我国中小企业财务风险分析与防范的探讨

　　摘要

由于时代的不断进步以及经济的快速发展，我国的市场经济制度在这个大树下发展的十分的旺盛。中小企业对我国经济的发展也出了很大的力量。因此，在我国里的社会里它的地位也提高了，并且它的作用也变大了，但是中小型企业在我国的发展仍然面临着很多风险，在这当中最危险就是财务风险，因为我们知道财务风险的大小直接影响企业能否生存下去的决定性力量。

中小型企业就是中型和小型企业，它们的资金实力显然没有那些大企业要来的充足，所以中小型企业对抵抗财务风险的能力就没有大企业来的有信心、有底气。所以中小型企业财务风险的理论指导基础需要加强，希望我的这有关中小型财务风险的论文，不妨为中小型企业防范财务风险提供一些好的理论上的基础。并且还不妨提高中小型企业经营者管理上的能力，以此来打造出一个稳定、舒适、良好生产环境，从而能更好的防范财务风险，从而能让中小型企业在面对财务风险的时候，多了几分在市场上生存下去的几率。从而继续为国家的经济发展做出自己的努力。

财务风险是企业财务管理最重要的组成部分，而中小企业作为推动我国经济发展的首要的中坚力量，它在我国经济体制的压力下，生存的极为不容易。所以本论文就是对中小型企业的财务风险进行了分析与研究，从而提出一些自己对中小型财务风险防范的建议，目的就是在为我国的经济发展，做出一些自己力所能及的努力。

　　关键词：中小型企业；财务风险；防范

　　前言

中小型企业与那些大型企业相比较，规模是远远小于他们的，而资本方式就是以非公有制或者是以私营经济为主的企业组织形式，所以别看它的规模更小，但是它比那些大型企业要灵活的多。而且关于中小型企业的划分，每个地方的划分标准都是不一样的，就好比某一个企业，它按照中国的划分，它可能就是小企业，但是要是去了别的地方，假如阿拉伯，那么按照阿拉伯的划分，它可能就是大企业了。有些国家是按照国家法律来划分中小企业的，而有的国家是按照规模来的，但是也有一些国家，可能有很多的划分标准，还没有统一过。在我国，中小企业是国民经济中不可缺少的组成部分，它的生存与发展对推动我国经济发展方面有很重要的作用。

但是随着我国经济的快速发展，企业面临着很多的财务风险，大型企业还好说，毕竟一般大型企业资金比较雄厚，大多数的财务风险对此产生不了威胁。但是对于中小型企业来说，就又是不一样了，因为中小型企业没有大型企业那么雄厚的资产经济基础。所以对中小型企业加强财务风险是是否有必要的。

所以我论文研究的内容就是对中小型企业的财务风险加强防范，从而对此提出一些建议，以此让中小型企业更好的防范财务风险，提高企业经营者的管理水平，从而减少企业的损失，加大中小型企业在面对财务风险的时候，多了几分生存的几率，并能继续为国家经济的发展奉献出自己的一份力量。

　　1绪论

　　1.1研究的背景意义

最近几年，我们国家的中小型企业就像春雨过后的春笋，发展的势头是十分猛烈的，它们占全国企业总量的比重是很大的，说出来，你们可能还不相信，它高达99%以上。从中就不妨看出它们创造的总产值和税收也是很多的，并且他们还创造了大量的就业岗位。对我过的发展起到了很重要的作用。为此中国也对某一些银行贴补了一百多亿元，以此要求银行扩大对中小企业银行的贷款额度。从国家对其爱护的程度来看，中小企业对我国经济的发展到底做出了多大的贡献。

但是也由于中小型企业规模小，资金也很少的特征，所以它们对财务风险的抵抗能力也是比较弱的，不容易在市场经济上活下来。你们还记得2008年的那场经融危机吗？有多少中小型企业对那场经融危机没有丝毫的抵抗力？也有多少中小型企业没有走过那场经融危机，从此埋葬在那场经融危机下。

所以对于中小企业的财务风险的管理进行分析是非常重要的，本文就是来分析中小型企业在面临财务风险应该要怎么做？并且为此提出了一些建议，从而加强中小型企业对财务风险的抵抗能力。

　　1.2研究的内容

财务风险就是企业在一些需要金钱的行进当中，由于各种各样的一些因素，从而让企业受到损失的可能。我们都知道中小企业规模比较小，所以对财务风险的抵抗能力是不是很强的。所以有些中小型企业在面对财务风险的时候，就没有抵抗过去，从而倒闭，破产了。所以，我们要提高中小型企业经营者的领导水平，把财务风险早早的就是扼杀在摇篮里，只要这样，中小型企业才不妨健康、安全的发展，并继续为我国的经济的进步，奉献自己的一份力量。

　　2中小企业财务风险的分析

在实际的生活之中，风险就隐藏在我们的身边，由此不妨看出风险到底有多常见了。对于企业来说也是一样的，不管是多小的企业，只要你有经营这个活动，那么都会有发生财务风险的几率，因为一般金钱活动都是和风险挂钩的。在我国社会主义的经济体制下面，中小企业的经营活动没有风险就意味着没有金钱收入。也就是说风险也是一种特殊的资源，有他存在说明就会有赚钱的机会，这时候就看企业的领导者的能力的，能不能抓住这个机会。而风险的概念就是人们对未来的做出的行为的预估的不确定行从而造成的损失。按照国际上的标准来进行划分，我们不妨把中小企业的风险分成四种，分别是企业财务风险、企业战略风险、企业经营风险以及迫害性风险。有风险就代表的有时机，如果企业能对未来发生的风险做出防范，让企业受不到风险所带来的损失，那么这个企业就能现盈利，从而实现企业原本的目标。

　　2.1财务风险基本含义

财务风险还有一个名字就是筹资风险，也是说企业在经营活动中出现的金钱方面的行为，因为各种各样没有想到的因素，也控制不了，从而让企业的收益没有达到自己原来所想要的高度，从而可能产生让企业受到损失的机会与可能性。所以财务风险就是企业最头疼也最害怕的问题，财务风险是伴随着赚钱的机会而来的，所以是不可能完全除掉的，所以我们只能防范财务风险，尽量把风险降低，从而不使得企业在面对财务风险的时候，手脚无措。

　　2.2中小企业财务风险成因

造成企业有财务风险的原因有很多，不仅由外部的原因从而导致财务风险，也有·企业内部的原因从而引发财务风险。总结起来一共有4个原因。如下：

2.2.1、造成企业有财务风险的外部的原因5个因素，分别是经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。目前我们国家大的经济市场环境是千变万化的，特别是中小型企业，它们由于经济实力弱、物力资源的缺乏、人员劳动力的不足等等这些原因，从而不能很好的适应千变万化的大市场经济环境，因此中小型企业如果发生财务危机，那么对它们的危害也是最为致命的。

2.2.2、企业的经营者没有足够的管理能力以及对感知财务风险不灵敏。这是企业产生财务风险的内部原因的其中一个。在现实生活中，很多的中小型企业的经营者都对财务风险不是很看重，认为自己小心的，把资金流弄的简单点，财务风险它就不存在了，经营管理者对财务·风险的不重视也是财务风险产生的重要原因之一。

2.2.3、中小企业财务风险产生的另一个原因，也就是发出错误的财务决策指令。中小企业在财务决策中由于缺少科学合理性，主观臆断性比较强，个人指令比集体指令还多，也就是我们常说的一言堂，所以这也是会出现财务风险。

2.2.4、企业没有制定正确的相关财务的制度，内部的员工的制度也没有完善，监控和管制的制度也不明朗以及审计力度的不大，这些原因，会让企业损失一定的利益，大大的降低了企业赚钱的效率，从而在在一定程度上产生财务的风险。

　　2.3中小企业的财务风险的特点

2.3.1、在融资的方面，中小型企业在外资融资这方面是存在很大的风险的，所以一般中小型企业在融资方面降低财务风险发生的几率，所以它们一般都选则内源融资，中小型企业如果接了外部融资，就得去银行或者是其他的金融机构接贷款，这就加大了财务风险产生的几率。一般中小型企业都不会选择外源融资。

2.3.2、投资方面，中小型企业赚到钱之后，企业有多余的钱了，为了能赚到更多的钱，中小型企业就会产生投资的行为。

2.3.3、企业运营方面，中小型企业一般都是拖家带口的，意思就是说，中小型企业里面的工作的人员都是有亲戚关系的。因此在企业管理上面就会有很多的不足之处，就会缺少现实有效的经营管理制度，缺乏对风险的抵抗能力。不仅如此，还有很多的中小型企业在管理上没有完善的制度，权利都在一个人的手上，也就是传说的一言堂。为此会让企业产生很多不好的地方，比如说中小企业对外诚信度就会很低，资产负债率也会很高，资金使用比较混乱，对外提供虚假财务信息等。在企业经营发展中，作为权利集中的领导者难免会有管理违规行为，自身意识不到企业的资金结构，对企业开辟发展新市场缺乏有效的科学理论。

2.3.4、风险的复杂性，中小型企业是推动我国经济发展的中坚力量，所以在我国的中小型企业会有很多。而且企业和企业之间往往会有一些经营上面的合作，从而也就会增加财务风险。当然造成财务风险单单不仅仅只是择业原因，造成的原因是各式各样的。中小型企业产生财务风险的原因一般斗宿比较复杂的，但是大多数中小型企业发生财务风险是因为中小型企业没有完善的财务管理制度，所以中小型企业财务风险的产生的几率是不妨降低的。

　　3中小型企业发展的现状

　　3.1中小型企业发展迅猛

就对我们的现实生活来说，我们现在的吃的、穿的、喝的都是企业帮我们搞定了，所以企业所生产的东西对于我们来说，需求是越来越大的。我们的一天三餐，再到悠闲玩乐，再到住宿，都是企业为我们所提供的，所以企业对于我们现代人们来说，是非常重要的，是现代人们生活中不可或缺的存在。就是连国家也曾经调查中，现在中小企业在我国发展越来越多，增长也是越来越快了。

　　3.2业态种类越来越多，各种态势之间相互渗透，经营方法也越来越多

举个例子，就好比很久之前的超市。全都是连锁经营，方式比较单一，而现在企业经营方式就比较多样化,不仅只是单单的超市，现在还有专业店，专卖店、便利店以及餐饮娱乐等等经营方式，都得到了很大的发展，各种各样的经营模式融合在一起。就好比如说商城里面不是会有那个经营休闲娱乐的场所；日用品百货商店里面就会有哪个专卖店，形成了了一种的商铺，就是里面你想要的上面都会有。老早之前像这样的娱乐与休闲、餐饮服务以及衣食住行都是掌握在那些大企业的手里。现在由于中小企业的不断发展，数量的不断增多，在这些领域里也开始有小企业的一席之地。

　　3.3大城市发展快，小城市空间还很大

在我国的一线二线城市里面的人的吃喝玩乐、衣食住行还是掌控在大企业的手里，所以在大城市里面，人们还是在大企业所开的店里面去消费。但是在我国的三线、四线城市里面甚至是乡村里面，小城市还是以前的那个经营模式，大多数的行业还是依靠那些小企业生存。虽然也会有一些开连锁店的小企业，但是比起大企业所开的连锁店来说，简直就是小巫见大巫啊。不仅规模比不上那些大企业，就是一些经营方式、管理的上面的制度也还是比不上那些大企业。所以中小企业大发展潜力还是巨大的。

　　3.4经营模式多样化

现在企业的经营模式不像以前那么单一了，很多的经营模式是不妨同时存在的，比如直营模式、自由模式和特许模式这三种经营模式就是不妨一起存在的。而且还随着时代的不断发展，技术的不断进步，直营经营模式的管理制度也是一天比一天好了。随之而来的就是特许经营模式的出现与发展，特许经营这个经营模式具有降低成本的特点。所以这种模式非常的受企业的欢迎。

　　3.5企业的科技水平越来越高，信息化程度也越来越高

自从90年代以后，我国的经济就在飞速的发展，科技也在不断的进步。所以企业也紧时代的脚步，开始用高科技来解决问题，比就如大型超市里面的监控系统，就采用的是高科技技术，为的就是抑制偷盗行为的产生。而且产品上的条形码也是高科技的产物，这帮助了大型超市收银的时间，也给顾客带来了良好的服务体验。

　　4中小企业财务风险面临的现状及首要表现形式

　　4.1中小企业财务风险面临的现状。

4.1.1刚开始的投入资金很少，而且前期还很难赚到钱。

有一家世界级的银行曾经做过一项调查，就是在中国，中小型企业特别多，而且中小型企业的原始资金全都是来自业主，要不是就是合伙，要不就是家里面的人，所以和一些大企业相比，资金投入比较少、在前期也是很难赚到钱的。

4.1.2生产资金短缺，融资成本高。

没有足够的金钱来支撑中小型企业的发展，这也是中小型企业会倒闭的首要的原因之一，而且在当下，由于中小型企业的规模比较小、原始资金也不多，所以在企业资金出现问题的时候，很难从银行里面借到钱。而且就算借到钱，它的那个贷款利率也是比较高的，所以相比起中小型企业来说，银行更愿意把钱借给大企业。本来中小型企业就算处于发展的前期，所以需要很多的金钱上面的支持，所以金钱上面的不足，就限制了中小型企业的发展。

4.1.3内部管理制度不严格，管理模式僵化，管理理念老旧。

因为中小型企业不仅规模比较小，而且还是私营的，管理者就是经营者，所以在财务管理这一块就会比较乱，得不到很好的管理，所以这就会给中小型企业产生财务风险的可能。还有就是，管理者的领导水平和一些管理模式上面的不足，这也会给了企业产生财务风险的机会。

4.1.4成本费用计算不精确，市场竞争力不强

中小型企业一般都是规模比较小而且还是私营的企业，所以它们的产品的种类很是单一，业务的范围也很小，所以一般像这样的企业都没有专门的去招募一个会计人员来核算财务这一块的支出与盈利。所以就会存在一些成本计算错误，内部管理制度不严格等等一些财务问题，所以就不利于企业的发展，所以也就导致中小型企业在市场上站不住脚。

4.1.5在投资方面没有长远的目光，从而导致投资失败

中小企业发展到了现在，为了自己能在市场上了拥有自己的一席之地，就是紧跟时代发展的脚步，对技术的要求也是越来越高，而且设备的更新等等都需要金钱的投入。所以这就会开始项目的投资，但是由于中小型企业一般都是私营者，所以中小型企业管理者的投资眼光不是很老道，从而投资的结果达不到自己所想的结果，从而到了倒闭的阶段。管理者的领导能力和眼光的限制，这也是导致中小型企业发展慢的首要原因之一。

　　4.2中小企业财务风险的首要表现形式。

4.2.1资金筹集的风险

这是大市场经济环境从而导致中小型企业资金筹集的风险。因为市场的变化是千变莫测的，所以这就需要资金上面的需求，而中小型企业没有那么的资金，所以就需要筹集金钱。这就不利于中小型企业的发展，也给财务风险的形成有了一丝的机会。

4.2.2投资风险

投资风险也是一种经营风险，就是企业对于投资的结果是不知道，不确定它是赚的还是赔的。

4.2.3经营风险

经营风险是指企业在生产经营过程中由于不确定因素而导致的企业价值变动，资金不足，从而跟不上市场上的经济变动。

4.2.4流动性风险

企业的流动性风险不妨从变现能力和偿付能力两方面分析。首要是指企业不能按照预期转移现金或偿还企业债务的可能性。

　　5中小企业财务风险的防范

　　5.1建立风险防范意识，提高财务管理人员的风险控制能力

现在的大市场经济千变万化，所以中小型企业要想在大市场上站住脚跟还是很难的。因此中小型企业就得更应始终首要大市场环境的经济的变动，从而制定一些相关的策略，以此来降低财务风险发生的几率。

　　5.2改变经营战略，采取多元化战略分散经营风险，实施“鸡蛋不在同一篮子”战略

中小企业由于规模比较小，所以产品种类比较单一。所以中小型企业应该产品多一些，发展一下其他的产品，当然还是以原来的产品为主后来的产品为辅的多元化经营，在保证不需要太高的成本的基础上，来为企业创造更大、更多的价值。

　　5.3完善内部控制制度，防范中小企业财务风险

要想要防范企业内部发生财务风险，首先就得要建立好企业的管理制度，就算是私营的企业也是这样，不要上下级关系不分明。而且要再招一个专门管理财务的人员，不要自己来管，自己来控制财务会有些公私不分，而且管理技术上也升不上去。从而就给了财务风险的形成创造了机会。

　　5.4建立财务风险预警体系，全面实施财务预算管理制度，提高财务经营管理水平

企业财务风险预警机制是企业发展最不能失去的部分。务风险预警机制是降低企业财务风险的有效的手段。所以中小型企业应该建立预警机制并且完善好它。只有这样中小型企业才能在大市场经济下站稳脚跟，并且生存下去以此获得更好的发展。

　　5.5优化筹资结构

第一个就是在中小型企业遇到资金上面周转不开的时候，银行或者是其他的金融机构不妨把钱贷给中小型企业，并且贷款的利息不要太高。为此中小型企业应该和银行以及其他的经融机构打好关系，以备企业的不时之需。为此目的，企业首先就得建立一个严格的管理制度，创造良好的工作环境，提高企业产工作效率，提高企业的外在形象。以此来获取外界的好感。

　　6经典案例分析

　　6.1新疆德隆公司经营链

在企业的财务风险中，经营不善引起的投资风险最为重要。企业作为经济活动的载体，追求利润的最大化。然而,许多企业只要稍微大一点,许多企业就将违反企业经营的基本效率,而是简单地扩展和替换企业操作企图达到金融化,人们常常兴奋于企业家的远大理想和豪言壮语,却忽视如何去实现,如何保证和如何实现企业的业务目标。新疆德隆创始人唐万新为大家画了一个概念链:并购交易的完成，销售和利润的增长，股价和价值的增长，并购交易的完成。这个概念似乎很完美，但它忽略了一个环节——价值创造的过程。从本质上讲，这才是企业真正需要关注的问题。

企业正处于激烈的市场竞争中，充满了危险和不确定性。企业财务风险防范是保证经营过程与担保目标之间的平衡。企业财务风险的防范体现在企业必须“活”起来才能“前进”这一基本原则上。

现金-资产-现金(增值)循环是企业经营的过程。要维持企业的运行，就必须保持这个循环的良性和持续运行。

　　6.2戴尔公司销售资金流动性的成功典例

库存现金风险和应收账款风险直接导致现金流量不足。事实上，在新的经济环境下，具有竞争力的优秀企业的标准不是规模大的企业，而是流动资金为零的企业。这直接要求企业缩短整个供应链，赢得速度，获得更好的现金流能力。戴尔就是一个成功的例子。

我个人非常喜欢戴尔电脑,所以我检查戴尔电脑放弃层分布模型,采取直接消费模式和创新不断在供应链的响应速度,高性价比比,吸引消费者,使其产品能够在7天内到达消费者,消费者需要提前收钱,供应商支付晚了,和缩短生产和组装时间(如制造一对一的)。笔记本电脑，只有13小时，使自由营运资金占用非常低。它采用了非常成功的商业模式，达到了将企业财务风险降低到非常低水平的最终目标，从而在It行业这一高风险行业中迅速成长。在短短20年的时间里，它已经成为世界上最大的个人电脑供应商。因此，在企业经营的良性循环中，营运资本收益率为零是一个重要的衡量指标，实现这一指标是规避财务风险的根本途径。

　　7总结

我写这个首要是分析了中小型企业产生财务风险的原因，并且为此再提出一些防范中小企业发生财务风险之后的一些建议，为一些中小型企业在面对财务风险的时候不至于手无顿挫，还能为有一些防抗的机会提供一些理论的基础与建议。毕竟随着时代的不断发展和进步，中国的各种各样的行业中都不在是大企业的时代，也开始有中小型企业的影子的存在。所以国家对中小型企业的发展也是越来越重视了，也为词颁布了很多有利于中小型企业的发展的制度，但是由于中小型企业规模比较小、管理者大多数是一言堂等等这些因素都限制了中小型企业的发展。所以中小型企业在发生财务风险的时候，就毫无抵抗能力。

而且我国从新中国成立以来发展到现在，中小型企业为国家创造的财富也越来越多，为国家的经济发展也做出了很大很大的贡献，所以中小型企业对于国家来说也不再是可有可无的存在。所以为了人中小型企业发展的更好，为国家的经济发展做出更大的贡献，所以中小型企业一定要制定严格的管理制度，一定要最好抵抗财务风险的准备。以此来=让企业得到更好、更快、更安全的发展。

　　致谢

这次毕业设计是在老师的辛勤指导下完成的。老师对毕业设计的指导非常认真，经常给我们帮助，而且他的指导非常具有特色，鼓励学生自己想方案，解决困难，开放性非常强，这对于我以后工作的思维和能动性的提高帮助非常大。在最后定稿的一周内，同学一直在我旁边指导我，碰到不懂得地方就一直在我旁边帮助我，特别感谢她，为我解决了最后的问题。

在此要感谢我的指导老师对我论文的指导，感谢老师给予我的帮助。在做毕业设计的时候我也有很多不懂的地方，我也咨询了很多相关的资料，并且和同学一起交流。老师给了我宝贵的意见，非常的感谢指导老师让我学到了很多的只是，培养了自己动手操作的能力，让自己做好了提前进入社会工作的准备。以后不论是工作还是学习，都要不断地学习不断地提升自己的综合能力。

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