中小企业财务风险管理存在问题及对策的研究——以山西汾阳市银河金属工程有限公司为例

　　摘要

在现在的社会发展中，竞争越多就意味着机会越多，但面临的挑战也就越来越多，随之而来的问题也就会越来越多。中小企业要想在现在这种经济环境中很好的生存下来，就肯定要有很多的钱作为支撑，因为信誉低，筹集资金对现阶段的公司而言很难，所以只能找银行贷款或寻找短期并且利息特别高的贷款，就算筹集到了一定的资金，同时也就加大了公司的债务，这样就会给给企业的经营造成一定的困难，但这也就意味着会给公司带来一定的财务风险。

山西汾阳市银河金属结构工程有限公司面临着财务风险管理方面的诸多问题：风险意识薄弱；资本结构不合理；内部控制制度不够完善；财务风险预警机制够不完善等问题，本文通过对山西汾阳市银河金属结构工程有限公司的调查分析，针对山西汾阳市银河金属结构工程有限公司在财务风险管理方面提出了一些合理化的建议。

文中涵盖四个部分，最重要的就是对山西汾阳市银河金属结构工程有限公司目前面对的问题进行分析概括和总结，并挨个对应写出他们的应对措施，给予公司发展更好的建议

关键字：财务风险管理财务风险对策

　前言

论文的论题为财务风险管理方面的问题及其对策的研究，并以山西汾阳银河金属结构工程有限公司为研究对象，查找了许多关于论文的相关知识，对这些知识进行分类整理挑选出适合论文的知识，充分了解了伴随着经济的发展大多数的中小企业都面临着财务风险管理方面的问题。这方面的问题使企业的发展收到了阻碍，因而财务风险管理越来越受到企业的重视。以本人所在实习的山西汾阳银河金属结构工程有限公司为例，通过文献研究法、案例分析法、访谈法对该公司的现状进行研究，并结合该公司近三年的数据进行合理的分析和仔细的计算，可以让这篇论文的研究变得更有价值，可以让论文的内容变得更加充实。本论文的研究可以给该公司在财务风险管理方面提供一些积极有效的并且利于公司发展的建议，使公司未来的路变的更宽广。

第1章课题研究背景与价值

　　第1.1节选题的意义与价值

　　1.1.1理论意义与价值

企业财务风险管理是指公司经营人在对公司进行管理的同时更加注重财务的管理，在经营财务的时候就会出现一定的风险，面对这些风险就会采取一定的措施来面对这些风险，采取一些比较靠谱的并且有效的措施，来更好的保证正常财务活动的安全，保障企业的经营收益可以不用受到管理过程的耗费，然而这个过程却有着不容小觑的法律重要意义。

　1.1.2实践意义与价值

从实用的角度,合理并且有效的预防财务风险，有利于为企业建立一个好的商业氛围,可以很灵验的提高企业的风险防范意识,加速资金盘活,会使企业合理使用自己的资金,提高企业的盈利水平,提高中小企业的管理能力,改善资金的合理运用,加强企业的信誉，提高企业的竞争能力，对企业的进步起到很好的推动效果。

　第1.2节研究综述

　　1.2.1国内研究现状

近年来，财务风险管理相关内容的研究是现阶段国内外关注的热点，引发了国内外的众多学者对这方面的深入的了解和研究。

（1）财务风险管理的探索与研究

张旭（2018）在《基于内控视角的中小企业财务风险管理探析》中企业要想发展自己的规模，使自己的规模发展到一定的地步，就要更加重视对财务风险的管理，这样才能对企业的发展壮大提供最大的帮助。伴着市场经济和全球化趋势的不停变动，发现企业和企业之间的竞争越来越细节化，更加注重企业内部的管理。因此在企业财务风险内部的控制和管理变得特别的重要，一旦做好就有利于解决中小企业的财政困难，降低财务风险，实现长期发展[1]。

姜智慧（2018）在《中小企业财务风险管理分析》中指出现在是经济快速发展的时期,国家鼓励创业，所以中小企业变得越来越多,要想合理处理好中小企业在风险上的问题也吸引大量学者的注意。针对此问题,给中小企业提供一个系统的、完整的财务风险管理制度在全国各地得到了大力推广。就现在的市场发展情况来看,中小企业的地位越来越重要,财务风险管理变得越来越重要[2]。

张玉琴（2018）在《浅析我国中小企业的财务风险管理策略》中指出企业在财务风险管理中遇到的问题是现在很大一部分企业需要直接面对的问题，文中对中小企业财务方面的风险的讨论对中小企业远离财务风险做出了很重要的讲解，实现良性运行，从而具有很强的现实意义[3]。

周玉梅（2017）在《我国中小企业财务风险管理研究》中提出在市场经济不停歇的进程中，中小企业现在占据着非常重要的地位，这意味着它们在发展中会面临不断的风险和挑战。在众多威胁企业经营的风险中，财务风险的影响是最深远的。企业在积极实行财务风险管理的道路上，应该努力积极的配合，不断加强自己在这方面的能力[4]。

沈漪（2017）在《我国中小企业财务风险管理研究》中指出因为社会不断的在发展，经济不断的在进步，就会使小型企业的财务风险成为当前企业迎面的一个极其复杂、难以整顿的问题。规范财务管理模式，要注重培养部队财务管理工作人员的专业技能，让部队财务管理的创新水平能够得到提升，从而实现财务管理[5]。

赵丽（2016）在《中小企业财务风险管理分析与研究》中提出在市场经济的变化下，中小企业在金融体系中占据着越来越重要的作用。在当今社会中，财务管理对企业来说变得更重要了,要时时刻刻控制好中小企业在运行中存在的财务风险,显得尤为重要[6]。

陈国金（2016）在《我国中小企业财务风险管理问题研究》中提出近年来中小企业的发展受到了经济层面的高度重视。由于自身的状况有很多的不足，所以财务风险管理就很难达到好的理想成果。所以就要通过一些方法来解决问题提高能力[7]。

（2）财务风险管理的控制及其对策的研究

王颖(2018)在《浅析中小企业财务风险管理和解决思路》中指出中小企业现今在我国经济中占有很重要的部分，对于稳定社会秩序、提高整体的就业水平有很重眼的推动作用。只有不断的努力和不断的改善和丰富财务风险管理的内容，才能让企业进步慢慢的变得更好[8]。

任尚军（2018）在《中小企业财务风险及其防范探究》中指出中小企业作为经济发展的支柱，在近几年受到了国内经济进入新常态的感染。因此，它们面对着的是各种财务运行效应和风险的日益不稳定性。所以就要采取措施防范风险减少给企业带来的伤害[9]。

毛金妹(2018)在《中小企业财务风险的控制与管理研究》中所要表达的是一些加强财务风险管理的措施有：①加强风险内部管理，加强抵御风险能力。②建立完善、合理的财务风险应对系统。③让企业以追求创新为目标，不断进步④加强资金管理，合理借钱[10]。

李艳红（2017）在《企业财务风险控制问题》中指出在经济发展前景越来越好的前提下，要想让企业的效益越来越好，就需要操控好自己企业内部的稳定性，来为企业持续发展助力。所以，只有更加重视企业财务风险，建立相关内部财务审计监督机构，提高财务信息质量[11]。

苑钰（2017）在《我国中小企业财务风险分析与防范》中提出现在中小企业发展势头虽然很足，可是依然有一定不稳定的因素制约着中小企业的发展，比如全球化浪潮将企业都关联了起来。因为发展机遇一闪而逝，所以导致了中小企业强力发展的不足点。中小企业必须要深刻的认识到风险的重要性，才能在激烈的市场环境中站稳脚跟，才能稳步发展，发展企业规模，实现既定的目标[12]。

彭天乐（2017）在《中小企业财务风险管理存在的问题及策略》中提出中小企业的壮大刺激了国家经济的发展，刺激社会的进步，但在一定程度上还是存在着管理不善的根本问题,要想企业能长久发展,必须从企业内部着手来稳定企业,推动企业进步,要合理避免风险对企业的影响[13]。

李俊（2016）在《中小企业财务风险管理与控制分析》中指出在激烈的市场竞争中，中小企业要想稳步发展，就必须从源头上解决财务风险带来的威胁，防止财务风险的发生。而源头就是其根本，就是内部的问题，比如说提高内部人员的整体素质和应对风险的意识、制定与风险相关的制度、加强资金的管理等相关风险的应对措施，要从根本上解决[14]。

张喻琛（2016）在《中小企业财务风险管理与控制分析》中提出企业不管是大是小，要发展的话，那么风险就一定会随同而来,所以要加强对预防极致的建设,也要加强对这些风险有着很高认识的专业人士的培养,从内部来加强企业稳定性,保证企业实现高效益,低风险的目标[15]。

　1.2.2国外研究现状

在财务风险管理层面国外的研究都比较成熟，国外在很早的时候就开始重视这方面的内容，众多学者的言论研究非常重要的证明了这一点。

Bao Jiang,Jian Li,Siyi Shen(2018)在《Supply Chain Risk Assessment and Control of Port Enterprises:Qingdao port as case study》中提出近年来港口企业的发展前景越来越好，文中以青岛港口为例子，对此供应链进行深入的分析，看看存在哪些风险。在这个供应链的运营中通过一系列的外部和内部环境的影响会存在很多的风险，所以就需要控制风险，尤其是加强供应链的控制，完善相关机制，避免风险危机[16]。

Fábio Lotti Oliva（2016）在《A maturity model for enterprise risk management》提出从不经常运用到不太正式的在各种项目的运用的风险上的管理再目前推行的作为正式的流程并运用到各种的指定的项目。能够对某个项目起到决定性作用或者在运用的过程中能恰当指导并进行在供应商或者客户以及组织的其他方面在风险管理的能力达到更好的更成熟的体系。一些附加的工作更是必不可少的以达到更好的加强判断的条件。但是，现在的有利于风险管控的具体的框架，为一些项目的执行的更加顺畅提供有效的改进方法[17]。

Siti Khadijah Ab Manan,Muhammad Hakimi Bin Mohd Shafiai（2015）在《Risk Management of Islamic Microfinance(IMF)Product by Financial Institutions in Malaysia》中提出维持小额金融机构的可持续性极为重要，因为它产生的原因是减轻贫困和提高穷人的生活水平。所以为了实现这个目标，就可以尝试建立这个机构。然而，这些机构的建立将会给他们带来一些未知的挑战。所以，加强风险管理保持可持续性对确保穷人的金融包容性和实现减贫目标至关重要[18]。

Desheng Wu,David L.Olson,Alexandre Dolgui(2015)在《Decision making in enterprise risk management:A review and introduction to special issue》中提出在日常的商业活动中对于风险的决策是非常重要的，企业风险管理是目前最好的、最直接的方法，对此进行细致的介绍了这个方法对企业的用处[19]。

Ana Maria Dinu（2014）在《Risk in Financial Transactions and Financial Risk Management》中提出在银行活动中，风险可能发生在信贷业务中，此时银行可能无法及时或根据贷款合同中规定的条件收回信贷。此外，对于银行的存款人来说，风险可能与存款给银行的货币资源没有任何利益。在这种情况下，风险可能是除了最初预期的利率之外的其他利率，与存款账户相对应的货币的不利演变，甚至银行的财务困难。在与保险、租赁、股票等相关的不同情况下，可能会出现类似的财务风险情况[20]。

　1.2.3文献评述

企业的发展离不了各个部门的共同努力和进步，同时更离不开的是专家学者对企业在经营管理的过程中做出对企业发展更好的一些好的建议，为中小企业的发展提供一定有利的、合法的、符合企业现状的理论基础，为企业的实践铺一条更好的路。

　第1.3节课题的研究意义与目的

现在社会环境变化的特别快很难跟上这个时代的进度中小企业要想发展好很难，因为在跟随这个发展的过程中会出现很多问题这些问题会严重阻碍企业的发展，其中最为明显的就是在财务风险管理方面遇到的问题。因此，现在中小企业就要高度重视企业在这方面遇到的问题，努力加强在财务风险方面的管理，将会使企业更加快速稳定的发展，同时也具备一定的竞争优势，使我国经济结构更加合理，这有利于我国国民经济的发展。

　第1.4节研究范围与内容

主要研究企业在财务风险管理方面存在的问题，并以山西汾阳银河金属结构工程有限公司为研究对象，进行具体分析。

因为企业在管理的过程中发现存在财务风险，所以就需要用一些措施来改善企业因财务风险而面临的一些问题。本文以山西汾阳银河金属结构工程有限公司为例，改善公司财务风险管理方面的问题，提高企业应对风险的意识，让企业的资金可以更好的分配和利用，帮助企业更好的发展。

　　第1.5节研究视角与方法

　　1.5.1研究视角

研究企业财务风险管理，从财务风险的基本知识为起点，从广义的财务风险出发，以企业现状为背景，看企业到底存在哪些问题。从而实现企业的资金的合理运用，让公司更好、更全面的发展。

　1.5.2研究方法

（1）文献法。以国内外优秀学者的学术论文和期刊为基础，寻找一些对文章有用的知识和信息。

（2）访谈法。通过一些与公司有关的问题，向受访者进行访谈。根据他们的答复进行分析，从而得出结论。

（3）案例分析法。以山西汾阳市银河金属结构工程有限公司为案例分析的对象，对公司在财务风险方面的问题进行借一步的研究。

　第2章关于财务风险的理论基础概述

　　第2.1节财务风险的概念

财务风险是指企业在各种财务活动中，由于内外环境和一些不可控的因素，企业的发展没有很好，利润没有很多，对企业的发展起到了阻碍的作用。广义企业财务风险包括四种筹资风险、投资风险、资本回收风险和收益风险。狭义的财务风险是指企业因债务经营需要偿还到期债务而引起的融资风险或筹资风险。

财务风险遍布在企业发展过程中的很多方面。对于企业来说，我觉得我更喜欢广义财务风险，因为广义财务风险更全面，这有利于更全面、更真实地反映公司的实际情况。广义的财务风险如下：

（1）筹资风险

筹资风险是指企业失去偿付能力存在的概率和由企业引起的股东收入的不定期变化从负债经营中借入的资金。

（2）投资风险

投资风险是企业想要获得更多的利润就要进行投资，然而投资就会产生风险。从外部可以显现得出的是赚钱的能力和还债能力降低的风险，内部体现出投资活动因为无法预料的事情的影响而无法实现之前所期望的可观收益的风险。投资活动涵盖对企业自身各种各样的项目的、对外企业有联系的经营产品的和对证券市场的投资。

（3）资金回收风险

企业资本回收风险是指应收账款和存货的周转资金和金额不准确所引起的风险。大部分风险是由于企业在还款、产品销售和信誉贷款制度方面管理的不恰当造成的，可能会导致财产经受到不必要的损失。目前，在宽松的信贷政策条件下，从发展的角度来看，信贷政策可以给企业的进步提供非常好的机会。在风险的角度可以看出，信誉贷款增加了公司产生坏账的可能性，这也就说明公司存在资金回收难得问题。

（4）收益分配风险

是指收益分配在企业日常发展的经济活动中，会给企业带来一些不利于发展的风险。企业发展的最终目的都是让企业的收益变得更多，企业在最初的分配和再次分配的时候，都会产生一些未知的风险。

　第2.2节财务风险的分析方法

财务风险的辨别方法有很多，比如财务报表分析法、财务指标法、专家意见法等。，这些方法的应用都需要企业的经营管理者来具体的分析企业的经营状况来具体分析需要采用什么样的方法。

　2.3.1财务报表分析法

是指通过对企业财务报表中具体数据的具体分析来判断企业目前存在哪些隐藏的风险。这个方法的应用很便捷，操作比较简单，可以很明显的分析和了解企业风险。

　2.3.2财务指标法

是指企业通过公司内部人员统计的数据和从其他的企业采集到的一些信息然后进行好好总结，通过经验来总结的方法。这个方法在企业中应用比较广泛，通常应用这个方法的时候一般企业都结合报表分析法一起来应用，当然它也可以独自的使用。

　2.3.3专家意见法

是指企业把在财务工作中的专家进行开会，来对公司现阶段的财务进行分析，判断企业在财务方面存在的风险，进而让企业提早的做出防范的方法。

　第2.3节财务风险的防范方法

　　2.3.1分散法

就是通过企业之间的合作来进一步的分散财务风险，比如说，现阶段公司想要投资一个项目，这个项目的收益非常的客观，但所面临的风险也非常的巨大。如果本公司想要投资就意味着面临很大的风险，但就目前公司的规模来看，无法承受这个风险，这个时候就需要公司合作来共同承担风险，共享收益。

　2.3.2回避法

就是公司想通过理财的方案来管理公司的资金的时候，公司所专攻这方面的部门就会给公司提出很多个方案来供选择，这个时候选择风险最小的理财方案就叫回避法。

　2.3.3转移法

就是企业采取一些必要的方式把原来企业存在的风险换一种方式变到他人身上的方法。例如企业可以利用购买财务保险的方式将本公司在财产方面风险转移到购买保险的保险公司身上。

　2.3.4降低法

指企业在面对财务风险的同时就会采取一系列的措施来降低企业所遇到风险的方法。比如说降低债务资金在企业资产中的比例，及时对市场环境进行分析，建立风险监督系统等。

第3章山西汾阳市银河金属结构工程有限公司的财务风险管理的概况

　　第3.1节公司简介

企业全称为山西汾阳市银河金属结构工程有限公司，成立时间是199年6月23日[资料来源：来自访谈一第1个问题]。所在城市是汾阳市，注册资本为820万元，法定代表人是王红军，企业类型是有限责任公司，公司员工不到50人[资料来源：来自访谈一第2个问题]。公司所处的行业是建筑安装业[资料来源：来自访谈一第5个问题]，经营范围是钢结构、网架、金属波纹拱型屋顶结构、玻璃采光工程、轻型屋面板制作安装[资料来源：来自访谈一第3个问题]。

　　第3.2节公司财务风险管理的现状分析

　　3.2.1财务风险现状分析

近些年产品加工日渐成熟，市场竞争越来越激烈，公司所面临的挑战越来越多。通过采用财务风险分析法和财务指标法一起合作分析企业近几年的财务数据，运用报表分析法与指标分析法结合的方式会更好的识别山西汾阳市银河金属结构工程有限公司存在或潜在的风险。要想知道公司具体存在哪些风险就要以公司的数据为基础，从筹资风险、投资风险、资金回收风险这几个方面出发，对公司进行系统性的认识和分析，找出公司现今面临的财务风险，帮助公司更好的发展。

3.2.1.1筹资风险现状分析

2016-2018年筹资活动产生的净现金流量呈负增长的趋势，具体情况如下表：

表3.1公司2016-2018年筹资活动变动表单位：万元

从表3.1中可以看出，2016-2018年筹资活动的净现金流量一直是负数，并且数值每年都会增长，公司大部分的资金都来自银行借款[资料来源：来自访谈二第7个问题]，企业的资金来源比较单一，单单靠银行借款会阻碍企业的发展，资金流动不通畅就会造成企业发展缓慢，容易停滞不前。并且其中很大一部分资金都用于还债，说明公司债务过高，没有足够的抗风险能力。公司处于快速发展的时期，购进原材料、产品设计、加工、制作、引进设计性人才等方面需要大量的资金，就目前公司的筹资情况对公司的发展非常的不利。风险意识薄弱，一味地借款会造成债务缠身，会造成资金紧张甚至断流。

表3.2 2016-2018年公司债务规模和债务结构情况单位：万元

由表可以看出，总资产呈上升的状态，在2017年到2018年期间增加的更为明显。公司在2016年的资产负债率可以看出资产负债率相对较低[资料来源：来自访谈三第4个问题]，但在2016-2018年间的指标迅速上升，迅速翻了一倍，说明公司债务增加，导致了公司出现资金周转问题。从公司负债的数据就可以明显的看出，负债结构极其不合理[资料来源：来自访谈三第3个问题]，流动负债的占比非常的高，基本都在86%以上，可以显现出占比的程度，这样的话，所支付的利息就会占企业资金流出的很大一个比重，并且流动负债的稳定性过低，这也就说明了债务的风险很大，一旦公司没有强大的流动资金支持就会产生很大的风险。

　3.2.1.2投资风险现状分析

2016-2018年公司在实物资产上投资比较多，主要投资房地产、和本企业需要放置材料的厂房构建上面，也投资了一些理财产品，但都不太乐观，这几年投资活动产生的净现金流量一直处于负增长，具体情况如下表：

表3.3 2016-2018年投资活动现金流量变动表单位：万元

从表3.3中看出，投资活动产生的净现金流量前两年一直是负数，总体是增长趋势，但投入和产出没有正比，因投资活动而产生的利润特别少，只有在2018年较为乐观，但收益还是不明显，说明公司在这方面是弱项，公司内部人员没有花足够的时间和经历去对待投资。公司规模小[资金来源：来自访谈二第9个问题]，人员少，在这方面都缺乏风险意识和经验，每一次在投资之前都没有实时的做好调研，盲目的选择项目，并且公司内部没有一个好的、系统性的投资管理体系，这样就会达不到想要的收益，也有可能会给公司造成一定的损失，增加公司产生风险的可能性。

投资的目标就是为了赚取更多的钱，获取更多的利益，让公司扩大规模。想要看出什么，就要从销售净利率、总资产收益率和净资产收益率这几个指标出发，随着这三个指标的变化就能看出一些问题。

表3.4公司投资风险的财务指标情况表

根据表3.4中的指标分析，过去三年的销售净利率、总资产净利率和净资产收益率都是先降后升，表明公司盈利能力不稳定，在投资方面出现了一些问题。净资产收益率是显示企业整体的内部的一个显示赚钱能力的指标。在2016-2018年间的行业的水平平均值为5.71%、5.79%和6.56%，与本公司的指标进行对比发现公司内部指标全部都低于行业均值，这进一步说明公司盈利能力低，而投资风险与盈利能力呈反比，说明投资风险较高。

3.2.1.3资金回收风险现状分析

公司的资金来源除了筹资和投资这两个方面，最主要的还是来源于企业自身的经营，公司2016-2018年间的经营情况如下表：

表3.5公司2016-2018年应收账款和营业收入分析表单位：万元

从表3.5可以看出应收账款随着营业收入的增长而增加，在2016年的基础上，2018年整整翻了一倍，说明企业赊销的比重逐年增加，回款的比重在逐年减小，增加企业的资金周转难度，资金很可能出现断流。

表3.6公司2016-2018年资金回收风险的财务指标情况表

在表3.6中，存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率这三个指标是衡量资金回收风险的重要指标。从表中可以看出，存货周转率比较稳定，都在2上下浮动，说明公司在存货方面没什么大问题。2016-2018年总体上应收账款周转率在下降，回款天数增加，说明企业在应收账款上管理不到位，还增加了公司的坏账。企业受应收账款的影响，资金会在流动方面受到很大的影响，增加了资金回收风险。在2016到2018年这个年间总资产周转率前两年不变，第三年增加了，这也就证明了没有问题。

　第3.3节公司的财务风险管理方面存在的问题

　　3.3.1企业对筹资、投资风险的控制管理不完善

（1）资本结构不合理[资料来源：来自访谈一第13个问题]，筹资能力差[资料来源：来自访谈二第15个问题]。由表3.2可以看出，流动负债过高，就会发生短期的因归还债务而产生的风险，公司筹集资金的途径单一，单靠银行借款，不能满足公司的需求。公司的借入资金和自有资金比例失衡，流动负债过大就会加重公司支付利息的负担，增加财务风险。流动负债较多，融资成本高，风险大，就会造成企业信用等级变低。不利于公司筹资。

（2）投资能力弱[资料来源：来自访谈二第15个问题]。从表3.3看出公司的盈利能力特别弱，在房地产、厂房构建和公司理财等方面投入了大量的资金，但是却没有很明显的收益，说明这部分的能力特别的弱。就本公司而言，公司员工没有这方面的经验，公司内部没有明确的关于投资方面的案例支撑，公司的规模小，资金来源单一，没有做好充分的调研就盲目投资[资料来源：来自访谈三第8个问题]，投资缺乏科学性，没有明确的目标。

　3.3.2资金回收风险管理不完善

应收账款回收能力弱[资料来源：来自访谈二第15个问题]，造成资金困难。由表3.5和3.6明确的看出应收账款的数额很大，对公司的发展极其不利，公司没有制定完善的应收账款信用政策，近年来随着公司的发展，资金的回收期也越来越长，公司因此发生的坏账也就很多。就目前拿公司的数据来说，应收账款的数额明显很大，而且还在增加，说明公司并没有因为出现这种问题，而采取很有效的措施。应收账款的增加，会降低公司资金的使用率，会让公司的资金周转变得越来越紧张，严重阻碍公司的发展。

　　3.3.3风险意识薄弱[资料来源：来自访谈一第13个问题]

企业人员少，所应对的就是财务人员就会比较少，相对的经验就会很缺乏。从筹资和投资活动中看出，财务人员的风险意识非常的弱，没有经历正规的风险预防的课程，所以面对风险时就会不知道该怎么做。

企业本身内部对风险预防的意识就很弱，企业要发展要进步，就没有办法避免地要进行负债经营。但是，企业不充分结合本公司的实际情况就从银行获取贷款，或者寻找高额利率的短期贷款。在借入贷款不能合理并且有效发挥作用的情况下，就会使企业进入了靠不断贷款来维持企业经营的情况。这样就会加大银行对企业具体情况深入了解的难度，就会给银行和企业共同带来一些不必要的麻烦。所以就会造成一些问题，例如企业产生借款会产生很多的利息会加重企业负债的程度，这样就会让企业内部的资金变得紧张，会使企业发展困难，是企业面临很大的挑战。

　3.3.4财务风险预警机制不完善[资料来源：来自访谈二第15个问题]

公司在生产经营的过程中会发生财务风险的最大问题就在于没有一个好的预防风险的方法，没有做好预防。通过数据分析和目前的现状分析就可以看出公司目前缺乏对财务风险方面的预警，公司内部的风险预警机制也不健全，缺乏一系列的系统性的规章制度。另外,公司缺乏事前预警，都是事后才发现，这样就会使财务风险没有办法及时的发现并有效控制。

　第4章山西汾阳市银河金属结构工程有限公司财务风险管理的对策

　　第4.1节完善筹资、投资风险的控制管理

　　4.1.1明确筹资种类和确保最佳资本结构

好的决策可以对即将面临的风险进行有效应对，会采取很有效的措施面对并解决它。企业一般会采用两种筹资方法，也就是股权和债券，但作为中小企业，就会采取债券筹资这一种方法，因为这种方法会从根本上降低公司的成本，但这种方法会让企业筹资困难，产生利息，就会产生财务风险。企业选取的不同的筹资方式就会带来不同程度的风险，所以要慎重的选择，合理的选取。这也就说明选取最佳的资本结构非常的重要，让企业在某种程度上保持一个平衡。

站在公司的角度说，要合理的把握好债务筹资、权益资金与债务资金这三者之间之间微妙的关系是很重要的，要确定好比例就是难上加难了，可是只有整理好他们的关系，合理的借钱，要有一定的度，只有把握好这个度才能减低公司成本。公司要想发展好，就要严格的控制企业的债务，少借钱，这样利息才会少，这样资本结构就会慢慢的变得合理，才能减少企业产生财务风险的可能性。因此，把控好这个结构这个度变得特别的重要。

公司应实时考虑并合理规划短、中和长期负债的比例，确定好合理的资本结构，减少财务风险发生的情况。在考虑要进行决策之前，要好好的考虑公司现在的经营状态结合实际发展情况结合本身还债的能力和挣钱的能力，努力让他们之间更好的相互配合。并结合对流动资产流动性的预测，筹集的短期借款的金额应与流动资产的流动性相匹配，避免短期借款偿还期集中在同一个时期。

4.1.2正确进行投资决策，确定适当的投资项目

投资决策要在风险和回报中进行分析。要想投资项目有可观的收益,就要考虑很多问题:第一，要有合适的方向;第二，找到合适的时机，看准外部环境所发生的一系列变化。在项目结束后，还要利用企业现有的经营模式进行不断发展扩大为公司创下良好的收益。在经营过程中，会遇到很多的困难，一笔小的经济业务发生错误都可能会给公司造成不可估量的风险。所以在企业面对大型的投资决策的时候，公司内部都会很变得异常的小心。因此,企业在面对投资方面的决策时应该及时的判断风险、了解风险，并在预知风险的同时采取一定的合理并且有效的措施来应对和躲避风险，让公司取得更多的收益。

如果做有一个好的并且正确的决策，就要付出很多的努力，最直观的方式就是搜集资料[资料来源：来自访谈三第9个问题]，搜集大部分关于项目的好的资料，并且要归纳整理出相关的并且可行性比较高的资料，然后对照着这个项目进行一定的分析和研究，做好一系列的进程和规划，利用这些规划更进一步的分析这个项目的能给企业带来多少的好处和多大的风险，能给企业带来多大的收益，用这些问题来分析这个项目的可不可以投资。因此，企业要想有正确的投资决策，就要充分利用现有的资料和信息进行归纳、分析和整理，理清楚这个项目所能带来的好处和坏处，才能更好地选择最适合公司的投资决策。

　第4.2节改善企业资金回收风险管理制度

（1）建立客户管理体系

建立客户档案并评估客户的信用。信贷部门对各个公司先进行统一的评级，然后通过近期的客户往来来进一步确定评级，通过评级的标准来给予公司贷款的服务，并及时的记录各个公司的还款记录，并用这份记录对评级进行进一步的变动，作为下一次贷款服务的依据。

（2）规范购销合同管理

建立有效的合同管理制度就会提高企业在应收账款这方面的资金的回收速度，就会让企业有一个很好的良性循环，所以说细致合同的内容是非常有必要的。并且公司在签订合同之前，要根据客户的信用评级，来给予多少的还款日期，细致合同的内容避免出现不必要的麻烦和纠纷。然后在此同时很有必要建立购销合同责任制度，由公司内部事关法律方面的专人负责规范合同内容，监督合同的签订和履行。

（3）采取灵活的催收策略[资料来源：来自访谈三第11个问题]

好的催收政策可以让企业不再受资金回收的困扰还可以减少员工的工作量还可以让公司的资金运用到最合适的地方如果遇到应收账款长期回收困难的时候，财务部门应及时应对，让专业的财务人员确认应收账款发生坏账的几率，把这笔款项放在需要专门催收的部门中，让他们采取措施一边在没有发生坏账之前收回这笔款项。对于应收账款来说，公司为了避免存在应收账款，就要采取一系列的措施，首先根据客户的信用评级确认购销合同，根据购销合同采取合理催收措施，一旦公司出现应收账款，专门管理催收的部门就要开始采取行动，进行催收，利用合理的手段来减少公司的损失。对于不同的客户还要采取不同的方法，对于信誉良好和及时还款的客户给予一定的现金折扣或者奖励，对于不及时还款的客户并造成公司发生损失的客户就要采取法律的手段进行维权，最大限度的减少因应收账款而造成的损失。

　第4.3节加强财务人员风险观念意识[资料来源：来自访谈三第14个问题]

中小企业在经营过程中应该要转变观念，增加对风险的理解和认识，所以就非常有必要对财务管理从业人员进行财务风险方面的意识的培训，使他们能够认识到财务风险管理的重要性，随时注意防范财务风险，切不可马虎大意。除此之外，还应建立一个专门的风险管理团队来审查公司发展的各个方面的风险。只有这样，我们才能及时更合理有效地应对因风险所带的问题，努力把风险降到最低。

由于大部分人对财务风险都不是很了解，所以企业就应该通过学习有关财务风险管理的课程和对员工进行专业水平和风险意识的培训[资料来源：来自访谈一第15个问题]。如果财务人员的风险意识很高就会及时发现问题，对问题采取一定的解决方法，这样就会很大程度上降低风险发生的可能性，对公司的经营发展有很重要的作用。但是现在财务人员的风险意识整体就很低，观念又及其不足，不利于他们在市场上的表现，因此，这对他们财务工作的整体质量要求就会变得很重要。增加现有财务人员的在职培训，合理安排培训时间。时间定在每周的星期五下午五点以后，这样员工下班后可以及时更新相关的财务知识，提高财务质量，保证工作质量和效率的同时还丰富了各种知识。通过建立相关的公司规章制度来监督和控制员工开展学习并通过相关专业性考试，鼓励员工按照相关规定积极学习和参加财务考试，通过考试和努力学习的员工给予奖金鼓励。还有很重要的一点就是提高财务会计人员的整体素质，这会使公司内部环境氛围变得积极向上，充满奋斗的力量。

　第4.4节建立合理有效的财务风险预警机制[资料来源：来自访谈一第15个问题]

企业要想能够实时的找到和认识各种类型的财务风险就要以预防和掌控财务风险为基本前提。企业采取完备的预警机制就是为了阻止公司在这方面会遇到的一系列问题，能够让企业合理及时的运用财务预警系统用来提高企业日常防范风险，警惕风险的意识。这样就会让企业随时都在监控着风险，只要发现一点的风吹草动立马采取措施，绝对不会以小生大，在刚刚萌芽的时候就把他灭掉。并对风险提前做出预警，提前告知会遇到哪些问题，可以让公司提前做好应对的方法，减少不必要的损失。所以一定要建立适合公司发展状况的，内容完整的，效率高的预警机制。完善公司内部的管理结构，提高本公司的风险管理意识和对公司抵御和应对风险的能力，加强公司内部人员的互相监督，调高防御风险的能力。

成立风险评估机制。风险评估是对公司内部进行产生的风险进行进一步的评价和分析，包括风险认识和领悟。中小企业需要对整个开发生产经营过程进行风险影响评价，估计风险受到的影响程度，提出相关计划，并将风险控制在可以控制的视野里，这是内控的重点。要成立风险机制机制，第一步是完成所有的业务章程，并对所有业务章程进行风险评价。通过风险测试，可以区分基本风险和重要风险，更好的按照严重程度来进行管理和控制。

建立合理有效的信息系统。在企业日常的发展过程就会发展现在的是信息传播的时期，合理的运用信息会给企业带来意想不到的方便。企业一旦拥有了一个好的信息系统就会提高企业内部工作的效率，帮助领导更好的下发任务，帮助员工更快的接受信息，还可以更便捷的了解现在企业所面对的市场环境、国家最新颁布的一些政策、XX及有关部门的一些条款等。帮助企业及时应对突发情况和外来环境对企业的影响。

建立监督体系，监督的过程是主要集中在企业自己对自己的监督。一定要保证对财务资料的连续跟进，不能让这个过程断开，主要的监督方向是保证企业自身不会出现或者尽量减少可能出现的问题。如果能避免这一个大类型问题的出现，那么企业就会减少很多不应该出现的问题，如果企业能在这个问题上充分的、高度的重视，那么就能让企业很稳定的发展。

　结论

经过数据的分析和认识发现山西市汾阳银河金属结构工程有限公司面临着财务风险管理方面的很多问题，运用所学的知识和查找的一些知识相结合对总结出的问题进行总结并采取了一些措施来应对这些风险。比如说，加强内控、树立风险意识、建立健全相关措施等还有一些细致措施来应对这些风险。并用这些措施来警醒公司，使其可以发展顺利，不断壮大。

文中结构分了四个章节，第一章论述了课题的研究背景与价值，第二章对财务风险的基本概念作了理论概述，以财务风险的基本理论为第三章做铺垫，使第三章更加深入的分析了山西汾阳银河金属结构工程有限公司的财务风险管理的概况，这里包括现状和遇到的问题，第四章是针对山西汾阳银河金属结构工程有限公司在财务风险管理方面遇到问题而采取的对策。

综上所述，论文从企业财务风险管理的理论基础入手，结合众多优秀学者的学术资料，并以山西汾阳市银河金属结构工程有限公司的财务风险管理现状为依据，通过对该公司财务风险管理存在的问题和不足的进行系统性的分析和整理，整理出公司所面里的问题，对财务风险管理应如何更好的改进，可以对公司的发展做出贡献而采取一系列的措施。而这些措施将在一定程度上帮助企业完善财务风险管理，这样可以使企业更好更快的发展。

中小企业财务风险管理存在问题及对策的研究——以山西汾阳市银河金属工程有限公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2023年10月17日

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