我国商业银行金融租赁业务研究

　摘要
我国从上个世纪八十年代逐渐引入金融租赁,让其变成最早从国外引入的金融创新工具。在长久的发展之后,国内金融租赁业发展效果并不突出迅,整体来说基础并不牢固。根据市场规模进行分析,在租赁企业并未被国内银行业开发以前,年国内金融租赁行业的交易总数是亿美元,租赁行业渗透率低于。
所以,金融租赁虽然是目前功能更为强大的金融方式,但是在国内社会经济发展过程中并未激发出自身应该具备的积极影响。国内商业银行发展金融租赁服务不只便于提升自身的整体竞争水平,此外还可以提升我国租赁企业的综合能力,从本质上转变国内当前的租赁行业发展局面。
本文通过回顾我国金融租赁行业的发展历程，从历史进程中吸取经验，浅析了金融租赁对社会经济发展的关键作用。此外，商业银行金融租赁业务的开设也增加了商业银行的业务量，使得资金得到有效的运营、提高了整体盈利水平。与此同时，商业银行金融租赁行业仍存在着诸多问题，例如风险管理、内部控制以及国家政策不完善所带来的影响。针对这些问题也相应的提出了几项风险管理举措和意见。指出利用本文的全面叙述，可以基本掌握商业银行和金融租赁业务的发展现状。
关键词：金融租赁商业银行风险管理
绪论
（一）写作背景
金融租赁,也被叫做融资租赁,其通常和三部分人有关，出租人,承租人与供货人,具体流程通常是承租人挑选备选的租赁标的物,承租人依照其挑选的货物向供货人买入此租赁标的物,之后租给承租人。
国内在上个世纪八十年代逐渐引入金融租赁,此外让其变成最早从其他国家引入的金融创新工具。早期,国内使用金融租赁的目标是便于吸纳其他国家的资本,另外非常重要的一点是,部分国内无法制造的规模庞大的设施需要利用金融租赁方式得到，此方式可以减少成本。
伴随银监会《金融租赁公司管理办法》的制定,行业内一般都指出国内商业银行金融租赁业会步入持续发展时期。一直到年月,我国就有工行、建行、民生、招商、交通、国开行、农行、兴业银行与光大银行等众多组织获准组建金融租赁企业。国内商业银行开设此类租赁业务不只可以提升本身整体竞争水平,此外还可以提升我国租赁企业的综合能力,进一步从本质上转变国内当前的租赁局面
（二）研究意义
本文整理出商业银行金融租赁的现状和相关影响因素，此外深入研究上述银行金融租赁在发展时期出现的现实问题和不足，比如方针政策不健全、专业职员不足、市场定位、风险管理现实经验缺乏等，需要自主使用策略合理处理现实问题，本文基于以上问题对XX、金融租赁行产业、商业银行指出相对高效的意见。第一站在XX的角度上进行分析，全面制定与健全金融租赁的规章制度；开始放宽有关融资渠道的国家政策体系。第二站在金融租赁产业发展的角度上进行分析，组建与之相关的行业组织，强化产业自律监管；统一产业监管、确定管理组织；第三站在商业银行的角度上开展分析，加强防火墙，创建完善的风险管理制度；商业银行需要走差异化发展道路；培育与吸纳职业素养高的人才；激发行业战略联盟在此类金融租赁中的功能。高效处理宏观问题与商业银行内部问题对促进商业银行金融租赁的发展具有十分关键的现实作用。
　（三）研究内容
本文一共分为五个部分。第一部分，绪论，研究国内金融租赁领域的综合情况。第二部分确定与之相关的主要概念，叙述了商业银行金融租赁的多种运行方式，银行系金融租赁公司及银租配合。第三部分叙述了国内商业银行金融租赁企业的发展原因和现实情况，在现代经济不断发展的情况下仍存在的一些重要问题。第四部分对商业银行金融租赁企业所出现的风险指出科学且合理的意见。
1金融租赁的概述
　　1.1金融租赁的基本概念
1.1.1金融租赁的定义
租赁的现代形式主要表现为金融租赁，它以融物为形式，以金融为特点，把融物和金融相结合的独特信用方式。此租赁在1952年第一次在X出现之后，就开始在全球各个地区快速普及，各个国家对其具体界定也不尽相同。
在国际会计标准委员会制订的《国际会计标准17号》中指出：“金融租赁表示租人在本质上把属于资产所有权上的所有风险与报酬转移给承租人的租赁。其中所有权的名义，是否转移皆可。”
国内金融租赁业务始于1980年，至今虽经历了38年不断地迅猛发展，国内依旧没有指定完善、主要针对金融租赁的详细法律条文，对其有关要求通常从区域法律内容中个别详见。主要由中国银监会颁布的《金融租赁公司管理办法》以及财政部颁布的《企业会计准则》对金融租赁做出不同方面的界定。根据《金融租赁公司管理办法》要求此租赁是由出租人依据承租人需求，按照两者提前继续合约商定，向承租人确定的出卖人，买入承租人需要的资本货物，在出租人具有此资本货物所有权的基础上，以承租人付出全部租金为基础，把特定阶段的此资本货物的占有、使用与收益权转移给承租人。上述租赁具备融物和融资多种作用。在《企业会计准则》中金融租赁又被认定为（1）租赁期满时，承租人拥有其租赁资产的所有权；（2）租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，该项标准不适用等五项判断标准。
1.2金融租赁的分类
1.2.1直接租赁
直接融资租赁是最初的重要模式，主要是出租人、供货人与承租人三类相关者构成。出租人最先通过向银行借贷或者是从资本行业内融资来得到资金向供货商买入承租人需要的产品，之后转租给承租人。承租人依照签署的合约分期归还出租人买入产品时支付的资金和需要的金额。所以，在此类租赁活动中，出租人所要承担较大的风险就在于筹集及资金回收方面。图1是直接租赁交易结构图。

　　1.2.2经营租赁
经营租赁是满足短期的一种租赁方式，它的特征是能让出租人挑选设施，也能让承租人挑选，出租人买入设施出租给承租人，产品所有权则划分给出租人，使用权归属于顾客，而且还要向承租人提供设备的保养、维修、保险等专业性服务。设备表现在出租人固定资产账上，需要让出租人计提折旧。此租赁的特征在于它可以撤销，在合同期间，承租人可终止合同，退回设备，以租赁更先进的设备；不足支付，出租人只能从承租方收回部分垫付的资本，只有通过将设备多次出租给几个不同的承租人才能收回垫付资本并获得盈利。因而，经营租赁对于出租人所有承担的风险在于所估计的余值或许不能变现。
1.2.3售后回租
售后回租表示承租人把自有物件售卖给出租人，此外和出租人签署租赁合约，之后把此产品从出租人书中租回的租赁方式，回租业务是承租人与出卖人是相同人的特殊租赁模式。回租业务也能被当做融资与经营租赁的回租，具备融资与经营两类租赁的多种功能与特征。售后回租方式属于租赁业务的再改造，可也属于金融创新产品，此方式便于提高承租人企业资金的使用效率，给予其利用二次投资得到更高效益的机会。
　　1.3金融租赁的特征
之前叙述的三种金融租赁，也就是直接融资、经营租赁及售后回租是当前最普遍的业务形式。金融租赁被划分到服务领域内，此外也表现出普通服务产业所缺少的特点，其运作范围延伸到贸易、金融、服务等多个部分，是服务领域内的创新。对于承租人而言，可以通过金融租赁规避因购买大型设备等的大额现金流的流动又能加快生产进度。而对出租人来说，能够全面减少风险、提高额外效益，也就是彼此共同发展的全新方式。金融租赁身为当前独有的金融服务方式，表现出下面的特点:
1.3.1融资与融物为一体
金融租赁处理了公司短期内不能筹集到充足资金买入重要设施的问题，满足其对大型设备、技术改造与开发等项目的资金需要，是一个资金密集型行业。其主要是借物和融资之间的结合，在把产品出租给公司的时候处理了公司现金缺乏，流动性较低等难题。这也就体现了商业银行开展金融租赁业务所带来的资金优势。金融租赁不同于一般的银行借贷是指以银行为中介并要求利息为回报的货币借贷，通俗的说是借钱还钱的交易，而金融租赁是借物还钱，承租人租用商品并按照租赁合同定期支付出租人租金。两者相比，公司利用银行信贷得到资金，和方针政策、银行贷款标准等情况紧密相关，信用扩张水平不高，其中金融租赁受到方针政策影响不大，基本上不受银行贷款标准的制约，便于公司的稳定发展。此外，金融租赁利用间接融资扶持公司发展，有租赁物的物权是担保，还款渠道安全稳定，租赁物通常是可转移的通用设施，所以不需要承租人准备其他抵押担保，但是银行就需要借款人准备相应的抵押担保。
1.3.2使用权与所有权分离
使用华尔街术语进行叙述，每笔交易都具有对应仓位，大量产品或者规模庞大的设施，其买卖活动就是“交易仓位”，换句话说假如价值降就需要马上出售，而不能长久持有。因此对于预计会不断贬值的产品来说，最佳选择就是租赁而不该是购买并长期持有。这便表现出金融租赁能将使用价值和产品价值相划分，进而促使使用权和所有权划分的关键特点。把使用价值给予承租人，承租人在租赁产品时期利用分期付出的资金来得到使用价值，然而产品所有权依旧属于出租人。这样的创新类服务模式既节约了承租人的运用资本，又降低了设备老化所带来的风险。
除此之外，对于商业银行金融租赁公司而言，金融租赁的特点则表现为：其一，金融系租赁公司有母体银行扶持，可以全面使用母体银行内的大量资源，比如充足顾客和人才资源，激发金融租赁企业的发展优点；其二，金融系租赁企业可以依靠银行通过银行间拆借市场、债券市场进行融资，如此一来，就能大大提高其融资能力。
　1.4商业银行金融租赁的运作模式
当前，我国商业银行金融租赁方式一般包含此银行组建金融租赁企业和商业银行和此类租赁企业开展紧密合作。中国银监会要求必须符合下述五个要求的商业银行才可以组建金融租赁企业：资本充足率不少于8%；在近一年内银行年末资产超过800亿元人民币（等值自由兑换货币也可以）；在近两年内需要接连盈利；在近两年内没有发生过重大违法违规事项；具备完善的风险管理制度、内部控制机制。对于无法满足以上要求的商业银行，也可采取与租赁公司合作的方式，多元化发展银行业务。
1.4.1银行系金融租赁公司
银行系金融企业是商业银行自主投资创建的金融租赁企业，得到我国银监会审查，单独运作。2007年，该组织制定《金融租赁公司管理办法》加快金融租赁业的扩张，鼓励商业银行积极开办金融租赁公司。其后，中国工商银行、交通银行、民生银行、中国建设银行等众多组织都开始进行审查且顺利通过，成立金融租赁企业。和一般同类型企业进行比较，此类租赁企业具备更高的资本充足率，风险较低；还能通过母行的客户资源，管理模式多方位拓展及完善业务；并且其营业范围更专业化，主要应用于工业、医疗生物、交通运输等行业。
1.4.2银租合作
即便制定完善的《金融租赁公司管理办法》减少了对商业银行组建金融租赁企业提出的要求，然而对部分依旧不能达到要求的商业银行来说，只能不断地发展，增强整体实力，争取得到组建金融租赁企业的资质。如此商业银行可使用内部资金优势和租赁企业进行战略合作，开展综合化运作，寻找全新业务类型，提高经济效益。商业银行可运用不同的租赁模式，同时租赁公司也能解决融资难的问题，完成互利互赢的战略目标。
　2.我国金融租赁业的发展
　　2.1我国金融租赁的历史进程
我国金融租赁业始于1980年，至今，已走过了30几个年头，经历了从快速发展、整顿发展、重新起步、稳定发展四个阶段。而我国商业银行的租赁业务开始于2007年，在此之前，商业银行从未被批准发展金融租赁业务，当时的金融租赁业务主要由一些租赁公司负责。以下，将详细介绍我国租赁业务发展的三个主要阶段：
第一阶段：我国进入改革开放时期以后，1981年在荣毅仁先生的倡导下，首家中国有限租赁企业和由北京机电设备企业、日本东方租赁企业共同出资创建的中国东方租赁公司的成功创立也标志着以金融租赁业务为典型的当代租赁产业开始国内出现。
第二阶段：1983年到1997年是我国金融租赁产业高速扩张时期也是面临问题挑战最多的一个时期。这个阶段的金融租赁业无论是在成熟市场或是在新兴经济体下，很多人对于这样一个行业还是有所保留更甚是知之甚少。许多的问题逐渐显现出来，但却得不到有效及时的解决导致其不断恶化，加上这一时期租赁企业沉重的税收负担等因素导致承租方不能及时的返还租金，几家金融租赁公司面临破产和倒闭。
第三阶段：从2001年至今，在经历了前两个阶段的快速发展、急剧萎缩、恢复发展，我国金融租赁业自此开始了稳定发展。在汇总知识与现实经验、吸收其他国家明显方式的前提下，从体制创建着手，创建科学的与租赁业相关的规章制度、会计要求、管理与税收体制，为各公司的相关运作项目顺利开展奠定良好基础。一系列促进金融金融租赁产业扩张的扶持方针和法规的制定，促使我国此租赁行业的市场规模于2014年底到达了12900亿元，同比增长51.2%。而商业银行金融租赁服务也在2007年制定的《金融租赁公司管理办法》被明确，相关银行利用增设、并购、控股与合资等重要手段开设此类企业。
2.2我国商业金融租赁业务的发展动因
2.2.1国家政策鼓励发展商业银行金融租赁业务
1997年我国金融业实施分业运作，银行所有退出金融租赁领域，造成金融租赁业发展受到限制，商业银行的竞争力业大受打击，中国的租赁业水平远不及世界平均水平。2007年，我国为处理WTO协定中允许外资银行在国内发展融资租赁业务的要求，我国银监会制定《金融租赁公司管理办法》，放宽商业银行控股组建非银行金融组织的租赁企业的要求。因此，达到此标准的商业银行开始创建金融租赁企业，开始研发众多业务，无法达到此标准的银行也转而采取银租合作的方式开展自身业务，商业银行金融租赁公司的数量也因此不断逐年增加，资产规模也在不断扩大。
图1体现了我国银监会批准的金融租赁公司较之内资试点与外资投资的金融租赁公司的数目差距明显。主要原因是商业银行金融租赁业务发展不完善、管理与风险控制措施不健全是密不可分的。

图1我国三种金融租赁公司的数量
资料来源：中国租赁业发展蓝皮书，作者整理所得（单位：家）
然而，图2则显示了在业务总量上三种金融租赁公司的比较。我们不难看出，在这短短的几年里我国商业银行金融租赁公司的业务总量一直处于领先地位且其发展速度也非常迅猛，从2007年的90亿元到2013年的8600亿元。2012年底，银监会监管的20家金融租赁公司占净利润68%，比2011年9月增长了3400亿元。

图2我国三种不同金融租赁公司的业务总量
资料来源：中国租赁蓝皮书
2.2.2商业银行具有独特优势
商业银行自身具有的独特性对于金融租赁业务的发展起着重大作用。一是此类银行的顾客资源相对充足。银行在之前的运作服务范畴内比如信贷等业务具备单独运作的营销队伍，创建了完善的顾客关系管理体系，可使用此体系得到质量较高的顾客人群，为银行金融租赁业奠定一定的顾客基础。二是资金优势，上文笔者也有提到一部分，金融租赁业务的开展需要大量的资金，由于资本市场融资受限制，对于普通的租赁公司而言，资金来源通常提来信托存款与拆借资金，但是上述资金会受到租赁企业能力与外部名誉的限制，数目不足此外整体费用更高；然而，商业银行可完美规避此类风险，商业银行成立金融租赁公司不需要贷款，相较于普通租赁公司其投资回报率较高。三是人才优势，商业银行有用强大的人才储备，在风险管控、内部控制和金融租赁服务牵连到的折旧、利率等问题都得到相关专业人员的扶持，其是其余传统融资租赁企业无法比拟的。
2.2.3提升银行资金运用效率及综合服务能力
伴随国内经济的持续健全，融资渠道与方式持续增多，对商业银行产生明显的消极影响。国内商业银行大多数效益源自生产资产，但是融资渠道的增多导致银行资产无法顺利放贷，资金无法得到高效的使用，后续不利于商业银行的盈利能力的提高。商业银行金融租赁企业的创建可以降低资金使用的负担，还能帮助银行得到更高的效益，提升综合竞争水平。
银行业发展服务的主要目标是为国家准备全面完善的金融业务。在整体运作的局势下，银行必须持续延伸原有的业务范畴，提升各类产品创新水平，提供类型更多的金融业务，才可以得到长久平稳的发展。商业银行设置金融租赁企业不只能优化综合贷款结构，提升资金使用效率，能够提升此类银行的盈利能力，持续提高其综合服务能力。金融租赁能为商业银行增加全新的顾客群，完成多元化运作，把生产商、出租方与承租人三部分融合在一起，便于此类银行维持良好的顾客关系。
3.我国商业银行金融租赁业务存在的问题及风险
国内设施租赁业务在二十世纪中后期就开始出现，然而一直到1981年，伴随方针政策的调节，有关要求的制定，国内商业银行才逐渐涉及金融租赁。伴随谁经济的进步与金融监管制度的完善，和在全球各个国家要求我国金融行业对外开放的负担下，放开商业银行提供金融租赁服务，和外资银行进行竞争就变成大势所趋。依照我国银监会相关信息可知，在2013年底，国内总共有二十家商业银行金融租赁企业，此处包含：国银、工银、民生等。其综合资产规模庞大，让大众震惊。以下，将具体概括国内此类银行金融租赁业务现实发展中的缺点和问题。
　3.1我国商业银行金融租赁业务的现状
3.1.1法律体系不健全
国内目前的法律系统缺少租赁物的记载与公示体制,对租赁物权属维护力度弱，在发生承租人违反约定的时候,租赁物无法发挥“对抗善意第三人”的功能。此外在租赁物取回上,缺少相应的取回要求、具体流程、具体方式等实际内容。另外,法律有关承租人特殊资质主要适用于出租人的要求,在一定层面上降低了此类企业开展有关服务的自主性。从世界上完善的市场进行分析,不管是租赁物权属还是租赁物取回权,都有法律对其进行清楚要求。此外因为其关注融资租赁服务内租赁物的所有权与使用权两者的划分,并未出现承租人特殊资质强加给其他方的情况。国内《债权法》与《合同法》两者间有部分无法修改一致的内容,其对于处理金融租赁中出现的部分问题是重要的现实障碍,乃至不能处理,债权法内的少数内容对于用合同法处理问题来说属于限制。但是从监管上进行分析,国内此类银行金融租赁业务和其他商务组织负责的租赁企业相比更为严苛,也许会造成部分不合理问题,尤其是国内外汇管理方针、税收方针等会作用于国内商业银行金融租赁服务的扩张。
3.1.2融资渠道狭窄
即便国内商业银行金融租赁服务得到良好的发展,然而此类租赁企业的资金来源一直是限制此类租赁业务扩张和发展的重要问题。因为国内商业银行金融租赁业务通常汇聚在航空、船舶、主要设备建设活动上,所以对资金的需要不断增加,此外资金周期更长。在国内目前相关要求下,此类租赁企业通常是利用提高资本金与母行交叉授信来增加资金渠道,然而伴随金融租赁产业的高速、长久进步。金融租赁业务的特点是“资本密集型”,资本是此行业不断进步的重要动力,假如资本并不充足甚至缺少，那么此产业的扩张就是天方夜谭,特别是假如资金来源渠道逐渐不能支持产业的后续发展,那么此产业就不能得到后续发展,此商业银行金融租赁服务就不能得到全面发展。
3.1.3专业人才匮乏
所有产业的持续进步,不仅需要充足的资金与场地基础之后,人才在产业发展过程中也具备关键位置,特别是伴随技术的持续进步,原本依靠蛮力就可以发展的情况不复存在,当前行业发展需要充足的了解相关科技的人才,目前针对金融租赁多学科重合的产业,人才就变得更为关键,大众不只要充分了解经济学常识,此外也需要了解相关法律、管理相关常识,此领域发展需要专业人才。然而从国内商业银行甚至当前金融租赁领域进行分析,当前国内金融租赁部分的高素养专业人才明显不足,其逐渐变成限制国内商业银行金融租赁业务持续扩张的关键问题。
　3.2我国商业银行金融租赁业存在的风险
3.2.1信用风险
由于金融租赁市场被划分到金融领域内，归属于资本行业。因为数据不充分或者不准确，会出现各种风险。首先，在金融租赁合约内，出租方、承租方与供货商三者的责任划分。在现实执行中，签署合约的参加者确定合约时，会站在个人角度上进行分析，让其更加满足自身需求，所以此类合约原本就具有风险。其次，因为多种条件的限制，交易各方得到的数据并不是全部相同，出现明显差距，造成签署合约的时候信息不对等，合约出现不同，因此就导致信用风险的出现。第三，因为信息不对应问题，出租人对于承租人怎样使用租赁物无法精准了解。承租人并未依照合约要求的那样使用租赁设施，也不会向出租方如实上报效益情况、并未依照合约要求的时间归还账款和承租人私自占据租赁物，上述问题都会导致信用风险的出现。
3.2.2经营管理中的风险
金融租赁服务内的租赁物是所有交易环节的重点，其中交易三方彼此间的关系就是创建在租赁物前提下，基于租赁物开展。金融租赁企业对此物品的挑选、价值判定与购买，需要相关专业理论和知识进行判定。对此类物品的监管、运作和租赁物租后的监管、取回都需要相关职员开展评估监管。假如管理不合理或者对租赁物缺少充分的掌握，毫无目标的进行投资，就会导致金融租赁企业承受负面影响，乃至会阻碍企业的顺利运作。对金融租赁产品的监管，主要是强化对资产监管的融资服务与人员分配，强化资产处理的体制创建。比如，在售后回租时期租赁物牵连到两部分问题：首先，在租赁物交易得到所有权的时候，牵连到权益确定性风险，也就是此租赁物是否是多重交易的标的物。其次，在出现交易活动的时候，租赁物并未全面对应融物的特点、租赁物的所有权并未记载或者无法转移都会导致租赁资产承受相应的风险。
　4.商业银行金融租赁业务风险管理对策
　　4.1XX的管控
4.1.1发展融资渠道并出台完整相关法案
国内在航空、航运等领域具备相应的优点,伴随上述产业的复苏与发展,国内商业银行可依靠上述产业的相关资源,促使商业银行在金融租赁领域发挥关键影响。但是当前国内租赁企业超过90%的资金源自银行,所以我们就可以了解到银行所具备的关键现实影响。但是国内商业银行金融租赁服务需要坚持直接融资方式,全面使用当前不同领域的资金才可以得到相应的发展。目前我国需要参照自身国情，对商业银行金融租赁业务进行适当的监督管理，而不是完全交由市场调节；可以适当降低进入金融租赁市场的条件；更或者是可以参照银监会、保监会等组织也成立一个金融租赁领域的监管委员会，开展高效完善的监管，确保金融租赁行业的健康发展的。
此外，诸如《金融租赁管理办法》的法案的出台，也起到了一定的管理约束的作用。譬如，全面记载租赁物所有权，就能高效处理不能顺利取回租赁物的问题；建立专门的司法、执行机构，减少诉讼风险以及出租人的合法权益。
　4.2对于商业银行自身的建议
4.2.1租赁产品创新
商业银行金融租赁企业创新租赁方式的优点就是具有母行的顾客、网点等多种资源，以及完善的风险管控系统。基于当前市场现实需要，金融租赁企业设计多种租赁结构来对资金进行高效投放和稳定收回。租赁方式的创新符合现实需求，转变租赁业务，增加此类租赁服务的盈利点，此外可以进一步分散风险，避免风险过于集中。为了防止和银行产品产生竞争，国内需要转变当前租赁方式，促使其朝向多元化方向进发，比如租赁证券化、风险租赁、e租宝，进一步分散金融租赁企业的现实风险，提升现实效率，开展集约化资本运作。
4.2.2专业人才引进
金融租赁表现出明显的特点，主要是资本与知识过于密集,因此当前公司要想提升主要竞争力就需要强化人才培育，假如具有专业素养高的人才,那么金融租赁业务就可以得到良好的发展,因此我国银行系租赁公司最重要的任务是不断吸引与培育众多高素养的专业人才。因为国内金融租赁领域专业人才极度缺乏,所以国内商业银行金融租赁企业需要始终坚持“不惜血本吸纳与培育人才”的观点，将金融租赁专业人才创建当做此后的重要方案,不只要利用报酬、事业、感情吸引人才，此外也需要持续培育具备强大的整体素养的专业人才,此外需要增加财力投资,给上述人员开展相应的培育,让其全面掌握行业发展现状,利用培养寻找符合公司现实发展需求的职员。
结论
金融租赁将融资和融物、信用和贸易汇聚起来，是二十世纪出现的关键金融创新，在长久的发展之后，逐渐变成世界领先的商业银行关键业务与效益渠道。金融租赁方式有着独特的优势，占到全球设备融资的约17%。
目前全新市场化的变革浪潮逐渐掀起,其对于金融租赁业来说就是百年难遇的机会,然而没有任何事情都完美的,其在产生发展机遇的时候,也会产生无法预估的风险,然而当前需要勇敢面对风险,总而言之，机遇依旧高于挑战。所以国内商业银行金融租赁业需要基于当前出现的现实问题着手,基于现实缺点寻找补救方式,之后寻找自身优点,全面加快整体发展,纤细的说需要从内部着手,提升本身内部水平,之后XX要修订便于行业发展的方针政策,产生完善的系统,之后公司需要不断寻找更多的发展渠道,汇聚大量的资源,促使商业银行金融租赁服务在国内经济发展中发挥积极影响。
本文做了一下四个方面的研究：
一是全面叙述了金融租赁的有关概念，分析国内金融租赁的发展历程，从历史经验中总结教训与不足之处。浅析了金融租赁自出现之日起至今对我国金融业、银行业等的利弊影响。还研究了商业银行金融租赁的运作模式即成立银行系金融租赁公司及银租合作。
二是为金融租赁进行了分类，主要由直接融资租赁、经营租赁、售后回租三大主要交易结构构成。以及金融租赁的特征；融资与融物为一体和使用权与所有权分离。
三是研究了国内商业银行金融租赁服务的现实情况。综合进行分析，国内此类银行发展金融租赁服务的动力在于国家政策的鼓励发展，其自身的独特性以及能够提升银行资金运用效率和综合服务能力。与此同时也存在着法律体系不健全、融资渠道狭窄、专业人才匮乏等问题。
最后指出了商业银行金融租赁业存在信用及经营管理的风险，并同时针对该风险提出了几项风险管理措施。
但是本文的研究仍有缺陷，商业银行金融租赁为何会存在风险管理问题，此文中并未提及，对于指出的存在的风险也不全面，缺乏实证分析发展中的问题。
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