企业财务风险分析与防范研究

摘要

国内的房地产企业搭乘着改革开放的顺风车得到了飞速一般跨越式发展，随之而来的是国内建筑工程企业也逐步走向发展高峰期，而建筑市场上激烈的竞争导致工程企业面临的风险越来越大，为了能够让企业能够走向可持续发展、不断做大做强，对建筑工程企业进行财务风险与防范研究则成为了必要的途径之一，企业财务风险的研究可以分析企业的经营状况和资金状况，对于一些可能出现的财务问题具有前瞻性的见解，从而有利于防微杜渐，提升建筑工程企业财务管理水平。

本文的研究对象是内蒙古的一家房地产企业——内蒙古泰达建筑工程有限责任公司，以实证研究为主，规范性研究为辅，首先对财务风险的一些相关概念进行详述，以使读者能够快速对文章研究内容进行简要了解，其次从内部和外部两个角度分析评价了内蒙古泰达建筑工程有限责任公司的风险情况，从而概括出公司风险的成因。最后根据以上总结出的内蒙古泰达建筑工程有限责任公司财务风险情况提出具体的建议，给出财务风险防范的措施，譬如优化对企业的外部财务风险预防机制、完善公司内部管理、建立经营流程制度等等。

通过本文的具体案例分析，一方面对内蒙古泰达建筑工程有限责任公司的财务风险提出具体建议与防范措施，从而提升公司的财务管理水平。另一方面，也对其他学者研究企业财务风险与防范给予借鉴。

关键词:建筑工程公司；财务风险；风险防范

第1章绪论

1.1研究背景

本文基于上述的背景,从外部和内部两个角度三个方面针对我国建筑工程公司财务项目管理风险所造成的主要原因和可能性进行了深刻的分析,试图寻找出一些可能造成公司财务风险的原因和根源,同时以项目管理为主要研究重点,分析公司的财务现状以及在项目管理中的一些风险。希望本课题研究能够被视为一种参考,以帮助我们识别和规范建筑工程公司财务风险,做好对财务风险的防范预防与控制,以便于指导我们的建筑工程公司财务管理,促进我们的建筑企业发展与成长。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

欧美等发达国家对于企业财务风险的研究相对较早，这是由于市场经济体系比较完备、经济发展水平比较高再加上长期公司管理的丰富经验。德国最早开始财务风险进行了研究，不过财务分析的风险理论是最终在X得以最终形成的。在1931年，X正式提出了要加强对财务风险管理的理念。1932年，企业财务风险引起了X企业家们足够的重视，企业风险管理理论以及现实的有效的实践经验引起了X各大企业的定期探讨。这些企业风险管理的理论就开始在X商界蓬勃发展起来。

1.2.2国内研究现状

现代中国对于企业如何进行财务信息管理系统的理论在近一、二十年间都能够得到迅速的发展,企业财务会计风险相关问题不仅仅是现代社会的热点问题，也是财务人员管理相关理论的重要基础和组成部分。由于我国相对于欧美等发达国家来说，对于企业财务风险的研究相对较晚，不过我国对企业财务风险的研究也有新的发展，我们对于企业财务系统风险的研究体现在，企业财务风险的特点、含义、判断财务风险的办法与研究管理上暴露的问题。

1.3研究目的及意义

1.3.1研究目的

本研究以内蒙古泰达建筑公司的企业财务风险为切入点,通过对内蒙古泰达建筑公司的财务风险进行分析，针对建筑公司的成本、流动资金、税务和国家政策变化问题得出有效的财务风险防范对策。为同类企业财务管理工作人员提供借鉴和参考。

1.3.2研究意义

防止了施工企业的预算和结算管理制度的不完备,给施工企业的财务带来无形的风险。一个建筑公司想要同时面临几家乃至几十家的供应商,就必须要向他们支付相应的款项,这将直接影响到一个建筑公司的偿债能力。我们可以通过改进和完善自己现有的建设项目社会资本市场管理体制,优化自己的企业社会资本市场结构,提升自身企业资金流动性。然后以合法合理方式的减少企业的各种成本，相当于从另一个方面有效的的增加了企业的资金,这些省下的资金投入技术有利于企业技术的提升，还可以提高建筑公司项目管理的有效管理效率。可以预见随着建筑公司对企业财务风险的规避，可以使得进行施工和进行运营上的项目得到更大的保障，其有很深远的意义!

1.4研究思路和研究方法

文献研究方法:通过对内蒙古泰达建设工程有限责任公司的调查,了解该公司的财务管理机制以及相关公司的政策。在分析内蒙古泰达建设工程有限责任公司财务风险成因及对策的基础上,借助学校图书馆资料以及各大平台图书数据库,查找学者们现有的财务风险相关研究成果,总结和总概本文的研究内容,以期对本文的研究有所引发和指导。

案例分析方法:选取泰达建筑作为研究案例,研究企业财务风险的成因及防范措施,通过收集企业内外部信息,结合泰达建筑的财务信息,分析泰达建筑的财务风险,得出对企业的影响。最后,提出了企业财务风险防范的措施和方法。

第2章财务风险的相关内容

2.1财务风险的相关概念

2.1.1财务风险界定

狭义的企业财务风险通常被人们认为仅仅是指我国企业通过利用其他固定货币资金或者其他抵押方式对之来进行偿还已办理到期企业债务的一种风险,也被简单地将其称之为企业债务抵押风险,是指我国企业通过使用其他固定货币资金对其来进行抵押或者其他偿还已办理到期企业债务的一种风险。一旦一个企业的负债太多,企业的持续发展无法及时或者到期有效地进行偿还其他的债务,就很容易有概率可能也就会直接影响导致目前我国中小型化工企业的整体生产经理运行难和管理困难、甚至间接导致很多企业濒临破产。

从广义上来说,财务的风险主要是一种泛指企业在其生产和经营的全过程中所需要面临的由客观、不可预测或不可控因素引起的风险。这种风险会使得企业的财务亏损较大,造成了资金周转困难,有丧失偿付能力的可能。其范围包括现实生活中的财务风险以及潜在的财务风险。金融风险和操作性的风险是密切相关的,它们之间互相影响、互相作用,对于金融风险与操作性的风险没有严格区分。风险大小与收益金额成正比,风险越大,回报越高。

2.1.2财务风险特征

客观性和必然性。企业进行财务管理的风险来源于中国大陆地区企业内部的财务会计活动过程中的各种不确定因素由于当前我国社会、政治、经济、市场发展的环境及其他竞争对手战略的影响和不确定性、企业通过自身安全进行生产经营的活动和资金流流行规律的复杂性等都是在一个客观方面出现的,从而为中国大陆地区企业对于进行财务分析所发生风险存在的问题做出提供了客观依据,企业的财务风险本身就是一个企业经营的必然结果。

主观性和无意识。金融风险与管理者的自我主观性和无意识性有着紧凑的联系。事实上，当处于正常的情况之下的时候，如果管理者能够正确地认识到自己的管理和经营条件,自愿地采取有效的策略和措施来隐藏或降低金融风险,就一定程度上也会隐藏或减少。

系统的复杂性。首先对造成中国公司财务风险的影响因素分类进行了复杂多样,既有一个中国公司企业的内部因素,又包括一个中国公司通过外部环境影响的因素。既包括一个可能被预测的因素,也包括一个不可能被预测的因素等。其次,金融风险的产生和形成发展过程也是复杂的,风险很有可能会直接发生在整个业务流程的每个环节,但是风险的强度、频率和表现都是不同的,运营商很难把握。此外,财务风险对于经营活动主体的影响和受到损害的严重性很大,经营者往往很难能够在财务风险发生前准确地判断出来的财务风险,事后往往会对这些风险进行具体的描述和分析。

二元性。风险本身就是一把双刃剑。风险的后果可以是得失。传统上,风险被认为是一种损失,但事实上,风险和盈利机会是共存的。风险分析所得出的这种双重属性相互适用关系使得我们能够认识和看到,对待市场经济中的风险并非仅仅是消极地对待它所造成的损失方面,还应把市场经济中的风险视为一种发展的机会,通过市场经济中对风险进行管理

尽量的获得市场经济中的风险投资收益。

2.1.3财务风险分类

1.筹资风险

资金风险在是企业因为筹资相关因素而带来的不确定风险。决定资本结构时，恰当调整负债率和资本充足率是非常有必要的。在正常情况下，由于股权利率比债务利率高，也就是资本成本比债务成本高。这种情况下有必要保持适当的资本结构，缓解债务清偿压力。企业在需要资金时，遵循“先内筹，后外筹，先外筹，后内筹”的原则。考虑到内部资金是公司无形资产和固定资产折旧以及因形成留存收益而增加的资金。因此，在接受债务时，主体应规划其债务，使长期和短期贷款在时间上错开，以避免按时偿还债务的过度压力。理论上，结构落后的资本结构（即公司没有债务）不会带来财务风险。当然，事实上结构落后的资本结构同样存在一些财务上的风险，比如企业为了满足自身融资需要而选择企业告贷、企业假贷来增加生产。这样带来的后果就是一方面如果一家公司的资金链出现问题，其股权已经很难维持，因为公司经常处在零债务的状态，在资金链出现问题时向投资者或银行寻求帮助，没有信用评分，融资的风险太大。另一方面，如果公司在达到最佳债务规模后之后，仍然没有停止增加的债务金额，这使得财务风险变得不确定，企业财务风险也随之增加。

随着金融市场的不断完善，与之对应的资本市场也取得了长足的发展，对于上市集团而言，其带来的融资方式也越来越多，然而对于当前我国的大多数的上市集团而言，其最基本的融资方式仍然是增发股票或者及逆行股权重新组合。但是在我国，国家对于上市集团的股权改革和增发股票等形为有着严格的规定，因此关联交易就成为上市集团的进行融资的的基本方式之一。在当前的大背景下，上市集团在进行融资的时候必须通过企业的盈余来进行，由于关联交易在上市集团的资金融合过程中具有十分重要的作用，因此关联交易成为企业进行资产重组的重要形式之一，上市集团在很短的时间段就可以达到利润很快上升的目的。对于上市集团而言，通常以此关联交易会使得上市集团的整理利润有一个很大的提升，因此当一个上市集团通过多次的关联交易，不断地优化企业的整体利润，其结果会使得企业的整体利润实现成倍的增加而最终达到粉饰集团公司的目的，从而在短时间内实现企业的发展目标。

2.投资风险

投资风险是在企业投入资金后，但由于市场供求关系变化，导致收益比预期低的风险。企业的投资风险主要取决于项目的报答。如果项目的收益率高于借入资金的利率，则风险相对较低。相反，投资风险更大。当你投资一个项目时，你可以比较多个方案，根据“平均方差”的标准选择最好的一个，选择预期收益最高、方差最小的投资项目。为了避免投资风险，可以使用特定价格转移风险。强烈拒绝科学家的一些建议，各种产品的z-Profit项目是补充或抵消和分散您投资的时间或金额。从现代战略公司治理的角度来看，企业需要维护甚至增强自身的竞争力，确保自身地位。一般情况下不能分散公司资本，投资某些与公司核心业务无关的项目，而是提高公司发展和盈利能力的问题，短期内确实是有利可图的。举一个明显的例子，以X的企业英特尔为举例，其芯片在世界上可以说是一枝独秀的，然而计算机行业的不振之后英特尔就无法通过转行业来规避这个风险。

3.经营风险

经营风险，也称经营风险，是指在生产经营过程中，因企业的供给、生产、分销关系存在不确定性的影响，导致资本流动提早，从而导致企业价值发生变化。操作风险主要包括供应风险、生产风险、库存变现风险和应收账款变现风险。供应风险与商品市场供应商的动摇导致的潜伏供应短缺有关，以及由于信用条件和付款方式的变化而导致平均付款条件与实际付款条件的过错。生产风险与由于人员和人员变动导致的生产过程、能源和技术信息的变化以及由于缺货导致的潜在停机或销售提早有关。库存变现风险是指商品市场的变化会室碍商品销售的可能性。债务催收风险与贷款销售过多增加债务管理成本以及贷款销售政策的变化可能导致实际催收期与预期催收期出现波动的可能性有关。

4.外汇风险

货币风险是一种比较常见的财务风险。其是因为汇率不稳定或者说波动比较大二对企业进出口带来了很大的不确定影响。随着中国经济的快速发展，中国进出口贸易越来越频繁，汇率的一点波动都可能都会给中国企业的业绩带来很大的不良影响，甚至带来重大的经济损失，中国企业面临的货币风险越来越大。当然，面对风险并不是无能为力的，可以采用套期保值的方式来隐藏汇率风险。其原理是货币流入和流出货币在时间和数量上是一致和一致的。如果现有交易导致未来外币资金流出，那么现在可以使用期货交易或者说远期货币对冲，在未来z期仅流入外币资金的套期保值方法。如果现有交易或业务活动导致未来外币多次流入或流出，则可以使用多次远期货币对冲。

2.2财务风险的识别与防范

2.2.1财务风险的识别

1.财务报表的确认

2.指标识别方法

指标识别法是一种泛指根据企业信息情报所收集的数据,通过市场调研从地方XX或者有关部门那里获得的数据,来识别或者说检测金融风险的技术方法。

3.德尔菲法

德尔菲法又被称为专家共识法,它是一种利用社会公众智慧对企业进行科学和客观地预测的投资者风险进行分析的方法。

4.幕景识别法

这种方法是西方发达国家对企业财务管理中存在风险能力分析的一种常用方法,该分析方法只是大致针对风险问题进行了识别,不定量进行分析。它主要是一种指利用大量的数据、曲线、图表等方式来准确地描述一个企业或者是一个组织的未来,找出关键原因再测试,也就是改变这些因素,一次一个场景地观察将要出现的风险及其后果。

2.2.2财务风险的防范

为了更好培养公司员工的财务风险意识,需要高度重视关注我们公司的内部财务管理风险对于我们企业的不利因素影响,培养对公司管理层及其他部门员工的财务风险意识,让所有的公司员工能够积极主动地组织参加合并到公司进行财务风险综合控制管理活动中来进去。

对企业的经营管理战略进行确定。发展策略一旦制定,就要清晰地明确公司的经营范围和类别,减少对不熟悉行业领域的投资、运营或者是交易活动。要加强对于企业的一系列全方位管理,努力减少各种费用,提高其经济效益。

建立健全现代社会主义科学的公共财政资金信息安全管理控制标准体系。建立一个健全科学的与企业财务人员工作进行息息相关的风险管理制度就在于需要通过明确自己的整个企业对财务进行相关财务人员风险防控监督预警管理的各部门的具体工作管理流程,分清各个风险监管部门的主要岗位职责,落实好各个部门的财务分级审计负责制,还有就需要通过研究建立并严格规范符合要求整个企业内部的进行财务人员风险工作报表审计分析管理制度,搞好每个企业月份的财务流动性风险分析、季度公司资产管理质量和审计公司资产负债率的风险分析方法以及每个企业年度的财务会计、审计业务研究工作报告管理制度,完善财务风险综合监控管理技术,构建敏感领域财政人员风险综合防控监测预警管理体系。注意金融风险的识别和计量。综合运用各种手段和积极的态度识别企业的金融风险,只有赶早识别金融风险,才能最大限度地减少风险的损害,把风险涅灭在萌芽状态。

防备财务危机的发生。要求所有进行中国企业通过各个财务部门的人员都具备了完备的会计理论和基础功底,稳固地树立了信息概念,掌握充分了解中国市场内部控制外部数据的重要信息(例如政治教育和经济不断发展、法律、人口变化、科技、自然生态环境、市场供需及与中国企业产品生产经营成本管理系统密切相关的数据等)。

第3章内蒙古泰达建筑工程有限责任公司财务风险评价

3.1内蒙古泰达建筑工程有限责任公司概述

内蒙古泰达建筑工程有限责任公司成立于2014年04月29日,注册地位于鄂尔多斯市康巴什新区永宁街东方华园综合服务楼。经营性活动的范围主要有许可经营和发展项目:无一般经营项目:建筑信息系统工程进行的施工总承包;建筑物的装饰性和室内外的装修;钢结构建筑工程;土石方项目的建设和施工;水电工程的安装、排水及暖通工程。

3.2导致财务风险的市场环境分析

3.2.1导致财务风险的市场环境分析

我国国内建筑行业竞争激烈,在一定的时期内仍然存在供不应求的局面,再加上国内建筑行业投标不规范，建筑企业普遍采用低价中标,建筑产品的价值偏离其实际价值,扭曲了产品的价格,增加了其财务风险。钢材、水泥、地材等是构成一个建筑结构构造物的主要研究原材料在我国进行的价格市场上波动性较高,由于目前我国建设工程的周期较长,主材在我国市场需求的价格时往往偏离了中标时所需的原材料价格,导致我国中国企业经营管理费用成本上升增人,财务会计费用风险也随之加大。

3.2.2导致财务风险的行业环境分析

随着世界经济全球化程度的加强,国际闻名的建筑公司和企业逐渐涉足中国的建筑行业。国外建筑企业在资金实力和管理水平上具有较强的竞争优势,其进入加重了建筑市场的竞争。国际知名建筑企业将攻下国内市场,一方面将为国内建筑企业带来值得借鉴的管理模式,另一方面也将加剧建筑企业的竞争。因为当前中国建筑工程产品行业内部的企业竞争无序,地方经济市场割裂,人为打破技术壁垒,加剧了我国建筑产品市场的不规范性和市场竞争。同时,由于发展的历史条件等原因,国有建筑公司”大而全、小而全”的现状并没有得到完全改善。国有建筑企业也承担着很多社会职能,这就使得它们在与其他民营建筑企业、以及外资公司的竞争中几乎没有任何经济成本优势。

3.3财务状况分析

　　表3.3资产负债表

根据上述资产负债表,内蒙古泰达建筑公司的应收帐款高达150万元。一般而言,流动资产的短期流动性相对较强,资产负债率高的风险小,非短期流动资产的短期流动性相对较差,资产负债率低的风险大,根据目前上市证券公司的短期资产负债率投资结构,可以大致确定上市公司的资产流动性弱,存在短期资产负债率低的风险。其他应付款也高达1000万元,说明企业严重问题出现资不抵债的情况,从所有者权益上看,公司经营亏损现象严重,该公司发展已经开始出现了严重的财务管理风险。

1.筹资风险分析

筹资风险是由债务筹资风险和股权筹资风险构成，筹资风险通常由偿债风险表示。特别房地产行业所需资金密集，单有股权筹资一般无法达到，因此需要进行外部债务筹资。同时其筹资风险也会高于其他行业如果企业无法按时足额偿还，那么筹资风险会很高。

（1）短期偿债能力分析

从表3.3我们可以看出，内蒙古泰达建筑公司在选中的年度内的流动比例在1.5左右，保持稳定的趋势。而速动比率内蒙古泰达建筑公司近三年均在0.5左右，但行业平均值在0.7左右。实际上其他行业的速动比例参考值一般为1左右，但由于内蒙古泰达建筑公司所属房地产行业，而房地产行业的存货一般会较多，容易出现积压从而影响流动性，而速动比例是不包含存货因素的流动性指标，其结果更适合房地产企业的发展。但是通过上表我们看出，保利地产的速动比例均比行业的平均值水平要低，说明内蒙古泰达建筑公司的短期偿债能力较差。可能原因是其项目较多，投出的资金较多，是的内部资金稍有不足，从而影响了短期偿债能力。

（2）长期偿债能力分析

由上表可知，内蒙古泰达建筑公司近三年的资产负债率在77%左右，也是相对比较稳定，而行业平均值为70%，是由于房产企业投出资金较大，因此负债会较多。内蒙古泰达建筑公司的资产负债率略高于行业平均值。利息保障倍数是企业进行贷款经营的前提，重要的是，它反映了公司的盈利能力对债务清偿的影响程度，其体现了企业长期偿债能力的关键指标。由上表我们可看出，保利地产在2020年的利息保障倍数均低于行业平均值，说明虽然内蒙古泰达建筑公司有能力偿还借的本金及利息，但是风险还是比较大。

2.投资风险分析

由于房地产企业行业的特殊性，其投资资金额比较大，而资金回笼相对较慢，因此会有很大的不确定性。那么就需要关注其资金是否能有效的发出，企业的投资是否有效，是否能达到预期以及投出的资金带来的报答情况。

ROI一般是公司所有资产的盈利能力的体现，可以用来评估公司资产的运营效率是否高效。一般来说，指数值越高越好。从下表可以看出，内蒙古泰达建筑公司近三年的总资本回报率分别为3.47%、4.34%和3.12%，高于行业平均水平。此外，净资产收益率是衡量公司盈利能力的指标。免费基金报答的价值越高，使用免费基金的企业就越有利可图。通过下表可以看出，内蒙古泰达建筑公司近三年的净资产收益率在13%左右，且均远高于行业平均值，说明企业的盈利状况不错，对资产的利用效率很好。但纵向比较来看，有下降的趋势。主要原因可能是由于今年国家出台了一系列的控房价的政策，使得一二线城市的房价下降，销售也放缓，导致销售利润率下降。

3.经营风险分析

经营风险包括产品销售过程中的风险、资金收回的风险。房地产企业销售-资金回笼方式比较简单，即投资生产产品然后通过销售收回资金。因此风险主要体现在两个环节：销售环节和收款环节。销售环节主要通过两方面来衡量，分别是流动资产周转率和存货周转率，收收款环节的风险则通过应收账款周转率来衡量。

从上表我们可以看出，近三年内蒙古泰达建筑公司的行业平均值比周转率高，虽然在2020年有所回温，但总体还是较低，说明内蒙古泰达建筑公司近三年的对流动资产的利用效率不高。同时，从存货周转率来看，内蒙古泰达建筑公司也一直比行业的平均水平低。说明该公司在存货管理方面存在着一定的问题。公司应该重视对存货的管理，房地产企业的主要由存货和库存商品构成其产品组成，加强对存货的分析在一定程度上也能帮助管理者更好的管理公司，找到公司管理上存在的缺陷，提高存货周转率，从而提高其盈利能力。

应收账款波动率反映了企业收回和应收账款的比率以及应收账款管理的有效性。应收账款周转率越高，公司回款速度越快，资金流动性越大，偿付能力和可操作性越好。由上表可以看到，内蒙古泰达建筑公司的应收账款率在40%左右，远高于行业平均水平，并且有上升的趋势。这说明保利地产对应收账款的管理效率很高，对收款的管理程序比较严谨，对客户的信用问题严防死守，公司的应收账款风险较低。

4.收益风险分析

企业通常通过财务杠杆系数来衡量收益风险。

从上表可以看出，内蒙古泰达建筑公司2018年的经营状态并不好，其财务杠杆系数大于1，说明其负债比率越高。2019年、2020年的DFL都小于1，说明这两年的经营状况相对较好。从表中可以看出2019年与2020年相比有杠杆损失转为杠杆利益，2019年与2018年相比，财务风险有明显下降，说明内蒙古泰达建筑公司虽然存在较小的收益风险，但是盈利能力有所增强，收益性表现良好。

第4章内蒙古泰达建筑工程有限责任公司财务风险的防范措施

4.1强化对企业的外部财务风险预防机制

4.1.1加强涉税核算规避税收风险

首先模拟纳税评估:由税务机关负责实施纳税评估,企业按照国家税务机关规定的纳税评估办法自行进行评估,及时发现问题,做好准备。以增值税为例。税务部门可以从四个角度分析征收的增值税。税负率:将税负率与警告值进行比较。

增值税税负率:(薪酬+利润+折旧+税金)*所得税税率主要用于把企业所得计算结果和其他相关因素与企业真正应当缴纳的增值税进行综合比较,判断其是否为增值税。

进项的控制额:一个企业在当年进行的每个产品都可以实现最大的抵扣额=(产品销售和管理的成本+产品中存货本年所得增加+产品应付本年所得的减少)*主要是包括了进货的税率+运费*7%,若一个企业在当年能够实现的抵扣金额远远超过了上述限值,意味着我们很有可能会导致产品在进项过程中出现某种问题。

其次,看产品是否正常磨损:在生产的过程中是否存在各种损失,输入部分的原材料损失,部分成品的形成。在我国的增值税中,可以直接扣除正常收入损失,不正常的收入损失也不能直接扣除,转出去。因此,正常情况下进行分类划分正常损耗与非正常损失对于企业是否通过纳税极其具有必要性。还有,多拿进项多抵扣我们身为一般的纳税人,其销售量减掉了收入就是必须缴纳的税。这些输入包括各种输入:办公用品输入、低价值消耗品输入、汽车加油输入和维修备件输入。积少成多,日积月累,企业的发展便能通过减轻税负来实现。由于修理的备件并非固定资产,因此收入也被全部扣除。

4.1.2完善人员管理规避道德风险

一、强化对员工的公司理念培训,培养员工”主人翁”意识

公司的发展教育理念是员工在今后学习工作中的发展战略目标与标杆。只有企业员工在不断进行调整我们自己,与公司生产经营管理目标、发展研究方向、发展战略规划等公司设计理念保持一个高度一致的同时,员工才可能视公司为家,才可能产生强烈的”主人翁”意识,从而能够保持对工作效率更高的责任感与”主人翁”心态,才能为公司做出更大的奉献,产生影响更大的利润。因此,公司的概念培训是公司与员工之间保持高度一致性的桥梁,使公司和员工能够产生共鸣,实现公司与员工的”重叠”。

4.1.3完善公司管理制度,合理设置绩效考核机制,提高公司员工的积极性

在加强企业公司发展理念培训的同时,还必须对公司财务管理会计制度和操作流程进行研究不断的完善和修改,从而确保公司内部员工在执行过程当中做到科学技术合理、有据可依。避免出现错误时公司与员工之间的矛盾推辞责任,不利于企业的生存与发展,也可能会直接影响到员工对公司的归属感;此外,合理有效的竞争激励机制也可以很好地改换和培养员工的实际劳动积极性和社会责任心,从而大大提高公司的工作效率,为公司带来更大的社会经济效益。要注意保证培养员工的社会责任心与积极创新的精神心态,必须从以下几个方面开展工作:

1.严格公司作业程序,确保员工科学合理地工作:

要真正的想到企业全体会计人员尽职履行社会企业的各项工作,首先必须对于业务流程、服务过程以及管理制度的流程等一切社会企业的工作流程都需要进行科学技术的设计,从这个流程上才能够确保社会企业的工作生活质量,只有在这个流程上做到了科学合理,才能够实现高效。

2.加强公司制度监管,实现公司管理标准化

公司对员工按照流程和标准问题进行设计要求,而要求的内容,就是公司制度。该管理体系就是从人力资源物质、精神等各个方面对公司进行约束,它迫使全体员工按照流程和标准办事,迫使他们尽职竭力。公司需要通过一套管理体系,让所有的员工都可以清楚地明白自己违背了工作的流程、没有完成任务的代价。

3.合理制定绩效考核机制,提高公司员工积极性

一个企业的人才质量决定了企业的发展和兴衰，如果企业能对每个员工的工作绩效给予奖励，员工也会在公司的激励下增加工作的动力，这对于企业来说，能加强对员工的管理，因为每个人在工作时都希望获得更多好处。这种奖励政策能促使企业的员工不断发展，员工在获得进步和成就的同时，也会赢得同时的尊重、老板的信赖和社会经济的地位。

企业的嘉奖方式有物质性嘉奖与精神性嘉奖。其中物质性嘉奖主要包括股份、期权、薪酬、奖金及各种公益性福利。物质嘉奖是最基本的、也是最重要激励管理方式，因为薪酬、奖金、住房等会影响员工的生活条件，而生活质量的高低也会影响员工在社会中的发展、人际交往和经济地位。精神性奖励主要包括定名、声望、赋予称号、晋升等，精神性嘉奖能使员工获得成就而，从而激发了员工的工作的积极性，员工只有在工作上积极进取，企业才能迸发出新鲜活力和创造力。

嘉奖的内容是丰富多样化的,具体是由于企业员工的工作绩效及其它成就所决定的。只有把物质奖励和精神赏罚有机地结合在一起,才能最大限度的发挥只它的实际性效果，有效提高企业员工的工作积极性和工作质量。

4.积极开展企业文化建设,点亮员工心灵之火

如果说企业的发展理念是企业的立身之本，企业的流程体系是公司发展的血脉,那么企业文化就是企业的灵魂!从外部看来，企业文化代表着公司的思想，从内部看来，企业文化决定着员工的工作氛围，作为一个企业,为了保证企业发展的刚性需求,企业文化建设必须立足在”以人为本”思想理念上，企业只有充分做到“以人为本”，才能让员工在岗位上获得幸福感、职业成就感和尊重,才能让员工全身心的投身到企业建设,将自身发展和与企业的发展融合,从而提高企业的竞争力,促进企业稳步发展。

4.2建立完善公司内部管理

4.2.1建立完善公司流程制度

企业经营活动是社会主义市场经济发展中国家经济的主体组成,其管理工作方法和模式也随社会主义金融市场发展的各种条件而发生变化。企业应该始终立足于管理优化的根本点,不断完善创造性地发展新的管理方法模式与管理思想。在一个企业内部,应该通过建立一个董事会、股东代表大会、监事委员会和领导以及其他各级领导人之间的相互制约、彼此依存,采取公平、合规的管理方法和模式,形成对领导以及其他各级领导人员的有效控制。首先我们需要对于企业财务管理研究所机构的课程设计应该是扁平型,将其管理的层次进行精简和系统性地将各个对应部门进行了划分,明确XX部门的职责,使各个部门发展之间的信息交流通畅,提高各个部门的工作效率，同期，公司呀进一步建立健全科学集体决策的公司集体决策制度,减少了漫长和烦琐的集体决策过程,确保了各项事务中的具体决

策都能反映给大多数投资者和主流观点。下层决策权充分发挥所有核心经营管理人员的力量，改换工作积极性，健全审计制度，监督经营和经营管理的有效实施。穿过导演的门。第三，企业应实行稳定、全面、系统的财务会计制度，并为制度设定明确的目标。在设置该制度的同时，公司要本着以人为本的原则,考虑到公司内部与外部环境的因素，使制度发展具有可操作性，同时,在制度的实施中,要听取员工们对制度的意见，及时发现该制度存在的问题，不断地改进、优化该会计管理体系。

4.2.2规范公司的财务管理

加强对财务的规范性管理,对于完善整体财务管理机制及资金运用起到积极的促进作用。以下从企业预算流程进行管理,经费控制管理,业务开展与建设,队伍构造,内部控制与审计五大项目对企业的财务流程规范化管理问题进行讨论。

1.预算管理科学化

没有建立起严格的预算体系。也就是说我们不太有希望通过这种方式来调动我们每个人进行事业的积极性、主动性、预见力。这样就会导致企业有限责任公司的经营者和管理层由于其具有的科学性、规范化,而陷入了一定影响力程度的无序与混乱。

2.明确预算编制目标

公司应根据具体工作计划，明确年度工作计划，详细制定当年的财务收支计划，而基层部门应当尽量详细的确定所有编制方案工作。企业和基层部门在预算时应该有明确的说明,将编制工作方案要做到科学、实用、合理。

3.调查研究基础资料

各基层部门要实事求是地调查摸底。了解本单位的实际发展情况和基本信息数据，检查资产，对各个部门的汽车、房子、宿舍、电脑等设施进行了动态化的管理,避免了重复采购。

4.加强部门沟通协作

各个部门普遍会有这种看法，认为预算编制工作纯粹是会计的工作，应当由企业的财务部门来完成,这就造成企业在编制预算时无法及时地收集得到与之相应的信息技术基础研究数据,无法做到可以根据自身各个单位事业发展情况提供合理的规划来编制各个部门的预算,只能通过结合往年的财务决算资料方面对其进行一次大体量的估计,并且没有做到科学合理负责编制各个部门的预算。因此,加强各个部门之间的合作,从而提高了各个部门预算的科学性、准确度和完整性,增强了各个部门对预算工作的计划性、严肃度。

5.严格控制预算支出

每一个单位在实际执行的预算中。要认真贯彻执行计划和管理体系。对于大项支出、特别是项目的管理费用支出一般都需要上报公司企业业务有关的相关机构进行审定,公司主要的领导人员进行审批。

4.3建立经营流程管理制度

1.为事业部制定月度生产经营目标：在企业下达年度生产经营计划后，财务部门为事业部制定相关生产经营活动计划，并监督事业部完成计划。同时，财务部要根据历史资料，预算事业部下个月的经营成本计划，每月提前将事业部的经营成本计划方案提交财务运控部门进行审核,交财务风险管理总监、董事长批准后实施。

2.为各个部门制定各项工作计划：各个部门按照公司年度计划要求进行业务分解，制定月度工作计划，并确定工作重点任务、重点项目的工作流程、总体目标、月度指导实施要求,报公司总经理考察审批。具体操作如下：

（1）财政运控部负责定踪、分析、记录、报告企业各部门的指标执行情况,并对各部门的执行计划提出意见；

（2）各级领导人员要特别注意认真地检查本次工作重点任务完成的情况,及时地发现具体工作实施的过程中出现的问题,采取有效的措施来彻底解决这些问题,确保计划顺利完成。

3.业务计划实施情况查核:事业部应在每月固定时间向财务部提交本部门的各项业务报表、统计报告、财务会计报表及月度工作总结及例行述职等。上报的内容包括主要发展经济能力指标完成工作的实际情况等:

（1）销售指标:包括主要产品销售总额、退货金额、订单金额、总收入、月度产品销售出库清单、应收清单、合同清单等；

（2）市场指标:新客户数量、新客户档案等;

（3）各项生产指标:包括按期完成的月度生产计划、各个品种的投资和产出、完成储存总量；

（4）首次采购进货指标:主要包括首次采购商品金额、到货及时和效率、主要采购商品的首次采购进货价格、每个订单月的主要采购商品数量进货清单等；

（5）月度库存管理的指标:包括月度库存资金的发展和研究状态,主要是通过库存的品种和数量来确定；

（5）产品质量指标:过程检测合格率、关键控制点检测合格率、试车质量监督检测指标合格率、客户投诉明细表、重型件检测合格率、铸造件报废明细表、机械零部件不合格率明细表等；

（7）安全生产指标:工伤次数、安全检查隐患情况。

结论

在我国现代主义社会市场经济条件下,财务管理的风险是客观存在的,企业积极规避财务管理的风险对于企业生存与发展研究具有十分重大意义。所以企业要想更好地完善自己的财务管理中存在的风险就应该对其进行清晰的了解和认知,并且对其实施合理的措施,唯有通过这样,企业才可以在激烈的市场竞争中独立发挥作用。希望泰达公司严重的财务风险能够得到重视,对各部门各方面进行严格的管理和监督。

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