中小型高新技术企业财务管理问题分析 ——以大连伯瑞信息技术股份有限公司为例

　　内容提要

伴随二十一世纪全球经济的迅速发展，我国的高科技新型技术企业目前处在起步阶段。其发展迅猛，是具备巨大发展潜藏力量的新型公司，对我国将来经济的发展具备非常大的推动作用。高科技新型技术企业存有很高的风险与投资高的特性，且处在竞争猛烈的市场氛围中，公司的财务管理的不足显得特别明显。财务管理不但在公司里饰演着至关重要不能取代的角色，同样为公司关键流程之一。假如公司出现财务管理方面的疑难，会给公司带来很大的亏损，尤其在公司的营运资金管理、筹资管理、投资管理与利润分配等层面。因此，当前最急迫的事是将高新技术企业在财务管理层面遇到的疑难处理掉，故而本文以以大连伯瑞信息技术股份有限公司为例对企业的财务管理问题进行探究，以提升企业的财务管理水平，促进企业的进一步发展。

　　关键词：高新技术企业资金管理财务管理

　　一、绪论

　　（一）研究背景及意义

21世纪世界经济发展越来越强大，并且发展速度很快。同时现代科学技术发展也非常迅速，也出现了一批发展前景很好的企业，世界经济方式和产品质量都不同程度的受到了影响。就在这时，知识经济成为一种新的经济形态在全球逐渐开始发展，这种知识经济它为企业的产品进行研究，并且它的主导思想是高新技术企业。就在现在，高新技术的快速发展让人感到非常惊讶，而且现在这种新经济的基础就是高新技术。现在影响和改变世界经济的就是高新技术企业的快速成长与发展。比如说：企业财务管理的目标制定，营运资金管理，投资管理，筹资管理，收益分配及企业的策略目的与战术思维。随着时间的慢慢消逝，也带动了时代的进步。中国目前有很多崭新的且发展迅猛的公司，而且是成长空间巨大的新型公司，这些企业就是高新技术企业。这些企业推动了我国未来的经济的发展。分析中国市场经济发展前景，在中国国明经济中站非常重要地位的是中小高新技术企业，这些企业在缓解中国国内就业难得问题的同时还为中国的的工业总产值和利税的收入做出很大的作用。故而本文对中小型高新技术企业财务管理问题进行分析，以优化企业财务管理水平，促进企业的进一步发展。

　　（二）研究内容及方法

现在中小型企业存在一个非常普遍的现象是企业规不大，管理者管理能力不高，高科技人才不多，阻碍了企业的迅速成长和发展。除过这些，传统的财务管理与现在的高新技术企业的在生存和成长有特别大的区别。所以，高新技术企业为了寻找一条适合公司发展的新道路就要在的财务管理问题要有自己的战术目标，并且要在发展的时候持续取得成长和改变。本文以大连伯瑞信息技术股份有限公司为例对中小型高新技术企业财务管理问题进行分析，采用文献资料法以及案例分析法两种研究方法进行探究。

　　二、概念界定及相关理论

　　（一）中小型高新技术企业

目前刚刚起步的新型中小型企业都统称为高新技术企业。这些企业有很大的灵活性,并且能使用高科技和发明颁发出新物品。许多投资家来投资这种尚未成熟的中小型企业主要是因为这些企业成立之初规格不大、投入资金不多。21世纪高新技术企业发展的第一要务即为科学技术革新。高新技术企业没有意义的先决条件即为不存在科学技术。因此，科学技术较为发达的区域就拥有非常多的高新技术企业。所有人都知道，就目前而言这些高新技术去也成长的重要条件就是要有先进的科技水平和有能力的员工。高新技术企业的显著特征是成长很迅速。市场需要公司研究出的物品,这鞋高新技术物品能迅速上市是因为它们具有可凭借新鲜性和高科技性，收益会非常庞大，按照这样的标准下去，想成为组织和管理比较完美的大公司所用时间不会太长。有以上原因可知，团队的力量将会是高新技术企业发展壮大的重要因素。当然，高新技术企业存在着很大的不安全性,管理者和执行层相互配合、就会加速企业的成长并且能创造出新的物品。

现如今在中国有一种新兴产业不断产生，这种产物就是中小高新技术企业，他们的地位在整个国民经济中地位不可替代其。这些公司在持续的发展，然而遇见的不足同样持续的呈现出来，企业在管理层面最明显的问题财政管理。如何去运用中小高新技术企业与生俱来的特性及解决好企业财政管理流程中所遇到的不足成为企业的关键构成成分。在此种条件下，经过对财务操持理论展开探讨研究，找出一个适用于中小型企业成长前景成为最初的想法，建立健全完整的财务操持体系有利于企业有一个很好的发展前景。

由以上所有问题综合可以得出，这篇论文主要以中小型高新技术企业财务管理问题为基础，对公司的财政管理问题进行讨论研究。

　　（二）财务管理

企业管理中不可缺少的一部分就是财务管理，这些主要包含对该企业资金、成本、开支、收入与分取红利等财务收支行为展开筹划与查看。创造价值为公司的宗旨。换句话说，有价值的服务就是财务管理。在企业里，财政管理的紧要性与公司价值的呈现重点是因为企业的财政是经过价值表现该公司的产品和倡导服务。

众所周知，企业为了展现收入的最大体现就是财政管理。并且企业收的最大化就是由公司财政管理产生的，理由有很多，主要有：第一残剩品成为了人们早生产经营或种种的主要因素，在市场经济环境中，决定公司营收的重要因素即为残剩品的量的大小；第二如今的资本市场竞争变得更加残酷，拥有资本自主权的公司就是收益相对较大的一些企业；第三所有企业都在一起努力才能创造出更大的利润，最大限度的达到社会财富化，并且为社会的发展发挥促进作用。

最大程度的达成公司效益会有许许多多的益处：在公司经济方面可以追求利益的最大化，对本企业经济方面，商品及人员技能管理，工作生产效率的升华，商品成本的降低减小均有非常高的要求。上述举措不但有利于公司资源的科学配置，而且对此公司的总体营收有很大的益处。

财政管理处境重点是指公司在财政行为流程中感染到本公司本身的处境，因此在企业里的角色极其关键。胁迫企业财政行为有非常多的原因，当中财政管理的科技氛围，重点是指财政管理能够达成的科学方式与科技氛围，没有间接胁迫财政管理的效果。

企业财政管理的发展和它的经济发展层次有分不开的关系，也就是指本企业经济发展层次越深，它的财政管理越完美。因此，财政操持限制的上升，一定要迫使企业降低成本，绩效改变，利润升华，加速促进本企业经济展现程度；反之，经济发展水准的提升，会改变公司的财务远景、财务观念、财务管理形式与财务管理的举措对策，更深层次促进公司财务操持水平的提升。从上述看法能够看出，财政操持应该把经济发展限度当作主要目标，将大体经济展现目标作为引导，从业务工作角度确保公司经营目的展现和经营方式实行。

　　三、大连伯瑞信息技术股份有限公司财务管理现状分析

　　（一）大连伯瑞信息技术股份有限公司

大连伯瑞信息技术股份有限公司于2007年11月12日在大连市工商行政管理局登记成立。其经营的主要业务为软件开发；信息系统集成服务（凭资质证经营）；国内一般贸易、货物进出口、技术进出口；企业策划、设计；企业管理咨询；第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务），互联网信息服务不含新闻、教育、出版、医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务。近年来，该公司发展迅速，然而其财务管理方面存在一定的问题，影响着企业的进一步发展。

　　（二）营运资金方面

营运资本含义，主要阐述的是指一个企业的流动资本除去流动负债后的差值形成的金额。营运资本操持主要包含有对流动资产及流动负债两个方面的管理，要想把公司的营运资本运用好，就必须深入了解营运资金的相关领域知识，这样才能更好的把握企业的操持情况。

目前，对于营运资本，大连伯瑞信息技术股份有限公司一般采用的是“零营运资金管理”，以及根据政策与企业实际情况对操持办法进行分析，“零营运资金管理”可以根据资本使用的效率，来将公司的营运资本作为投入资金，用小投资赚取大利润。另一方面，也有许多企业使用年报数据，分析流动资产与流动负债产生的关系。

　　（三）筹资方面

筹资主要是表示企业为满足其正常运营，进行资金筹集，并且利用这种形式来获得相应的所需要的资金。公司的发展离不开资金的流动，它是公司成立、经营及发展的重要条件，因此对于每个公司，必须要持非常足够的资金，才能为形成生产经营能力，保证公司生产经营有序进行作保障。公司重要的财务活动就是筹资活动，如果公司的资金运转的出发点是本公司的筹资活动，那么财务活动就以现金收支为主要的资金流转。

和发达国家相比，中国高新技术公司仍达不到中高端水平，并且这种情况会对公司的发展造成一定的阻碍，这主要体现在这样几个方面：首先，中国的高新技术企业筹资的渠道相对来说还是比较少的，尤其是成立时间不长的中小企业，比如大连伯瑞信息技术股份有限公司，其渠道主要向银行贷款，或者借助于国家的相关政策；第二，XX的帮扶总是有限的，企业的长期发展不能只依靠这个方面，这样也就让企业成长面临着较大的风险；第三，高新技术产业有了足够的资金才能够稳定地进入市场并持久运行，而对于新成立的企业，资金比较缺乏，就必须寻找途径。公司要获取较大的收入就要求高新技术企业的筹资渠道比较稳定，其作用主要为确保企业资金的稳定，保障企业生产链等，最终促进企业的发展。

　　（四）投资方面

企业投资，主要表现的是经济主体为了在后面企业的经济活动中获得相应的回报，而在一定时间内对相关项目进行投资的过程。在大连伯瑞信息技术股份有限公司中投资占居着很重要的地位，目前，由于大连伯瑞信息技术股份有限公司一般都是利用自有资本投入科技项目，会出现不能满足科技项目资金需求的情况，这就会影响项目的展开与进行，另一方面也导致了科技项目的核心分量。现在，宜昌高技术企业一般不会选用不安全投资资本形式，需要XX树立完整高新技术不安全投资体制，进一步吸引国内外不安全投资机构的参与，为宜昌高新技术企业制造有利的条件，从而保证企业投资的顺利进行，另外，企业筹资是非常重要的，它主要是解决投资需求。

依据调查探究，我国高科技企业与发达国家相比，即使投入科技量排在第一位，然而获益层面依然还有非常明显的差距。我国如果想达成高科技公司快速发展，必须要确保：加速整顿产品结构、转变经济发展方式，增强企业革新能力，从而促进企业的快速发展。排除上面所说的，依然要做到：主动研究开发高科技产品、尽力促进高科技服务产业的发展、推进高新技术企业的共同前进，持续向前实现伟大远景。唯有如此，高技术公司才能够真实变成我国经济甚至全球经济的重心。

　　（五）利润分配方面

企业收入分配，阐述的是企业依据净利润以股利的形式发放给股东，是收入分红的需求，大连伯瑞信息技术股份有限公司的收入分红分配，相关近况主要有：

（1）要以市场为主导，要有收入的预算，制定相应的利润目标；

（2）公司应当实行分红分配体制，保证公司目标利润的顺利实现；

（3）企业严格履行法律法规的相关要求，合理进行收入分红；

收入是大连伯瑞信息技术股份有限公司生产经营追求的目标，同时也为大连伯瑞信息技术股份有限公司持续经营提供资金基础。所以，企业要结合自身条件，对产品质量、价格以及产品的固定资金进行分析，然后确定目标收入。在实行目标收入过程中，要使目标收益实现就必须结合企业的经济和计划，经常观察和考核目标的完成。正确的组织企业的收益分红，就必须遵守国家的法律法规，维护国家的利益，加强企业的经济责任，使利润分配机制发挥特定功能，促使企业的发展。

　　四、大连伯瑞信息技术股份有限公司财务管理的问题

　　（一）营运资金不合理

当今时代，市场变化非常大，每个企业的发展过程中都会遇到问题，甚至可以说是危险，而对于高新企业，更是需要开发高科技产品，从而来形式企业自身的优势和发展核心力量，它初期需要企业付出很大的成本，但是其相关产品是否满足客户要求却是未知的，而另一方面，对于高新企业，他的投资周期也是比较长的，而发展也比较快，这也就让它的寿命相对来说比较短，使它的危险性变大。目前，我国高新技术企业呈现高利润和高风险同时存在的情形，初期资金投入多，而回收资金不明确，其相应的高风险主要体现在：技术风险、市场风险和财务风险：大连伯瑞信息技术股份有限公司财务管理就存在以下问题，具体表现为：

1.技术危险

这主要表现为高新技术企业在大量资金投入后，其相应的产品标准或质量未能达到预期的生产目标，从而造成工作暂停或者停止，这种技术危险主要发生在公司对产品的研讨阶段。

2.市场危险

这主要是指投入大量资金后，研究出的产品也非常符合预定标准或要求，但却不能满足社会或客户需求，因此就失去了市场，造成了公司利益的严重受损，这样也就很可能让公司的初期投入资金都难以收回，在这种情况下，即使产品能够满足社会的需求，但是却因为市场投入不能保证公司正常经营要求，那也是值得再次认证的。

3.财务危险

这主要体现在高科技产品的研发过程中，因为资金投入大，但是要想回收，可能性却很小，这就要求企业需要有足够的储备资金作为支撑，否则就会造成由于资金缺乏而停产的局面出现，一旦发生停产，可能连初期的投入成本都无法收回。

　　（二）筹资社会化

企业资金管理在财务管理中占据十分重要地位，资金筹划是企业资金周转的首要条件，亦是公司生产经营的基础，大连伯瑞信息技术股份有限公司财务管理遇到几个方面的问题：

1.资金需求量大

企业进行科技研发时，研究中所需要的设备会是企业投资的重点对象，一般这类设备价格都相对昂贵。对于刚成立的公司而言，企业的资金需求量非常大，并且收入主要来自企业的内部以及外部的筹备资金，而且企业内部的资金筹划大多依靠企业固定资产及其在平时发展中的累积的。考虑到在初始时期，因为企业的固定资产及自身积累能力有限，所以发展中需要的周转资金大多都是从外部筹集而来的。

2.筹资的社会化

通常情况下，企业筹资是在金融市场展开的，筹资的方式大多是：商业银行贷款和公司发行债券以及股票发行等。因为高新技术企业风险会比一般公司高，因此使用这些方式筹出的资金都比较少，远达不到公司发展的需要。所谓的筹资社会化指的是高新技术企业的聚资不仅仅依赖企业自身以及金融市场，还离不开社会各界的帮助，特别是国家XX的扶持、引导及鼓励。高新技术企业在整个国民经济中占据十分重要的地位，但因为高新技术企业在前期起步阶段常常会伴随有一定的风险，所以需要XX大力的支持才可更好地帮助企业筹集资金，以保企业正常运作。

　　（三）投资方式不当

现阶段国内高新技术企业发展过程中，遇见的主要问题是公司投资方向不明朗。许多公司因为受到多元化发展的影响，结果造成此类企业把大量资本迁移至和企业发展关系不大的一些项目上，最后的结果就是这些和企业发展关联不大的项目耗资十分庞大，创造的收益却是很微小的。但这些公司却还没有意识到，长此下去的后果就是将原本计划增强企业竞争优势的资金链条转移到与无关痛痒的项目中，资金没有使用在关键位置上。虽说眼前受到了一定的成效，但长远来看，公司在行业里的竞争没有太大优势，一旦企业中一些不紧要却又占据很大资金链的项目经营不善，那么结果将会拖拖累整个企业。

　　（四）利润分配欠佳

高新技术企业大多是依靠年终奖金以及绩效薪酬等方式来提高基层人员的工资，有时也会采用入股和分配收益来予以发放。前者少不了庞大的现金流做支撑，这对于新成立的公司或者刚起步的公司，无疑都是沉重的压力和负担，因为盈利方式相对单一且资金有限，无法负担起高科技职工高昂的薪水及奖金；但后者势必将影响到高层管理者的利益，他们占有的股票亦会更有价值。

综上所述，高新技术企业应实行股票期权的方式达到既鼓励又钳制的效果，以此增加高级管理者及技术精英的工作热情。由于股票期权是一种可长久鼓励员工回馈机制，因此公司的的高层管理者和核心技术人员都会想买入一样或多样公司的股票。股票的期权会让公司高级管理者和核心技术人员把公司当作家一样的取奉献，全身心投入其中，因此可大大减少了重要岗位的人才流动性，维持公司稳定发展。这不仅是对员工物质上的嘉奖，更重要的是长期挽留住精英人才，从而更有效的增加了公司员工的凝聚力，还加强了单位的人力资源，把高端的新型技术单位紧密的结合。通过股票让高级别的管理人员和高级别的技术人员成为未来单位的股东，并且给予股东一些单位的权利，如此在很大程度上有效解决了节余可控权利与节余索取权利之间分开的问题，把股东目标以及员工目标合二为一，努力方向保持高度统一，这样有助于减小股东所承担的压力。最后，股票在未来交易买卖下也会使得股票购买过的人员依靠行使股票的权利获得很可观的回报，这些回报可借助资本市场来实现。企业很少有现金流出开支，所以在平时的经营发展中不用担负现金周转支付的压力，进而可把大量的精力投入到公司内部的科技研发上面，真正促使企业步入稳健持续的良性发展轨道中去。

　　五、中小高新技术企业财务管理的对策

　　（一）技术创新投资

现阶段全球经济都在迅速发展，高科技技术产业若想成长为我国民营经济的主导产业，就一定要不断的加大强化单位产物的创造开发能力，从而为企业实现持续稳健的发展提供远远不断的强劲力量。因此，我国XX要不余遗力的大力支持高新技术产业的发展壮大，鼓励企业不断创新，并致力用好新科技、新技术提升企业的综合力量。创建以企业及市场为主导新型架构，把技术类企业完全融进市场中去发展，综合系统地创造新产品、新工艺和新型技术研究开发力量。坚持把科学研究的成功果实变成生产力，根据市场要求，掌握核心科技，加速企业的产业技术化，不断完善调发展机制，优化企业结构，加大强化自己主张研究工作信息研究成果，从前到后贯彻执行XX的发展战略，坚持改革开放的思想，不断提升国际地位，大力的鼓励产业上升级别，扩张市场，不断完整完善高科技新型技术单位融合资金的渠道，调节整合XX相关政治策略，加大对最基础设备施工的大力支持，鼓励和正确指引导入高科技新型技术单位名目的投入，重在培养高素质高水准的创新型人才，不断完善企业人才机制。

落后的经营观念根深蒂固，过度注重企业的生产能力，却一直忽视企业的科技创新能力，一些企业内部对目前的发展情况感到骄傲自满，忽视新型产品的研发，没有预见未来的发展趋势，缺乏长远的发展规划。久而久之，这种只顾眼前发展的短浅目光，终会给企业带来不堪设想的后。企业本应应时刻保持创新的活力，切实让企业依靠自身的实际水平来展现企业的真正价值。

　　（二）知识创新投资

高科技新型技术单位指的是对新型技术产品实施研发，注重生产运营。依靠知识及科技为企业创造价值，进而促使企业健康发展。高新技术企业中，看不见的无形资产却占据的很大的分量，尤其是X不少的技术企业，其拥有的无形资产占据总资产的半数以上，创造这些无形资产均是公司内精英人才，譬如，微软、英特尔等这些大公司的市值已达到2390多亿，再看其投入仅有340亿，有次看见，投入价值和市场价值差异十分显著。

知识资本不但可为公司创造巨大的利润价值，知识和科技以及经验都组成公司的知识资本。既属于高新技术企业投资资本的一个重要部分，知识资本亦是获利的根源。技术类的公司可依靠知识以及一流技术来获得巨额收益，这种优势也需要借助对尖端科技的研发力度，还有资本投入程度才可实现对。所以，高新技术企业间的竞争亦是异常激烈的，伴随时代的大发展，社会也在不断进步，尖端新科技层出不穷，科技市场纷杂多样，唯有不断增加科技研发投入，才能真正研发出极具科技含金量的优质产品，为企业站稳舞台打下坚实基础。

另外，高端新型技术单位的技术优点决定公司最中心的比拼力，决定了公司在未来竞争中的地位。然而，产品的科技含量无法真正决定企业的生存及发展。高端技术企业若想发展壮大，增强自身的综合实力，必须要做好科技防范的准备，预防收益风险、产物风险、市场风险、财产风险及资本投资营运双方合作经历营业的风险等。只有这样方能切实提升企业财务管理水平。

　　（三）高新技术企业风险规避

高科技全新技术部门是一类同时具有较大汇报和较大隐患的单位，单位应当采用相对应的举止办法实施予用来保护。加大强化单位中各名目指示指导示意标志的测量计算。

其一，建设成立有作用的风险制度。高科技新型技术单位一定要创建成立符合自己的危机监管可操控的体系，先进的财产预估和危机监管体系是一个不能够分离的一个整体，它涵盖：首先，隐患监管的单位机制，单位应该建造设立成立合理的隐患监管体系，需要财务工作职工，市场规划职工，企业的管理单位工作人员一同的加入，邀请一些工作技能丰富的优秀职工。隐患的监管体系单独进行任务，不归属于哪一个部门，是通过公司的最高级别的管理人员带领，进而保障隐患管控的有用性。需要重视的是：隐患的监督管体系也一定要符合社会前进的脚步，只有这样才能够面对时刻变换的，没有方法检查的未知隐患。其次，隐患资料的收集、传输。部门隐患的监管体系的意思是通过固定人员使用资讯网上冲浪收集隐患所需求的信息，这些信息来自于部门的里面、外面。公司里面的资料大致有：财务单位收集的关于财务统计的资料、市场销售单位收集的资料关于营业资讯和技术单位与制作单位收集的商品研发的资料和商品研发进展资料与人事单位收集的职工的全面的信息资料等；部门外面指的是和部门的进步相关联的商业储备资料信息，相同的行业互相的比较差距和我们相联系的法规条款。再次隐患评估检验与各自分析体系。这个体系就是借助聚集资本专业知识，统被检测。接着依靠估计的结果展开隐患的分开分析，隐患的评估判断，发现产生隐患的最初始因素和这个隐患会形成的单位的隐患起因分辨清楚以后，需要迅速的建立对应的预防阻挡方案，随时展开能够操作的计划。把部门所面对隐患水平减到最小。

其二，企业应该提高财务监管工作人员的技能程度。公司应该加大财务管理操作人员的技能程度，并且不断聘用高标准技能性人员，时刻提高对技能性人才与管理人才的培训的程度，持续的提高职工的开创变革的技能与相符合的处理技能。在这里要重视以下三个方面：第一，财务人员和管理职工要具有充足的工作技能和操作经验，不仅需要熟悉掌握多种理论知识并且还需要具备很强的操作动手能力，在统计学方面，近代数学方面，经济学方面，金融学方面做到全面的学习和掌握；第二。可以尽可能的借助上述的优点，显现出多学科知识结合，科学地展开演练核算，仔细分析所用的多种显示标记，并且还需要拥有预防隐患的功能；第三、高科技全新技术公司是理论知识与资金融合的产出物，它的财富产出事务管辖的内容与以往的财产事务管辖内容大有不同，这就要求单位的财产事务管辖人员具有一定创作新型技能与宽广的理念，进而在时刻变更中时刻不停的进步发展，给部门的进步指明了方向。

　　六、结论

众所周知，“部门是技术改革创新的重要组成，要落在实处和完全善全单位研究开发费用加计扣除、高新技术单位辅助支持等普遍优惠性政治策略，鼓舞单位增加创造新的投入，支柱扶持单位参与重要大型科学技术项目实时施行、科学研究平台建筑设计，大力发展众创造空间，增加添设我国自己主张创作新型示范区，办理好我国高科技新型地区，发挥集中合作创作新型要点的带领者的功能。”在如今这个拥有机遇和困难的信息环境中，每个类型的改革创新都在全球的区域中迅速进步，并且全新的技能持续发明。科技技能的变革正在时刻前进着，在这样的环境中，高新技能部门会渐渐替代以前的部门，给科技的进步和变更在全球区域间埋下了基础。故而高新技术企业应当优化财务管理方式，提升财务管理水平，促进企业的进一步发展。

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