银行信贷部门，对于中某些用少量资金的小型企业让他们提供真实有效的证明材料，然后进行诚信度测评，然后放在改进后的全新测评系统下进行新的测评。我们从以下三点评估。

　　第一、禁止一切非法投资公司，健全投资公司管理机制，成立专业的投资机构，XX参与调控增加其诚信度。

　　第二、银行系统必须严格把控资金流动情况做好出入登记，借贷还款项日期、数额要明确，资金流向清楚，达到信息共享，统一协作，贷款人信息填写清楚、一致，所有信贷部门能够资源共享。

　　第三、XX可以通过相关政策协调金融机构一个执法部门的协调工作，相互配合，工商税务部门依据职权大力监督金融机构预防违法乱纪行为，还可以为金融机构及各大贷款网点提供真实有效的企业实际情况，来让金融机构对诚信度进行判断。

　　福建省物流企业在资金管理方面需要对相关人员进行专业知识培训，使得物流企业在现金流的管理及企业发展的道路上长远发展。通过关注物流企业现金流量的规模和结构，可以准确地对物流企业在不同时期的财务支付能力进行分析，对物流企业的经济实力进行客观评价，对物流企业的决策行为进行优化，通过这些方式来未雨绸缪，来提高我省物流企业的资金管理。

　　物流企业的类型有诸多种，而福建省物流企业偏向于中小型规模，在资金管理方面基本上还没有实现资金管理的信息化。资金管理的信息化在我省物流企业的发展中处于重要地位。想要使物流企业的稳步发展，需要深入了解本公司财务资金现状。实现我省物流企业的资金管理信息化，有利于企业的工作效率大幅度提升，实时监控调整资金情况，有效地保障财务资金管理。

　　物流企业的内控程序将带来不可小觑的影响力。弄清内在框架特征又是健全制度的前提步骤。工作者需要清晰掌握会计控制的关键意义，才能够促进相关工作取得预期成效，不偏离正轨。第一就是要把不相容的工作内容相互分离。依照这点，会计职员分派对应的岗位目标，促进权责界限明朗，达到制衡效果。它的宗旨在于建构会计内制衡关系，并在各司其职的前提下满足细分目标要求，确保控制功能发挥得力，实现监督效果。继而升级审批力度。该项要求保证物流企业有关现金的收入、支出与管理方面都是参照文件进行执行，能够在很大程度上杜绝权力界限不清的失范操作。强调队伍专标准化，加强员工专业知识培训，提高员工专业知识水平。如果长期处于低效率的资金周转阶段，就急需采取措施调整。对于部分闲置资产进行处置或出租，使物流企业获取可观的收益。财务人员要掌握物流企业固定资产的情况，并采取定期复查的做法，按资产特点划分为不同的类别，要掌握这部分资产的特点、价值、属性等条件，在处置时以灵活的方式进行，优化资金周转率。

　　其次，相关专业技术人员的岗位知识增强培训有利于资金管理领域获得起色。内控工作者局限性便意味着资金管理局限性，尤其是会计岗位人员的水准实际上会关系到内控质量。进行针对性专业知识培训，使得效果更明显的提升，例如会计准则、会计专业知识、继续教育、会计业务水平、法制观念、职业道德等。物流企业的出纳人员不单纯需要保障账目准确性，还必须知悉更多业务执行技能、知识信息，试图联系业务处置财务事项，根据财务信息掌握发展弊端，设置应对路径，协助企业获得财务管理参考，依托财务立场优化运作效果。另外，有关工作者必须进一步了解专业性价值，对相关内容予以深层次吸收，以此辅助工作水准升级，增进见识面积，用专业信息武装自身，促使出纳工作融合宏观运作目标，以更整体化的视角解读相应工作，解决当前不足。

　　最后是要升级执行效果。为使整个领域会计控制程序发散真实作用，不能不从员工、领导层概念层面做出努力。意识指导属于一项大前提，而高管队伍又属于先锋角色，必须先贯彻新理念，展示给其他人，形成带动效果。企业还需利用工作者能动作用，保障其按照最理想投入状态参与工作，对企业所倡导的价值观予以内化落实，作为自身举止的一杆标尺。第二点，必须保持一致性，不能够区别对待各工作者。现阶段集团内仍然有着亲属因素带来的待遇差异特征，然而企业现代化强调制度管理。第三点，关于监督频次及力度都需再行调整。务必让制度执行表现得到最周全地反馈，另外评估绩效期间，也需参入监督工作的具体作用情形。

　　1992年初，盛辉物流集团在福州发芽。雄厚的注册资金、70多万平米的占地面积、数以千计的运输车、七千多的员工的固定资产配上专业的运营方案，货流体系使得盛辉集团在福州迅速扎根并扩展。并不断向外界城市学习，联结其他物流中心。在逐步稳健发展下，全国现有240家子公司、办事点，并开设多天省际快线，覆盖全国。

　　在对福建盛辉物流有一个简单介绍之后，了解下盛辉公司的内部资金管理现状。

　　1.现金责任制度岗位

　　企业为了形成该责任制，务必清楚多岗对应分工情况，但是在现实中却得不到较好的执行。会计同出纳的具体事项应当存在界限，然而实际上却未能达成清楚定位效果，有时会按照工作负荷予以混合，或只由其中一方处理全部事项。出纳的侧重点应当放在非定期性盘点、同银行间对账、按时审计并编写账簿；现金获取、支出；发票出具、账目填入等任务，通常都属于出纳工作范畴。

　　2.现金使用范围

　　（1）以银行转账结算方式作为企业间的经济往来桥梁，零头支出要以规定结算。

　　（2）对于劳务收入、运输以及销售贷款的现金在必须的时候可以作为坐支来对库存现金的限额进行抵扣。

　　（3）需要使用现金时必须事先申请现金支出，取得审批之后，才能进行支付，但是在急需的时候可以不用申请就可使用现金。

　　图5-1福建省盛辉物流集团资金使用方式

　　资料来源：新浪财经网

　　3.营运资金业务账务处理流程

　　图5-2福建省盛辉物流集团营运资金业务账务处理流程图

　　资料来源：新浪财经网

　　对该样本企业资金管理表现做出观察，进行分析之后可以发现企业存在资金管理意识、内控制度等方面的不足。

　　1.资金管理意识不高

　　合理的销售额突破、利润额等效益性是盛辉物流的目标，而现阶段盛辉物流存在现金流安全性的忽视，使得现金链断裂出现风险，影响企业发展，无脑的一昧追求利润，让企业会处于资金周转困难阶段。所以盛辉物流需要理性追求利益。

　　2.内控制度不健全

　　（1）出纳与会计的职责不清晰

　　该集团交付出纳的权能过多，且比较杂乱，除却存款、收付之类专业内容外，也有账务留存、印章及证据留存等任务；部分出纳必须兼有现金归拢责任，对整条资金运作链条予以管理。那么不少从业者都看到权能交叉所带来的契机，出于增收动机，部分工作者可能将公款用于借贷、个户储蓄甚至私吞等。

　　（2）报销审批制度不严

　　由于福建省盛辉物流集团是一家家族风格的公司，独断作风比较浓厚，致使其主管不具有严格秉承章法的态度、意识，然而此类审批工作又需要按规章制度，依法行事。当多人对同一款项予以申报，所给予的答复并不一致。权能不够制衡，使得审核效力不足，甚至流于表层，难以表达民主决策的宗旨。并不存在专人制定审核评估系统，出纳员仅仅需通过开票举措完成现金调配。

　　（3）登记入账不及时

　　该集团并没有配备较多会计工作者，仅仅设置2名人员分别从事会计、出纳工作，那么就很难执行预期收付程序，标准化程度受损。根据凭证调配资金后，只在每月末期呈递给会计，之后录入账目。那么两人关于各月账目的具体录入期限有所分歧，核对环节阻力重重，会存在出纳核对提前的现象。

　　通过所学知识以及借鉴社会研究成果，争对盛辉物流公司在资金管理方面存在的弊端，制定符合盛辉物流的相关方案，逐步改善现阶段问题。

　　1.增强资金管理能力，完善企业资金用途管理体系

　　从合理的物流企业资金管理目标下手，可以决定资金管理的方向。盛辉物流企业主要是以产品的流通为目标，依靠输送、留存、送达等传导步骤，达成物件的空间位移效果。盲目追求利润最大化的发展方式，会使得企业无法良性发展。需从降低流通成本下手，力求地流通费用，使得客户成本最小和价值最大化，让此类企业获取长效生命力。

　　盛辉公司假使期望达成预计规划任务，就必须提升本企业的资金管理意识，提高资金管理能力，明确目标，合理追求利益，完善内部财务管理。

　　2.内部员工对于内部控制能力的提升，制度体系的完善极其重要

　　内部控制体系的完善，可以了解内部员工的工作能力和职业道德。员工的企业文化渲染极为重要，通过法制学习，提升自律性，塑造企业文化；通过加强内控人员的培训，全面提高财务内控人员的素质，提高监督执行规章制度的力度，及时发现和解决问题；提升员工素养，完善内部控制体系。明确分工，各司其职，明确各自岗位职责，相互制约。

　　3.提高财务人员专业技能

　　盛辉公司应当打造财务岗位执业者素质，不单纯掌握财务文件信息，还需携带较可观的财务管理阅历，另外电子应用水平也需改观，才能够迎合相应信息化需要。定时的计算机能力提升培训极为重要，顺应信息化的发展。因此，盛辉公司可以组织财务人员定期进行技能培训，不仅可以强化财务人员的在岗培训和教育，会计专业知识与时俱进以及人才的储备，为盛辉物流后续可持续发展奠定基础。

　　综上所述，盛辉物流要加强企业人员内部控制制度以及要注重财务人员的专业技能和素养，从而来提高企业的资金管理意识，有效地资金管理，推动盛辉物流的持续发展。

　　本文从资金管理的基本理论和制度建设要求出发，理解资金管理对企业的持续健康发展具有很大的意义。本文在仔细分析了福建省盛辉物流有限公司资金管理制度之后，通过对该公司在资金管理中存在一些问题，通过分析发现其问题主要表现在资金管理意识不高、资金管理制度不完善以及内控制度不健全等方面，结合福建省盛辉物流有限公司当前的实际状况，从提高资金管理意识、建立健全资金管理制度、加强内部会计控制制度及提升财会人员的整体素质等方面提出了针对性改善措施，以期对福建省盛辉物流有限公司资金管理制度的调整和改善起到有效作用。

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　　本篇论文在阐述的过程中，离不开导师的耐心指导，让我顺利的完成。在本论文中，从开始的进行选题，到论文的结构与论文的内容安排上，都得到导师的帮助，在写作的过程中，导师理论知识的渊博，视野上的开阔，及治学上的严谨态度使我受益匪浅，永远记在心中。对于导师给予的关心、爱护、鼓励，表示深切的感谢。同时，对于在校学习期间，老师对我辛苦的培养，各位任课老师的的耐心指导和无微不至的关怀，让我在本科这几年里学到许多的知识，在此表示最衷心的谢意。谢谢陪伴我这些年的同学和朋友，在我困难的时候帮助我，给我支持和鼓励。