我国中小企业融资难原因分析及对策

　　摘要：中国市场经济的进步与中小企业紧密相连，尤其在提升市场活力、增强经济能力、增多任职岗位、提高科技水平这些问题上，中小企业起着关键作用。但是中小企业仍然在融资方面有障碍，这是因为它原有的特征和外界因素对其有束缚性，这个障碍也是中小企业不能顺利发展的重要原因。由于扩展了市场经济改革的领域，增强改革的力度，XX也将重心放在了中小企业所遇到的障碍这一问题上，还做出了一套全新的改革方案，然而方案在实际操作中却仍然存在障碍。前几年开始，实体经济在全世界金融危机的情况下，也跌入了低谷，这种现象当真是史无前例。国内的中小企业遇到的困难错综复杂，困难一个接着一个连续不断，而此时中小企业的外界条件也不断的转变，这相当于雪上加霜，愈发阻挡了中小企业解决困难。当一大堆问题摆在面前时，全面分析中小企业融资的核心问题，这在根本上影响着能否顺利解决这些困难。

　　关键词：中小企业；融资；民间资本；信用体系

　　1.1.1研究的背景

　　目前世界经济形势及变化不定。国际经济在不断变化，在不断变化中衍生出了新的趋势，很大程度上影响了我国的经济。我国的经济发展离不开中小企业。随着中小企业在我国经济中扮演的角色越来越重，中小企业融资难更应该得到大家的重视。到2017为止，中小企业占据国内个体工商户总数额的99.7%，一共有6311.57万户人口，而中小企业就有6298.64万户；全球GDP总额768845亿元，这其中中小企业占了一大半，甚至超越了全球总额的63.2%；全国各地纳税所得额有169143亿元，中小企业纳税的比例占全国52.1%；并且中小企业在城镇招聘职位中超越了全国总职位的86%，与此同时，它对我国科技发展也起着重要的作用，在这方面达到了全国的74%。中小企业对整个社会做的贡献在我国改革开放持续发展，经济增长的同时也在一直上升，在我国经济发展、科学研究、人民生活、社会安稳等问题起着至关重要的作用。

　　1.1.2研究的意义

　　尽管中小企业发展远景景不错，可是伴随着国际经济的疲软，国际金融危机的袭击和社会竞争的影响等，我国XX对中小企业波及等，这些全部是限制中小型企业发展的阻碍，其中最大的阻碍就是融资不容易。国家XX对中小型企业的政策和制度还很不齐全，同时金融机构和社会对中小企业对中小企业也不够重视，还有银行对中小企业的贷款条件要求过高，使很多中小企业往往面临着在过程繁琐、审查间隔长、通过率低等很多问题，这些问题导致了中小企业融资难。现在市场上有中小企业板块为中小企业开通了另一种融资途径，可是中小企业板块上市的条件很高，对于那些对资金需求量很大的中小企业来说还是太少了，不能很好的解决实际困难。中小企业在不断发展，设备和厂房也在不断升级，所以中小企业需要很多的资金支撑，可是，资金不足、融资艰难使很多中小型企业错失了进步的机遇。融资难的问题更应该得到完善，如果没有解决的话中小型企业若要进步就会变的很困难。因此融合我国的现实情况与中小型企特别的地方，同时借鉴国内外的各种文献并加以研究，提出一些意见和建议。本文希望在以往的研究成果上有所创新，并达到一定的要求。本文介绍了中小企业融资难的最新状况，并分析了XX税收部门对中小企业融资的作用。本文从多个角度分析了我国中小企业融资难的原因，得出融资难是一个综合性问题，只靠中小企业自己努力还远远不够，需要XX和社会各界一起努力，为中小企业创造好的融资条件，希望本文能对中小企业改变融资难的现状有所帮助。中小型企业融资困难的问题得到完善。

　　1.2.1国外文献综述

　　国外很早就对中小企业融资难的问题做了研究，学者们从不同的角度进行了研究，也提出了很多对融资难问题的措施，以希望更好的解决融资难的现象。

　　（1）信息不对称

　　约瑟夫•斯蒂格利茨（1981）提出了“信贷配给”理论，此理论认为中小企业银企之间的信息不对称是造成金融市场道德风险和逆向选择的原因，因此只有银行和中小企业之间进行建立长期的合作，才能减少信息不对称，才能有助于中小企业的融资。Banerjee(1994)认为银行对中小企业的信任度不高，只有企业的信任度提高了，银行和企业的信息不对称才能减少，才有利于中小企业的贷款。Berger(2001)认为影响中小企业贷款最不利的因素就是信息不对称，只有企业和银行建立良好的关系，才能消除信息不对称，从而降低市场失灵。卡莱和沙哈鲁尔（2007）认为财务杠杆能起到传递信息和增加谈判筹码的作用，还对企业的投资有激励的作用。

　　（2）关系型贷款

　　青木昌彦（2001）认为关系型贷款就是要让银行和中小企业建立一种长期的关系，这种关系有利于银行更好的了解企业的状况，因此银行能择优选择更好的中小企业贷款。Udell(1995)认为中小企业和银行之间建立的长期合作，有利于减少银行发放贷款的成本，同时也可以降低中小企业获得贷款的难度。

　　（3）规模歧视

　　Jayartre(1996)认为规模的大小会影响放贷多少，规模大的银行往往在放贷时更倾向于规模大的企业，并且不愿意贷给规模较小的中小企业。Strallan（1998）认为银行有规模歧视现象，规模大的企业更容易获得银行的贷款，而规模较小的中小企业则不易受银行欢迎。

　　1.2.2国内文献综述

　　中国对中小企业的融资研究要晚于国外，很多人借鉴了外国究，但是又结合了我国的实际情况。

　　（1）信息不对称

　　林毅夫（2001）认为信息不对称导致了中小企业要比投资者更加了解自己的状况，这就导致了投资前后的行为不一样，并由此形成了逆向选择和道德风险。徐洪水（2001）认为银行不愿意向中小企业发放贷款，其主要原因就是信息不对称。杨丰来（2006）认为任何企业和银行都存在信息不对称，但是由于中小企业的股东要比大企业的股东受到的约束更少，由此更容易产生道德风险，出于此银行不愿意对中小企业发放贷款。

　　（2）制度缺陷

　　曹风岐（2001）认为我国的信用担保体系的缺失使中小企业导致了其融资困难。王静（2010）认为只有加快金融创新，并对金融体系进行改革，加大资金的投入才能更好的解决中小企业的融资难。朱宏任（2011）认为要解决中小企业融资难，就必须保证金融体系的健全，进行金融创新，要让更多的民间资本进入中小企业。

　　（3）其他研究

　　李茜（2010）认为中小企业自身的不足，信息不对称，国家法律的缺陷，银行制度的不足等导致了中小企业融资难。

　　吴迪（2010）认为解决中小企业资金不足最好的方式就是贷款，但是由于中小企业的偿债能力较差，信誉较差，缺少担保导致银行不愿为其提供贷款。

　　宋蕊（2010）认为要想提升中小企业的融资能力就必须提高企业的贷款能力，就要合理利用正式金融体系和非正式金融体系，建立中小企业间的联盟，这些都有利于企业的融资。

　　1.2.3文献述评

　　总结以上文献，得出以下几点：

　　中小企业融资难是世界普遍存在的问题，虽然中小企业

　　有很多的方式去融资，但是最主要的融资方式还是信贷。

　　（1）影响中小企业融资因素的结果，各国的结论都很相似，大致为信息不对称和规模歧视，以及信用缺失等，这些都导致了中小企业向银行贷款艰难。

　　（2）各国对中小企业融资难的研究在使用指标参数上并没有一个统一的规范，这也在一定程度上降低了数据分析的可信度，但这也为以后的研究点亮了明灯。

　　（3）我国对中小企业融资难问题的研究缺少针对性和操作性，只是研究了普遍存在的问题。

　　2.1.1中小企业界定

　　我国对中小企业的规定做了多次修改，分为不同阶段：

　　1962年，此时是以员工的数量作为标准，企业员工人数为2500人以上为大型企业，450—2500为中型企业，450以下为小企业。

　　1978年，国家计委用“年综合生产能力”作为企业规模的标准。

　　1988年，将以企业规模分的更为详细，其为特大型、大型、中型、小型。

　　1992年，又做了补充，对不同行业的规模做了规定，主要是轻工业，电子工业，和轿车制造企业的区分。

　　1999年，有将销售收入和资产总额纳入评判企业规模大小的标准，资产总额和销售收入在4.5亿以下和4500万以上为中型企业，在其以下的为小型企业。

　　2003年，发布了《中小企业标准暂行规定》

　　2011年6月18日，中小企业分为中、小、微型三种，具体规定会根据不同指标和行业特点进行规定。

　　2.1.2中小企业融资定义

　　中小型企业融资的概念包括广义与狭义。

　　广义融资也就是货币资金融通，双方通过金融工具在资本市场获取自身利益的过程。现在经济竞争激烈，资金是企业发展的重要环节，利用科学理解金融知识和金融市场发展规律并进行全面分析，可以很好的帮助企业做出选择，以更好的筹集到资金。

　　狭义融资就是企业为了维持其日常运行而去获取资金的过程。即企业为了发展和实际情况，通过科学系统的分析来进行预测，并选择正确的方式来取得资金，来达到企业的正常需求。但是企业在必须采用合法的手段来筹集资金。

　　2.2.1内部融资特点

　　内部融资是指企业将积累的资产用于企业的再生产的发展的过程，也就是企业将赚取的一部分资产用于再投资的现象。某些地方还会有一些企业进行内部的融资。

　　中小企业进行外部融资的难度要远远大于大企业的难度，这就导致了很多的中小企业选择内部融资，很多中小企业由小做大都是靠的企业长期资本积累，这些资本大部分都是企业自己的资金。

　　2.2.2外部融资方式

　　中小企业中小型企业的外部融资侧重于股票、债券、信贷三种方式。外部融资有以下几个特点：

　　（1）债务融资主要以银行信贷为主

　　我国的中小企业大都是采用向银行贷款的方式来进行融资，有约88.3%的中小企业筹集资金时是向银行贷款，但毕竟银行的贷款是有限度的，约有75%的中小企业无法获得贷款。

　　（2）贷款时间短、频率高、金额少

　　中小企业本身存在很多的局限，最主要的市场变化太快，所以中小企业的贷款多为短期的小额贷款，这就是为了应对市场变化，而且由于利率较高中小企业的贷款时间也较短，但是由于市场变化快，中小企业往往会多次贷款，他们大部分的贷款都是用来临时周转，如用于生产时的先期垫付等。

　　（3）主要靠非金融融资

　　由于中小企业比大企业更需要资金，但没有大企业的贷款能力，银行往往不愿意向中小企业借款，此时利用中小企业间的商业信用就显得尤为重要。很多中小企业还会在民间筹集资本，如很多的乡镇企业，都是村民集资创办的，比银行借款更容易和有效些。这些方式大大的减缓了中小企业的资金周转困难和发展瓶颈。

　　2.3.1融资需求理论

　　（1）金融缺口观点

　　关于中小型企业发展问题而Macmillan认为最重要的阻碍就是“金融缺口”。Ray等对金融缺口的定义为：①中小企业在遇到边际收益多于边际成本的项目时，他们往往由于无法筹集到资金而不能进行投资。②中小企业在和大企业竞争是，往往由于融资成本高于大企业而很难获得资本市场的投资。实际上金融缺口可以分为两种：信贷资本缺口和资本缺口。导致信贷资本缺口的因素是：中小企业的信息相比于大企业不够透明，而且中小企业的融资成本也比大企业的高。还有中小企业的规模较小，银行会有规模歧视。导致资本缺口的因素为：中小企业进入资本市场所需资金一般要小于其所要融资的资金，而且中小企业上市的成本太高。

　　（2）信贷配给观点

　　信贷配给理论是指银行为了争取利润最大化，从而导致信贷资源不足。信贷配给可以分为两类：第一类是需要满足银行的放贷规定，才对其放贷，但是这就导致部分企业因无法满足条件而获得贷款。第二类是银行对企业进行区别对待，拒绝一些信用风险高的企业的贷款。

　　2.3.2信息不对称理论

　　信息具有稀缺性，它可以像商品一样交易并且有成本。信息使用者为了降低信息的不对称性，往往会浪费多余的资金来得到有价值的消息。信息不对称就是信息在不同经济体系的传递不同，有时还可能产生偏离。信息不对称可以概括为事前和事后两类。事前信息不对称表现为银行对企业的状况了解不清，而且也对企业的一些项目了解不清。而事后信息不对称表现为企业管理者对资金使用情况的效率和成果。

　　逆向选择往往是由于事前信息不对称引发的。第一，中小企业的资产比大企业低，第二，中小企业内部管理不完善，信用低。因此，银行认为中小企业的风险较高.银行也是在中小企业中得到的。利益要小于大企业，但承受的风险却大于大企业的风险，所以银行不愿意贷款给中小企业。如果银行给中小企业放贷，那么可能就会提高放贷利率，来补偿自己所承担的风险。这里就产生了逆向选择，即利润低但发展不错的中小企业被金融市场挤出。而利润不稳定、风险大的公司还有可能获得市场。逆向选择增加了银行放贷的风险，由此银行就更不愿意向中小企业放贷。

　　道德风险往往是由于事后信息不对称引发的。由于银行对中小企业的利率较高，中小企业的还款压力较大。为了快速获取资金，降低还款成本，中小企业往往会投资风险高的项目，这破坏了银行的安全性原则，银行本来是想选择收益稳定和风险低的企业来投资，因为该种企业安全性高，出现破产的概率低。但逆向选择的发生增加了道德风险。

　　3.1.1中小企业在我国的现状

　　我国的中小型企业改革开放和经济建设发挥了大量的作用。中小企业主要有以下几点：

　　（1）总量大和布局广

　　在中国中小企业总数为5000万家，各个行业的中小企业都在不断增加，种类也很多，数量也很多。各个地区都有分布，但多存在于南方地区。

　　（2）个体不强但总体较强

　　很多中小企业存在个体弱势，就是说这些企业由于是中小企业，规模较小，优势相对于大企业来说较低，而且在管理上不够科学，所以有些企业表现的比较弱势。但是我国的中小型企业在总体来说规模巨大，在国民经济的占比很多，而且还为就业问题做出了突出贡献。还有些中小企业的科技创新能力很强，为我国科学技术的进步作出了突出贡献，这就是为什么我国的中小企业在整体上是强势的。

　　（3）组织和法律形式丰富多彩

　　我国的中小企业的表现形式有很多种，它可以是个体工商户，也可以是个人独资企业，也可以是国外投资的企业，也可以是多人合伙的企业，由于中国对外越来越开放，大量的外资进入我国，这为我国的中小企业提供了多种形式。

　　（4）管理结构较简单

　　我国的中小企业在管理上相交于大企业是比较简单的，一般权利都掌握在少数几个人手中，这样的组织形式可以更有效的传导信息，信息真实性很强，更有利于早期的管理，也更能适应商场的变化，所以早期的创业的中小企业一般都是这样的组织形式。

　　3.1.2中小企业在我国的作用

　　国民经济重要支柱是中小型企业，为我国经济发展的重要力量，它提供了大量的就业，为科计创新提供了生力军，无论是发达国家又是发展中国家，中小型企业的进步科学创新犹其重要，主要有以下几个特点：

　　（1）促进经济的发展。截至到2017年，个体工商户为6589.11万户，中小企业占其中的总数为6325.55万家，约占所有企业的96.2%，占总GDP的总量约为为63%，贡献税收为52%。这些数据都充分说明了中小企业对推动经济的发展所起的积极作用。

　　（2）提供就业。世界各国也都很看重中小型企业的进展，最大因素是中小型企业为各个国家提供了很多的工作岗位。我国的中小企业创造的就业多达84%，这大大减轻了国家的负担，促进了社会的稳定，也为国企改革拓宽了道路，因为我国国企正在精简人员，人员的就业是个问题，而中小企业为其提供了大量的就业岗位。

　　（3）推动科技创新。中小企业面临的竞争压力要远远大于大企业，而能在市场竞争中存活下来，靠的就是中小企业的激励政策，这种政策激发了很多科研工作者的热情，让他们能高效的进行科研，从而有大量的科技创新产生，而且能根据市场的变化和需求进行调整。

　　（4）加快区域发展、提高地方收入。中小企业虽然存在规模较小，资金不足，利润小等风险，但是其投资小，管理灵活，适应能力较强，而且对各自的区域和市场较熟悉，为地方创造了很多的经济收入，所以各地区都在大力发展中小企业，很多经济发达的省份其中小企业都很发达。中小企业为地方经济提供了大量税收。2017年中小企业为我国的税收贡献了52%，在有些省份这个比例更高，这就是为什么各地XX都十分注重中小企业的发展。

　　3.3.1造成中小企业融资成本的要素分析

　　中小型企业的融资代价高主要体现在以下几点：

　　（1）银行费用高。由于银行对所有企业的贷款流程都一样，不会因为你是中小企业而缩短流程。但是中小企业的贷款多为小额多次贷款，银行花费在中小企业上面的管理费用就会提高。而且我国的银行在管理上存在很多不足，此时银行为了降低成本，往往会采取增加利率和提高手续费。

　　（2）信用担保使融资成本增高。中小企业由于本身的信用较差，自己直接向银行贷款时往往不容易贷到，此时它们就会选择和金融担保机构合作，这样就更容易获取贷款，但是中小企业就要向担保机构支付一定的费用，这就增加了中小企业贷款的成本。

　　3.3.2中小企业融资方式存在的问题

　　中小企业的固定资产比大企业少的多，这主要是因为他们没有金融机构为其担保，同时能抵押的资产也较少，所以很难借到贷款。

　　一些刚刚创立的小企业没有信用记录。相对于大企业良好的信用记录和稳定的收益，这些中小企业本身的不稳定，市场份额小，规模小，也没有什么可以用来抵押担保的，这些都导致了中小企业的融资艰难。

　　大部分的中小企业在发展的过程中虽然可以内部积累的资金去促进企业的发展，但是毕竟企业的内部积累有限，此时就需要进行外部融资，外部融资包括股票、债券、信贷。其中股票和债券是直接融资，信贷是间接融资。

　　大部分的中小企业是靠原始资本的积累来获取资金，其中债券和股份只有2%，向银行的借款只有不到19%。在20世纪，X的一些中小企业在财务组成中，大约32%是资本积累，这一比例比与我国的别列要低许多，其中45%的外部融资是来自银行贷款，股份和债券分别占17%和6%，以上的比例都高于我国。

　　4.1.1法律政策环境缺失

　　我国市场上国有企业仍然占领主导位置，相比于其他，国有企业受到国家政策优势大。国有企业比中小企业在规模上有更大的优势，这就更容易获得银行的支持。对中小企业的法律我国还有一些不足。

　　（1）不健全的融资法律体系。我国目前相关于中小型企业融资方面的法律是《中小企业促进法》，但它只起到了概括作用，并没有实际的操作性和过于简单，而且在激励、节约、资助等一些方面还很不足，这导致了在实际实施上有许多困难。

　　（2）有缺陷的直接融资法律保障制度。第一，法律对于上市公司这块存在很多不足，在筹集资金时法律不能很好的起到监管作用，同时在审批上有很多漏洞，这些都使中小企业很难融集到资金。第二，通过私募去融资在法律上也得不到保障。我国对于私募在法律上的定义还模糊不清，其导致了在实施上很不理想。

　　（3）有缺陷的间接融资法律保障制度。间接融资主要有以下几种方式，分别是抵押借款、担保借款、信用借款。但我国的法律对于民间借贷这块在法律和监管上都很不足，而且在实施上有诸多困难。

　　（4）缺失的民间借贷法律。民间借贷在法律上的地位还很不清，只是对什么是合法和不合法进行了界定，而对民间借贷的组织方式、融资体系和实施细则等加以说明。所以导致了民间借贷的争议不断。

　　4.1.2XX扶持力度不够

　　由于中小企业在XX中的地位不高，造成XX对中小企业不够支持。这使很多中小企业得不到充分的发展，也就无法更好的为国家做出贡献，XX对中小企业扶持力度不够有以下几点表现：

　　（1）XX不能充分认识中小企业。我国的经济在快速发展也在不断的规范。因此中小企业在XX中的地位得到了提高，对于中小企业在推进就业和技术创造等方面所发挥的作用进行了肯定，但对于中小企业在市场上发挥的其它作用并没有得到清楚的认识。

　　（2）XX歧视中小企业。中小企业为地方XX提供了大量税收，但是中小企业并没有得到很多的优惠政策，只有少部分的小微企业得到了税务减免。中小企业的负担相对于国有企业等大企业还是很高的。

　　（3）中小企业得不到XX的有力引导。XX的职能缺失导致其对于中小企业的宏观调控和指导性力量不足.例如，XX未能解决中小企业缺乏法律环境的问题。进行足够引导，社会担保体制和外源融资的不足并没有得到XX的充分引导。

　　4.1.3市场体系不够健全

　　二板市场对中小企业的融资服务效率很低。有些发展还不错的中小企业想在主板上市却又达不到上市门槛，这就导致了资本市场的资源浪费。A股上市的条件对于中小企业来说过于严格，在2004年6月25日，深圳证券交易所推出了中小企业板，但是其严格的上市标准依旧没有多少改变，很多上市的和快要上市的中小企业一般都是在中小企业中表现很突出的，有些甚至是银行主动要求和其合作的，所以中小企业的融资不能依赖于中小企业板和二板市场。因为这些都很难为中小企业提供帮助。

　　4.2.1中小企业受到金融机构的歧视

　　中小企业在规模，市场占有率，经营状况和财务状况等方面都比大企业要低。而银行和金融机构一般只看一个企业的外在表现，这导致了银行和金融机构对中小企业的歧视，

　　（1）政策歧视。金融机构对于非公有制的中小企业有歧视，国家政策要求银行对中小企业进行扶持，帮助中小企业解决资金困难，但是在现实中银行还是会歧视中小企业，并不愿意贷款给规模小，市场占有率低，缺少担保的中小企业。

　　（2）贷款管理制度在国有商业银行上的缺失。现在的银行越来越不愿意为了盈利去冒险，而是在管理上越来越严格，更加青睐于规模大的企业，而歧视中小企业。而且大企业的贷款频率要比中小企业小4.5倍，相应的银行的收益将大大降低，银行为了更多的赚取利润，就更加歧视中小企业。

　　（3）内部运行机制在国有商业银行的缺陷。由于中小企业大部分是非国有企业且规模较小，所以银行在体制上就会对中小企业存有偏见。因为国有银行会对不同规模的企业区别对待，对大企业的贷款金额要远远高于中小企业，这种体制导致了经济失衡。

　　（4）银行资质对中小企业的限制。商业银行的地位仍然无法撼动国有银行。乡村银行、地方银行、城镇银行等一些小银行是中小企业贷款资金的主要来源，但是由于这些银行的规模和实力有限，为中小企业提供的资金有限，这就限制了中小企业的发展。

　　4.2.2信贷审批程序复杂，特别是金融机构

　　中小企业向国有商业银行贷款的程序复杂、管理严格，往往几个月才能贷到一笔贷款。但是，金额小、时间急是中小企业贷款的特点，两者之间是矛盾的。根据研究表明，时间成本高是大部分中小企业放弃向国有商业银行贷款的原因，因为即使获得了贷款也会失去先机去抢占市场。因此，造成中小企业贷款困难的主要原因就是复杂费时的贷款程序。

　　4.3.1信用担保体制不健全

　　在我国面对中小企业的担保机构，由XX设立的机关单位占比很重，个人担保机构就很少了，我国的担保资金远远无法满足企业的需求量，这主要是因为：第一，XX担保的财政拨款很少，无法满足大多数的中小企业。第二，商业担保机构承担着大部分的风险，银行几乎没什么风险，为了使担保安全，商业担保机构会提出一些条件，如反担保和提高保费，但是中小企业本身就实力不足一般无力满足，致使中小企业无法获得担保。

　　4.3.2民间融资体系不正规

　　民间资本由于本身实力不足很难介入具有垄断地位的国有银行的银行体系。所以国有银行在这样的环境下服务意识不足，经常歧视中小企业。由于无法从银行获得贷款，很多中小企业去寻找民间资本，但是其民间资本本身存在监管，具有巨大的风险，改制困难。

　　4.4.1信用度低

　　中小企业的信用低是其融资难的主要原因。我国中小企业信用低主要体现在以下几点：

　　（1）融资信用缺失。银行对大企业的贷款照顾要与远高于中小企业，这主要是因为中小企业的信用低。银行对中小企业的整体印象是信用低，这造成了一些本来信用还不错的科技型中小企业也难获得贷款。

　　（2）商业信用缺失。信用交易是中小企业解决资金受限的主要手段，这能在一定范围内降低中小型企业的资金外流。不过我国中小型企业的违约率很高，合同的平均履约率为69%,因此产生的经济损失为660亿元。

　　（3）生产信用缺失。很多中小企业进行非法生产，欺骗消费者、获取非法利益这些都导致了中小企业信用缺失。有关XX机构对中小企业的生产，销售，运输等缺少监管，导致了一些中小企业钻空子。

　　(4)财务信用缺失。很多中小企业的财务报表信息失真，因为其财务报表很不规范，审计不足。很多中小企业甚至为了少缴税会向审计机构受贿进行财务xxxx。因此银行对大部分的中小企业的财务报表不够信任。

　　4.4.2财务监督不足

　　中小企业的财务管理不够科学规范，而且管理者本身的素质不高，这些都是中小企业的财务报表不够真实。银行很难通过财务报表的审查来掌握公司的财务情况。

　　大企业和上市公司的信息都比较公开透明，金融机构很容易就获得这些信息，花费的时间和成本都远低于中小企业，因为中小企业的信息纰漏都是内部的，要获得较困难。而且中小企业的财务报告一般

　　不用外部审计，信息透明度低。这就更导致了银行对中小企业的不信任。

　　4.4.3有限的资产规模

　　中小企业由于规模小，利润低，运营差，而且自有资金远小于大企业，所以能获得担保就少，即使是那些很有潜力的中小企业也很难获得较高的担保。毕竟银行要保证每一位储户的资金安全，所以大部分的贷款是要担保的，这样可以降低风险。在我国由于政策和体制不健全，在缺少担保的条件下很多中小企业较难取得贷款。

　　5.1.1建立良好的银企关系

　　由于中小企业为什么融资难，其根本就是社会各界对中小企业不够信任。中小企业要想改变现在的情况，就要和银行和其他企业建立好关系，让其对自己产生信任，只有这样更能有利于提升中小型企业的借贷能力。

　　中小企业外向融资的主要模式不外乎银行借贷。仅仅中小型企业和银行结成了很好的关系，才能更好的获取贷款。要想建立良好的关系，就要加强沟通，企业要多让银行了解自己的经营状况和发展前景，多进行一些互动。这样银行不光了解了公司还可以减少贷款成本和效率，以便企业能及时的获取贷款。

　　5.1.2中小企业财务平台要公开透明

　　中小企业由于信息不透明，银行要想获取中小企业的信息，需要提供成本为了降低成本和风险，银行经常不向中小企业提供贷款。

　　假如中小型企业提供一个平台，在这个平台上实现信息共享，并且对这个平台进行监督管理，是平台上的信息公开透明。那么不光能为银行提供可靠的信息，还可以改变社会对中小企业信誉不佳的印象。要想建立这样的一套平台，第一，中小企业就要严格按照国家的法律和会计法规进行记账，在纰漏信息时不能xxxx。第二，中小企业要加强管理，科学的进行预算，加强内部审计，杜绝腐败。第三，中小企业要进行科学的投资，学会钱生钱。

　　5.1.3推进财务信息化

　　大企业在财务软件的使用方面要远远强于中小企业，大企业一般有一整套的财务信息系统。这也是大企业有竞争力的一个原因，所以中小企业要加强信息化建设，提高竞争力。主要从以下几点做起：

　　（1）有限资金要运营高效。中小企业建立信息化系统以后可以更有效的运营有限的资金，做到科学高效的预算。如果中小企业无法自己建立信息化系统，可以外包给专门负责此项目的公司。

　　（2）因地制宜原则。中小企业不必过于追求最先进的软件，要结合自身条件，既不用花很多的冤枉钱就可以满足企业自身的需要即可，如果企业在日后发展迅速在去追求别的财务系统。

　　（3）与开发商搞好关系。大部分的中小企业毕竟不是财务软件开发企业，所以就要与开发财务软件的公司搞好关系，在以后的软件升级及发生错误时都可以很好的解决问题，企业也要自己储备这方面的人才，这样可以节省维护的成本，提高运行的速率。

　　5.2.1中小企业的管理工作机构要统一

　　中小企业司是国家建立的专门负责中小企业工作的部门。这个部门看似为中小企业解决了问题，但是这个部门的管理过于分散，无法统一、快速的为中小企业解决问题，在发生问题时他们往往会互相推卸责任。

　　所以XX应该成立一个管理集中，具有高度执行力的机构，这个机构可以从下面几点进行工作：为中小企业提供金融服务，主要是中小企业的担保和贷款问题；协调银行帮助中小企业进行担保；统计有关中小企业各种信息的数据库，及时更新数据库，为银行和XX提供有效的信息。

　　地方XX也要成立相关的组织和政策，专门为中小企业服务。使其能够尽快获得融资。

　　5.2.2加快中小企业信用体系建设

　　XX要建立诚信联网系统，对中小企业的诚信进行记录并且联网，使银行和各金融机构能便捷的查找中小企业的信用，实现资源共享，只有这样才能降低中小企业的融资成本。XX监察机构要对不诚信的企业进行处罚，发现一起处罚一起，绝不姑息。还有XX要鼓励民间资本进入担保机构，出台优惠政策降低民间资本的风险。还有保险公司也要出台一些为保障中小企业融资安全的服务，充分发挥保险公司的作用。现在全国都在积极推进中小企业的诚信联网，联网系统的建立为解决中小企业融资难的问题开辟了一条崭新的道路。

　　5.2.3为中小企业制定优惠政策

　　中小企业要想快速发展离不开XX部门的帮助，只有XX多多提供一些优惠政策中小企业才能茁壮成长，可以从以下几点做起：

　　（1）税收优惠政策。XX要多为中小企业提供很多税收政策，是中小企业在进步当中十分需要资金支持，税收优惠可以减少中小企业资金流出，使企业能自我积累大量的资金。全国有1330万户次的中小企业享受到税收优惠。其中有150万户的小微企业从中受益。还有700万户的小微企业由于营业额小于2万元而享受暂免征税。

　　（2）财政补贴政策。现在XX为中小企业提供了很的补贴，如就业补贴这有利于更多的人进入中小企业;出口补贴有助于中小企业积极投入到出口服务等，然而XX的补贴毕竟只是九牛一毛，中小企业要想取得成功最重要的还是靠自己的实力。

　　（3）贷款援助。中小企业由于信用不够健全，在向银行贷款或者寻找担保时无法快速成功，这时就需要XX的帮助。

　　5.2.4成立中小企业基金

　　要成立基金专门服务于中小企业的融资问题。其主要有两种形式：

　　（1）贷款担保基金。XX建立这个基金的目的是为了帮助中小企业提高信用。这个基金可以鼓励担保公司为中小企业进行担保。

　　（2）创新发展基金。很多中小企业有着不错的创新能力，但是苦于资金不足，无法负担高额的科研费用，这严重降低了公司的科学研究的能力。要改变这一现状，XX专门建立了为中小型企业科技创新的基金，这大大改善了中小企业困境。

　　5.3.1中小企业税收服务机制要优化

　　税务部门和纳税人都可以通过优化纳税服务来降低管理和纳税的成本。为此，可以从以下几点做起：

　　（1）税法宣传和纳税咨询同时进行

　　XX要针对中小企业的特点，加大宣传力度，保证信息及时的传递到中小型企业，更要为中小型企业建立特定的服务规范，给中小型企业交税提供乐快捷的通道。

　　（2）办税流程要简化，办税渠道要增加

　　要简化中小企业的办税流程，努力为其节约成本和提高效率。还有中小企业要求助于专业的税务代理机构让这些机构来帮助自己。

　　（3）为中小企业成立税收服务中心

　　要成立专门为中小企业服务的税务中心和网站，还有咨询热线。来改善中小企业财务状况和融资问题，并进行长期的指导。

　　5.3.2促进税收网络信息平台发展

　　全国应在税务部门的统一领导下建立一套全面的网络平台，平台为中小企业进行各种服务。这个平台是将地方的各个平台合并起来，实现资源共享。中小企业可以在平台上来了解税法政策，进行税法交流，投诉和维护自身利益等功能，还可以进行纳税申报，要在一定程度上实现税务自动化。

　　5.3.3促进纳税信用平台发展

　　税务部门应该出台一些指标和政策来专门的为中小企业的信用进行评定，并将评定的结果发布在信用平台，以实现信用共享。对一些信用过低的中小企业进行处罚，可以采取多交税的处罚措施，而对那些信用好的中小企业可以进行奖励，可以适当的减免其纳税额。

　　由于是公开的官方信用平台，其可信度很高，银行和其他金融机构就可以通过这个平台来直接获取中小企业的信用信息，一次就降低了融资成本和时间。也就间接的增加了银行的放贷金额。

　　5.4.1完善内部风险控制体系

　　银行要降低不良贷款就一定要设立系统完善的内部控制体系。就是要对中小型企业进行全面的评估，不光只是表面上的财务表表，更要深入的了解企业的历史和其他相关情况。还要对贷款进行监督，看是否合理有效的使用贷款。如果没有合理有效的使用就要及时纰漏和督促。

　　由于中小企业的贷款多是小额，多次贷款，银行应该系统的分析中小企业的实力，然后在确定放款额度，以降低放款过多而产生的风险。还要对后续的资金进行监管，以防止中小企业因经营状况不佳而无法偿还的事件发生。

　　5.4.2成立银企互动平台

　　银行取得中小企业的信息一般都是外部信息并且还要付出一定的成本，一般这些外部信息都不是很准确，所以会严重影响银行的判断。所以要建立一个中小企业和银行互动的平台，这个平台可以帮助银行和中小企业进行互动和交流，通过交流可以了解中小企业的经营状况和发展前景，然后进行及时的记录。然后银行还要对这些信息进行追踪记录，这样就可以降低成本和避免出错，以帮助银行掌握中小企业实时动态。这样银行就可以根据自身承受风险能力的大小来改变贷款策略，就能更好的为企业服务。

　　5.4.3增加对中小企业的融资

　　银行不能目光短浅，不能只顾眼前的利益，要用发展的眼光去看中小企业。2013年7月20日中国人民银行取消了贷款利率限制，就是说银行可以自主制定贷款利率。这样银行的束缚就变少了，就可以根据新的政策来向中小企业放贷。

　　银行对中小企业的贷款诉求是持谨慎态度的，因为银行要盈利，还要考虑风险，而且银行还要对储户负责，所以贷款一般要向银行进行抵押和担保，当违背约定的情况发生了，银行就能得到一些赔偿。因为有一些中小型企业的资产较少或不符合要求无法进行抵押和担保，在这种情况下中小企业就希望能够靠自身的信用来获得贷款。这时银行就不愿意冒风险放贷，因为银行对中小企业的信用不信任。面对这种情况，北京市在加强市场监管的前提下，努力支持中小企业取得金融资金。为中小企业建立动产权的平台，中小企业由于不动产较少约只占20%到40%，其它为原材料、设备、产成品等动产，但是现在大部分的抵押物都是不动产，这为中小企业的融资造成了很大的困难。一个企业的资产不能只看他的不动产，更要看它的动产，所以让中小企业的动产动起来来盘活金融市场，同时也解决了中小企业的融资难问题。

　　中小企业的融资难的问题不光是XX的问题，它更是社会的问题。所以要建立健全的社会服务体系。

　　（1）要为中小企业建立社会服务体系

　　XX要动员全社会的力量，充分发挥社会主义集中力量办大事的优势，建立一套全面立体的社会服务体系。第一，XX要建立官方的组织来帮助中小企业。第二，社会和中小企业自己也要建立一些协会和自律服务机构来充分自助。第三，要建立银行、企业、社会三者之间的联合协会，来协调银行银行、企业、社会三者之间的平衡。

　　（2）充分利用第三方支付平台

　　第三方支付平台优势明显，且第三方交易平台在手续、时间、成本上都比银行要便捷，为中小企业融资和交易带来了大量的机会。第三方平台主要有以下几点优势：第一，可以降低成本：中小企业可以通过第三方平台来快速的联系XX和社会，降低了业务成本和发货速率。第二，避免业务竞争：中小企业的业务由于是依靠第三方平台来展开，这就避免了企业间在业务上的直接竞争。第三，激发创新：第三方平台的营销模式多种多样，可以为客服制定个性的服务，并且支付方式多样，可以分期付款，也可以延后付款等，这为客服解决了很多难题。

　　（3）提高民间资本的积极性

　　中国有61%的GDP是由中小企业提供的，但是银行只向中小企业放贷了不到其贷款总额的31%。所以这导致了大量的民间资本进入中小企业，但是民间资本总量很大，约为4万亿元，而发挥作用的只有1.4万亿元，这就是说我国的民间资本还有很多的发挥空间。

　　国家对民间资本的扶持力度还不够并且缺少监管。要出台一些新的金融政策来扶持民间资本的发展，让其有一个良好的发展环境。要加大监管力度，严厉打击经济犯罪。要促进民进资本与银行和中小企业间的合作，建立联合机制，统筹协调发展。

　　伴随着国家经济飞快地进步，中小型企业更在飞速发展，诸多领域为我国的建设做出了巨大的贡献，特别是在民生、就业、科技等方面发挥了巨大的力量。但是融资难的问题一直困扰着中小企业，要破除这点就必须要XX和社会以及中小企业共同努力才行。目前已有很大的改变，相信在不久的将来中小企业融资难的问题将不会是问题。

　　在进行毕业论文的这3个月里，是我整个大学生涯里涉及面最广、时间跨度最长、工作量最多的一个学习机会。老师说通过此次毕业论文能够把之前学习到的课程知识都进行有效的运用，如果能够将所有小课的精髓全部领悟，具备较强的逻辑能力，那么就可以高效地完成这个毕业论文。

　　人们常说，磨刀不误砍柴工，所以当我遇到一些目前不能解决问题的时候，我都会及时地向我的同学们进行请教，他们会对我阐述的问题进行耐心的回答，从来不会因为缺乏耐心而对我进行指责，而是反复地给我强调应该重视的地方，无论是课题的确定，或者是最终的设计完成，老师们都给我提供了很多的帮助，真正意义上完成了“传道受业解惑”的任务，这些都让我特别敬佩。很多个日日夜夜，老师都给我们提供了很多的学业指导，并且也在生活以及思想层面给我了我很多的关心，我对老师们的专业知识特别敬佩，并且也对它们细致的科研态度产生了很大的敬佩，并且在日后的工作以及学习里，我都会以此为榜样，不断地努力学习并争取进步。

　　在这个论文即将完成的时候，我的心情特别激动，无论是课题起始阶段或者是论文完稿阶段，很多的老师、朋友、以及同学都给我了很多悉心的帮助，我要向他们再次表达谢意！最后，我要特别谢谢母校西京学院对我多年的指导以及栽培。

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