摘要
农村信用社是金融市场的重要组成部分，是地方经济和金融发展的基石，其核心是风险管理，风险管理是其最基本的功能。加强农村信用社的风险管理能力不仅是其自身健康发展的内在要求，也是稳定区域经济发展的关键。随着经济市场化、全球化的推进，我国农村信用社面临着许多风险问题。提高农村信用社的风险管理水平，既可以保证农村信用社自身稳定健康发展，也可以促进农村地区金融现代化发展，还可以推动农村经济转型。
本文将以闽侯县农村信用社为例，分析该农信社的发展、风险及风险管理现状，重点分析了闽侯县农信社的信用风险，继而发现其风险管理可能存在的问题，然后针对问题提出一些建议，为农信社的风险管理提供一定参考。通过研究发现闽侯县农信社在风险管理可能存在以下问题：盈利能力较弱，工作人员风险意识薄弱，风险管理体系不健全、风险管理水平低，风险预警机制和缓解措施不完善，专业管理人才缺乏，监管体系不完备，信息技术应用落后等。本文以科学的风险管理理论作为指导，结合实际情况，针对问题进行探讨，提出一些解决策略。闽侯县农信社可以通过加强员工的风险意识培养，完善风险管理组织结构，健全风险管理体制，完善风险预警机制、防范机制，完善监管政策等措施，来提高农信社的风险应对能力。最终希望本次研究能够为我国农村信用社风险管理提供一定的借鉴与参考。
关键词：农村信用社，闽侯县，贷款，风险管理，风险管理理论
一、绪论
（一）研究背景和研究意义
1.研究的主要背景
农村信用社是我国金融市场的重要组成部分，其核心是风险管理，风险管理是其最基本的功能。从巴林银行的倒闭到雷曼兄弟的失败中，我们可以看出，金融机构如果忽视了对风险的防控，就一定会付出高昂的代价。国内经济增速变缓、固定收益市场进步和其他经济条件的变化，增加了金融机构所面临风险的复杂性和提高了风险管理的难度。作为农村经济发展的最大资金提供者，农村信用社一直是中国农村金融的重要组成部分，但与大型银行机构相比，农村信用社在内部控制方面比较薄弱，更容易引发金融风险。因此，农业信用社的风险管理问题尤为重要。
农村信用社是地方经济和金融发展的基石，加强其风险管理能力不仅是自身健康发展的内在要求，也是稳定区域经济发展的关键。目前农村信用社的运作仍存在一些复杂的风险问题，比如体制问题、管理问题等，导致当前农村信用社的长期稳定发展受到一定阻碍。自改革开放以来，中国的农村经济一直在进行改革，这些改革激发了农村经济的活力，但在改革过程中却忽略了改革所需要付出的代价，例如，不良资产比重较大，资金流动性不足，信贷系统不完善等问题。特别是在管理方面，许多农村信用社存在缺陷，管理制度落后、管理意识薄弱、管理人员缺乏、管理能力较低等，甚至存在工作人员知错犯错、以权谋私的问题。
当前农村信用社面临着许多挑战，在面对挑战时，农村信用社必须深刻认识到，加强风险管理能力是保证自身健康发展的必要手段，需要正确认识到信用社业务开拓与风险管理之间的关系，做到具体问题具体分析，顺应时代发展潮流，学习先进的风险管理理念和技术手段，科学应对风险问题，最后才能在激烈的竞争市场中稳健发展。
2.研究意义
近些年来，我国农村信用社在经营管理效益方面取得了明显的成果，但同时也出现了一些深层次的问题。与较发达的城市相比，农村地区受地方条件所限，金融发展比较缓慢，风险管理理论的研究与应用较弱。对农信社风险管理的研究，可以丰富和发展农村地区的金融风险防控理论，促进农村区域金融健康发展；基于问题提出相关对策，可以为农信社科学地实施风险防控提供一定参考，降低农村信用社经营管理的不确定性，推动农村信用社的健康发展。
（二）研究目的、内容与方法
1.研究目的
金融机构的风险管理早就已经是一个被重点关注的问题。农村信用社是推动农村地区金融发展的骨干力量，要充分发挥农村信用社的推动作用，稳定农村区域经济发展，就必须加强其风险管理能力。本文将通过对闽侯县农村信用社风险及风险管理的研究，针对性地为农村信用社提出科学的风险管理策略，为改变当前农村地区金融服务体系薄弱、发展缓慢的现状提供一些建议，促进经济稳定健康发展。
2.研究内容
本文以闽侯县农信社为例，分析该农信社的发展、风险及风险管理现状，重点分析闽侯县农信社的信用风险，继而发现农信社风险管理可能存在的问题，据此再对农信社的风险管理提出科学、合理的对策和建议。
先提出研究的背景、意义，梳理文献综述，界定相关概念，了解商业银行金融风险管理理论的发展与演变；然后以闽侯县为例，重点分析其信贷风险，了解闽侯县农信社目前的风险管理状况；接着，分析农信社风险管理存在的问题；最后，针对风险管理问题提出一些解决措施。
3.研究方法
文献阅读法。阅读相关的资料（期刊、文献等），学习前人的方法，总结经验，然后梳理研究思路。
案例分析法。以闽侯县农信社为例，分析其具体情况。
统计分析法。获取闽侯县农信社的相关数据，根据数据分析该农信社的风险现状。
4.不足之处
由于本人水平有限，对闽侯县风险的度量和分析比较浅显；思考比较片面，提出的对策和建议停留在理论上，与实际结合比较弱。
（三）风险管理国内外研究综述
1.国外相关研究综述
国外的一些学者对风险和风险管理方面的问题有进行深度研究，研究成果对加强农村信用社风险管理水平起到了较大的作用。
“风险管理”这个概念是由许布纳（1903）首次提出，随着时代发展，风险管理理念逐步运用到各个领域。该理论认为企业应首先识别、计量和分析风险，并在此基础上采用有效的方法来化解风险[1]。
资产管理阶段：二十世纪前中期，资产管理理论盛行，强调资产是银行管理的重点[2]。资产管理理论包括生产性贷款理论、可转换理论、预期收入理论。亚当·斯密（18世纪）在《国富论》中提出生产性贷款理论，认为银行的资金主要来自短期贷款，应该重点开展短期自偿性贷款，保持资产的流动性[3]。莫尔顿（1918）提出资产转移理论，认为持有可转换资产是保持高流动性的最佳选择，因为资产的变现能力决定了流动性程度[4]。普鲁克诺（1949）提出预期收入理论，认为借款人的预期收入可以作为衡量其贷款偿还能力的指标，根据借款人的预期收人来灵活调度资金，维持流动性[5]。
负债管理阶段：二十世纪六十年代，X的花旗银行开始可以对大额定期存款单进行转让，后来负债风险管理理论出现。马克维茨（1952）提出资产组合理论，投资组合的收益和风险可以用均值与方差来计量，当风险厌恶投资者的无差异曲线和资产的有效边界线相切时，最佳投资组合出现[6]。威廉·夏普（1964）提出资本资产定价模型，引入β来计量风险[7]。
接下来，贝克（1970）提出资产负债综合管理理论。X经济学家迈伦·舒尔斯与费雪·布莱克（1973）提出期权定价模型，该模型将数理计算与金融理论完美融合，认为对股票将来的预测只与当前的股价有关[8]。史蒂芬·A·罗斯（1976）提出资产市场均衡定价模型，当套利机会消失时，市场实现均衡，此时的价格就是市场均衡价格[9]。
21世纪：Bertrand Rime（2001）利用联立方程模型得出结论：加强资本充足率的监管能够促使银行主动增加资本[10]。威廉·潘宁（2003）提出了全面风险管理理论，将新的管理思维与新的测量方式结合在一起，认为风险管理不只局限于资产方和负债方，提出了新的银行风险管理方式[11]。COSO委员会（2004）在《企业风险管理——整合框架》中正式提出全面风险管理理念，将风险管理范围拓展到银行的各业务层面，强调风险管理应该是全方位、多层次的监管，国际金融风险管理理论由此转向新的阶段[12]。Ensar Yilmaz（2009）将动态模型引入银行资本管制与信贷投放关系的研究中，得出银行可通过资本管制降低其面临的违约风险，但会限制盈利能力[13]。
2.国内相关研究综述
薛峰（1995）从宏观经济环境和经济体制等视角对农村信用社风险问题进行研究；高伶（2000）出版《信用社风险管理研究》一书，主要分析了违约率；农村信用社风险管理理念在2004年正式提出；赵宗俊等人（2005）利用信息不对称理论对农村信用社进行新的分析[14]。
桑德斯等（2007）利用因子分析模型分析银行资产组合的信贷风险，将银行资本进行风险等级分类，使研究更加准确[15]。张维（2010）提出要重点关注农村信用社从业人员的操作风险，建立责任追究制度，追究失职行为，加强从业人员的责任心，确保各项规章制度得到有效贯彻落实[16]。岳毅（2011）提出要学习先进的风险管理理念，实施全面风险管理办法，完善风险委员会的设置[17]。刘亦聪（2012）从市场竞争的角度出发，认为商业银行应采取全面风险管理，有利于稳定银行基础业务，提高银行竞争力，适应竞争激烈的现代金融市场[18]。王君宇（2016）运用VaR方法建立模型，从内部因素和外部因素来研究农信社的操作风险[19]。张琦霞（2016）强调外部监管的重要性，要加强金融监管，以地方XX、房地产和“影子银行”为重点，健全风险监管体系，完善风险管理制度，提高市场运行效率[20]。孔桂明（2018）认为建立全面的风险管理组织架构是当今国际化的要求，多层次、相互衔接、有效制衡的风险管理体系是商业银行全面防控风险的核心机制[21]。
通过观察国内外银行风险管理理论的演变，不难发现不同时期风险管理的重点取决于当时金融与经济的发展特点。虽然我国对商业银行风险管理的理论研究不断增加，但对风险的精确量化还不够成熟，风险计量模型的应用较弱，对农村信用社，尤其是经济落后地区农村信用社的研究较少。
二、理论基础
（一）相关概念界定
1.农村信用社
农村信用社指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。其主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发展提供金融服务。[22]
2.风险管理
企业根据制定的目标，对经营管理的各个过程和环节进行风险管理，以规避损失的行为叫风险管理。金融风险管理是指企业在风险与收益之间进行权衡与控制的活动，它涉及到风险的识别、计量与控制等内容。
与其他行业相比，银行业有一个很特殊的地方，就是银行是以信贷为经营基础。在各种各样的客观与主观因素的影响下，银行的业务流程中存在着许多不可避免的风险。一般来说，金融机构的风险管理应该在其战略管理层面上应用，需要一个专业的、系统的、全面的体系，涉及金融机构内部的所有成员。
通常情况下，农村信用社的风险体现为剩余风险，即除可控风险后的风险。农村信用社所面临的风险取决于其风险管理能力，风险管理能力越强，经营运作的不确定性就越小，其经营环境就越稳定。因此，准确有效的风险管理措施对于农村信用社实现持续发展的战略目标至关重要。
（二）风险管理理论演变
二十世纪五六十年代，风险管理开始作为指导商业银行经营管理的科学，到二十世纪七八十年代，风险管理成为一门完整系统的理论科学。纵观国内外金融体系的演变和金融大事件的发展，商业银行的风险管理理论的发展大体经历了四个阶段。
1.资产风险管理理论阶段
二十世纪前中期，商业银行的业务主要是资产业务，风险管理的重点在于资产。英国经济学家亚当▪斯密认为，资产的流动性是其短期性和自偿性的结果，强调保持资产的流动性。资产管理理论限制了银行资产高盈利的可能，弱化了银行的盈利能力，是一种消极的理论。
2.负债风险管理理论阶段
二十世纪后期，为适应经济发展，满足大量资金需求，商业银行开始积极主动负债，风险管理重点转向负债业务，随之出现了负债风险管理理论。该理论强调，银行要积极负债，调整负债结构，才能实现收益最大化。但商业银行的负债受货币市场影响大，不可控因素增加，银行的经营风险变大，而且负债业务需要支付利息，经营成本增加[23]。
3.资产负债风险管理理论阶段
二十世纪七十年代中期，单一资产管理、负债管理的局限性逐渐凸显，商业银行的经营管理开始注重全面性、系统性，资产负债风险管理理论应运而生。该理论认为，要想实现低风险、高收益，商业银行需要综合管理资产和负债两个方面，以达到三性“均衡”。
4.全面风险管理理论阶段
二十世纪九十年代，为了提高银行资本的风险敏感性和监管的有效性，开始制定《新巴塞尔资本协议》，全面风险管理理论产生。该理论强调，要站在全局的角度进行整体化风险管理，关注整个银行系统，将面临的各种风险有机结合起来，明确各类风险之间的关系和影响，建立健全全面风险管理体系。不但注重风险的事后管理，更注重事前和事中管理，形成实时的、系统的、立体的风险管理模式。
三、我国农村信用社风险管理现状–以闽侯县为例
（一）我国农村信用社发展历程和现状
农村信用社是我国金融体系中不可缺少的一部分。现在我国农村信用社的机构数量占全国银行机构数量的一半以上，占所有农村金融机构的60%左右。农村信用社一直承担着服务“三农”的任务，为我国的经济发展做出了重要贡献。
新中国成立初期，为了解决历史遗留的经济问题和推动经济走社会主义发展道路，农村开始经济改革，经济合作组织出现且发展迅猛。到文革期间，农村信用社发展停滞。1979年，农村信用社交由农业银行管理，发展迅速。1996年，农村信用社的管理权从农业银行中分离出来，由中国人民银行监督，正式走上了合作道路。2003年，银监会成立，其管理权移交给银监部门。
随着社会的发展，中国经济稳步提升，农村经济的发展也进入了新阶段。农村信用社作为服务农村经济的金融机构，立足“三农”，是支持中国农业发展的中坚力量。2017年全国农信系统共有907家法人机构，贷款余额达15万亿元，为解决农民问题作出了巨大贡献。
（二）闽侯县农村信用社发展现状
1.闽侯县农村信用社基本概况
闽侯县农村信用社是福建省农村信用社的骨干力量。福建省农村信用社始建于20世纪50年代，经过几十年的发展和改革，经营管理能力不断提高。福建省农村信用社联合社于2005年正式成立，于2011年开始全面改革。发展到现在，福建省农信社的业务网点数量已超过1900个，是省内网点覆盖最全的金融机构。截至2015年5月底，福建省农信社共有45个小额支付便利点，基本覆盖全市439个行政村，为福建省向普惠型、民生型金融方面发展打下了基石。2019年，福建省农信社支农、支小扶贫、增绿等17项乡村振兴服务指标在全省银行业中排名第一。虽然福建省农村信用社在发展过程中取得了较好的成绩，但还存在着不足之处。
截止2020年末，闽侯县农信社的各项资产总额为166.96亿元，同比增长10.22%；其中各项贷款余额94.39亿元，同比增长14.81%，贷款市场份额15.85%，比年初下降0.33个百分点，市场排名第1；负债总额145.04亿元，同比增长10.48%；其中各项存款余额138.81亿元，同比增长9.82%，存款市场份额20.03%，比年初上升0.22个百分点，市场排名第1。2013-2020年闽侯县农村信用社的基本经营情况如图3-1、表3-1、表3-2所示。
闽侯县农信社的利润主要来自于五个方面：手续费收入、投资收入、利息收入、营业外收入和其他营业收入。其中，贷款的利息收入占比最高，占2019年营业收入的95.73%，2020年更是达到了98.65%。（见图3-2）
2.闽侯县农村信用社业务及服务
2020年，闽侯县农信社的各项存款年末余额138.81亿元，增长率9.82%；各项贷款年末余额94.39亿元，增长率14.81%；全行存贷比68.00%，比上一年度增加了2.96%。近年来，M县农村信用社的贷款总额呈上升趋势，增加的贷款中，有很大一部分用于支农、支小。2020年末，闽侯县农村信用社涉农贷款余额78.35亿元，同比增长8.23%，占各项贷款余额的83.01%；普惠小微企业贷款余额42.9亿元，同比增长14.94%；贷款户数3896户，比年初增加127户；当年普惠型小微企业贷款累放加权利率6.19%，贷款不良率1.12%，低于各项贷款不良率0.15个百分点；完成普惠型小微企业“两增两控”监管目标。（见图3-3、图3-4）
（三）闽侯县农村信用社信贷风险现状
银行的信贷风险是指可能由于客户无法按时偿还借款等原因导致银行遭受损失的风险。可以通过分析银行的资本和贷款情况来评估商业银行的信贷风险。
1.资产情况
存贷比是银行贷款总额与存款总额的比值，体现了银行对风险的控制能力。一旦存贷比太高，银行将面临某种支付危机，信用风险加大，风险控制将面临更多的不可控因素。
资本充足率是资本总额对其风险加权资产的比率，可以反映银行以自有资本承担损失的程度，主要有三个指标：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率。闽侯县农信社的存贷比为68%，低于央行规定的最高比例75%，说明信用社的资金利用较好，有一定的现金存款，能维持支付需求；资本充足率为18.651%，核心一级资本充足率为17.5415%，远高于《巴塞尔协议III》中规定的7%，说明该信用社以自有资本承担损失的能力较强。
闽侯县农信社的存贷比和资本充足率数据如下。（表3-3）
2.贷款质量情况
根据贷款监管五级分类制度，闽侯县农信社将贷款划分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，其中后三类划为不良贷款。2020年末，闽侯县农信社的不良贷款余额为12000.75万元，同比增长46.72%；不良贷款率为1.27%，比年初上升0.28个百分点；拨贷比3.27%，比年初下降0.3个百分点；贷款拨备覆盖率256.86%，比年初下降102.3个百分点。
（1）不良贷款率
不良贷款率是不良贷款与各项贷款总额的比值，可以体现银行信贷资产的安全性，不良贷款率越低，信贷资产的安全性越好，一般将10%作为警戒线。闽侯县农信社2020年的不良贷款率为1.27%，说明该信用社可能收不回的贷款较少，信贷资金的安全状况良好。另外，闽侯县农信社2020年度核销表内贷款7038.19万元；2020年度收回已核销贷款4390.74万元。（见表3-4）
根据五级分类矩阵进行分析，闽侯县农信社的不良贷款率从2015年开始慢慢下降，不良贷款与总资产的占比也平稳下降，说明近些年来，闽侯县农信社的信贷资金安全状况越来越好。(见图3-5、图3-6)
（2）贷款风险迁徙率
贷款风险迁徙率是指贷款在一段时期内因逾期等原因而减少的比例，可以衡量银行信用风险变化的程度，是一个动态指标。贷款迁徙率的高低与金融机构的信贷风险管理能力、借款人的贷款偿还能力相关。贷款分类不同，其贷款迁徙率也不同。例如：正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额/(期初正常类贷款余额－期初正常类贷款期间减少金额)100%。对于贷款迁徙率，一般规定正常类不高于0.5%；关注类不高于1.5%；次级类不高于3%；可疑类不高于40%。
2018-2020年期间，闽侯县农信社的正常类、关注类和次级类贷款迁徙率均高于标准线，特别是次级类远高于3%；正常类从3.41%增加到4.35%，可疑类从4.48%增加到8.09%；就贷款迁徙率来说，这几年闽侯县农信社客户的贷款偿还能力较弱，银行资产质量较差。（见表3-5）
（3）拨备覆盖率和贷款拨备率
拨备覆盖率是银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，可以反映银行信用风险的抵御能力。2018年新规定，监管要求拨备覆盖率调整为120%至150%，贷款拨备率调整为1.5%至2.5%。
2019-2020年，闽侯县农信社提取的各项资产损失准备金余额增加，说明该信用社做了比较充足的准备来应对未来可能发生的贷款损失。2020年闽侯县农信社的贷款拨备率高于监管标准，不良贷款拨备覆盖率远超过监管标准，这说明从贷款拨备率来看，该信用社抵御信用风险的能力较强，但过高的拨备率会直接占用大量可贷资金，降低银行的盈利能力和分红水平。（见表3-6、表3-7）
3.风险集中度
当银行的信贷活动聚集在某个行业、地区或客户身上时，这些客户的还款能力受到相似的经济变化影响，导致银行信用风险集中。
（1）地域集中度
闽侯县农信社贷款的地域集中度高。虽然该信用社在“支农支小”有很大优势，但是它资产负债等业务延伸的领域、渠道、地域受限，特别是受本县域经济影响大。
（2）行业集中度
闽侯县农信社发放贷款和垫款主要集中在批发和零售业，超过发放贷款和垫款总额的30%，集中度高，贷款受批发、零售业影响大。当批发、零售业风险爆发时，企业信用违约容易引发连锁反应，闽侯县农信社将难以应对风险。闽侯县农信社信贷活动具体行业集中度详情如下。（见表3-8）
（3）贷款授信集中度
截止2020年12月31日，闽侯县农信社的资本净额为179968.00万元，对单一客户的最高授信余额为4200.00万元，低于资本净额的10%；对单一集团客户的最高授信余额为9427.76万元，低于资本净额的15%；从贷款授信集中度来看，闽侯县农信社的贷款风险较分散。（见表3-9）
（四）闽侯县农村信用社风险的实证分析
选取闽侯县农信社经营管理的相关数据，运用多元线性回归模型对该农信社的风险进行研究分析。
1.模型构建
2.指标选择
根据“三性”原则，选择六个代表银行经营财务的指标，另外用风险加权资产收益率来表示银行的经营风险。（见表3-10）
3.实证分析
利用Eviews统计分析软件对表3-10的数据进行分析。
（1）平稳性检验
本文选取的是时间序列，为了避免伪回归，需要先进行平稳性检验，再进行回归。此处选择ADF检验平稳性。ADF检验结果如下（见表3-11）：
（2）协整检验
协整关系可以解释变量间的长期稳定的均衡关系，通过检验对象的不同，分为回归系数的检验和对回归残差的检验。本文选择E-G两步法对残差序列进行检验。
第一步，对同阶单整的Y、X1、X2、X3、X4简单线性回归，得到回归结果，生成残差序列。第二步，对残差序列做单位根检验，得到P值为0.0009，拒绝原假设，序列平稳，意味着Y与X存在协整关系。
（3）误差修正模型
用Eviews做出误差修正模型结果为：
对模型进行t检验、F检验，说明解释变量联合起来对Y有显著性影响，即资产负债率、资本充足率、不良贷款率、资产收益率和风险加权资产收益率对闽侯县农信社的经营风险有显著影响。（见表3-12）
（五）闽侯县农村信用社风险管理现状
闽侯县信用社是当地农村金融供给的核心，该信用社坚持支农支小，服务三农和小微企业，提出做“熟悉的区域”、“熟悉的客群”、“熟悉的业务”的指导思想，坚持“小额、分散、流动”的原则，积极防范各种风险。
1.风险管理制度建设情况
闽侯县农村信用社建立了贷款三查制度，保证了前中后期多重审查防线，以期一定程度上降低不良贷款率；同时还设立了贷款质量五级分类制度，即基于银监会《农村信用社金融机构信贷资产风险分类指引》等文件，对贷款进行评估和分类，将风险进行量化，更利于后续借贷业务的开展；除此之外，该社依照《农村信用社信贷管理基本制度》对不良贷款进行处理以及管控；相应地，该社也建立了坏账核销管理制度，按相关条例对呆账的相关内容进行编录，保证了自身的记账准确性。这四项风险管理制度虽都严格依照国家规定进行，但却未综合实际情况，制定有本社特色的具有可行性的风险管理制度，因此，笔者认为该社的创新变通能力、行动性与管理的激励约束方面还有待提高。
2.内部控制体系及运作情况
闽侯县农村信用社的管理层由理事会、监事会、社员代表大会和高级管理层组成，其按信用社《章程》规定，依法独立运行，履行各自权利义务。
理事会负责制订内部控制的目标及相关的工作制度，各职能部门在经营管理层的领导下负责制订各业务条线的业务操作规范及管理制度并负责落实，监察稽核部门在监事会的领导下对内控制度的执行情况实施监督。闽侯县2020年制定了《“首吕快贷”在线申贷辅助系统管理暂行办法》《闽侯县农村信用合作联社“万通宝·小微贷”业务管理暂行办法》等涵盖多个业务条线的管理制度。
监事会参与理事会议与经营团队会议，参与农信社重大事项的表决，履行监督职责，监督农信社经营管理战略的决策和执行，参与对重大投资和大额费用列支的讨论，并就完善管理和改进经营提出建议和意见。2020年以来，监事会指导联社审计部门围绕重点业务、重点环节、重点对象进行审计监督，开展了2019年新增不良贷款专项检查、员工异常行为排查(回头看)、盲点盲区风险排查、反洗钱专项检查、重要岗位离岗离任审计、突击替岗等61个项次的检查，涉及信贷、财务、风险、案防、员工行为管理等方面。
四、闽侯县农村信用社风险管理存在的问题及措施
（一）闽侯县农村信用社风险管理存在的问题
1.盈利能力减弱
2018年至2020年，闽侯县农村信用社的净利息收入与非利息净收入总体都成下降趋势，容易得到，闽侯县农村信用社这两年的经营状况不佳，其盈利能力下降。长久以往，为了在竞争激烈的金融市场上发展，农信社会重点关注盈利，可能会减少在风险管理的投入，风险管理能力下降。
1.风险意识淡薄
闽侯县农村信用社的员工平均年龄较高，部分员工在风险管理方面的学习较少，仍然片面强调后台管理，没有认识到风险管理在推动银行业务扩展、稳健经营中的重要作用。另外，许多员工在实践中往往会存在侥幸心理，不重视风险。除此之外，一些员工认为风险管理就是风险控制，对风险认识比较片面，在发现风险时，没有对风险进行区分和具体分析，对于不同种类的风险缺少针对性的防范和管理措施，最后风险防范出现事倍功半的结果，风险防控工作效率低下。
2.风险管理组织架构不健全
闽侯县农村信用社的风险管理组织结构不完善，没有设立专门的风险管理部门。风险管理是自上而下的一条完整的管理链，需要设置专门的风险管理岗位，但是闽侯县农信社是将风险管理职能下分给不同的部门，并且不同部门之间以及部门不同员工之间的风险管理职责划分不明确，极容易导致风险发生时找不到最终责任人。同时风险管理责任划分不清晰容易导致员工消极对待、互相推诿，严重阻碍了风险管理发挥作用。
3.风险管理制度不完善
第一，风险控制体系不健全。闽侯县农村信用社的风险控制主要集中在信贷风险的控制上，忽略了其他种类风险防控的重要性，风险防控内容比较单一。此外，由于内部各部门之间合作不力，不能及时沟通和处理相关风险。
第二，信贷风险管理控制制度不完善。在组织架构方面，闽侯县农信社没有专门的业务管理部门来管理贷款后的各条线事项；在控制流程方面，闽侯县农信社缺少科学的识别量化评估系统，现在仍然以传统的定性评估方法为主；在贷款风险方面，没有根据市场的变化进行分类管理，贷款贷前审查、贷后管理不到位，没有实时关注借款人的现金流量变化和承担能力；在合作方面，缺少与担保机构或XX等合作的外部平台。
第三，风险预警机制和缓解措施不健全。闽侯县农村信用社存在的风险是复杂多变的，不仅风险种类多样，而且同一种风险在发生时可能会有好几个阶段，不同阶段呈现不同的特点，这就需要不同的应对方式。但闽侯县农村信用社没有建立好相对应的风险预警机制，不能做到对不同风险具体问题具体分析。目前在风险识别和风险计量存在不足，量化分析缺位，早期风险预警机制缺少；轻视风险中期管理，无法及时监督管理信用社的日常业务，了解经营状况。此外，闽侯县农村信用社的信贷业务缺乏风险缓解措施。闽侯县农村信用社的信贷业务主要是以借款人的信用为基础，一般没有担保。信用社的贷款能否收回，一取决于借款人是否诚实、是否守信，二取决于借款人的生产与经营情况。农业生产和企业经营都是有风险的，其影响因素复杂，因此很容易出现违约的现象。在这种情况下，没有足够的风险缓解措施，使得贷款风险很大。
4.风险管理专业人才缺乏
风险管理的能力一定程度上取决于管理人员的水平，目前闽侯县农信社的风险管理队伍建设需要加强。闽侯县农信社的员工中30岁以上的人员约80%，50岁以上的人员约占15%，部分员工在风险管理方面的学习较弱，不能够满足专业管理的需要；部分员工的专业知识和技能较弱，业务服务质量不高，不能适应市场化、全球化、多元化的竞争；交叉型人才匮乏，闽侯县农信社能胜任新职能的人员（除财务技能外，还同时掌握计算机等多项技能的复合型人才）较少，高素质人才引进工作不到位，风险管理缺乏专业人才和专业技能支撑。
5.监督体系不完善
影响闽侯县农村信用社风险控制的一个重要因素是风险控制监督体系，尤其是内部监督。内部监督机制是指农村信用社内部各部门及人员对经营活动进行自我约束与管理的制度、措施等形式，它在很大程度上决定了信用社经营风险的大小以及防范化解风险的能力。农村信用社内部监督的核心就是“自我约束、风险自担”。但闽侯县的农村信用社内部的监督作用没有得到足够的有效发挥，仍然存在监督缺位的地方；同时，部分员工自我约束弱，监督的效果差，容易导致信用社的内部风险发生。
6.信息技术应用水平较低
影响闽侯县农村信用社信贷风险的又一重要原因是信用社信息技术水平较低。随着互联网等信息技术的不断发展，为了跟上时代发展的潮流，金融机构的内部系统、业务手段等也与时俱进，不断更新升级。但闽侯县农村信用社缺少专业的信息技术人才，一些信息技术系统建设还不完善，与其他金融机构相比，现代信息技术的应用还存在很多不足。例如，网上银行系统不健全，许多功能不完善，无法及时为客户提供线上服务，无法满足客户日益多样化和追求便捷化的需求，进而阻碍闽侯县农村信用社开展信贷活动。此外，因为互联网具有虚拟性，所以通过互联网进行的网络借贷也会面临网络安全风险，这给闽侯县农村信用社的风险管理带来了障碍。
（二）闽侯县农村信用社风险管理策略
1.加强风险意识培养
闽侯县农村信用社风险管理理念应不断更新，增强风险意识。在管理理论方面，闽侯县农信社应该加强学习先进的风险管理文化，逐步将原本相对片面的风险管理理念转变为全面的、科学的新风险管理理念，最终做到能全面地、系统地分析风险，有针对性地对各类风险进行防控，而不是盲目地只防范一种风险。在人员方面，既要加强管理人员的综合素质，提升风险认识水平；也要加强对普通员工的培训，提高法律意识和职业道德水平。同时不在日常工作中强调风险意识，提高重视程度，风险随时随地可能发生。
2.完善风险管理组织结构
闽侯县应该建立独立的风险管理部门，健全组织结构。闽侯县农信社可以在内部建立一个独立于管理层和理事会之外的风险管理组织，统筹管理信用社的各种风险，风险管理部门和贷款业务分离，实现垂直、集中管理。闽侯县农信社也可以设置风险管理经理，针对不同类型的风险实行专门化、专业化管理。明确风险管理责任，闽侯县农信社需要清楚界定不同部门应该承担的风险管理责任，明确最终责任人。最后加强各部门对风险管理部门的支撑，风险管理是一项系统工程，它需要内部各职能部门之间相互协调配合，所以信用社各部门要加强协作，提高风险防控的效率。
3.健全风险管理制度
闽侯县农信社需要结合实际经营状况和客户情况，优化和更新目前使用的风险管理方法，完善风险管理制度，降低风险发生的可能性。农村信用社风险管理体系的设计应该是一个精心设计的过程，包括彻底摸清每项业务操作流程的细节，识别其中的风险源，有针对性地综合考虑解决方案，最终设计出一个合理的、科学的、系统的管理体系。由于最终目标是评估和控制风险，闽侯县农信社要将重点将放在三个方面：风险识别、风险评估和风险监控。第一，要加快推进“三查”工作，各部门要尽最大的努力控制风险，把违规违纪的可能性降到最低。第二，完善授权授信管理制度，可以加强闽侯县农信社的综合评估能力，使信贷业务更加清晰，缓解信贷风险集中的问题。第三，制定信贷投向指引，制定指标并逐级下达，利于分析部门金融产品、信贷对象的结构。
4.健全风险预警机制、防范机制
为了加强风险控制，闽侯县农村信用社应重视风险预警和风险防范，建全风险预警机制和风险防范机制。首先，建立以信贷数据为基础的风险预警系统，利用大数据与计算机技术，建立技术监测分析系统，对信贷风险进行定性和定量分析，在接收到预警信号时，闽侯县农信社可以及时对信贷和投资结构进行调整，从而达到预防和回避风险的目的。其次，建立一套与风险预警系统相适配的的信息反馈机制，能够对系统检测到的风险发出实时的预警和提示信息，增强风险预警的及时性，做到实时接收风险预警信号，马上进行检查，快速调查原因，及时采取措施应对风险，使风险预警系统在防控风险方面发挥实实在在的作用，提高风险应对效率。
5.提高工作人员的专业素质
随着金融业市场化活动的发展，市场竞争也逐渐加剧。人才的竞争是各项竞争的核心，闽侯县农村信用社必须要提高全体员工素质，加强风险管理人才建设，建立完备的人才梯队。一是完善培训体系，对闽侯县农信社现有的管理队伍进行优化升级，让管理人员进行深造，加深风险管理学习，提高风险管理水平；加强闽侯县农信社现有员工的专业培训，深化专业知识和技能，保证农村信用社员工合法、规范的操作，从而降低闽侯县农信社的风险。二是完善人才引进机制，吸引高素质的专业人才，引进交叉型和复合型人才，同时提高人才进入的门槛（特别是管理岗位），发挥专业人才对农村信用社风险管理和业务经营中的指导作用，从而促进闽侯县农村信用社整体水平提升。三是完善晋升机制，重视员工职业生涯规划，对各岗位进行择优录用，注重优秀人才的培养和提拔，完成后备人才和后备干部的梯队建设。四是建立严格的考核和竞争制度，制定适当的考核目标，实事求是地进行考核，每年年底对员工的专业技能进行考核。
6.完善监管政策
有效的监管是提高农村信用社风险管理水平不可缺少的部分。对闽侯县农村信用社的监管主要是内部监管和外部监管。外部监管主要是积极完善监管机制与政策。可以知道，农村信用社的贷款活动不同于一般的商业贷款，针对闽侯县农信社信贷的特殊点，当地XX可以具体问题具体分析，关于闽侯县农信社的贷款活动和当地的信贷市场建立专门的、有针对性的、科学有效的监管。此外，XX监管部门要深入地区，摸清区域内金融市场风险及风险管理特点，了解清楚农业信贷风险和农业生产周期之间的关系，设计监管框架时，充分考虑农业生产对闽侯县农信社信贷活动的影响，使该农信社的风险监管与金融业务相符合。内部监管主要是强调闽侯县农信社内部的监管职能，完善内部控制体系，强化内部风险点辨识与管控，对人员岗位进行评估和监督，特别是重点机构、重点业务领域和重点人员岗位，一旦发现违规现象，严格处罚。
结论
农村信用社是我国金融服务的重要组成部分，在农村经济发展中起到了不可替代的作用，想要最大程度发挥出农村信用社的作用，就必须管控好农村信用社面临的各项风险。本文将农村信用社风险管理作为研究内容，以闽侯县农村信用社为例，通过探讨，得出一些结论。
目前我国农村信用社的发展是稳步前行的，其风险控制管理的研究已经有了一定成果，并发挥了有效作用，但农村信用社的风险控制管理仍需要进一步改善。通过对闽侯县农信社的分析发现，闽侯县农信社存在盈利能力减弱，工作人员风险意识薄弱，风险管理体系不健全、风险管理水平低，风险预警机制和缓解措施不完善，专业管理人才缺乏，监管体系不完备，信息技术应用落后等问题，针对这些问题，本文从全面风险管理理论出发，认为闽侯县农信社需要建设先进风险管理文化、夯实全面风险管理基础；具体分析自身的实际发展环境，结合地方性的政策措施，不断加强内部管理控制，做到科学有效防控风险。可以通过加强员工风险意识培养，完善风险管理组织结构，提高管理人员素质，健全风险管理体系，建立风险预警机制、防范机制，完善监管政策等方式来提高农信社的风险管理能水平。
农村信用社的风险管理工作是一项长期工作，需要持之以恒、与时俱进，把科学的理论、专业的知识与实践经验相结合，在发展中不断探索前进。
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致谢
四年的求学生涯即将结束，回望这四年种种，有笑过、哭过、努力过、失望过，有些许遗憾，但更多的是感激之情。感谢母校的栽培，感谢我所遇到的良师益友。
盛行千里，不忘师恩。特别感谢我的论文指导老师，从论文选题、初稿、论文修改到最后完成论文，多亏了老师的悉心指导和殷切敦促，让我的论文得以顺利完成。同时，我还要感谢大学期间所有的老师和辅导员，感谢你们对我的教诲和引导、关心和帮助。师恩难恋，铭记于心。在此，用最衷心的话表示感谢!亲人之教，得以成才。感谢父母二十余载的培养和教育，从小到大，是你们的支持和培养，让我有了直面未来的勇气。二十余年的养育之恩，无以为报，唯有不断努力，成为你们的骄傲!三生有幸，不负遇见。感谢我身边的每一-位朋友，感谢与我朝夕相处的同学们。我们一起见证了蜕变和成长，理想主义的花最终会开在浪漫的土壤里，我们的热情永远不会熄灭在现实的平凡中。最美是遇见，最难是离别，愿我们都能保持炽热的心去放飞梦想，奔赴山海!
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