浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策

　摘要：

中小企业已成为我国经济发展的重要动力，在各方面都发挥着举足轻重的作用，并且对我国人民生活水平的不断提高和我国经济的稳定发展不断贡献了自己的力量。例如，为劳动者提供就业岗位，带动技术创新等方面。而且，由于市场经济体制的稳定发展，中小企业面临着新的挑战，为我国的快速发展提供了机遇。本文以中小企业购销有限中小企业为例，本文从中小企业财务管理的角度，指出了中小企业财务管理中存在的问题，并在分析当前财务管理现状的基础上，阐述了产生这些问题的原因，提出了提高中小企业财务管理水平的建议，健全企业自身科学有效的管理方式，以此来提高企业的竞争能力，不断规范自身，从而使该企业在市场竞争的过程中获得更大的竞争优势，推动企业朝着更好的方向稳健健康长远的发展。

　关键词 ：中小企业；财务管理；解决对策

一、加强中小企业财务目理的意义

企业的财务管理是企业管理工作的重要组成部分，是企业管理的核心，对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有十分重要的作用。因此有必要实行全面预算管理、强化资金管理、建立财务监督制度、实现财务业务一体化全面加强加强中小企业财务管理的意义，提高企业经济效益。现代加强中小企业财务管理的意义是按照现代企业制度的要求，根据财经法规制度和财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。它是在传统财务管理基础上的扬弃与发展，与封闭、事后、静态为主要特征的财务管理相比，具有明显的不同。

（一）财务管理已上升为企业管理的中心地

财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制丝着企业的规模和发展;资金的投放决定着企业的发展方向和潜力;资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力;资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转;资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者经营者、员工等各方利益。由此可见，财务管理工作关系到企业的生存和发展，加强中小企业财务管理的意义。而且，加强财务管理，对于实现资本的保值增值具有其他部门不可替代的作用。所以，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键，就可带动企业其他方面的管理，就能提高企业绩效。

（二）财务管理成本是反映企业生产经营状的“晴雨表”

在市场经济中，企业的资金运动具有最大的综合性，它全面、系统地反映着企业生产经营的主要过程和主要方面，体现着商品生产和换所形成的错综复杂的经济关系。企业资金周转是否健康，产销是否通畅，经营是否得当，都可以从财务指标中反映出来，促使企业迅速予以调整。

二、中小企业购销有限中小企业财务管理现状分析

（一）中小企业简介

博爱县中小企业购销有限中小企业成立于2009年12月18日，位于河南省焦作市博爱县，注册资本680万元，目前，中小企业全体上下有78名员工，经营范围是粮食购销、仓储服务；经销不再分装的包装种子。中小企业有9个分支机构，其总部在博爱县中小企业街道办事处中山路三街居民委员会院内。总中小企业内各个部门之间相互协调、相互配合，其财务部门配备有专业人员；各个分支机构又设置主管，并分配有专门的财务人员，各配备了一名会计人员与一名出纳，负责记账与银行事务。

（二）中小企业财务管理分析

对中小企业的财务管理现状的分析将从财务管理的内容方面来分析。

1、筹资管理

合理的资本结构可以促进业务发展，反之，则会酿造难以控制的危机。以下是所绘制的中小企业近三年来的资本结构简表：

表1 中小企业2018-2020年资产结构简表（单位：万元）

通过表1可以充分了解到，该中小企业的资本结构显示出来的明显不合理，从中可以看出，三年来的负债率都是居高不下的状态，中小企业已有的资本已经无力偿还所欠的债款。显而易见，中小企业的财务状况已经非常糟糕，甚至已经出现疲软状态。

2、投资管理

目前中小企业投资能力较弱，且投资渠道单一，仅仅是对粮食的收购和储存作为主要的投资对象。由于规模小，贷款投资比例远超同类中小企业，中小企业本身面临的风险也比较高，所以中小企业总是希望能尽快收回资金，很少考虑扩大自己的规模。此外，投资是盲目的，投资方向难以理解。因为中小企业投资时往往是“凭经验办事”，缺乏科学依据。没有重视财务管理在中小企业中的核心地位，没有进行投资分析，导致投资决策草率。尽管如此，在投资时，缺乏对投资事物的可行性和风险性分析，从而容易导致资金的再回笼困难。

3、营运资金管理

通过对中小企业营运资金的分析，我们可以从中了解中小企业应收账款的周转率。因为中小企业必须有足够的营运资金来维持正常运作。加强营运资金管理，就是加强流动资产和流动负债的管理，就是加快应收账款的周转速度。

表2 中小企业2018-2020年营运资金周转情况表（单位：元）

我们可以由表2绘制出应收账款周转率的折线图，这样可以比较清晰明确地看出这三年来的变化。

图1 应收账款周转率

根据图1中数据可知，应收账款周转率连续三年呈下降趋势，表明中小企业资金周转面临严峻挑战，应加强营运资金管理。

4、利润分配管理

一个中小企业不仅要有盈利能力，还要保证在盈利过程中资金的畅通和合理、安全的财务结构。否则，由于财务状况，尤其是现金状况，将发生危机。表3是根据中小企业往年数据编制的利润汇总表和盈利分析表。

表3 中小企业2018-2020年利润表简表及盈利分析指标表情况（单位：元）

根据表3数据可知，该中小企业净资产收益率连续三年递减，说明该中小企业盈利能力比较弱，运营成本过高，经济效益有待提高。由于目前中小企业的利润分配制度并不完善，只是依照简单的“有钱就分”的理念来进行利润分配，没有对中小企业的股东进行分红，进一步导致股东的重要性缺失，因此我们应该讲究资金分配和使用的合理性。另一方面，中小企业的福利分配方面落实不到位，虽然中小企业的财政是“赤字”，但也应该对有突出表现的员工或者有重大功绩的员工发放奖励，适当激励员工。此外，中小企业的费用报销应有相应的“规则”，不能随意报销。

5、财务管理制度的分析

目前，中小企业内部没有完善的财务管理制度，中小企业内部财务管理意识比较薄弱，普遍的财务人员就是认为只要把账做好就行，只是看重利润，并没有对财务数据进行分析；其次，企业内部岗位设置不合理，岗位职责不明确，一人兼任多职的现象非常普遍，下属单位的出纳、会计都是由一人担任的职务。并且中小企业没有对财务人员进行安排专业的培训，导致相应的处理财务能力也没有得到提高。还有就是财务管理理念比较落后，管理方式滞后，没有使用比较现代化的财务软件，还是比较一般的记账方式，人工核对的工作量比较大[8]。

三、中小企业财务管理存在问题的相应对策

1.树立科学的理财观念

改革开放之后，中小企业如雨后春笋般崛起。现代市场经济的背景下，中小企业的经营者要具有科学的企业理财观念。第一，要树立科学的经营理念。没有科学的经营理念，企业如何往好的方向发展?中小企业的经营规模普遍小，没有雄厚的资金、充足的资产数量，因此整

体实力较弱。中小企业的权利集中，经营者的决策对企业发展方向至关重要，可是经营者的知识有限、管理经验不足，再加上现代社会科学技术飞跃，技术更新速度太快，企业发展难度增加。更要引起主意的是，现代科学技术的发展迅速，技术革新太快，为企业的发展又增添了不少难度。在这样的情况下，中小企业必须要把握住工作的重点，要把企业的资源努力集中在一个方面做出好的成绩，树立起一个科学的、适合自身情况、有利于公司发展的经营理念。

2.加强内部管理，统筹资金管理，财务控制

财务资金的管理和控制是企业管理的核心内容，我们一定要做好以下工作:资金运转是任何企业都离不开的日常活动，如何正确使用资金关系企业内部的方方面面。科学的财务管理观念是企业经营者必须树立的观念，企业经营者必须转变自身观念，要深刻意识到如何管理好、运用好、控制好资金是个非常重要的问题。这不仅仅是财务部门的职责，更是关系到了一个企业的各个生产经营环节的重要事情。因此，企业管理者必须要从自身做到提高认识，切身强化对资金管理的认识，资金使用的管理是推行现代企业制度的重要环节，一定要彻底落实到企业内部的各个职能部门。

3.简化中小企业财务会计报告

首先，建立完善的财务会计报表体系，以税务报表为主要模式，并且按照该模式进行会计处理以及制定财务报告规则。并且提到如何与税务要求达成一致意见的问题。中小企业的税务会计处理的重要性之大，已经很大程度上超出了传统的财务会计。鉴于中小企业的自身性质，税务会计没有必要单独设置，主要在编制纳税审计报表时，按照相关法律规定，进行调整财务会计处理收益内容就可以了。因此，为了准确记录和鉴定应税收益及其差异，可供查询，还必须要设置辅助账簿进行记录。按照这样，税务会计以及财务会计可以通过辅助账薄所记录的差异来调整，并且两者内容可无缝衔接。其次，将财务会计报表的内容进行简化，并披露信息。会计报表中的会计信息是否反映详细，能否充分反映报表内容，主要还是要看会计信息是否满足信息使用者的需要，对公司管理者做决策是否有帮助。目前，由于我国对中小企业所有权的控制，企业经营者与企业所有者之间根本不存在信息不对称的问题，使得企业对外提供会计资料的目标仅限于满足纳税需要。因此，中小企业向税务部门提供对外所必需提供的关乎投资者决策所需要的咨询时，不需要像大型企业以及上市公司一般，只要满足纳税需要即可。

4加强财务管理工作并建立预警分析指标体系

建立短期财务预警系统编制现金流量预算企业理财的对象主要现金流量，上文也有提到过现金流量对于企业运营的重要意义。就短期来说，一个企业能否持续运营下去，不完全看是否盈利，而是企业是不是有足够的资金用在各项支出上。中小企业容易出现现金流量风险，所谓现金流量风险是指企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险。当企业的现金净流量出现问题，可能会导致企业生产经营陷入困境、收益下降，也可能给企业带来严重的危害，使企业的形象和声誉遭受严重损失，最终陷入财务困境，甚至导致破产。现金流量风险是企业面临的主要财务风险，具有原因复杂、偶然性大、潜伏期长等特点。

5.中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策以对内投资方式为主

关于我国中小企业财务管理出现的问题主要是由经济环境和自身原因双因素造成的。为了更好地解决问题，企业应该支持XX出台的扶持政策、适应市场，对供应链环节进行优化。同时，企业应该把投资的工作重心放在对内投资上。对内投资主要有三个方面的内容:一是注重创新项目，对一些新产品进行投资，创新能力反映了企业的活力。二是注意技术和设备的更新，对其改造方向投资。三是人力资源方面，好的人才可以为企业创造更大的收益。现阶段来讲，对内投资的工作重心在人力资源，高素质高水平的员工，尤其是技术性的人才，是出奇制胜的法宝。

四、结论语

（一）结论

对我国大多数中小企业来讲，单单实行财务管理是不够严谨的。如今企业的生存竞争环境远不像从前一样纯粹，现如今，各类中小企业都需要加强自身财务管理，优化管理模式，提高市场竞争力。本文首先分析财务管理的内容，环节和目标，并联系了它们之间的相互关系。其次是从筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理和财务管理制度这几个方面阐述出现的问题，并提出了有针对性地解决对策，提高营运资金的使用率、建立健全财务管理、加强财务管理意识、进行科学有效的投资、提高对应收账款的风险管理意识和建立完善的考核机制这些措施，最大程度地从财务管理方面加强企业的竞争力，促使企业更有利的发展。

（二）启示

对于一个中小企业的财务管理来说，这不仅仅是一个部门的问题，它关系到中小企业的所有运作环节。从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的关键。鼓励合理配置资源，提高经济效益。从长期发展的角度来看，中小企业的价值可以以可持续和有效的方式最大化。

参考文献

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[18]Miller and Modigliani.Dividend Policy,Growth and The Valuation of Shares,Journal of Business,2006:56-80

致 谢

大学是人生中美好的一段时光，很荣幸能在这期间认识到这么多老师和朋友，他们提供给我无尽的耐心，也时刻提醒我要小心谨慎。在此向鼓励帮助我的老师、朋友以及我的家人表示感谢。

从开始选题到提交论文，这些日子来，离不开指导老师的耐心指导与帮助。感谢老师能够及时指出我论文的不足，监督我的进度，始终密切关注我的毕业论文，提出宝贵有意义的意见，在您身边能学习到做学问的严谨和做事的一丝不苟，您是良师亦是益友。同样还有许多老师在关键的时候对我提供帮助，您们以身作则，对待问题认真负责，在此表达我衷心的感谢。同时，也感谢我的家人一直以来给予我莫大的鼓励，让我始终能充满勇气去面对一切的困难和挑战。

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价格 ¥9.90 发布时间 2022年12月13日

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