我国商业银行信贷风险管理研究—以工商银行为例

　　改革开放以来，中国经济快速发展，金融业发展步伐和银行业发展速度更快，在日益激烈的市场竞争中，中国许多城市商业银行面临各种挑战和考验。银行能够起到有效的货币调控作用，对于居民储蓄安全以及企业贷款需要起到重要作用。而银行的信贷业务不仅是银行收入的主要来源，还能够起到提升企业活力促进国民经济发展的重要作用，而且，对于信用贷款安全的研究是银行业风险控制的重中之重。成功的信贷管理活动能够有效的提升金融系统的安全性，因此研究信贷业务就有着较为重要的意义。和国际接轨后，我国银行通过借鉴先进的管理经验，对于信用风险的抵抗能力显著提升，但依旧存在较大差距。工商银行是我国知名的银行，客户数目众多，信贷体系发达，有着较强的代表性，对于工商银行信贷安全问题的研究有着较强的代表性。文目的是缩小差距，满足通用标准，在分析当前情况后，得出了信用风险管理中存在的问题，并针对性的提供了一些在信贷风险管理在对策上的思路和帮助。

　　自1950年起，研究人员尝试使用微观经济学、心理学、契约理论等多渠道来探讨信用方面的问题。因为信息经济学的进步，关注的重点开始集中于信息不对称，从这一角度观察的重点在两个领域：分别是道德问题和逆向选择问题。1964年Serbigny[]在管理研究中提出了道德风险概念。1981年Phlipple[]和Golin[]在信贷管理中引入了逆向选择，并建立起一个囊括了道德风险和逆向选择问题的信贷模型。1990年Seharfstein，Robert.Mark[]研究了为什么公司会主动偿还贷款，得出了若银行停止信用资金的发放活动，会对公司产生外部的正向刺激，从而促进企业主动返还信用资金等。

　　对该问题研究的主要点在于在中国使用国外理论的可能性。2009年，学者陈静是我国首次采用统计学方法和计量模型对财务危机进行研究的人员并提出了应对的预警机制。2014年，学者王思[]在信用风险的内部控制和评价方面进行了研究，业内现在使用的内部控制仍然是存在缺陷，理由是现阶段我国还没有有效的信贷责任规章，信用贷款的风险控制仍然是由多个部门负责，而这一现状的解决需要一个世纪优良能够互相限度的内部控制制度。

　　广义的无抵押贷款风险是指贷款收益波动的无法预测性，[]由收益和损失的不稳定性共同造成。资产回收的数目是不确定，对贷款的基本要求是能够完全恢复所释放信用的本息，但实际上它可能是仅仅恢复总额的一部分，也可能是完全无法回收；在时间上也存在着不确定性，即它是否有可能按时在签订贷款时的合同上法律规定的截止时间前收回是无法得到保证的。

　　实际上，无抵押贷款的接待人主要的忧虑是放贷是不是会给自己造成损失，这则是较为符合狭义的无抵押贷款风险的理论，说的是信用贷款所发放的资金给自己造成未来损失的可能性。信用贷款损失的可能性是指在一些因素不固定的条件下，贷款行为产生的对于放款人造成的资金损失，损失的结果是应得收益与借款本金的损失，而这对于银行体系而言会带来资产收缩的风险。

　　1.内部控制理论

　　1940～1970年，诞生了现代意义上的内部控制制度。1934年X颁布的《证券交易法》第一次涉及了“内部会计控制系统”这一观点，包括一般和特殊授权，交易记录的实施，本XX录和交易的资产等，如整治措施的差异。1980～1990年间内部控制结构理论成形，这一阶段，对于内部控制探索的重点从理论意义向实际操作深入。在1988年，X注册会计师协会认为“内部控制系统及其所辖的配套措施与程序为公司经营目标的实现提供了有效保障。”公告提出，内部控制包括控制环境、会计系统，控制程序三个要素。到二十世纪，对于该问题的思考进入了全新的阶段，随着电子信息技术的进步和公司治理不断完善，为了适合组织形式，“内部控制结构”发展为“内部控制整体框架”。1992年研究机构（COSO）发布了公司自主控制治理的综合框架报告，制定了一个统一的自我控制体系，见表1所示。

　　表1控制与风险要素表

　　2.全面风险管理理论

　　X是风险管理的诞生地，1950年代，因为经营中的一些标杆型企业发生了较为严重的损失，使得企业管理人具有了风险控制意识，并得到业内的广泛认可，众多商学院开始设立风险管理以及风险控制的相关课程。澳洲相关机构认为，“公司进行风险控制是为了有效辨别机遇、降低投资失败的可能性”，这是紧密相连公司的目标。COSO《企业风险管理综合框架》（2004）对其下了定义：“企业风险管理（ERM）是一个过程，是由一个董事会，执行管理部门，和其他的策略部门共同开发和运行的通过企业识别的过程，而它可能会产生潜在的管理风险，所以它是降低主体风险容量和实现战略目标的保障。

　　1.组织结构问题

　　我国的银行的信用风险管理团队享有较强的独立性，认为自上而下完备的西方式方法对中国不适用，因此根据需要设立了信用管理机构。首先是建立贷款审查组织，由总经理或副总在信用部门肩负银行信贷业务能否进行的审查的任务；其次，信贷管理部相当于风险控制部门，虽然其职责不属于组织结构管理，但由于信贷市场业务副总裁或总经理负责人一般有权批准贷款，无论是信用管理部门或最终审批人都有信用决策权。因为信贷职能和监管业务没有从职能岗位分离，信用管理部门的意见往往不能被有效的限制，贷款审批委员会核查的是信贷部门提交的报告，这会导致外行管内行的现象。这一组织结构问题带给银行的潜在风险可能性是巨大的，不仅仅是由于审批委员会的审批制度不合理可能造成的贷款发放回收率低的问题，还有由信贷部门的不满可能造成的操作不规范以及相应的漏洞无法发现的问题。

　　2.管理问题

　　在西方商业银行，各级信贷人员或董事负责自己在信贷审批和监督工作的业务线，负责确保有关信贷政策和制度在自己的业务范围内严格执行和实施，从而有效降低风险。在中国，银行一般不设立专门的信用决策机构来负责银行的信贷政策管理体系和客户信用评级标准，只是由管理部门跟进一些比较传统的指标，工商部门只能依靠企业管理的抽象文书来审查，而不能保证整个信用机制的有效收益。因此，可以说工商银行在管理方面是比较空洞与无效的，需要做到对于每一个贷款方案的细致与实地的检验，较为全面的了解贷款人的贷款偿还情况与社会经济情况，从而做到较为有效的事前管理与控制。

　　因为中国的银行业一直属于国家垄断行业，缺乏对比和竞争的对象，信用管理是一直被忽视的工作，其存在着落后的信用管理技术且缺乏科学的风险评估体系和审批程序，这在同行业中专业贷款管理问题是缺乏有效的信用信息管理系统。有一个实例能够有效的说明该问题，2015年我银监会发现，北京一位个人客户，多家在银行共计获取贷款数额近8000万，全部用于购置房产，名下拥有大小房屋合计128套。这是一个极为荒诞的案例，能够极为有力的说明我国商业银行的信贷管理机制是多么的无能，这一事件的发生侧面说明了我国商业银行对于贷款人的审查制度是极为不科学的。

　　3.风险控制问题

　　不科学的内部评级体系导致风险测量方法和技术一直处于落后的状态。不科学的内部评级体系会让信用评级受到影响，因而无法了解评价相关指标的相关程度和违约可造成的后果，评级体系没有产生实际作用，一般的测算方法已经不能满足现代管理全面性和动态性的要求。

　　虽然现如今我国部分商业银行已经建立了内部制度，但评价的方法和结果均比不上发达国家，由于操作程序的不规范，其结论是不准确的，这极大的损害了商业银行评级系统在风险控制中的作用，而完整的贷款人还款能力评级制度由外部和内部两部分构成。但是，由于缺少风险动态管理体系，我国的评级体系可信度不高，在信用评估技术还不健全的情形中，还不能做到在贷款前后都进行动态的风险管理，因此产生了很多坏账。

　　1.市场风险

　　工商银行有着较为成熟的市场风险控制体系，基本的做法是工商银行对于整体的利率与市场交易情况进行较为整体的把控，并根据这些控制因素的波动情况对于贷款利率以及条件进行较为灵活的调整，以保证银行的盈利水平，与借款的发放情况。但实际上，对于贷款业务而言，不同的细分行业有着不同的经营难度与操作细则，不是普遍性标准能够完全解决的。因此在对于细分市场的信用授予活动中，银行往往不能较为全面的把控目标市场的经验状况，从提高了做到准确发放贷款的难度，也降低了银行对于贷款抵押品限制的准确性。

　　一个较为详细的案例是2015年工商银行对于一个服装贸易企业的贷款选择了用他们较为熟悉的生产机器进行抵押，认为这样足以防范风险发生带来的经济损失。而实际上该企业从事的是纳米服装的纺织业务，用的仅仅是一般意义上的纺织设备，但真正占据经营成本大头的是纺织材料，当企业经营失败后，工行获得了一堆难以变现的老旧纺织设备以及不知所措的下岗工人。

　　2.操作风险

　　对于信贷业务的审批有着较为标准的指导方案，对于初次贷款的借款人，银行需要对其指派一位贷款业务经理进行对口询问。引导客户进行较为全面的风险测试，以获取客户的贷款能力，经济水平，偿还能力等一系列与贷款和信用相关的素质水平。从而得出贷款人偿还贷款的能力，[]以及银行对于其授予信用的最高额度。关于客户还款能力信息做到充分了解后，为客户介绍合适的借款以及抵押方案，提供个性化的服务。在客户选择好贷款方案后，银行有责任告知客户该方案的具体实施细节，包括还款方式以及还款时间，不能还款对客户带来的影响。同时，银行需要将客户信息记录在档案中，通过总行的风险控制部门审批后方可进行贷款的实际发放。然而在这一过程中，贷款活动并不是全自动流程控制的，经理人在其中的可操作性较强，这就无形中造成了腐败的风险，以及在繁杂过程中，不按照规定操作的可能性。

　　3.法律风险

　　工商银行为了防范信贷业务可能发生的法律风险，专门设立了负责信贷法律审批的事务部门。在具体的授信过程中，法务部门需要做的是对于信用贷款制度的合法性进行审批以及对于贷款申请书与授予合同的合法性负责，对于法律业务纠纷事件进行调节并负责与法院审理的调节。但是，在实际运行中，法务部门对于法律风险的控制力度不够，在贷款合同以及信贷相关的说明书中，法律漏洞时有发现，法律纠纷问题的解决也不够迅速有效。

　　2016年初，工商银行在进行信用授予活动时，银行信贷业务负责人在未进行详细风险与还贷条件说明的情况下，对于贷款人进行了大额资金的授予活动。客户没有较大额度资金的管理经验，对于贷款条件不够了解，未能按时偿还银行规定的款项。但客户在针对贷款说明书的研读时发现，该文书存在一定的法律漏洞，在对没有进行详细介绍的情况下就将贷款授予给个人，因此将银行告上法庭。法官认为银行存在欺诈行为，判决工商银行败诉，银行因此无法追回损失。

　　4.信用风险

　　工行采取了在信用风险控制方面的信用限额管理机制，是实现“总量控制”的管理，避免由单个客户信用管理导致的损失。工行秉承集团客户监管、国家和区域信用风险监管宗旨。在信用风险度量中工商银行有着自建的风险评价体系，其中心思想是通过对于客户的信用等级，借款情况，负债情况，以及相应的贷款偿还情况采用系统的表格进行较为全面的量化计算，从而做到对于贷款人还款能力的有效的，较为精确的贷前了解，以充分的准备应对未来可能发生的贷款风险。

　　1.行业内部控制力度不佳

　　现代金融机构有大量的、门类复杂，长期积累的行业内有效的规章制度。商业银行也是如此，但在实践中，有部门为了简化操作步骤，不按照规定程序违规操作，使得行业调控力度大幅缩水。目前，中国的商业银行的内部控制是基于职能分工的范围，其完备的企业管理制度使公司部门内的沟通水平是比较低下，内部控制不到位，不能满足监管需求。这是由以下主要原因造成的：审计范围过于狭窄，不能够较为全面有效的对于公司的内部控制制度做到真实的反映。监管机制的不完善导致不能有效制约部分工作人员的职责。同时，由于对中国的内部控制制度发展较晚，但公司发展迅速，已经不能符合相应的企业战略，落后的审查制度导致了内部控制风险。

　　2.内部控制体系不符合实际要求

　　中国的金融业的快速发展，日新月异的金融产品，电子商务发展势头良好，已形成了完善的电子贸易的规则和制度。这无形的增加了对会计从业人员的要求，要求他们具有丰富的电子商务知识并要求他们相对的扩大监控范围，他们需要更多的技能。技术发展所带来的风险主要是由于信息安全风险，缺乏有职业道德的从业人员造成的。电子票据的产生让个人信息泄露和电子票据交易都变得更加容易，这也便利了有犯罪意图的不法人员。而用户信息泄露对公司造成的损失是无法估量的，会失去大量的高信用用户且会让外界对于公司的安全性产生质疑。此外，交易信息的披露也将让不法分子有机会对客户进行准确的欺诈，从而给储户造成巨大的经济损失。而网络信息犯罪追查难度较大，难以追回损失。在公司内部，与运营商的违规行为相关的风险会增加，因为越权办理会更容易更快的实现比过去更难进的流程结果。

　　3.信息沟通成本过高

　　内部控制存在问题的原因是复杂的。在对于对象的研究过程中发现，信息沟通是决定内部控制效果额短板。有些部门在实际业务中没有提供足够的业务相关信息时也可以进行操作，或信息仍然落后于运作水平的现象。这可能导致信息泄密等问题的发生。虽然业务办理速度很快，但是增加了业务风险。如果监管机构不能及时发现和纠正这种现象的行为，后果很难承担。一些管理者为了方便操作，简化了业务流程，授权的非法行为也因为需要面对频繁的授权活动而时有发生。及时的信息沟通成本是巨大的，一些创业板公司为了降低成本，精简机构，违规经营，一人多岗的现象时有发生，这是由于信息传播成本过高造成的，但任何可能的损失的都会是巨大的。所以需要有效地减少内部频繁沟通的通信成本。

　　1.利率波动性大

　　工商银行对于不同种类不同额度甚至不同经营条件的贷款人收取的利息率都有不同，利率的波动性很大，此外，利率的控制条件也较为复杂，很多借款人往往对于银行的还款措施了解程度不够，在还款时面临着非常被动的局面。利率的波动性使得银行贷款的收益具有相当程度的不稳定性，这对于借款人来讲是不愿意发生的，因为他们需要付出较多精力来计算到底需要在什么时间还款多少。而当借款人对于银行的还款政策不够了解时，往往会出现不能够及时，全额还款的局面，这对于商业银行的信贷业务来说是一个极为不稳定的因素。

　　2.违规操作时有发生

　　操作风险是广泛而复杂的，它被定义为一个潜在的损失，错误的系统运行，非专业人员，甚至系统的不稳定性都可能是导致操作风险的诱因。工商银行现有的在信用管理方面的控制系统存在着较大的操作风险，在贷款条件与贷款利率的设计中，精算师计算的条件是对于整个大行业而言的。而针对于个别企业，其实规范性的贷款条件往往是不适用的，贷款获取的难度以及利息的设置都给贷款审批与发放人员留下了操作空间，他们往往可以从中获取贷款返利。在业务流程相关的工作人员没有按照操作规程来实施操作，违法操作的现象频繁发生。在一些较偏远的地区，大堂经理通常由信贷业务的营销代理人兼职。他们忽略了贷款风险问题或因为利润目标和追求绩效的压力而销售高价值风险的产品给客户。如果交易完成后，客户财产损失，他们也不承担法律责任，和客户扯皮的现象经常发生。

　　3.相关法律不健全

　　近年来，层出不穷的银行和客户之间的诉讼，无论结果如何，中国工商银行将承担滑坡的声誉后果，这和中国目前法律约束不足有直接关系。以信用贷款为例，银行发行的信用贷款收到《信贷法》的保护，在银行方面，信贷资产必须单独核算，单独监管从而保证信用贷款业务的安全性。但实际上，正是由于这种独立性，使得银行在贷款时对于企业借款人私自提出苛刻的附加条件，这使得企业信用贷款的难度增加。而在借款人方面，如果借款人无力偿还贷款，由于企业有限责任制的关系，银行能获得的仅仅是企业有限的经营资产。银行对于企业资金使用的干涉力度也是有限的，并且不受法律保护。因此，这是一个互相损害的局面，银行苛刻企业贷款条件，不良企业对于信贷资金的使用毫无顾忌。其中的安全性全靠个人自觉予以保障。这对于整个系统而言是灾难性的。

　　4.偿付有风险

　　工商银行发放贷款时，贷款的利息是根据市场行情进行波动性调整的，而且贷款的授予往往更多的是依赖于对于贷款人信用等级以及经营状况的评价，对于经营条件良好的贷款人，银行有着较为优渥的贷款政策，而对于经营较为困难的贷款人，反而贷款条件会较为苛刻。那么在贷款的偿付方面就存在另一个较为窘迫的局面。有贷款偿还能力的贷款人，银行不希望他偿还贷款，而是希望他能够继续在银行增加借贷额度，从而完成信用授予的绩效，贷款没有收回。而当贷款额度继续增加后，如果由于企业经营不善而发生无法偿还银行信用贷款时，往往就已经对于银行是致命打击了。而对于偿还能力若的贷款人，银行则会催其缴纳借款以及利息，这对于本就经营艰难的企业无异于增加了经营难度，这会使得企业的破产可能性增加，而企业破产后留给银行的更多是难以获取直接现金的物资扣押，这对于银行售卖抵押物也是一个难题。

　　商业银行控制系统不应是商业银行内的机密文件，应作为公司的财务报表直接由公司的面对公众信息的一部分。造成商业银行内部控制失误的主要问题是由于对于不法人员的恶意操作监管不足导致的。所以投资者有权了解除他投资银行以外的盈利风险防范体系，这对于投资者的资产安全是重要保障。[]对于贷款人来说，拥有详细控制系统的公司有一个内部运作更清晰的过程，和一个更程序化的贷款申请流程，以及简化贷款流程。对商业银行内部控制系统的一个宣传体系的建立，也有利于本系统的开发对于行业评价的重要标准，以加强银行系统的认识，形成另一个重要的评价标准除了在行业盈利能力的指标。

　　风险控制的有效性需要XX和银行合作。各商业银行有着各自适应的使用标准，但整个银行业内关于内部控制制度有效性的评价是有着一套相同标准的。建立有效的评级体系，可以在行业内建立可靠的参考标准，对各银行内部监管政策进行分类，从而有效地形成对行业和行业的外部了解。定期评级有助于使公司注重内部控制的问题，从而产生内部风险控制意识。对于评级较低的商业银行应给予公示批评和行政处罚，情节严重的，责令停业整改。

　　工商银行的管理部门应当对客户的验收条件和细节，包括公司规模、管理经验、股东资本、杠杆率等进行充分的审核，而负责贷款发放活动的经理则应当把主要精力放在搜寻到符合贷款要求的客户上，并促使他们进行贷款。此后，需要使用先进的计算模式和各种特异性软件对客户进行动态评估和分析，并将结果广泛应用于信用管理的多个领域。同时建立大型客户管理系统，大客户产生的信贷额度由总行统一管理，在分行的额度管理上，各地区的上级银行对于下属的分支机构的经营成果进行评估，根据工商银行自建评估系统的评估的结果，对分行授予相应额度的信用贷款资金数量，而分行在进行贷款发放活动时，需要考虑的是总行对其授予的信用总额是否完成。使用动态风险评估的投资组合制度，以保证相匹配的多数投资资产是不相关的或负相关的，以分散风险。

　　风险转移按照是否购买保险能够分成保险转移和非保险转移两个部分，保险转移是指商业银行通过购买保险、支付保险费、向保险人转移风险的一种措施，转移保险后若发生风险，担保公司将给予合同规定程度的财产补偿。关于非保险转移，商业银行规定第三方需要为借款人提供担保，如果有信用风险发生，则第三方担保人承担相应的赔付。

　　由于银行核销坏账是牺牲了大量的利润，导致银行的有效资本补充不能及时满足，银行在资本充足率受到严重抑制。这意味着巨额不良资产的存在，对于资产的过度风险，为降低资本充足率埋下了隐患。2005~2015年这十年间，世界银行业的平均资本充足率为12.3%。而我国四大商业银行，工农中建的这一指标数额分别为3.9%，2.1%，9.0%和2.9%；数据显示的银行利润中包含被其捆绑的不良资产。[]中国的商业资本在一直处于低水平。提高资本充足率增加了银行贷款审查的难度，使银行迫于压力而主动担起监督的责任。

　　内部风险是造成银行损失的主要原因。商业银行内部控制是一项系统工程，既要满足企业发展的需要，又要满足社会保障的需要，还要兼顾风险防范和成本节约。最重要的是做好权力分离，监督的独立性和相互制约。工商银行内部控制应深入到企业内部的各个层面，渗透到银行经营的方方面面。XX和银行必须共同完善内部评级体系，从而提高银行内部控制的力度。内部控制制度需要被公开，它应成为投资人选择银行的重要考量。国家应重视内部控制，建立相关法律制度，通过外部世界迫使其规范化，导致行业自律。

　　而对于外部风险，工行需要将一切与信贷相关的业务加入到内部风险控制体系中。对于这一范围的控制和管理，包括市场风险、操作风险和信用风险，都与信用贷款有着深刻的联系，还应当涉及到各类信用贷款服务可能会引发的法律问题。一个较为完善的风险控制系统是信贷业务安全性的首要保障，能够有效的避免低安全性贷款数目的过分增发。工商银行需要根据风险的类型以及风险可能造成的损失等级对于内部控制系统进行合理的组织结构调整。

　　总结而言，要提升商业银行信用贷款制度的安全性，需要综合内部与外部两个方面来进行较为全面的建议，从而提高我国银行信贷安全等级。在外部的解决建议上，首先需要解决的是我国缺乏信贷风险管理的相关法律制度，没有形成完整的法律体系的问题。我国关于信贷安全问题的法律和法规不足，当投资人的财产受到损失后首先面临的是投诉无门，解决困难的问题。同时，由于没有完善的法律体系，银行从业人员会存在一定的操作流程无法可依的局面，更为严重的是，缺少了对于从业人员的督促效用。此外，不能让所有风险都由银行或者投资人，接待人承担。需要发展处第三方担保机构，以保险或投资的方式，有效分担信贷失控的风险。需要通过合理的规划，将风险较为合适的分散到各相应的机构。但同时也要注意不能形成过多的次级贷款问题，否则一旦发生较大的安全性事件，对于整个行业的打击将会是毁灭性的。商业银行信贷安全问题的本质是竞争不激烈导致的，所以需要大力发展外部金融借贷制度。提升商业银行放贷监管的成本，从而使得从业人员主动的提升监管以及放贷的控制力度。而发展民间金融借贷机构的另外一个好处是能够降低贷款利率，从而实现促进民间资本流通加速创业企业与资金需求个人的发展速度。以达到盘活经济市场的目的。同时，内部控制问题也是商业银行需要重点关注的，由于内部问题导致的结果往往要比外部信贷资产成为坏账而严重得多。商业银行内部还没有完善的内部监管行为以及相关文件的披露制度。各银行自说自话，拥有一套自主的体系。银行的商业利润是通过报表来披露给投资人的，但同样重要的内部控制制度却是银行内部的隐藏文件，因此需要将各银行的内部控制制度暴露出来，应作为公司的财务报表直接由公司面对公众的一部分，由同行和投资人来监督他们，发现其中存在的问题。

　　在内部控制方面，多数的信贷安全问题是由于操作不规范导致的，纠其原因，是因为工作人员为了满足自己的业绩，或者为了方便操作而跳过规定的操作步骤，越权操作导致的。这在银行内部是一个较为普遍的现象，但是他是不应该发生的。因此需要规范操作流程，不是在文件意义上的完善和强调。而是切实的设计出一套能够强制操作人员必须按照流程操作的信息管理系统，如果不按照流程步骤进行，就无法继续操作。同时，需要改善银行业内部沟通的结构，在平行的各部门之间设立有效的信息沟通机制，在上下级之间需要加快信息沟通的反馈速度，从而降低贷款人和从业人员的等待与沟通成本。此外，最为现实的问题是，对于银行信贷从业人员的绩效评估结构是不完善的。按照信贷完成目标发放奖金，计算绩效，提升职位，而对于信贷损失往往则是在开会上进行批评，会后反思则浅尝辄止，这应该是被避免的。需要加强信贷坏账和操作规范在从业人员绩效评估中的比重，信贷坏账需要记录到个人绩效之中，减少银行因信贷坏账导致资金流失，从而促进他们自身加强监督与控制。