浦发银行财务风险管理探究

　　内容摘要

商业银行的风险管理其重点在于财务风险管理，这将直接影响商业银行在资本业务期间经营成果的质量。因此，如何有效控制财务风险，并且建立一套可操作性强的财务风险管理体系，对浦发银行的可持续发展起到至关重要的作用。

本文首先从浦发银行的财务风险管理现状出发，深入分析了浦发银行在面临的不良贷款增加、资本充足率低下、各项盈利性指标连年下滑、流动性下降等问题进行研究，并探究浦发银行在财务管理中存在的不足，对这些财务风险的根源进行主观和客观的分析。第二，对浦发银行进行了一项探究，从经营方面上提出了不良贷款增加、资本充足率低下、各项盈利性指标连年下滑、流动性下降等业务提出建议，通过更好的财务风险的管理，提高财务风险管理的有效性。该文件最后提出了加强浦发银行财务风险管理能力的措施。进一步研究浦发银行的活动有助于及早发现潜在的风险，最大限度的减少由财务风险带来的经济损失。

　　关键词：浦发银行财务风险风险管理

　　一、序言

　　（一）研究背景及意义

1.研究背景

金融行业对商业银行产生了重大的不良影响，因为金融是现代国民经济的核心,银行作为一个金融部门在现在经济运行过程中起到不可或缺的作用。自1980年代中期以来，世界经济一直不稳定，世界各地发生了数百起银行危机,每个国家都发生了大大小小不同程度的金融危机,至今为止，国际货币基金组织（货币基金组织）的成员国中大约有130个国家经历了不同规模的银行危机。目前，银行危机已渐渐显现，成为了一种全球经济现象，值得我们思考与研究。自1990年开始，在全球的经济发展过程中，不管是发展中国家还是发达国家，大家都存在着不同程度的金融危机。各个国家都遭受到不同情况的经济损失,譬如泡沫经济的幻灭等，受到了各种各样的程度破坏,这使我们在1990年代初经济普遍的衰退,目前,一些西方国家仍在遭受抵押贷款危机的影响,而全球经济形式在过去两年里已经成为一个问题。在动荡不安的国际形势下,人们日益认识到预防风险的重要性。在我国,改革开放已经四十一年了,在不断的发展过程里我国银行业发生了质的变化,特别是近几年来，我国国有商业银行通过股本重组,财务重建,金融机构调整等,在某种程度上减轻了长期积累的沉重财务负担，同时，经营的理念也不仅仅是重视规模，而是更加注重液无敌的质量。这为公司建立了一个现代机制,随着经济的发展，国有商业银行在改革中也有很大的提高,但不能否认的是，我国的商业银行依旧面临着许多未知的风险。举例子说:因受到银行信用支持的债务人却不能按照合同的规定定期偿还,这就导致了银行会承担很大信用损失的风险；资本金无法弥补损失和清偿债务的资本风险；在国际金融机构混合经营的情况下,我国金融机构依然存在制度建设不完善、实施不力所造成的风险。从经济角度看,以经济变动为前提,企业的管理效率都有所提高,从而增加了商业银行的财务风险。因此,我们的商业银行必须更好的管理金融风险。

2.研究意义

潜藏的金融危机时刻提醒我们必须想到没有远虑必有近忧，所以我们要提前规避风险和防止风险。商业银行作为金融市场的一个参与者,商业银行在整个国民经济中发挥着枢纽的作用,并提供特别服务,例如货币信贷服务。因此,银行的安全和稳健直接关系到国民经济发展和社会稳定。因此,金融风险管理问题不仅需要我们对商业银行进行探讨和分析,而且对银行的正常运作和国民经济的发展也起到很重要的作用。对社会稳定也具有一定的参考应用价值和实际意义。在深化我国市场经济改革的同时,我们还面临着经济发展中的许多不确定因素,这些因素增加了我们面临的风险。然而，由于我们的商业银行没有充分注意预防金融风险，譬如，中国的商业银行一般以五级评级制度来评估和管理贷款的质量。因为这个分类方法不够客观,新的《新资本协议》采用了一种更现代的内部评级制度，代替五级分类计算资本充足率,我国正处于过渡阶段,这将不利于商业银行的长期可持续发展。因此,加强商业银行的金融风险管理研究,是对商业银行财务管理的一个重要研究课题,让我们深入了解。

　　（三）研究的内容与方法

1.研究内容

本文主要以浦发银行财务风险管理的现状及困境，并根据研究结果探讨浦发银行财务分险管理的发展及建议。

本文共分为六个部分：

第一部分，绪论，首先介绍了研究背景和重要性，并说明了研究的具体内容和所用方法。

第二部分，商业银行财务风险管理概述

第三部分，浦发银行财务风险管理现状分析

第四部分，浦发银行财务风险管理存在问题的原因及原因分析

第五部分，浦发银行加强财务风险管理的建议措施

第六部分，结论，对以上所描述的问题进行概括总结

2.研究方法

第一,对文献综合分析。根据许多权威的研究结果,本文的重点是定性分析,总结和分析我国浦发银行在预防金融风险方面的问题和原因。

第二，结合我们自己的银行风险理论,本文基于以往文献的基础上进行编写。在目前银行风险理论的基础下,对我国银行财务风险的类型进行了补充,提出相对应的宝贵意见，研究怎样化解并且降低银行业的财务风险。

　　二、商业银行财务风险管理理论概述

　　（一）商业银行财务风险管理的概念和内容

商业银行的财务风险是指在资本运营的过程里，由于外界无法预测的不确定性因素，促使银行财务也处于一种不确定性的状态中，并且容易影响本行财务状况，导致银行处于一个不利的局面。

从严格意义上讲，商业银行财务风险是指由于对企业内部结构和制度缺乏科学认识而承受的相应风险;从广义角度上,是指在实际的银行相关财务活动开展过程中,受多种因素的制约和影响,促使我国商业银行的财务状况存在不稳定性,最终导致银行经济受损,并且会导致银行内部财务报表数据不够准确。针对我国商业银行财务风险来说,财务风险相对而言是比较多的,对银行正常运营产生的影响也是非常大的。

　　（二）商业银行财务风险管理的特征

我国的经济体制存在特殊性，其重点在于银行的风险管理。其中的主要原因为：

1.国有商业银行的双重职能：

在我国经济体制改革的过程里，四大国有银行发挥着越来越复杂的职能：第一，银行作为参与公共活动最大的企业，必须受到XX政策的限制。第二，商业银行的业务性质决定最终目的是赚取利润。信贷和支付功能提供了越来越多的金融产品，用以实现成本效益的目标。第三，国有商业银行利用自身的特点，为XX维护稳定和经济正常发挥做出了巨大的贡献。在这方面我国XX已经做出一些措施，来促进社会的可持续发展。

2.全球化浪潮的影响：

自改革开放发展以来，我国的金融市场有越来越多的外国银行，与当地的商业银行进行交流并且进行了密切地合作。在这种大环境下，非本土银行可以很容易的对我国商业银行带来银行危机，这甚至可能导致信任危机，使大规模的业务更难发展。在这方面，委员会注意到，联合国系统行政首长协调理事会（行政首长协调会）的报告考虑了内部和外部因素。

　　三、浦发银行财务风险管理现状

　　（一）浦发银行简介

上海浦东发展银行(简称:浦发银行)是中国人民银行于二十世纪九十年代初经中央审批成立、于1993年1月9日开业、1999年在中国上海证券交易所挂牌上市(股票交易代码:600000)的全国性股份制商业银行，总部设在中国上海。

浦发银行秉承”笃守诚信、创造卓越”的经营理念，积极探索金融创新，不断增强资产规模，增强企业经营实力。

2015年浦发银行的资产规模和营业收入均达到两位数增长。其中，资产规模较2014年末增长20.19%，至5.04万亿元;营业收入1465.43亿元，同比增长18.97%。就总体负利率而言，世界银行到2018年底的不良贷款率为1.56%，比上一年的年初增加了0.5%，在这方面他指出世界银行的非生产性贷款占世界银行总额的10%，福布斯在2018年公布了全球最佳雇主榜单，浦发银行排名第387位。《亚洲周刊》连续多年把浦发银行评为“中国上市公司100强”，被《中国品牌价值研究院》评为“中国品牌500强”。浦发银行继续促进金融创新，努力建立具有基本竞争优势的现代金融服务企业。

　　（二）浦发银行财务风险管理现状

1．银行业普遍财务风险防范意识不高

由于我国政治体系的特殊性,在改革之前基本由国家控股,各大银行对自身金融风险缺乏认识，最终都是由国家补贴，导致银行对贷款的认识不够深刻,因此，有关的银行管理部门不需对本银行的建立一个专门的银行金融风险管理系统,伴随着我国市场在资源配置中重要性的增加,我国正在走向一个日益完善的国际化市场,在最近几年，我国各大银行已开始改革股票制度,这使得我国银行部门注重财务风险防范,由于国际环境对过去几年的影响,我国的经济发展速度继续放慢,各大银行的竞争摩擦愈发激烈,为了提升自身的经济效益,许多银行降低了自己的信贷评估要求,没有树立正确的财务风险意识,而是追求较高贷款回报。

2.信息化管理不完善,信贷风险蔓延加快

财务管理活动要想提高效率需循序渐进,设立多元化、信息化的财务管理系统十分关键。根据国家商业银行的数据,随着经济增长放缓,信贷风险变得越来越明显;另一方面，不良贷款的高发区域从东部地区逐渐扩散到中西部地区,出现了严重的金融风险。近年来,中国商业银行在金融管理信息化方面取得了一些进展。例如，光大银行正在实施“信息化财务管理项目”,为整个管理系统提供一个模式,为有效的财务管理提供了一个有利的环境,并提供了有关功能的有效数据。但是，中国在银行财务管理信息化系统建设上仍然存在问题:存在滞后性；思想意识及观念不够统一,财务管理系统软件化发展缓慢；信息集中度不高。

3.内部控制制度不健全

在目前现阶段，我国很多银行缺乏合适的内部控制制度,这增加了银行财务风险。由于一方面缺乏有效的内部管制制度,另一方面无法严格控制客户的信贷活动，员工可能出于个人利益向银行贷款不符合要求的企业和个人提供贷款,从而进一步导致银行不良贷款的持续增加;造成银行每年发生大量的不良贷款,导致银行的不良贷款持续上升。

4.银行资产流动性下降

负债比率过高.2013年我国商业银行资金流动性方面的风险增大为此银监会发出警示,2014年一部分商业银行的流动性风险将会增加。究其主要原囚为激增的信贷业务量,例如大量涌人国内的国际上的资本,集中到期的存款及银行汇票,信贷时间的增长引起的负债与资产的日期不匹配,信用风险的增加等。银行资金流动性方面的问题主要表现为以下几个方面:第——方面,资产变现能力较差,形式较为单一。目前来说,债券等金融资产在我国商业银行中的比例不高,其资产的表现形式大部分为贷款;第二方面,资产信贷信用度较低,流动性较弱;第三方面,流动性负债增多,存在潜在风险。其最主要的原因是迅速发展的资本市场以及逐步增多的上市公司的数量,股票发行申购款以及企业中结算资金的增多,引起了活期存款变化范围的增大。

5.财务风险意识淡薄的重要性认识不足

风险管理需要强大的技术支持,且需要银行人员具有相应的的理念和充足的风险管理意识。但是我国商业银行的风险管理体系相对落后,不能满足业务迅速发展的情况。截止到目前我国大部分商业银行依旧存在着银行业的普遍问题。对整个管理风险过程而言缺乏差异化操作理念,加之银行体制以及历史方面的原因,我国商业银行在管理方面风险的预测及管理尤其滞后。在银行营业过程中,也仅仅是看重数量的增多,而忽视其质量状况,较少考虑经营业务的风险及收益等方面的因素。

　　四、浦发银行财务风险管理存在问题及原因分析

　　（一）浦发银行财务风险管理存在的问题

1.资本充足率低下

首先，我们从浦发银行资本充足性的结构和数量上来分析。首先，从结构层面来说,浦发银行在资本充足性方面有一小部分情况不合理，可能是因为浦发银行以实收资本为本,每个份额都比较小。浦发银行的注册资本为10个亿人民币,同样，它的实收资本也为10个亿元人民币。即使浦发银行的资本净额在短短的五年期间(13-18年)扩增了接近三倍贷本充足率。可是，还是“不达标”，这里所说的“不达标”,并不是指浦发银行的资本充足率没有达到巴塞尔协议规定的8%的基准。随着社会的发展,我国银行开展银行监督等体制，增强浦发银行对中小企业银行资本充足性的管理要求,对中国中小商业银行资本充足率发面发起了硬性规定:所有的中小商业银行资本充足率必须达到10%以上。尽管我国的其他股份商业银行以及与一些大型银行相比较可能情况更糟。但是对该浦发银行来说,10%的资本充足率严重限制了其长期发展。200个亿元中有70个亿元无法用于补充附属资本，尽管它的补充核心资本率为10.4%。

2.不良贷款风险逐步加剧

商业银行多年来一直存在着潜在的信贷风险,随着经济市场的恶化和经济衰退的减缓，不良债权数目增加，从而减少了利率贷款数量，提高了不良贷款的比率，尽管我国对商业银行的不良贷款采取了很多措施但要想取得“立竿见影”的效果,依然困难重重,根据银行监督委员会的统计，到2018年底，商业银行的不良贷款比开始减少了685.7亿美元，对商业银行产生了很大的影响；截止到2016年6月底,不良贷款在商业银行中余额成为3461个亿,不良贷款率为1.35%,比年初下降了0.08%,虽然大数据中不良贷款比率降低了,但是内部潜在的财务风险仍持续关注。

3.流动性下降

（1）银行流动性问题的成因

银行流动性有一个很重要的流动因素，包括：资产结构、资产数量、成本效益等。除此之外，宏观经济不稳定和管理政策的变动都会对中小商业银行资金流量产生不小的影响。另一方面还有宏观经济因素的不确定性，比如，由于信用危机的影响，银行存款人和券持有人面临一种经济现象，即依靠发行证券的银行提取现金。这一现象是金属货币流通条件下货币危机的形式。经济金融危机等会使银行陷入流动性危机最终破产倒闭的规律性特征，当陷入流动性危机时,银行被迫提取现金。例如资金；银行或者金融机构受到许多存款客户的压力，必须提取自己的资金；一般来说，如果出现银行业务的重大负面谣言，说明银行的中心资源出现了问题。很可能因支应不及而宣告营运困难,倘若没有得到其他援助或让挤兑情况减缓,则该银行极有可能因此宣告倒闭以及信用破产。与此相反，商业银行贷款总额与存款之间的比例意味着银行在很多方面可能没有那么有利可图。如果拥有较少的存款，说明它一定具备一定的金融价值。然而，信贷的可靠性怎么强调也不过分，因为商业银行需要一定的流动性来获取日常的业务，在这种情况下，银行的存款账户减少可能会造成一定的后果，譬如流动性风险。

表4.1.3浦发银行2015-2018年经营业绩情况单位：万元

浦发银行财务风险管理探究

4.各项盈利性指标连年下滑

（1）总体分析

浦发银行在增加资产方面具有更明显的优势。同时，它们在所有国家股份商业银行中名列第二位，并有很大的发展空间。从盈利性指标来看，2014年同比2013年相比有所下降，而2015年各项指标又有所提升。2016年第一季度，母企业净利润同比增长24%，高于市场预期，主要优化了收益结构，增加了非息收入。

（2）因素分析

我们对每个指标的净资产收益率的影响都作出具体分析，我们可以根据下列公式，采取连环替代法的方式。

其中，净资产收益率=总资产周转率×权益乘数×主营业务利润率

对此，在衡量与判断的过程中，将基期设定为2014年，本期设定为2015年，那么便可得到公式：

基期净资产收益率=基期权益乘数×基期主营业务利润率×基期总资产周转率

本期净资产收益率=本期主营业务利润率×本期总资产周转率×本期权益乘数

接着将本期净资产收益率与期基净资产收益率相减后得到的数值为2.38%，最后便能够计算出主营业务利润率对净资产收益率的影响程度为1.49%。

　　（二）浦发银行财务风险管理问题的原因分析

1.资本充足率低下的原因分析

浦发银行资本充足率的问题有很多。

（1）总体规模发展太快

在2015年到20018年期间,浦发银行的资产规模从7000亿元增长到11155亿元持续上升。在世界1000家大银行企业中，参照英国《银行家》在2007年的排名,浦发银行列为第191位,比2006年上升了60位,说明我们的经济体制在不断完善，不段增强。首次进入到世界200家大银行的行列。与此同时，浦发银行的资本充足率—直在资本监管的红线上上下徘徊。在过去的时间里，资本充足率一直维持在8%左右。

（2）补充资本渠道狭窄

目前,提升资本充足率的唯一有效方式就是发行次级债和混合资本债。虽然债券发展可以为浦发银行提供足够的资本，并在一定程度上改善和减轻状况，但从长远上看，这是不可持续的，“没有股票或者债务可以抵消基本资本”的假设也助长了这种情况。浦发银行希望商业银行监管部门能够将混合资本按一定比例计入核心资本，因为在国际上也有这样的例子。

（3）盈利能力仍然较弱

尽管浦发银行在我的国占主导地位,但主要来源还是存贷利息差。风险资产较少的中间交易所占的比率却微不足道。以利润为重点的税收评估的目标已转变为注重贷款的规模,这反过来导致风险资产的过度增长，浦发银行和其他银行在上市的弱点是中间商交易。

2.不良贷款增加的原因分析

因此，在非资产类信贷方面商业银行遭受经济损失。这些不良贷款的形式不容易被发现必须仔细观察,在短期内尽快消灭负面影响。假如出现抵押贷款危机，可能就是由于银行不严格控制资产质量。这将增加银行风险,使之成为阻碍社会的健康发展。

到2017年，浦发银行实现净利润542.58亿元，营业收入1686.19亿元，比所得收入增长4.88%；，比中央银行的营业收入增长了2.18%。在增加实体经济投资的同时，需要继续优化资产结构并且要有效压减缓扩张的速度。本外币贷款余额为3.19万亿元，比2016年年末增长15.63%；本外币存款余额为3.04万亿元，比2016年年末增长1.20%；资产总额为6.14万亿元，比2016年年末增长4.78%。

然而，浦发银行2018年主要目标有所恶化。截至本季度末，营业收入为396.29亿元，比2016年同期的429.45亿元下降了7.72%；浦发银行总资产为6.13万亿元，比2016年同期减少0.07%；归属母公司股东的纯利润为143.05亿元，比2016年同期减少1.57亿元，降幅为1.09%。

然而，与2016年同期相比，银行支出为24.43%，比2016年同期增加2.21%。根据2017年和2018年第一季度的年度报告，净利润同比增速分别为2.18%和-1.09%；本季度总资产为6.13万亿元，环比下降0.07%，同比增长4.13%；存款同比增长2.52%；2015-2016两年期间业务收入净额减少13.21%；业务收入比同期减少0.91%。手续费净收入同比下降13.21%；成本收入比之前上升2.21个百分点，不良贷款率下降2.13%，环比下降一个基点，贷款率上升0.42个百分点，备付率上升153.0%，环比增长20.56个百分点，年资回报率为0.96%，全年净资产收益率同比下降0.04个百分点。

数据显示，世界银行的净利润在2018年第一季度下降了1.09%，而整个银行的正增长率为2.18%。浦发银行同期下降7.72%，而手续费收入的下降主要是由于严监管对理财等相关业务收入的负面影响所致。

此外，在第一季度汇率波动幅度较大的情况下，浦发银行汇兑收益同比下降近12亿元，营业额同比增长2.8%。一季度信贷成本同比下降45BP至1.51%，这导致净利润增长从-11.22%提升至-1.09%。

从资产的角度看，考虑新会计准则切换因素，浦发银行在财务规模方面比之前下降0.07%，造成财务规模规模基本持平。结合资产和负债重组的各个问题，导致资产结构倾向于同一企业的资产和贷款，但存款增长率较高。季度资产规模与贷款规模增长率分别增长13.8%和1.2%，证券投资下降3.5%。

从负债角度看，与2018年初相比增长4.5%，存款比同一行业的存款增加了更多，负债存款比2017年底增加了3%至56%，债务结构也得到进一步改善，预计在2018年存款市场竞争加剧的情况下，公司存款成本增加将对负债成本造成压力。根据中国银行国际有限公司（BankofChinaInternational）的计算浦发银行第一季度的计息负债称比率高出22个基点，益率的提升（环比上升8BP），这使得浦发银行一季度净息差环比下行12个基点。

3.流动性下降的原因分析

我商业银行—般采用流动性比率和存贷比率来分析其资产的流动性水平,他们也是商业银行进行风险监测的一个主要因素。更高的流动性代表着更高的短期支付能力，相比之下商业已拿回那个贷款总额的比例存款总额意味着，就利润而言，如果银行存款多而信贷少,则该银行可能不这么有利可图,因为存款有一定的资金成本。同时，根据中国人民银行的有关规定,中国商业银行的流动性比例不可低于25%,各项贷款和存款不应超过75%。由于商业银行储备流动资金，确保平时的日常结算，因此存款有一定程度的减少情况可能是大程度上影响了日常业务的正常运作，这就会造成严重的流动性风险。

表4.2.3资产流动性比例

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4.各项盈利性指标连年下滑的原因分析

（1）资产负债结构

由于与资产和负债结构造成“短借长贷”有关的到期日时间限制，因此现金流量的主要原因是银行账户的现金流量减少。在大部分情况下，银行资产可能会抵消由于清偿债务而形成的现金外流现象，从而造成现金流动性的问题。

（2）中央银行货币政策

商业银行的流动风险与中央银行的货币政策相互影响。譬如，中央银行实行了限制性的货币政策，那么商业银行向中央银行的贷款额度就会遭受到控制，这是因为公司贷款额度和货币数量的减少，金融方面受到钳制，导致存款减少，这样银行的贷款机会才会增加，银行和金融机构的信贷减少，对贷款的需求不断增加。另一方面，商业银行无法筹集足够的资金，无法满足客户需求，从而造成流动性风险。

（3）发展金融市场

金融市场指的是贷款市场、存款市场、证券贴现市场等的组合市场，他们的发展水平与流动资金直接相关。在这方面，委员会注意到，在一般情况下，金融市场具有很强的影响力，影响商业银行流动性风险的大小。

（4）银行信用

银行的贷款主要取决于每个月稳定的收入、公开的个人信息质量、净资产的财务状况以及XX的保证。

　　五、浦发银行加强财务风险管理的建议措施

银行资本问题的根本解决办法在于，通过银行本身利润来增加资本，是一条动态的,基本的,有活力的和可持续的办法，有助于银行发挥血的作用。一方面，需要投入资源,加快发展,扩大以信贷为导向的企业资产,努力提升中小型企业的生产能力。战略调整,优化收入结构等，以提高效率。另一方面，节流是指通过更严格的管理成本控制不受欢迎资产增长的费用迅速增加。

　　（一）对贷款的全流程管理应根据制衡的原则

1.对贷款的发放要加强管理

银行应该严格遵循规章制度明确贷款使用情况,防止资金挪用。除此之外，银行应实时监控贷款的风险和早期风险的预警,对取得贷款的账户要进行检察，确保资金专款专项。银行的信用评估系统应定时改进，以避免银行资金被套牢。减少贷款客户的集中程度。首先,浦发银行需要澄清战略,并保持其小型服务的市场定位。目前,浦发银行的贷款过于集中于大型项目和大客户。使其能够在市场上采取坚定的立场,与中小企业客户取得积极合作。为广大的人民群众以及中小企业提供有效的服务方式，发扬企业服务宗旨。其次,主动积极参加银团贷款。《银行团贷业务旨引》中规定:单一企业或单一项目的融资总额超过银行资本金余额的10%,单一集团客户授信总额超过贷款行资本金总额的15%时,都要组织银团贷款。所以,对于实力较弱的浦发银行来说,可以开发具有信息共享和风险的共同特点的银团贷款,从而大大减少银企之间的信息不对称，缓解融资的集中度。

2.降低贷款行业集中度

首先,市XX企业应以集中程度较高的管理为主，重点监视,并定期报告,以便及时查明。XX应该对银行业进行有效的集中管理。根据模型的测量结果可知,如果贷款中小型企业集中在0.075——0.092之间，可以降低银行引发的信用风险。

3.降低贷款地区集中度

自浦发银行成立以来，对市场定位为服务地方经济发展的市场地位而变得更加地理化。因此，各贸易地点成商行应积极调整区域信贷结构,以优化其结构。并制定不同的发展战略，除此之外，根据单一窗口政策考虑到各区域具体的的资源供应情况和市场环境。拟定信贷的准则，以便利用各分支机构信贷机构的合理分配和顺利进行。

　　(二)补充资本金,提高资本充足率

虽然近几年我国商业银行在增资理扩股的业务方面有所提高,但是在股本金问题上依然存在资本充足率偏低的现性象,如今这种状况并没有得到相应的改区善。通过对世界银行分析得出,我国商仕业银行的不良资产在我国商业银行占的度比例较大,从而产生的坏账并不能完全商由股本金来补充,因此,我国商业银行有在财务方面的风险就会变得越来越高。世界银行于能够保持着最高信用级别,跟世界银行拥有充裕的股本金有关系,所以,建立资本动态持续的补充机制是尤参为重要的,其能够使银行在面临任何突发状况所造成的财务损失时都能够很好的进行化解。

　　(三)加强盈利性风险管理的建议

1.提高经营效率

首先,浦发银行应提高资产的利用率,提高核心业务的盈利能力,减少经营损失,提高经营效率,并提高浦发银行的利润。其次,必须做出重大努力，发展利润风险较低的中间活动,增加中间收入在总收入中的比例,减少总的利润分险，从而减少金融风险。此外,我们首先应该制定考核利润的目标,规范企业经营的行为,优化业务流程,提高客户的质量;优化人力资源分配,并且建立高素质的营销团队以及高质量的营销设备。

2.控制成本费用

浦发银行应坚持费用和效益相匹配的原则,减少开支浪费。总行应安排财务部门对各个分行,支行的成本费用进行考核,加强对费用支出合规性的审查力度,合理的降低支出,以求费用支出达到行业平均水平,具体措施包括对不同成本的处强理措施进行规定,制定各部门成本分摊的流程,制定成本分摊的基础,设置标准成本制度等。

　　(四)加强流动性管理,预防流动性风险

我国商业银行的流动性风险应从决策,控制以及监督集中管理,让管理信更加全面从而提高管理水平,从而完善风险管理机制,通过预测分析资金进而建一个有效的银行资金运用反馈制度,进一步增强商业银行的资金使用以及来源的管理控制;商业银行必须保持水平的流动性和相对稳定的债务作为一种手段来改善资金的管理,商业银行要建立合理的多层资本流动准备,并提高它们综合管理资本储备的能力;商业银行可以在资产业务方面开阔新的市场,提升优质资产占总资产的比重,增加银行资本流入。在负债务还本付息的创新,债务额出现了积极的增长，从而降低资本的流动性风险。

　　六、结束语

根据银行监管委员会的规定,中国银行投入的战略投资者个人股份不得超过20%，这意味着可以通过这种方法进入大量投资。而且,外国资本银行的监管制度和现代技术也有助于加强银行和竞争力。他在市场上市的发行价格。然而，引进海外战略投资者艾泰是一个漫长的过程，已达成一个协议的意图，达成意向,签订协。报主管机关批准,至少需要一年的时间。对浦发银行来说,与X花旗银行的合作相当缓和了自我资本低的问题。但这还是远远不够当地商业银行的粉,目前，在我国最大的城市都有一个最大股份商业银行，在全国领先。不得不说,这一定是一个奇迹。与此同时，波约银行的快速发展必须同时进行吗？在国内金融环境日益有利的情况下，特别是在国内金融环境日益有利的情况下，世界银行应更加注重资本的适当性，以提高其基本竞争力，并实现一个稳定的宏观经济环境。

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[18]BallR,BrownP.Portfoliotheoryandaccounting[J].JournalofAccountingResearch,2013(04)

　　致谢

本论文在董瑞媛导师的悉心指导下完成的。导师渊博的专业知识,严谨的治学态度,精益求精的工作作风诲人不倦的高尚师德,严于律己,宽以待人的崇高风范,朴实无法,平易近人的人,格魅力对本人影响深远。不仅使本人树立了远大的学习目标,掌握了基本的研究方法,还使本人明白了许多处事的道理。本次论文从选题到完成,每步都是在导师的悉心指导下完成的,倾注了导师大量的心血。在此,谨向导师表示祟高的敬意和衷心的感谢!在写论文的过程中,遇到了很多的问题,在老师的耐心指导下,问题都得以解决。所以在此,再次对老师道一声:老师,谢谢您!

时光匆匆如流的水,转眼便是大学毕业时节,春梦秋云,聚散真容易。离校日期已日趋渐进,毕业论文的完成也随之进入了尾声。从开始进入课题到论文的顺利完成,—直都离不开老师,同学,朋友给我热情的帮助,在这里请接受我诚挚的谢意!在此我向西安财经大学行知学院会计专业的所有老师表示衷心的感谢,谢谢你们三年的辛勤栽培,谢谢你们在教学的同时更多的是传授我们做人的道理,谢谢三年里面你们孜孜不倦的教诲!三年寒窗,所收获的不仅仅是愈加丰厚的知识,更重要的是在阅读,实践中所培养的思维方式,表达能力和广阔视野。很庆幸这三年来我遇到了如此多的良师益友,无论在学习上生活上,还是工作上,都给予了我无私的帮助和热心的照顾,让我在一个充满温馨的环境中度过年的大学生活。感恩之情难以用言语量度,谨以最朴实的话语致以最崇高的敬意。

最后要感谢的是我的父母,他们不仅培养了我对中国传统文化的浓厚的兴趣,让我在漫长人生旅途中使心灵有了虔敬的归依,而且也为我能够顺利的完成毕业论文提供了巨大的支持和帮助。在未来的日子里,我会更加努力的学习和工作,不辜负父母对我的殷殷期望我一定会好好孝敬他们,报答他们。爸妈,我爱你们。

长风破浪会有时,直挂云帆济沧海。”这是我少年时最喜欢的诗句。就用这话作为这篇论文的一个结尾,也是一段生活的结束。希望自己能够继续少年时的梦想,永不放弃。