商业银行财务管理存在的问题及对策—以民生银行为例

摘要：近年来，我国在深化金融体制改革中商业银行的作用也越来越明显。因此，我们所必须注重和提高商业银行的财务管理和商业银行的总体财务管理水平。银行业要符合现代金融企业快速发展和市场竞争是有必要的，商业银行财务管理模式已经不适应日新月异发展变化的需求，并且出现诸多的问题。在推进我国利率市场化改革中，商业银行面临着巨大的压力，特别是在财务管理方面，所以要注重提高商业银行的财务管理。为了让商业银行财务管理实现利润最大化和改善生存竞争力去适应现代社会的发展，本文将根据对财务管理的相关理论的理解，以民生银行为例，着重分析商业银行在财务管理中存在的问题，并提出了一些针对性的措施。

关键词：商业银行 财务管理 问题及对策

引言

当前，全球化、市场化、金融化、虚拟化是世界经济表现出的特点和趋势,它们导致了金融市场的改革、创新与竞争，这样的情形下促进商业银行发展模式的不断改变。鉴于商业银行之间竞争越来越激烈，首要急需解决的是如何加强商业银行财务管理能力，进一步加强和改善银行财务管理水平，需要结合国内外的经验来总结出符合我们自身的财务管理的系统。但在我国，银行业财务管理工作并没有得到足够的重视，其所属的重要角色并没有扮演好，与目前形势要求相差太远。

在现阶段的我国经济体制下，商业银行将不断的得到发展和完善。它的重要的作用也日渐明显。然而，商业银行仍然面临许多挑战，其中最重要的挑战是缺乏一个科学创新的金融管理模式。银行业务的风险增加，这些都是受到现有问题的严重阻碍，所以需要尽快解决存在的问题,以便当面对挑战时能轻松应对。

1 商业银行财务管理的理论基础

1.1 商业银行的概念

商业银行是随着市场经济发展而产生的，在中国市场经济的发展中所发挥着至关重要的作用。与中行银行和投资银行所不同，商业银行是以营利为目的的金融企业，它通过多种方法筹集资金，经营多种理财产品。商业银行的信用创造是通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源，扩大社会货币供应量，商业银行一般没有权发行货币但它可以为客户提供多功能和综合服务。它主要业务是经营存贷款，以相对比较低的存贷款利率和较高发放贷款利率的利率差来赚取利润。它的主要业务领域涉及：企事业单位存款、吸收公众存款、票据贴现、发放贷款、中间业务等。

1.2 财务管理的概念

财务管理，又可以称为公司理财，是以会计学和经济学为基础的管理学科。它以经济学为基础，以会计学提供的数据来做财务决策。其中筹资、投资、运营和分配等方面进行财务管理是处理好财务活动最好的方法，所以公司更好的运作离不开财务管理。然而在它百余年的发展过程中，存在着许多意见分歧，无法形成统一的概念。随着市场经济的不断演变，也从实践中验证了财务管理在企业当中作用的重要性。

1.3 商业银行财务管理的必要性

商业银行现在是现代金融体系的主体，企业法人是通过法律规定吸入存款，然后再用吸取进来的存款去发放贷款，然后在从中获得利润。商业银行在经营过程中会对资金核算，财务管理在经营过程中主要做决策、评价和规划。商业银行财务管理包含筹资管理、投资管理和成本管理等。

商业银行作为现代金融体系的主体，在其施行规范运行中，财务管理发挥了关键性作用，加强财务管理是股东价值最大化的根本途径，因此在市场利率化的环境下改善财务管理是核心竞争的必然选择，找出商业银行存在的问题，并针对问题提出对策。

商业银行如果能改变传统模式会有利于资源的有效配置、利润价值的逐步提高、经营风险的稳步防控，而且还运用强有力的管控手段，可以促进商业银行实现最佳运营效率，企业前进的基础上优化商业银行的财务管理，这样才能促进商业银行财务管理的发展。

2国内外商业银行财务管理存在的差异

作为长期发展的一部分，西方银行建立了更先进的金融管理体系，配备了先进的科学工具和方法。我国商业银行财务管理制度经历了十多年的改革，商业银行财务管理业务的水平和效率有了很大的提高，但是两个相对比较时，我国商业银行财务管理还是存在很多不足的地方。我国商业银行在财务管理方面与西方国家之间主要的差距是因为我国财务管理的模式比较传统

2.1 财务管理体系的差异

西方商业银行财务管理的主要组织特征是分行财务负责人的“双重管理”和“纵向责任”。在日常的财务管理中各分行财务总监对本机构实行双线负责制，在参与决策的时候不仅要对上级财务负责人负责还要考虑到下面的财务负责人，要贯彻执行当地的相关政策，在业务的活动范围内相互监督，要不断的向上级报告财务实时情况。

由于我国商业银行长期以来坚持“分级核算”的经营概念，相对分散的财务管理实际上导致总银行和分机构被划分为不同级别的金融主体，财务总监只向分机构的财务负责人负责，这说明没有统一的财务管理制度系统。

2.2 财务管理理念的差异

西方商业银行大多是以股份为基础的商业银行，所有权关系较更加明确，经营目标为价值最大化，以业绩报答公司股东。然而，在经营理念中有一个明确的成本管理概念：注重资源配置，更多的表现在资金管理和成本管理上，所以要努力控制成本支出，集中资源来支持产品的开发，并在从中获取利润。在组织结构上，最突出的特点是扁平化管理，这样不仅可以提高管理效率还可以减轻不必要的管理层次，节约成本。

2.3 财务管理方法的差异

在西方，财务会计开始向管理会计转变，这样就能利用手中的数据和信息对经济活动进行财务预测、决策、未来规划、控制、分析和评价，使银行的经营利润最大化。早期，我国商业银行的财务管理在这方面转变的过程中，将其侧重点放在监督和分析上。财务工作主要处在会计核算、费用报销、财务分析、财务控制等会计阶段。各家银行渐渐已经意识到了管理会计的重要性，目前管理会计的发展还不够成熟，这是一个尚未充分发展和处于过渡阶段的管理问题。商业银行在实际应用中还存在很多问题。此外，国内银行往往忽视管理信息系统的开发，而将大部分技术力量投入到于新产品的开发中。由于缺乏最新的和有用的数据，也没有对成本和效益进行全面的实时监测。综合来看，西方商业银行与国内商业银行的明显的区别在于：一个已经从成本控制转移到全面的成本控制，一个在管理部门控制上和费用控制上局限于成本管理。

2.4 财务管理手段的差异

相比较来看，我国商业银行和西方商业银行之间财务管理的方法存在一定的差距，西方商业银行十分重视其内部管理信息系统的信息化和建设，普遍都建立了支持管理会计、成本管理、资产负责的现代管理信息系统。由于历史原因，目前国内商业银行仍然处于起步阶段，只开发先进的会计系统，其中大部分还没建立起数据管理的集中、技术落后、系统管理不健全的会计系统。不完整的数据收集、背景管理系统的分散或重叠以及不分享数据。

3我国商业银行财务管理存在的问题及对策

　3.1 我国商业银行财务管理现状

目前商业银行财务管理虽然在观念、手段、管理体制、管理内容、管理方法等方面都发生了很大的变化，但仍不能适应激烈竞争的需要。然而，越来越多的股份制银行认识到，原有的管理方式已经不再满足日益增长的需要，特别是在监管部门加强了财务管理的监督，规定了银行要通过提供充足的资金来审查财务管理的作用。财务管理以会计核算为主，财务分析以发生数据为基础是目前大多数股份制银行财务管理的现状。虽然强调财务管理的作用，但其本质并没有改变，仍然是要发挥决策者的作用。在一些管理较好的银行中，虽然财务管理有一定的地位，但由于系统发展不完备、信息不完全和无法细分，财务管理仍然是一条粗糙的道路，这是一个简单的比较和分析。在计划经济体制下，费用管理仍然遵循审批和控制的方法。目前对产品线和业务线费用的有效配置并没有一套行之有效的系统方法。成本管理只做到了管理费用而不是管理全面成本；随着竞争的激烈，财务管理的重要地位越发明显，银行管理已将财务管理体制改革纳入了研究的内容。商业银行在管理体制方向上开始了一系列改革。如以先进的科技手段取代手工操作，从简单的计算机操作向重点收集客户信息。可以通过数据库里面的数据和现金流量表以及客户信息等来分析经营和盈利状况，通过分析客户等级所需的利益去发现创新利益产品，然后建立更加完整科学的财务报告和效绩管理系统。为了促进银行业的发展，我们需要正确评估银行业活动，全球银行的发展可以刺激中国银行业的发展，而中国银行业的发展则有助商业银行的发展和创新。

　3.2 我国商业银行财务管理存在的问题

3.2.1 财务管理体制比较繁琐，财务管理模式和管理目标不够清晰

目前，我国商业银行的财务管理制度比较复杂，主要有两个问题:一方面是缺乏一个以该地区经济发展和市场条件为基础的二级和三级结构，导致一些职能部门的工作很难开展使资源的浪费。另一方面，它受到国有企业前身的影响，这些管理层级比较多，经费支出金额比较高，经营利润较低。这两个方面使我国商业银行的财务管理体制更加复杂，因此商业银行很难制定更明确的财务模式。商业银行是拥有一般企业的共同属性，同时，也有其特有的属性的特殊企业，按财务管理目标来看，无论在利润最大化还是价值最大化都会与一般企业有区别。商业银行财务管理的目标不仅仅是最大限度地提高利润和价值最大化，它比较关注的是融资和贷存款的增长会给其带来多少利润，实现多少价值。然而，商业银行往往会把经营目标和管理目标搞混，没有把两者明确区分。重视财务管理可以给银行业的经营活动带来利润还能反映在各种经营活动的结果，然而，商业银行有时候会把经营目标和财务管理目标搞混，没有明确的定位，银行有时候会以经营目标为重从而会忽略了财务管理目标。有了财务管理目标后也不能忽视长远价值的追求，所以要对财务管理目标细分。要全面发展，不仅应考虑到单项业务的效益理念，而且还应考虑到总体宏观效益理念，以及也要看考虑到资金的充足和这些资金所带来的利益。

3.2.2 财务管理信息数据不够健全，分享不到位

收集和分析财务管理数据对预算管理、资产管理和成本控制至关重要，有关数据有助于我们作出决策。然而，实际上，商业银行独立的业务特性，使得其内部资源难以及时调用，造成了实时共享困难，从而大大影响了信息传递的时间性和准确性。因为各部门之间在信息传递方面没有互相协调好，导致很多信息没有及时利用，这样削弱了财务管理的实效性和约束性。

3.2.3 财务管理内部控制具有滞后性

财务管理的内部控制是保证信息的准确性起到了很关键的作用，因此，商业银行在实现其总体战略目标方面发挥着重要作用，商业银行财务管理具有滞后性主要体现在两个方面：一个方面是业务的扩展已经不再适应财务管理内部控制，商业银行在财务管理的发展阶段没有遵循内部控制的同步发展，没有进行合理的调整，从而导致了财务管理没有与业务相适应，影响财务管理的有效性；另一方面，财务管理方面的内部控制措施没有得到充分执行，高级管理人员流动的普遍正规化造成商业银行财务管理方面的内部控制缺陷。

3.2.4 财务管理人员素质不高

商业银行的财务人员日常工作主要为处理报销、统计、效绩考核等，缺乏相对独立的管理能力和创新精神，缺乏对财务管理的积极主动性。财务管理人员要具备专业知识还要有战略思维和分析能力。然而在商业银行的现实状况来看，财务管理人员的管理能力和创新能力明显不足，造成了财务工作质量不高和效率不高，影响到了财务管理工作质量并且的不到很好的发挥。其次是商业银行缺乏具有决策能力的高层次的管理人才，在现阶段商业银行的财务管理工作比较繁杂，使工作人员没有时间去提升自身的能力，也没有时间去接受专业管理培训，管理能力和创新意识没有得到更好的提高,严重约束了商业银行的快速发展。

3.3 商业银行财务管理相关对策

3.3.1 通过扁平化财务管理机制的方式实行集权的财务管理

财务管理模式提高了财务决策的效率,但最大的优势是降低了资金的使用成本，但缺点就是削弱下属成员单位财务管理的积极性。结合商业银行以效益为导向的经营理念特点，集权式管理更符合实。只有这样才能提高整体财务管理的效率，有效弥补财务管理模式不清晰的缺陷。然而需要注意的是，财务管理的中心模式必须建立在一个平面的财务管理层面上，否则，很容易在现实中以分权的形式表现出集中化的现象。为了实现财务管理结构的平衡，需要建立不同层次的机构，结合不同经济发展水平，简化内部管理水平区域。

3.3.2 利用大数据技术实现数据共享

随着计算机网络的飞速发展，保证了商业银行财务管理提供的数据联合使用。高度集成的信息系统可以将会计核算和业务核算相结合起来，这样有助于消除数据分配不完整的现象，实现两者之间的数据共享，能进一步简化财务管理的环境，优化工作流程，提高工作效率，可以更准确收集更多的数据并利用数据进行分析。大数据的使用逐渐增多可以提高数据的准确度这样在分析上可以了解客户的需求。

3.3.3 实现财务管理内部控制的动态化转变

财务管理内部控制的动态化转变，最重要的是以通过一个相对健全的内部监督机制来实现监督，随着时间的推移，在财务管理工作中出现的问题要及时更正：一是建立纵向审查程序，加强监管机构的威信和独立性，二是内部审计控制制度应侧重于预防财务风险预，并充分运作；这样对银行业务进行不定期的控制和监督，以便加强内部控制并使之标准化。

3.3.4 提高人员素质培养专业人才

为了能适应商业银行快速发展，财务管理人员素质的提高有助于商业银行管理水平的提高，这样商业银行就需要更多的培训和引进专业技能人才。它可以从两方面入手：一是改善工资制度，工资制度的完善可以留住人才并且吸引人才。二是建立一个良好的公平竞争机制，公平竞争才能激起人员的动力。三是要建立一个完善的系统，减少工作量，并为工作人员的培训拔出更多的时间。只有不断提高财务人员的专业能力水平才能提高财务管理的水平从而优化人员知识结构。

4民生银行财务管理存在的问题及对策

4.1 民生银行的简介

中国民生银行自1996年1月在北京成立股份有限公司以来，其有着以下几个成就：第一、它是中国第一家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行。第二、它自上市以来取得了很大的进步也获得了巨大的成就，标志着我国民生银行迈出国际化战略的历史性步伐。第三、2012年它建立了境外办事处，同时入选了最佳小企业贷款银行，2015年它获得了“十佳蓝筹股”第六位。民生银行的宗旨是坚持“规规矩矩办银行，扎扎实实办银行和开动脑筋办银行”。从2012年到2014年，以贷款为基础，客户数量开始改善，民生银行进入了一个新的发展阶段，以三年规划为指导，通过特征化制定明确的业务战略。从量化和专业化领导制定了一项周密设计的销售战略和销售计划，真正实现了让销售变得简单，让中小企业融资变得更容易。

4.2民生银行财务管理的现状

4.2.1 民生银行财务管理的流程

（1）财务管理工作制度的制定

民生银行财务管理的主要工作流程是预算编制，民生银行的财务管理操作系统主要是按照部分财务管理架构，根据自身情况，然后按照制定的工作制定到达各级分支机构和各部门。

（2）财务管理工作制定的执行

在制定的工作制定到达各级分支机构和各部门后，它们就要按照工作机制落实。其中财务管理制度是民生银行财务管理制度的落实和有效实施的关键，这是民生银行财务管理工作的重点。

（3）财务管理工作的考评

为了加强民生银行的财务管理制度有效履行，确保民生银行的财务管理在各个部门之中的执行力度。民生银行的人力资源部门将各部门的财务管理工作制度的执行情况纳入了考评，这样可以规范公司日常财务管理，提高财务工作的质量。

4.2.2 民生银行财务报表分析

（1）资产负债表分析

5-1资产负债表

图5-1总资产

根据图5-2可以看出民生银行2015年到2019年的资产呈现出递增的状态，可以看出民生银行在这几年的扩张能力比较强，在图中可以看出2018年到2019年增长的速度比较快。

也可以看得出民生银行的资产规模不断在上升，由此可得对未来进行预测，扩张势头强劲，发展前景很看好。

图5-2货币资金

根据图中的数据可以看出，民生银行的货币资金呈现出了递增的状态，且增长速度比较快的出现在2018年到2019年间，根据总资产和货币资金的趋势来看，货币资金是与总资产逐年递增的。

图5-4客户贷款 客户存款

在图中可以看出，民生银行的客户存款和客户贷款都处于逐年递增。在2017年增长速度比较快，其中增加用户也比较多随之增加客户贷款，客户存款也开始稳定的递涨状态。但最近几年发展放缓，究其原因是由于民生银行定位没有找到一个好方向。

利润表分析5-2利润表

图5-5利润表

从图5-5中可以看出，在民生银行的营业收入中，净利息收入随着服务费及佣金净收入的增加，除2018年外，都在处于下降趋势， 2019年利息净收入比2015年下降了约10%。可见民生银行跟随国际银行业的趋势进行发展。

4.3民生银行财务管理存在的问题

4.3.1 财务战略结构问题

民生银行业务比较单一而环节相对比较复杂，在反映问题上上级管理人员没有能够及时收到问题并去解决，这使得问题会没有及时得到处理，如果一个单一的问题分几个阶段解决，就会使简单的问题复杂化，不仅会浪费时间，而且会造成总体效率低下。要改变这一状况就需要民生银行对其财务管理结构进行有效的优化。

4.3.2 财务管理方法问题

民生银行的财务管理主要出于财务会计阶段，受到技术和结构等诸多因素的制约，管理信息系统发展不完备、信息不完全和无法细分，预算管理在实施过程中没有得到有效的控制。民生银行主要负责财务管理的监督和分析，然而民生银行没有自己独特的管理信息系统，这就阻碍了财务管理进行财务分析。民生银行财务管理的方法上并没有按照自身情况去研究符合自身的一种方法，这很难实现财务管理分类核算。

4.3.3 财务管理手段问题

在财务管理中，民生银行管理信息系统的不健全，缺乏最新的和有用的数据，没有对成本和效益进行全面的实时监测，所以民生银行投入了大部门技术力量还需要建立科学的信息管理系统来支撑。

4.3.4 财务管理人员素质问题

财务管理人员素质还需要有所提高，由于民生银行的工作任务相比复杂繁琐，每个财务管理人员都要分担很多任务从而没有更多的时间去培训去学习和提高技能。鉴于财务工作人员的地位十分重要，他们的素质对银行的发展至关重要，因此财务管理是一项非常专业的工作，需要熟练和掌握一定的专业知识，对会计和操作技术以及相关的国家财务会计规则和条例的了解，使其能够履行职责，但是财务人员在这方面仍然有很大的欠缺。

4.4 民生银行财务管理存在问题的对策

4.4.1 发展要相互协调，战略结构要进一步优化

民生银行要可持续盈利，就要对战略结构进行调整。一方面重点可以通过组织业务上的改进，以提高效率和利率为目标，加快模式结构的转变。对负债结构和资产负债的管理进行一系列的调整和优化。完善客户差异优化服务体系，组织现有各类金融产品，完善客户服务层级，构建覆盖所有业务条件和各级业务组织的多元化服务和服务体系。

4.4.2 加强成本控制，改善成本收入水平

为了确定科学预算和成本因素及标准，首先，要建立一个评估制度，用于负责评估实体的预算费用。通过各种手段来实现费用使用所带来效益的核算、准确的责任主体费用数据的提供、费用的效益贡献指标的计算等。其次，必须建立一个对个别支出预算进行评估的制度，以便通过一个评估系统准确地记录支出情况。再次，可以建立一个预算制度，对工作人员的个人费用进行评估，利用预算执行结果，并在监测费用之前对费用进行评估。实施产品调整战略，密切监测市场，使收入多样化，提升成本的效益。

4.4.3 培养适应财务管理需要的人才

商业银行工作复杂就需要人员的专业技能的提升来更好的应对，要注重培养具备责任心和高素质的财务管理人员。目前，我国商业银行财务管理人员的工作量很大导致没有更多时间学习专业培训，无法满足现代商业银行的发展。因此，商业银行要利用专业职称去加薪，给予财务管理人员更多的鼓励。要加强财务管理人员队伍建设，采取继续教育等形式，通过考核成绩，提高财务管理人员的业务水平和工作能力，满足现代商业银行的发展需要。

5结论

商业银行的财务管理在经营活动中起到一个非常重要的作用，商业银行如果想要更好的发展必定是离不了财务管理，所以财务管理制度上要保证它的健全，而且内容也要符合我国法律上的要求。如今由于社会环境的改变和互联网的崛起，这对商业银行带来了巨大的压力，使得商业银行不得不对陈旧的东西进行改造。商业银行财务管理可以在原先的基础上推掉旧的管理方法去研究出符合现代化技术发展的方法。首先，要了解社会信息化数据化的环境，然后在自身的基础上与现代化技术相结合。其次，要让财务管理人员意识到数据化的重要性，要在第一时间里把握最新最真实的资料信息，无论何时都关注社会的发展并与时俱进。最后，随着技术的发展和财务管理系统上的完善，懂得利用软件操作，实现便捷管理节省时间，学习和操作新系统去完成财务管理。当前确实在财务管理方面缺乏经验这阻碍了商业银行的发展，使得近些年商业银行发展的速度明显缓慢，财务管理对商业银行的发展是不可缺少的。

目前，我国商业银行在财务管理方面，无论是在监管机制方面，还是在决策方面都面临许多挑战，这样对商业银行的健康发展产生了不利的影响。所以要针对这些问题去建立商业银行财务管理体制，并且要在财务管理方面不断完善，不仅要从内部管理制度入手还有根据外部环境去改善。财务管理作为一个组织结构和决策机制，在做决策方面给予很大的帮助，这体现了财务管理在商业银行的地位。

商业银行在我国经济中的作用日益重要，银行业的发展直接影响我国的各个各个方面。我们应当多关注西方国家在财务管理方面是如何进行管理的再结合我国商业银行财务管理的方法进行研究和创新，所以要更加重视在技术创新和市场开拓，广泛吸收西方国家财务管理经验，借鉴我国经验进行创新，并应用于实践，这样我国商业银行财务管理在发展上又进了一步。

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商业银行财务管理存在的问题及对策—以民生银行为例

价格 ¥9.90 发布时间 2023年4月10日

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