试论如何防范金融行业的道德风险

　　摘要：目前，道德风险已成为我国金融业不良资产形成的重要原因和影响我国金融稳定的重要因素。近年来，我国以银行业为代表的金融业出现了一些大案和要案，这些案件的出现，扰乱了我国金融秩序的正常运行，给国家财产造成巨大损失，而且损害了公众对金融业的信心。这些都说明，我国金融业存在着较为严重的道德缺失现象。本文以银行业的道德风险为研究对象，对其的表现进行研究，并对其出现的原因进行深入的分析，以找出加强我国银行业道德风险防范的措施，希望这对于国内金融业的道德风险的控制有一定的借鉴意义。

　　关键词：金融业；银行；道德风险

　　在2012年，媒体曝光了一起金融凭证诈骗案。近几年，类似的案件不断的发生，这些事件的发生说明了我国金融业在经营过程中存在着严重的道德风险。以银行业来说，当前，在其的运作过程中存在着这么几类违规行为：1、在进行真实性审阅责任方面存在一定的问题，如违规处理收结汇方面的业务、违背外汇的相关制度以及违背出口核销处理规定等，使得一些境外投机性资金假借交易或出资等途径流入，乃至变相进入国内房地产的市场以及股票的市场等，对国内的宏观调控和经济健康发展形成了较大的负面影响。2、在开展外汇的业务中存在的违规行为，如结售汇的头寸处理不契合有关方针的实际要求、短期外债的处理不到位、违规处理结汇业务以及挂牌汇价超规则起浮的范围等，使的有关政策的履行大打折扣，既不契合银行危险管理和稳健运营的需求，也给央行货币方针的实际错做和世界收支平衡带来了一定压力。3、一些银行数据的抄送质量不高，事务或快就体系的设置不能满足现行的监管要求，以及未按规定办理国际收支申报等问题。这些问题的存在充分说明了我国金融业存在较为严重的道德缺失现象，如果不能够尽早的解决这些问题，会对现有的稳定经济环境造成严重的负面影响。

　　道德风险的问题主要表现在委托一代理关系中，是代理人运用公共权利和公共资源谋取私利的行动，是代理人违背诚信准则，在寻求个人利益最大化的动机的唆使下，通过投入和产出核算后所作出的一种实际选择。在实践的操作过程中，委托人和代理人是信息不对称理论中的两个基本概念，分别是指参加买卖的双方。委托人是指买卖中不具有私家信息的参加人，代理人是指买卖中具有私家信息的参加人。在银行业中，银行与储户、银行与借款人、银行与它的上级管理部门等形成了一系列的资金使用上的委托一代理联系。在委托一代理过程中，由于拥有信息的不对称和目标函数的不一致，导致博弈双方产生各种道德风险。

　　1.失约风险

　　在社会信用经济中，金融信用是其中的支柱和主体。金融信誉，是衔接国家信誉和个人信誉的桥梁，是整个社会信誉健全完善的重要象征，也是构筑信誉系统的一个柱石，具有先导和推进的作用。若是品德主体违反合同、契约，不能履约或许不履约，发生践约的风险，其实质是违反诚实信誉的品德原则，这在一定的程度上就会损坏金融市场的有序性、公正性和竟争性，给金融环境形成许多的负面影响。

　　2.失真风险

　　金融失真是指有关“经济人”为了实现自身的利益目标所采取的违背国家的相关法律和规定，致使供给的信息失去真实性和可靠性的一些行为。国外将失真用“作弊”来替代，较为常见的是《韦迫斯特新大学词典》所做出的阐释：“作弊是一种成心掩盖事实真相的行动，它以诱使别人损失有价值的资产或法定的权力为意图。”

　　3.失职风险

　　这里的失职风险是指在金融活动和金融工作中，违背尽职尽责的品德原则，在工作过程中不行尽力，或不作为、无效作为、乱作为而构成的风险。尤其是在要害岗位和权利岗位，如会计、出纳、信贷、投资、理赔等岗位是移用、贪婪、侵吞、欺诈等事情的高发岗位，领导岗位多发违规运营、贿赂的案件。

　　4.失节风险

　　失节风险是行动主体失掉做人的礼节、时令，进行索、拿、要等直接寻租性行动。寻租是指自然人使用本身所拥有的资源寻求个人利益的行动。与金融业务密切相关的寻租行动首要表现在金融机构人员与融资主体之间的彼此利益关系上。

　　1、造成银行业不良资产比例过高。据估计，现有国有银行资产1/3根本无法回，1/3处于呆帐处理状态。不良资产比例过高，是形成信贷风险，从而形成银行系统脆弱性的主要原因之一。长期以来，一说到银行业的不良资产，都说是由历史包袱形成的，是历史遗留问题，很少有人提到其与道德风险的关系。其实，银行业的不良资产，除了与本身的经营有关，基本上都是由于道德风险所致。

　　2、滋生金融腐败中国国情调查研究中心的一项统计资料表明：在过去的近10年中，中国被撤换的国有商业银行各级行长数百人，所涉金额以百亿元计。随着我国经济的迅猛发展，在现实生活中追求物质享受的观点被普遍接受，一些传统的美德，为人们所漠视，现在现实的工作中，很多干部信奉“有权不用过期作废”的原则，千方百计“设租”，把手中的权力用到极至。产生腐败现象的主要根源，是体制的缺陷所造成的权力寻租所致。腐败现象的蔓延，破坏了社会风气，对社会成员产生负激励作用，阻碍了XX功能的正常运转。

　　3、引发金融危机。金融危机是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标的急剧、短暂和周期性的恶化。其特征是大众根据经济将来愈加失望的预期，在一定的区域内金钱大幅度贬值，并伴随着失业率的上升和公司的关闭，经济惨淡、社会动乱，乃至呈现国家政治层面的动乱和更换。

　　随着改革开放的开始，四大银行组织结构由一元向多元化分解变化，四大银行原有的行政法人治理制度被赋予了新的内涵，经济利益被引入用于调节所有者与经营者之间的关系。为了能够支持银行也的多元化发展，国家对银行下放了一部分经营权和决策权。多元化的经营虽然适应当今经济发展的形式，但特造成了一系列的道德风险。比如：容易产生金融市场的垄断，产生不正当的竞争。在大型的银行也会造成内部竞争的激烈以及协调困难等矛盾。由于商业银行所有人和代理人的目标不一致，他们可能会为各自效用最大化而产生道德风险，从而引发金融过度扩张行为。银行金融规模与银行代理人的权力及社会地位有密切关系，规模越大，代理人的社会地位就越高，得到的各种非货币收益越多，晋升的机会也越大。因此，与所有者相比，银行机构及其代理人有内在的扩大金融规模的冲动，善于扩张机构网点，努力扩大存款、贷款等市场份额。银行代理人基于追求本群体利益的动机，过度扩张现象十分普遍。

　　银行业的性质要求从业人员必须具备良好的道德品质，即从业人员必须忠于职守和银行整体利益，在工作中诚实、坦率、正直，并能以己之正匡他人之邪。因为银行是经营货币的特殊企业，风险环节多、隐蔽性强、相互关联性较高，个别从业人员的素质不高造成的道德风险可能给银行造成巨大的经济损失，甚至导致破产倒闭。它带来的道德风险主要变现如下:

　　一是商业银行的高级管理层的道德风险：在目前国内商业银行的管理体系下，高级管理层大多不具有与其职权相适应的权利，事实上没有足够的经济能力对相关的责任进行承担，或许只负有微乎其微的责任，这是高级管理层存在道德风险的根本原因。二是商业银行管理层的道德风险：高级管理层的道德风险增加了银行管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发，而是“迎合上意”，利益短期化。三是商业银行运营层的道德风险：商业银行的运营层是信息的收集者，是微观信息量最丰厚的层次，因为其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，变成商业银行内部道德风险发作频率最高的层次。

　　银行业的不当竞争主要表现在地方方面，在经营过程中，当地XX从开展当地经济、坚持社会和谐的方向出发，在规范性融资无法满足自身发展的需要时，会倾向于干涉金融机构的资金运用。而地方XX对微观和微观经济决议计划不承当任何的经济职责，而只承当必定的行政职责。例如：截止到目前为止，没有任何一个人为各地的重复建设所形成的经济损失而承当相应的经济职责。XX官员不承当相应的经济责任，而银行因而形成的经济损失则是无尽的，有关研究显示：银行因此而形成的不良资产占其不良资产总额的1/3。

　　1.经济体制转型中银行业的快速发展

　　改革开放前，我国是计划经济时代，当时政企不分，因此也就没有真实意义上的银行，银行仅仅是国家财政的附庸，是XX的“钱袋子”。虽然在改革开放后国家连续的成立了四家国有商业银行、多家股份制商业银行和城市商业银行还有各种信用社等，但四大国有商业银行仍然是中国境内银行系统的主体，在社会资金的合理配置和信用供给方面处于肯定的主导地位。因而就形成了这样一种观念，对XX来说，银行是XX的，为了XX的目标，银行就要听从XX的指挥，而XX的目标又具有多样性和不确定性，这就造成了XX主导的目标多样性和不确定性而引致的道德风险；而企业和个人也认为银行是国家的，企业也是国家的，反正都是国家的，贷款后还与不还一个样。

　　2.市场经济深入发展对银行业的冲击

　　城市商业银行是由城市企业，居民和地方财政共同出资，属于地方性股份生业银行，经过近9年的发展，城市商业银行不只有效地化解了其前期的金融风险，并且保证了112个中心城市的经济、金融和社会的安稳。城市商业银行坚持“效劳当地经济、效劳中小企业、效劳城市居民”的市场定位和变革、开展的政策，在积极支持当地经济进行发展的时候，自身所拥有的市场空间也得到了进一步的拓展，市场的份额逐年的添加，市场信用也在逐步提高，为中国银行业的变革与敞开做出了成功的检测。积累了宝贵经验。虽然城市商业银行的发展己取得了瞩目的成果，正处于新的发展阶段，但是，随着我国银行业改革开放的推进，银行业竞争口趋激烈，城市商业银行个体小、资金少、地域性强等弱势凸现，生存压力进一步加大。

　　1.从业者的职业道德意识淡薄

　　银行内部工作人员的道德风险导致银行资产状况恶化。银行的经理人员存在着隐藏信息的机会主义倾向，可能会做出有损于银行的信贷决策，包括经理在内的各个层次的信贷人员在发放贷款的决议计划中，任何一个层次的信贷人员的道德风险都能够构成一笔不良信贷。另外，商业银行在展开非信贷业务时，同样会由于工作人员的道德风险而构成不良贷款的发生以及累积。由于道德风险而致使的投资失利将对银行构成致命的冲击。在银行被“内部人控制”的情形下，因内部人的职业道德意识淡薄的道德风险导致银行资产状况恶化的情况会更糟糕。

　　2.内部控制的不完善

　　当前中国银行业还没有实际的建立起完善的内控机制，这些问题主要表现在：

　　（1）法人管理的结构不完善，内部管理的架构尚不合理。内控制度的完成，要靠好的组织结构作为保证。中国国有商业银行当前还没有普及依照现代企业制度的需求，建立董事会和监事会，内控组织系统缺少实在的所有者主体。再者，内部审计部分虽然己相对独立，但还没有树立起内审结果直接向董事会和最高管理层汇报的体系。

　　（2）对内控制度的重要性的了解存在一定的误差。国有商业银行内部的某些管理者过错地以为，树立内控制度即是建章立制，有了规章制度，就等于树立了内控制度，其忽视了内控制度是一种事务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和有关事务部门在内部操作过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段。

　　（3）对管理者缺乏有效的监督制约。我国商业银行对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是主要原因。

　　内部控制制度是防范银行业从业者出现道德风险行动的第一道防线，所以，在银行业中要树立完善的内控制度，如审贷分离、查办分离，内审部分相对独立等；以管人、管钱、管事务的要害岗位为突破口，树立“横向到边，纵向到顶”，具有较高威望的、统一性的内控系统。保证银行从业人员履行职责的行动一直处于内控制度的监督之下，用杰出的制度来束缚职工的全部事务行动；加大违背准则的处分力度，增大违规处罚；全部树立内部授权制度，增强授权的透明度，正确处理发展与标准的联系，坚持在标准的范围内进行发展。此外，要严格执行重要岗位的定时轮岗制度以及领导干部的强制性休假的制度，仔细做好离任、离任的审计工作。不断增强银行业内控准则的科学性、针对性和有效性，保证银行各项事务活动以及从业人员履行职责的全部行动均处于镇密的内控准则监督之下。

　　就目前来说，我国有关商业银行信贷道德风险的法律法规仍然不完善，一些违反其条规的人未收到应有的惩罚。只有通过建立法规，才能提高人们的意识，注意自己的行为举止，做到有法可依，依法行使。在相关法律的制定中，对于银行高级管理人员，要实施连续、系统、规范、完整的动态的全方位的监管，不仅要把好其市场准入的任职资格审核关，还要对其经营管理行为、经营管理绩效等进行动态跟踪监控，作为对其任职条件考核的重要内容。

　　另外，在法律体系的完善过程中，应该加大处分的力度，增强监管的作用。要保护银行监管的威望，提升监管的效能，一个重要的环节即是要加大对违规违法行为的查办力度，特别是对违规违法运营行动责任人的处分力度，实际表现为以人为本的监管制度，实际是在防备道德风险。其中要处理好两个问题：一是经济处分上要处理失之过宽的疑问，要对违规违法的行为在经济上进行重罚，使违规违法者得不到好处。二是在对违规违法行为责任追究上，要解决责任不清的问题。

　　加强对员工的政治思想方面的教育。提升银行从业人员的思想品德水平，可以从根本上降低商业银行的内部品德风险特别是降低运营层人员的道德风险，但仅由商业银行经过加强职工的思维品德品质教学，从业人员被动地承受职业品德的灌注，以进一步提高员工的品德水平，这在防范或控制内部道德风险方面是有限的，这是一个社会学的课题，只要全社会伦理道德水平能够进步和信用系统的完善，才能够完成银行从业人员道德水平的进步，对于一家商业银行来说这是成本高而收效慢的方式。

　　在加强银行业道德建设的过程中，应当有意识的去培育诚信敬业的企业文化，坚持以人为本的管理思想。员工的职业道德水平、胜任能力和诚信度是影响企业内部控制环境的一个非常重要的因素。良好的企业文化氛围，不仅有助于提高员工的综合素质，使人的自觉行为与制度对人的行为约束有机结合，也有助于防范道德风险。通过教育与管理、激励和约束的有机结合，从根本上解决国有商业银行内控制度建设中的“人”的问题。

　　近几年，在媒体方面不断有类似与金融诈骗的案件被曝光，这些案件的发生说明我国金融行业存在着较为严重的道德风险，如果不能够采取有效的措施改变这种现状，会对我国的金融也的发展造成严重的负面影响。本文以银行业的道德风险为研究对象，对其存在的道德风险进行了分析，并就其产生的原因提出一些解决对策，希望这能够促进银行业的进一步健康发展，同时，这对于金融行业的道德风险的防范与控制也有一定的借鉴意义。

　　参考文献

　　[1]徐伟.后金融危机时代企业道德风险及管理行为控制.[J].财经问题研究2013（03）.35-36

　　[2]赵志君.论国际金融危机的形成与演变机制.[J]新疆财经大学学报2013（03）.26-27

　　[3]顾海峰.银保协作下商业银行主观信用风险形成机理探析——基于道德风险的分析视角.[J].现代财经（天津财经大学学报）.2013（02）.51-53

　　[4]褚蓬瑛.基于我国商业银行道德风险具体化识别的内控措施研究.[J].东方企业文化.2013（01）.24-26

　　[5]林蒨.当前加强金融企业全面风险控制的思考.[J]区域金融研究.2012（15）.13-14

　　[6]杨利华.国际金融危机对我国金融监管的几点启示——以华尔街投行倒闭为例.[J].财会研究.2012（10）.26-27

　　[7]夏靖.信用评级机构及其道德风险.[J]上海金融.2012（09）.36-37

　　[8]瞿雪明.浅析如何有效防范金融系统工程项目建设中的职务犯罪.[J]法制与社会.2012（08）.28-29