企业财务风险评价与控制研究 ——以无锡尚德太阳能电力有限公司为例

　　摘要：

财务风险管理关系到企业的生存发展，做好企业的财务风险管理是企业必须面对的问题，自由市场的竞争加剧，对于企业自身竞争力的要求越来越高，使得当下许多财务结构不健康的公司陷入严重的财务问题之中，部分公司濒临破产。从全球金融危机爆发以后，人们开始格外关注企业财务风险管理，越来越认识到企业财务风险评价与控制给企业发展带来的优势，在瞬息万变的二十一世纪，只有管理好企业的财务风险，才能使企业在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。本文以无锡尚德太阳电力有限公司为例，参考国内外相关文献对财务风险的评价与控制进行研究，发现其存在的问题并根据实际情况提出自己的见解。

　　关键词：财务管理；财务风险；风险评价

　　引言

随着21世纪以来全面改革开放的持续深化，资本市场的外部竞争愈发白热化，自由市场和激烈竞争给企业的财务带来了越来越大的压力，财务风险管理势在必行。现在很多企业都面临着财务风险问题，做好企业财务数据的分析能帮助企业防范未然、转危为安。自由市场的竞争加剧，对于企业自身竞争力的要求越来越高，使得当下许多财务结构不健康的公司陷入严重的财务问题之中，部分公司濒临破产。倘若在早期就引入相关的财务分析，就可以提前感知公司可能发生的财务风险，在其危害性较小的时候及时止损，将其危害性尽可能地降低。通过早期的分析研究成果看来，国内的财务风险评价控制大致是通过对公司。当前财报的分析，找到公司当前所可能面临的财务危机企业风险管理的核心是及时风险管理，而且财务风险管理主要是指对于企业发展之中面对的各种财务风险进行提前预测和控制，尽可能的减少企业发展面对的各种财务风险，促使企业保持较快的发展速度，保持企业顺利发展。对企业财务风险管理进行深入的研究，进一步提高财务风险管理的水平，提前做好相应的风险预测工作，这对于保持企业快速发展具备强大的现实意义和价值。

　　1财务风险相关概述

　　1.1财务风险的概念

财务风险，即在企业的财务活动中出现财务状况的波动的现象。主要包括公司达不到预期经营目标和流动资产减少两个方面。公司达不到预期的经营目标，会导致所有者达不到预期的收益，对公司下一步的盈利能力信心下降。另外，公司经营报表的不理想也会使公司的融资难度加大。流动资产减少会使企业处在一个不健康的现金流中，一方面会减弱公司的偿债能力，使其经营风险加大；另一方面，现金流的削弱会使企业减少对外投资、暂时搁置发展计划，可能会使企业错过很多良好的发展机遇，从而影响企业的健康发展。

　　1.2财务风险的分类

财务风险是企业发展中必须要面对的一个问题，财务风险按风险发生的类型可以分为筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险和流动性风险，对于中小企业和大企业来说，企业面临的财务风险类型差异较大，一般中小企业在筹资问题上和经营问题上面临的风险较大，而大企业在投资风险和存货管理上面临着比中小企业更大的财务风险。

　　1.3财务风险的特征

财务风险是企业生存和发展过程中的必然产物，任何企业都必须面对企业的财务风险，财务风险按其形成的表现来说，主要有以下几个特点，第一，客观性，企业的财务风险普遍的存在企业的发展过程中，不区别的发生在中小企业、大企业、合资企业等，财务风险客观存在，并不以人的意志为转移，人们应该掌握财务风险的客观性，合理面对财务风险。第二，全面性，财务风险可能存在企业的任何环节，生产环节、流通环节等都有可能发生财务风险，财务风险一般分为几大类，一般为投资风险、融资风险、存货管理风险等几大类，具有全面性。第三，不确定性，财务风险可能发生在任何经营状态下，具有投资与风险成反比的特点。

　　1.4财务风险的成因

财务风险具有客观性、不确定性和全面性，财务风险的发生使企业只能寻求应对措施使其危害降到最低，认识了解企业的财务风险，对化解财务风险具有重要意义，企业的财务风险按来源划分可分为外部原因和内部原因两个方面。外部原因一般有以下5个因素引起，分别是：经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。如今经济市场环境千变万化的，每个企业都将面临来自外部因素的财务风险。而企业财务风险的内部成因主要包含以下几个部分，分别是：管理不善、财务制度不健全、风险意识薄弱等。

　　1.5财务风险评价与控制的意义

财务风险评价与控制是保证企业持续经营的关键所在，深刻影响着一个企业的生存与发展。所以，这就要求公司在进行内部调控时要时刻注意可能发生的财务风险，及时发现并妥善解决。公司在日常经营活动中，对于其资金的收集，资金的使用，资金的回收等每一个环节当中都不可避免的会存在这样那样的财务风险。企业如果想要在激烈的竞争中获得很大的胜利，并且想要有效的规避企业在市场竟争中的风险，那么企业管理者就必须重视财务管理，科学合理的评估本企业当前所面临的财务风险，并结合相关的理论基础知识，分析出问题之所在并以公司内部的实际情况来建立健全财务风险控制机制，将财务风险和风险损失降到最低，为公司实现最大化的经济效益提供可靠保障。可见，财务风险评价与控制对企业而言很有必要。

　　2无锡尚德太阳能电力有限公司财务风险评价与控制现状

　　2.1无锡尚德太阳能电力有限公司简介

无锡尚德太阳能电力有限公司是我国重要的太阳能光伏发电企业，公司成立于2001年，注册资本金为460722.25万元，虽然为一家外资企业，但是无锡尚德太阳能电力有限公司一直坚持本地用工，服务当地的原则，给地区经济和就业起到了许多积极的作用，目前，无锡尚德太阳能电力有限公司主营太阳能电池及光伏发电，其分公司遍布全球十余个大型城市，在全球的员工总数达到了十万余人。无锡尚德太阳能电力有限公司作为我国知名的太阳能光伏企业，在企业的发展历程中一直秉持着开错创新的精神，公司坚持质量第一，客户第一，服务第一的理念，数年来把公司的产品不断推陈出新，未来无锡尚德太阳能电力有限公司将放眼全球，力争做到光伏太阳能领域的领导者。

　　2.2无锡尚德太阳能电力有限公司财务风险评价

进入2019年之后，我国经济发展持续放缓，企业之间的外部竞争更加激烈，这就要求企业励精图治，探索出一条最适合企业发展的道路，以保证公司不受经济下行的影响，始终保持持续发展。2019年对于无锡尚德太阳能电力有限公司的发展的非常重要，这是一个充满挑战和机遇，快速提升的一年。公司上下面对日益激烈的市场环境，取得了不错的成绩，但是企业也面临着许多潜在的财务风险，查阅公司2019年的财务数据，发现公司总负债有所增大，公司应收账款的金额还是比较大的，并且一直呈上升趋势，另外公司销售费用占营业收入比率上涨较为迅速，主要原因在于尚德太阳能电力有限公司在扩张过程中给原有销售人员定的业绩标准变高，并招聘了很多一线的销售人员，另外无锡尚德太阳能电力有限公司对于销售风险的把控力度不够，造成了销售费用大幅上涨。但是，考虑到当前企业正处于快速发展阶段，管理费用和销售费用的上涨也无可厚非，发展放缓之后就应当着重注意费用的异常变化，预防财务危机。所以企业下一步应当减少不必要的开支，控制管理费用；做好销售风险把控，规范销售程序，控制销售成本。

在内部控制上无锡尚德太阳能电力有限公司根据企业内部控制规范体系，组织实施内部控制评价。公司董事会根据企业内部控制制度中最为严重的缺陷，对缺陷的一般需要，结合公司总体规模、行业特点、风险承受能力等因素，区分财务报告，内部控制的财务报告，内部控制的研究，确定了适用于公司内部控制缺陷的具体标准，并与前一年一致。除此之外，无锡尚德太阳能电力有限公司在企业风险管控存在有制度不健全，财务结构不合理，预算管理制度有缺陷，领导不重视等现象，在内部控制的制度和流程上也存在有安全的隐患。这些问题的产生有制度的原因，也有领导认识层面的原因，无锡尚德太阳能电力有限公司在财务风险的把控上距离大公司仍有较大的差距，在财务管理制度上，公司预算管理制度不健全，财务结构表现为从会计轻审计，公司的融资成本也较高。公司在2019年制定了财务风险管控规定，对于产生类似情况的，归类于公司在非财务报告内部控制中涉及重大缺陷：公司经营中违反国家法律法规；包括决策过程不科学，导致重大决策出现矛盾，给公司造成经济上的损失；核心管理人员、技术人员流失严重；负面消息、报道频发，引起监管部门极度监视，对品牌、声誉造成重大影响，长期不能消除的。

　　2.3无锡尚德太阳能电力有限公司财务风险控制现状

无锡尚德太阳能电力有限公司财务控制存在风险，主要表现在内控制度不健全，内控信息在公司内部传递不流畅，在财务结构上，公司的负债和融资关系处理较差，融资成本高，负债较高，造成财务压力大，现金流吃紧，衡量无锡尚德太阳能电力有限公司的财务风险控制，发现公司的会计人员包括公司的领导业务素质和风险管控意识都较差，公司领导有的很不重视财务管理，甚至财务风险漏洞也莫不关系，另外公司普遍的业务素质和技能较差，这是目前无锡尚德太阳能电力有限公司财务风险的控制现状。像很多国内大企业一样，无锡尚德太阳能电力有限公司在发展过程中一直不能突破大企业管理的弊病，不能妥善的解决财务风险带来的财务隐患。

　　3无锡尚德太阳能电力有限公司财务风险控制面临的主要问题

　　3.1内部控制及信息传递制度不完善

无锡尚德太阳能电力有限公司经营管理独特之处在于将两权结合，也就是将经营权与所有权结合，所以该公司的投资者也要承担起运营者的身份，管理公司运用方面的问题，

但是在这种模式下进行发展，也给公司的发展带来了一定的难题，比如财务风险的防范就是一个很好地例子。简单来说，如果投资者一直以经营者的身份长期来管理公司，那么在一些情况下对财务风险并不能做出正确的预测，因为经营者者往往将自己的利益置于最高点，最重要的一点，他们在公司拥有绝对的发言权。在发展过程中，无锡尚德太阳能电力有限公司竟然只注重公司外部的发展，从而忽视了公司内部的各种管理，结果导致了公司内部管理出现了各种问题和矛盾，一个公司的发展仅仅只靠外部发展力与活动，对于内部的控制管理，权利的分配更应该给予更多的重视，不能因为投资者与运营者是同一个人而盲目听从他们的指挥，正入无锡尚德公司，只注重外部管理，而忽视内部因素，那么以后必然会遭遇更多的财务风险。

　　3.2财务结构不合理

一个企业如果想要往更高层次方向发展，那必然要依靠负债投资的方式来获取足够的资金作为发展支撑，如果能够将这些资金有效利用起来，那么就会使企业的发展迈向新的高度，反之，如果不能将资金的使用把握好，那就会使企业陷入财产危机之中。

就目前看来，该公司并不能很好的把控好融资与负债的关系，在无锡尚德太阳能电力有限公司看来，现在最重要的是发展速度，所以一旦出现合适的项目，那他便会进行投资，如果资金不足便使用负债投资的方式，这种方式虽然可以加快公司发展速度，但也加大了公司的负债数目，一旦负债过度，融资成本过高，直接会使公司财务风险加大。所以现在公司最重要的就是建立相拥的负债管理措施，避免因负债过高而使公司陷入财务危机，对于现如今高利息的借贷方式，康利企业就是一个很好地例子，该公司就是因为盲目借贷导致公司陷入亏损的境地，这种现象，值得管理者深思。

　　3.3财务预算管理不到位

公司领导者对预算管理的了解并不是很透彻，将预算管理当做是财务行为，表现出公司领导者在这一方面能力不足，也体现出公领导者对财务预算管理理念并不了解。财务的预算管理在其管理者眼中不是用来实现公司经营目标的保护机制，而是用来贯彻其思想的方法。所以，增强企业管理人员，不仅仅只是高层管理人员，还包括中层和基层管理人员对财务预算管理理念的了解程度是非常有必要的，这也是实行企业财务预算管理的基础。了解不够全面，导致公司的预算达不到要求，就算公司在风险控制活动方面做了很多努力，但是缺乏有效得管理措施，依旧是达不到预期想要的效果。通过四个方面可以体现出：

第一，无锡尚德太阳能电力有限公司一些风险防范管理措施及内容都是及时性的，这就导致每个工作内容之间的衔接并不是很好。

第二，公司在对财务风险进行管理时，并没有对公司内部环境进行相关的评定，而且也没有复查这一阶段，这就致使企业内部在对财务风险管理一些措施上远远落后与社会发展成果。

第三，由于公司管理上的特别之处，导致公司在进行风险防范时的管理措施更偏重于重视眼前的利益，并没有为企业的长期发展做打算，如此一来，公司也许会在短时间内对于风险的管理起到了作用，但是在长期发展过程中，难保这种短期效果会对以后起到作用。

第四，由于领导者的意识不够完善，对于财务风险的了解不够，对防范措施不够理解，导致公司对于财务风险管理措施并不完善。而且，在无锡尚德太阳能电力有限公司中，有接近八成的会计工作者不没有达到专业会计的水平，在其余的两乘会计员工中也仅仅只有几个别的技艺高超会计工作者，这种现象也加大了公司的管理难度，在对财务风险管理上起到了阻碍作用。

　　3.4企业财务风险意识淡薄

无锡尚德太阳能电力有限公司目前发展相当迅速，快速的发展势头已经持续很多年，我们的研究发现，虽然公司的规模、效益和市场份额都急速扩张，但是公司领导的财务风险意识依然淡薄，这些年公司的管理体系并没有完全适应公司的发展，因为领导层的不重视，企业的风险管理权相对集中，这就造成管理决策存在主观性，某些管理者很重视技术与研发，公司内部也十分看重业务成绩，但是对理财观念、销售布局和财务管理优化等有明显的认识不足，这就给企业的发展带来许多不确定性。无锡尚德太阳能电力有限公司在财务管理方面的意识淡薄现象使公司的投资决策、财务核算、风险控制等方面存在隐患。

　　3.5财务风险内控人员的综合能力不够

在我国出台的相关财务管理内部控制配套指引中，对企业财务内部评价体系的提及并不多，这必然导致企业财务管理缺乏必要的实践借鉴和行业内的专业性理论指导。笔者发现，在我国，国家对财务管理的标准没有统一的要求，每个公司披露的内容都不一致。财政部发布实施的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引中，对企业内部控制及企业内部控制目标的实现上作了较为系统的规定，但是在内部控制方面考虑的较少，还应给予更多的指导。另外，内部控制指标属于事后评价，由于内部控制体系本身具有复杂性，常常出现片面性和局限性的问题。从企业内部来讲，内部控制工作性质来讲，是一项专业性较强的工作，对其工作人员来讲，既需要有财务方面的管理知识，又要有企业管理方面的知识。无锡尚德太阳能电力有限公司内控工作由财务部门或管理部门兼职，或者委派财务工作者进行兼职，公司管理者并不重视此项工作，主观意识上缺乏，必然导致内控人员的水平不高，结果必然不好。目前公司通常聘请专业会计师来评估内部控制的有效性，运用自己的专业知识，可以对财务报告的有效性进行内部控制评价，但是内部控制评价的专业评价范围，比财务报告范围内的要多，企业的评价体系是对整个公司制度的评价。这就需要评价人员需要对其他领域进行评价，这无疑提高了对员工素质的要求。

　　4完善无锡尚德太阳能电力有限公司财务风险控制的具体措施

　　4.1加强内部控制的建设

无锡尚德太阳能电力有限公司若想从根本解决其财务风险管理中所存在的问题，首先要加强建设企业的内部控制体系，建立相对完整的财务机制。内部控制体系的建立，有利于增加会计信息和企业财务报表的真实性和准确性，极大地降低财务xx的可能性。使得企业的所有者能依照较为准确的财务信息制定出最为符合公司实际情况的发展战略，有利于公司的可持续健康发展。

加强无锡尚德太阳能电力有限公司的内部控制建设可分为以下几步：第一步，在严格遵守法律法规的前提下制定内部控制机制方针，要符合我国相关的法律法规，；第二，要加大无锡尚德太阳能电力有限公司对较为重要的财务风险信息——应收账款、资金管理制度、资产的清查等的管控力度；第三，要大力贯彻无锡尚德太阳能电力有限公司风险控制制度的实行，真正把政策落实到实处，不能光喊一个空口号；第四，在制定风险控制机制的同时还应当制定配套的权力监督机制，避免政策实行过程中的xx受贿、弄虚作假等事件的发生。

　　4.2优化财务结构

其次要对无锡尚德太阳能电力有限公司内部的财务结构进行优化，尚德太阳能电力有限公司要想持续的健康发展，就必须对当前不健康的财务机制进行合理优化，改善当前不合理的指标，比如上文提到的产权比率、销售费用占总资产的占比等等。合理的分配公司各种资金流的运用，投资不要出现盲目投资现象，负债水平控制好，这样才能使公司获得较好的盈利能力，使公司整体的运营效率有所提升，防止因为负债运用不合理，让公司出现亏损，导致严重的财务风险出现在无锡尚德太阳电力有限公司内部。

　　4.3加强财务预算管理

加强无锡尚德太阳能电力有限公司的财务预算管理制度，一个严谨的预算管理制度能够减少企业一些多余的费用，使企业现金流量维持在一个相对较好的水平。加强财务预算管理第一要有效利用企业的账面资金，增强对资金的管理；第二要合理搭配无锡尚德太阳能电力有限公司各项资金占比；第三要合理搭配长期债务与短期债务，使企业持续具有一定的偿债能力；第四要留有充足的流动资金，以提高抵抗风险的能力。企业预算部门应该有自己独立的部门和办公室，其只是管理企业中和财务相关的事宜，不参与企业的其他活动，企业的决策者也应该多学习相关的财务知识，加强相关概念的建立，做到可以用自己的言行来领导下面的人员。财务预算不是一件由一个部门完成的事情，它需要结合无锡尚德太阳能电力有限公司的实际情况来进行确立，需要企业中的其他部门进行相关的支持，以保证相关的预算可以真正的切合企业中的各个方面，要培养企业中所有员工的预算意识，把预算观念的重要性落实到日常工作中。另外领导层必须在重视财务工作的基础上重视预算工作，并给与相应的支持，确保各个部门的沟通顺畅，业务协调迅速。

　　4.4加强领导及财务部门风险意识

提高财务风险预警体系的效用，我国的经济环境在不断的变化，随之而来的是企业间的竞争增强，投资的规模也变得很大，这样一来，无锡尚德太阳能电力有限公司的的财务功能需要不断的增强，只有这样才能让企业面临的风险得到解决。这首先风险的管控需要领导的重视，对于无锡尚德太阳能电力有限公司而言，要想解决公司目前的财务风险漏洞，需要领导及财务部门从思想上重视财务风险，意识到财务风险的重大隐患和对公司造成的巨大危害，公司在领导重视的情况下，可以加快各项风险评估的推进工作，另外在风险管控体系的建设和财务报销账等流程的规范上，有了领导与相关部门的重视可以加快推进，按时按量的完成相关工作。

　　4.5加强内部控制人员的业务素质培训

企业内部控制人员是企业财务风险管控的主要力量，企业内控人员素质和业务水平的高低关系着整个内控流程的开展情况，对于无锡尚德太阳能电力有限公司来讲，企业要想提高公司内部风险控制的水平和成效，就必须强化内部控制人员的素质，第一，强化人员素质应该严把招聘关，企业的招聘必须按照公司流程，并对内控控制人员的基本素质严格考察，对业务水平不够的求职者不能放宽条件；第二，强化企业内部风险管控人员的培训，培训关系着员工的个人成长及发展，对于企业的内部控制而言更是如此，无锡尚德有限公司可以定期培训风险管控的业务知识，对培训内容严格考核，敦促员工保质保量掌握风险管控的必备技能，通过相关培训，义务要让风险内部控制人员认识到每种风险管控的重要意义，强化公司员工的风险管控意识，打造出业务水平强、风险意识强、管理能力强的风险管控队伍，同时企业应该细化风险管控的各个环节和控制流程，健全人员责任制，对责任心不强的员工要予以处罚，另外公司高层需要对风险管控担起主体责任，高层重视，员工才能重视，对人员的主体责任要进行强化。

　　5结论

财务风险管理是衡量公司营业风险的重要指标，在整个现代管理模式中也占据了举足轻重的地位。企业要想在资本竞争如此激烈的当下获得稳步发展，就必须做好财务的风险管理，从当前企业发展的角度来看，财务风险管理不仅是一项重大任务，也是关系到公司发展的一项重要事务，在财务风险管理过程中，财务分析是公司运营工作中的非常重要部分。如果需要能够了解一家公司财务管理的最基础状况，并制定发展战略以改善公司的管理。业务流程需要密切关注财务报表的分析，认识到分析财务报表的重要性，并在考虑公司效率等方面提高财务报表的效率。然而，当下我国部分企业中财务风险管理存在着很大的问题。本文通过对无锡太阳能电力有限公司的财务问题进行分析并提出针对性建议的方法，对我国企业的财务风险防范体系的构建提出合理建议，有效帮助我国企业进行财务风险的改革，并抛砖引玉，以此促进学界对企业财务风险的思考。如今的市场经济体系下，财务风险存在于企业中是不可避免。但是我认为风险有利也有弊端，它一方面带给了企业威胁及压力，另一方面它也给企业发展带来了一些机遇。所以，企业在规避财务风险的同时，更应该勇敢的面对它，并找到解决他的办法对策。

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　　致谢：

在此，要先感谢学校指导老师对于我在论文撰写过程中的指导。从论文选题、构思、以及每一次的修改，学校指导老师都十分仔细地对我的想法以及论文的每一点错误进行更正，无论是多晚或是老师多忙都会第一时间给我们一个准确的回复，老师的这种认真的态度，是在我即将毕业之际上的最深刻的一课，我由衷的感谢您对我此次指导以及这“最后一课”。

感谢这几年来每一位教导过我的老师。感谢您为我付出的每一滴汗水。最后，我还要感谢我的家人、同学、朋友对我的支持和关爱，他们是我学海奋进路上的动力，是我学习和生活中不可缺少的良师益友，多年来对我的谆谆教诲。在即将走上社会的重要时刻，我更会铭记学校对我的培养，老师对我的言传身教，我将在今后的工作生活中不断努力，报答母校，报效祖国！