中小企业财务风险管理及规避——北京东润投资集团为例

摘 要

社会以及全球化经济在不断发展，故市场经济的整体水平也在不断提高，竞争压力日益增大。长期以来，中小企业由于自身产出规模不够大，所以处于整体的市场竞争中，中小企业的财务风险在不断增加。由此，企业的当务之急，是将收益和风险最佳结合。通过对财务风险的不同观点的认知，本文进行了探讨。主要对物业公司财务管理方面所出现的风险可能性及其规避措施进行详细说明。针对公司财务风险的具体分析，进而提出合理有效的预防规避方式。

本文研究的思路是发现北京东润投资集团月亮河物业管理有限公司在物业管理方面的资金往来财务方面有诸多问题。因此，想对东润投资集团月亮河物业管理有限公司的财务风险管理方面做进一步的研究。

关键词：物业行业 财务管理风险 风险规避

前 言

在北京东润投资集团有限公司实习的两个月中通过运用物业收费及管理相关的知识，研究了传统的中小企业财务风险和关于北京东润集团月亮河物业公司的财务风险，并提出了适当相对应的规避措施。

社会以及全球化经济在不断发展，故市场经济的整体水平也在不断提高，竞争压力日益增大。长期以来，中小企业由于自身产出规模不够大，所以处于整体的市场竞争中，中小企业的财务风险在不断增加。理论学术人员以及实践者开始着重关注财务风险防范，因为作者所实习的单位涉及到多方面的财务管理，所以本文将会从对财务风险不同的认识观点的理论区别中来探究财务风险，主要对企业物业管理方面所能出现的风险及有效的规避措施进行详细阐述说明。通过比较的方式来明确企业财务风险的真正内涵和真谛，从而据此来阐述如何在财务风险出现之前做好规避措施。所以如何制定出有效的管理的方式，提出可以规避风险的措施，是企业经营者的重中之重。通过如此来实现改善经营管理和提高企业效益的目的。主要问题有：1、物业收费管理财务风险；2、物业赔偿能力风险；3、公共财物专项基金使用维护风险

因此作者想到了相应的对策来解决这些问题。第一，优化东润投资集团月亮河物业管理公司的资本结构，从而提高资产流动性。第二，东润投资集团月亮河物业管理公司应建立健全财务管理体系。第三，提高月亮河物业管理公司总资产利用率。第四，要改善东润投资集团月亮河物业管理公司的日常管理制度。

第1章课题研究背景与价值

第1.1节选题的意义及价值

1.1.1选题意义

无论是财务管理还是资金保障，在企业的发展中都非常重要。但是，有保障过程就会具备财务管理的过程，从而就会有财务风险发生的可能性，相对大的财务风险甚至会导致企业一夜之间瓦解破产，只有不断采取行之有效的措施控制和降低金融风险，才能使企业有长远发展。

1.1.2选题价值

房地产行业,随着国家发展，经济地位愈发重要。与之相配套的物业管理市场也一步步因此走向成熟。物业管理行业属于具有服务业的性质的第三产业，物业服务质量会直接影响居住人们的生活质量。

随着该行业市场的不断激烈竞争，物业公司最重要财务管理问题也逐渐暴露出来。因此，为了能够有效规避物业公司的财务风险，公司应该为其财务管理水平做出不断努力，使其提高。

第1.2节 研究综述

1.2.1国内研究现状

基于现状而言，我国的房地产行业，基本达到饱和状态。所以盈利空间受到限制，进而影响了物业管理的发展，所以，针对中小企业财务风险的研究，是非常重要的一项内容。以下是国内一些学术人员的研究：

杨和生（2014）在《企业的财务风险的形成和防范》中认为明确企业内部的关系，坚持权责统一[1]。

邵文献(2015)在《如何有效控制企业财务风险》中认为只有一定的资金保障，企业才能持续生存发展[2]。

韩冬梅(2015)在《论企业财务风险控制与防范》中提出，好的风险管理文化，对企业很重要[3]。

徐若倩(2015)在《企业的财务风险管理所存在的问题及对策》中认为，大部分企业营运能力受到资本结构的影响[4]。

於艳琴(2015)在《我国企业财务风险管理的问题及对策》中认为，我国许多的中小企业，财务管理方式不够科学[5]。

董晋平(2015)在《关于改进物业收费财务管理的思考》中认为物业收费是随着房地产业蓬勃发展的必然产物[6]。

罗思杰(2016)在《中小企业的财务风险管理的问题及对策》中企业的融资能力会由于其自身发展受到限制[7]。

李昭熠(2016)在《浅谈企业财务风险成因与防范》中认为中小企业应提升企业宏观环境财务风险应变能力[8]。

陈贺(2016)在《企业的财务风险与防范》中提出，财务风险防范具有重大意义[9]。

胡春生、李强、田丽艳(2016)在《浅谈中小企业财务风险问题及对策》中认为，战略影响发展[10]。

郭帆(2017)在《企业财务风险的形成原因及其防范》中认为盲目扩大财务杠杆比率是导致企业资产结构缺乏合理性的重要因素[11]。

亓晓慧(2017)在《企业存在的财务风险与防范对策》中提出，单一财务风险防范在财务风险防范效用上的发挥效果会受到多种因素影响[12]。

朱为亮 (2017)在《物业管理酬金项目的风险控制》中认为业主维权意识会不断加强[13]。

张瑾（2017）《论物业管理企业的财务风险管理》中提出，房产业成为我国经济的重要产业[14]。

张明艾（2017）在《营改增政策下物业企业的涉税风险及其对策》中提出财务管理在企业内部尤为重要，对企业管理水平的提升以及经济效益最大化目标的落实均起到了决定性作用[15]。

孙伟娜（2018）在《从财务风险视角的公司财务管理模式优化研究》中提出，在当前企业发展过程中，对财务风险进行合理防范，以及有效控制，是决定企业发展水平的一个关键的影响要素[17]。

1.2.2国外研究现状

进入到20世纪90年代，大部分西方发达国家的企业都建立了自身的防范体系，有力的说明了风险管理理论邪说对于企业的普适性。其中 “X学派理论”和“英国学派理论”最具有代表性。风险是由著名的X保险科学家TerisPrechetal.在“风险管理和保险”一书中定义的“未来结果的可变性”。这一定义强调了风险具有不确定性.英国学者对风险管理的定义主要集中在组织经济的掌握和使用上，而国外的研究内容主要是探究如何解决和摆脱金融风险发生后的金融危机，并对金融风险的成因和发展过程缺乏机制进行分析和实证研究。

Söhnke M.Bartram（2013）在《How Important Is Financial Risk》中提出：考虑两种常见的企业风险、经济风险和财务风险的来源，并分析了这些风险的相对重要性。我们代理的经济风险，我们打算捕捉到的本质特征，公司的业务和资产，确定下属公司的现金流产生过程。简单地说，企业的承担风险具有比较优势，并因此获得报酬。金融理论认为这些风险被放大，通过财务杠杆的使用。然而，企业不可能因承担这些金融风险而获得经济租金，因为通常它们会被套期保值[18]。

Rios,J、Anikeev,K、Richard,M.J.(2014)在《A framewerk for strategic financial risk management》中提出战略规划首先要建立性能基线，设定计划期目标，其中就包含财务目标。然后指定一项战略计划，以确定实现这些目标的途径，以及跟踪和衡量计划执行情况的指标。虽然大部分商界人士认为战略规划对公司的持续与否很重要，但其所采用的方法各不相同。其中大多数，至少是含蓄的，承认与未来有关的不确定性，并且承认妨碍实现目标的风险的存在。然而，这些方法已被证明是在有效地重新连接和管理战略风险[19]。

Sibt-ul-Hasmaom Kazmi（2016）在《Managing Common Financial Risks》中提出如货币、商品、信贷和利率风险，这些是与日常生活交织在一起的风险。一些行为偏差会导致不够理性的财务决策，从而成为财务风险的一个来源。了解这些风险可以减少财务决策中的判断错误。全面和部分对冲作为一种工具，以减轻财务风险的描述和说明。然而，最好避免对冲的情况有时是最好的财务风险管理策略[20]。

1.2.3文献评述

通过对前面的文献研究和方法总结，本文的研究中心应该是：一、企业的权益结构问题。二、公司负债情况。三、应收账款的处理。通过这三方面去进行研究和分析。多于员工交谈沟通，进行访谈来记录信息。从而分析实习企业的当前情况，分析得出不足以及提出有效的改进意见。

第1.3节课题的研究意义与目的

1.3.1课题研究的意义

中国加入WTO后，各类型企业之间的市场竞争日趋激烈。许多国内企业本身的实力不够强，为了实现快速发展，不可避免地需要大量的债务中小企业无法做到大企业的结构完美，任何问题的出现都有专门组织部门进行处理。小企业不进行及时有效的预测来规避风险或者降低风险，很容易导致企业出经营出现问题。财务风险管理主要是指对企业财务风险的仔细又明确的分析研究，同时找出相对应的解决方法，为企业的良好运转和发展做出自己的贡献。

1.3.2课题研究的目的

当前我国努力争取以市场作为主导的经济体系，在这种情况之下，企业是没办法不遇到风险。想要完全消除财务风险及其影响是无法做到的也是不现实的。市场占主导的比重越来越大，就会让各类型企业更加争夺市场份额，越激烈的局面越容易出现风险，所以进行风险管理是必须也是必要的。所以越来越高的危险性要求企业在激烈局面下，要能够识别日常经营所存在的风险。要开发最合理最有效最适合自己企业的风险管理体系，从而能够预测和预防风险的发生，即便发生也要能够最大程度的降低企业的损失。让企业可以正常的维持和运营，进行合理的。因此，在对作者所在的公司进行研究过程中，作者认为，研究和控制东润投资集团月亮物业管理公司财务风险的成因、特点和防范具有重要意义。本文论述了东润投资集团月亮河物业管理公司财务风险防范的重要性，结合已有的研究成果，提出了针对月亮河物业管理公司财务风险的可行性方案，具有一定的实践意义。

第1.4节 研究范围与内容

1.4.1研究范围

20多年来，我国房产行业发展良好。人民对物质生活的需要已经改变成对精神的需要，房地产行业疯狂涨价的时间段已经过去。对于物业公司来说，这是一个过程。以服务为导向的企业运作. 生产者和消费者同时开始并同时结束的工作的主要特征是物业行业的主要特征。在企业中，个体服务和社区公共服务有两个特点。在其工作中，其他资金的流动相对简单，降低了复杂性。由于国家的政策会不断调整，因此本文本次关于物业管理公司财务风险的分析在近五年的数据来研究。

1.4.2研究内容

在北京东润投资集团月亮河物业管理有限公司实习期间，根据所了解的情况初步认定此物业企业的财务风险是由于财务管理系统不够完善，企业资产结构缺乏完整性和合理性以及财务决策缺乏科学性等。因此本文的研究内容也是从以上几点进行分析与研究。

第1.5节 研究视角与方法

1.5.1研究视角

对于中小企业财务管理风险的研究，要具备全面的研究角度，要能够考虑来自各种方面的各类影响因子。通过视角来确定企业物业管理的位置。真正的找出适合自己企业的发展道路和方向。站在不同的方向看待问题会找到新的思路，中小企业的财务风险和规避问题值得深入研究，由于房地产行业日趋激烈的市场竞争，使其财务方面的问题也暴露出来，其中财务管理问题是房地产企业面临的首要问题。所以，要将各种相关因素进行联系考虑，不能仅靠一两个方面就做出认知决定，要更好更全面的理解财务风险的概念和内涵，这是对企业以后的经营和发展有着至关重要的关键。

1.5.2研究方法

（1）文献研究法

通过中国知网检索了国内有关权益结构、负债情况等方面的文章120余篇，还参考国外文献10余篇。对所收集的资料进行分析，明确实习阶段所要注意的重点问题，为本文研究提供了理论支持和参考依据。

（2）案例分析法

在研究过程中，参考查阅到的文献中的探索方法，并结合北京东润投资集团月亮河物业管理公司的实际情况进行具体分析。

（3）访谈法

访谈法，顾名思义，就是从采访中谈论一些想要知道答案的问题，从而得到我们所需要的结论，这种方法一般准备时间较长，实行起来较其他方法难，表现为持续时间长，对被采访人员的表达能力有一定要求。访谈法得出的结论准确度较高，对企业问题的探究有最直接的帮助。作者通过这种方法采访了北京东润投资集团月亮河物业管理公司的一些员工，为研究的问题提供了相关的理论指导和实证支撑。

第2章 中小企业财务风险的基本理论

第2.1节 企业财务管理风险的概念界定

公司的财务风险，包括股东未来收益的变化，和公司失去支付能力的可能性。直接影响了企业的经营，预期营业收入的差异。

企业财务风险管理，指对财务管理过程中，产生的各种风险进行识别，以及评估，并采取有效的防范和控制方法。

第2.2节 企业财务管理风险的分类

2.2.1外部原因

外部环境，是指宏观经济大环境、XX政策和行业背景发展史。公司经济利益会由于这些影响的因素的变化而变化。当国家的经济政策发生某些变化时企业持有的成本就会随之发生变化，将会导致企业财务产生不定性。

2.2.2内部原因

内部原因主要有以下：（1）企业是自有资金，和借入的比例不合理，使得资本结构不合理；（2）企业的合理发展，取决于企业的投资计划和选择，不合理的决策会对影响企业发展。（3）财务管理制度是否完善合理很大程度影响了企业能否正常运营；（4）财务人员风险意识淡薄：在企业的工作中企业财务人员容易忽视了对企业财务风险的预防（5）收益分配不合理：股息分配会影响公司发展。

第2.3节 企业财务管理风险对企业经营的影响

企业财务管理制度的不完善，会大大提高风险。因为我国资本市场建设的晚，很多与之相配合的制度和组织也很不规范和完善。让很多投资人只重视股票的波动涨幅而不是收益性。

企业财务管理制度的缺失导致风险性提高。目前我国企业财务管理制度极其匮乏，很少要有企业有着完整的制度来管理风险，这种情况大大影响风险的出现。

第3章 东润投资集团月亮河物业管理公司财务风险管理现状分析

第3.1节 东润投资集团月亮河物业管理公司简介

北京东润投资集团月亮河物业管理有限公司，主要经营物业管理，停车场管理，供暖等服务。该企业于2001年3月23日在北京工商局登记注册，公司注册资本50万元，该公司的办公地址位于北京市通州区，在职员工150名。

第3.2节 东润投资集团月亮河物业公司财务管理风险现状分析

3.2.1物业收费管理财务风险

表3.1 物业管理费欠费分析表（单位：万元）

2017年东润投资集团月亮河物业管理公司的物业费收缴率为83%，2018年收缴率为67%，2019年收缴率为12%，由此说明北京东润投资集团月亮河物业管理公司物业费的收缴能力较其他公司属于一般水平，物业收费行业平均收费水平为71%，该公司未达到该水平。

表3.2 物业商户水电费欠费分析表（单位：万元）

2018-12-31

2018年11月东润投资集团月亮河物业管理公司水费欠费商户数量为1户，电费欠费商户数量为3家，2018年12月东润投资集团月亮河物业管理公司水费欠费商户数量为11户，电费欠费商户数量为33家，滞纳金由上月0.18万元增长到本月的0.42万元，由此说明北京东润投资集团月亮河物业管理公司的权益结构存在不合理之处，所有者权益比重在逐年变小，企业的负债程度逐年增高。

3.2.2 物业赔偿能力风险

表3.3 偿债能力指标

如图，为自2016-2018年期间，东润投资集团月亮河物业管理公司的三年资产负债率分别为：25.7%，27.2%，32.8%。以此表明，东润投资集团月亮河物业管理公司资产负债率随着时间在不断上升，但是幅度不大。且连续三年都不高，所以表明东润投资集团月亮河物业管理公司在资本结构的各个方面都有许多欠佳。为了改变此不足，可以通过适当改变月亮河物业管理公司的负债比例，以此增加企业负债。不过，公司的偿债能力还是相对可以的。

2016年东润投资集团月亮河物业管理公司的流动比率为1.51，2017年东润投资集团月亮河物业管理公司的流动比率为1.61，2018年东润投资集团月亮河物业管理公司的流动比率为1.69。表明了东润投资集团月亮河物业管理公司的营运能力不足，是由于其企业短期偿债能力有限，资本结构不合理导致。

2016-2018年，东润投资集团月亮河物业管理公司的速动比率分别为0.58、0.61、 0.73。由此说明东润投资集团月亮河物业管理公司的流动负债的保障程度差，也就是面临着偿债风险。

3.2.3 公共财务专项基金使用维护风险

表3.4银行余额调节表

2018-12-31

由上表可以看出2018年，东润投资集团月亮河物业管理公司银行余额调节表调节之后金额一致，但是依旧存在问题。可能是财务人员在编制凭证时，把银行存款与现金混淆，通过一项收入来替代另一项支出，达到平衡，以此来套现。故给企业带来了不必要的损失，进而提高企业的总资产报酬率。

第3.3节存在的财务风险对月亮河物业管理公司的影响

3.3.1权益结构不合理

东润投资集团月亮河物业管理公司的权益结构有一些不合理，股权结构的内涵是公司所有权的分配和构成，即公司的资本构成。公司的产权结构是公司控股权益分配的基础，并且在控制公司中起到相当关键的作用，众所周知，权益融资代价高于债务融资，且财务杠杆不平衡，所以导致权益结构不合理。

3.3.2资本结构不合理

实习公司目前的收入主要靠物业管理相关方面。但是企业由于刚刚起步，企业模式较为单一、规模小，治理结构不够严谨，所以企业财务制度不够完善，不能很好地把房地产销售和物业管理两者有效的结合起来，打包进行销售。目前仍主要是传统单一收费模式，企业自身经营思想惰化，很难达到预期的收益。并且公司没有长远发展的计划，没有办法更好的扩大规模发展。

3.3.3总资产报酬率较低

东润投资集团月亮河物业管理公司的总资产周转率不高，同时长时间在一个偏差的情况之下，总资产周转率显示了公司的总体基本运营功能。随着时间的不断变化，物业公司的经营成本在不断增加，此外，库存积压也不断增多，导致月亮河物业管理公司总资产报酬率越来越低。

第4章 月亮河物业公司财务管理风险的规避措施

第4.1节改善权益结构，完善日常管理机制

要使财务管理意识进行适当培养。为了提高月亮河物业管理公司的财务管理水平，应该做好三个方面，具体分析如下。一：提高财务管理人员的管理意识，转变思想。二：针对管理者而言，我们必须具有很强的意识，认知财务管理的重要性和作用，指导工作的同时，我们要目的明确的工作。三：不断提高各员工对财务管理的认识。会很大程度的帮助公司培养明确技术，热爱工作，会经营管理的人才。它还可以提高工作效率，帮助执行财务管理，更重要的是，帮助创建良好的财务管理环境。

全面分析财务状况，合理利用资金。资产管理和预算管理是管理会计和财务审计部门的重要组成部分，这两个是风险易发区域。因此，当该公司的会计人员进行财务管理时，必须积极关注财务报表的变化。还需要及时核对固定资产，以便明确账户，帮助月亮河物业管理公司进行资金调动。

第4.2节 优化资本结构，提高资产流动性

企业的资本结构优化和企业的财务风险管理是密不可分的。月亮河物业管理公司资本结构的优化，必须以降低其财务风险管理为根本考虑。在企业融资过程中，要在宽阔的视野里大范围的考虑各个方面的因素和影响，选择最适合自己企业的资本结构，这样才能保证企业进行筹资活动可以顺利的进行。在最大限度上，降低企业资本成本，将资本负债价值最大化，使得公司具有合理的资本负债率。目前，月亮河物业管理公司的会计制度还不够全面，从社会层面来看，整个国家大多数房地产公司风险意识薄弱。从公司内部就不重视风险管理，更不用说公司能够完善风险管理的体系。公司蒙受损失。如果物业收费不均衡带来的风险得不到有效管理，在物业收费不收的情况下，就不能及时采取分散风险的措施，从而影响月亮河物业管理公司的运营。

第4.3节建立健全财务管理体系，提高总资产报酬率

北京东润投资集团月亮河物业管理公司想要提高收费能力、降低赔偿，适当维护公共财物并对专项基金合理使用需要建立健全属于公司自身的财务管理体系，从而降低资产负债率，提高总的资产利用率和报酬率，增强营销能力。资产报酬率不够高，一部分原因是由于企业的业绩下降，进而导致公司的经营成本增加，同时，也增加了企业的库存积压。因此，企业财务需要进行优化管理，可以将月亮河物业管理公司的总资产报酬率和当今市场的资本利率进行比较，如果该指标大于市场的资本利率，便可以充分的利用月亮河物业管理公司的财务杠杆来进行企业的负债经营，财务杠杆越高，企业的负债经营越好，企业获取的收益越大。

对东润投资集团月亮河物业管理公司的财务管理制度制订必须要以国家财务相关规定为主要依据，还要融入东润投资集团月亮河物业管理公司的特性。所有涉及公司财务问题的项目均有明确界定，例如物业内的车位及空置房屋的相应管理，以及管理收费人员，以确保东润投资集团月亮河物业管理公司管理制度的完整和整体性。为确保该制度的完善，应对员工进行严格考核，并建立相应的奖惩制度，还要严格记录和监督公司各项资金的流向和使用情况。确保资金的有效使用。为了保证工作人员的整体素质，工作人员薪金税制度应采用非正规考试的方式。一旦发现违反操作的人员受到相应的处罚，就可以保证公司雇员的整体素质。为了提高内部会计制度的综合性，首先要对房地产业的日常业务进行调查，并对其进行深入研究，然后结合该公司的实际情况发展出一套全面又完善的会计科目。但是，要认真调查会计过程中出现的下落不明、有问题的项目，以了解情况，避免误报的发生。为完善月亮河物业管理公司风险管理体系，有必要根据以往的数据信息预先预测项目招标投标，项目预算等，完善现有的风险管理体系。持续风险应对的过程。这使公司能够较高效地预防风险，使得公司能够正常的运转和运营。

结合月亮河物业管理公司的实际情况，将企业财务指标与市场的资产利率进行准确对比，提出合理有效的解决措施，进而提高月亮河物业管理公司的总资产报酬率，还要进行其他有效的预防措施，建立月亮河物业管理公司完整的财务管理体系，进而实现月亮河物业管理公司健康稳定的发展。

结 论

本文主要是研究了东润投资集团月亮河物业管理公司的财务管理风险及规避，并发现了一下三点问题，第一点是东润投资集团月亮河物业管理公司物业收费管理财务具有风险。第二点是东润投资集团月亮河物业管理公司的物业赔偿能力有待改善。第三点是东润投资集团月亮河物业管理公司需加强公共财物专项基金使用和维护。

所以作者想到了解决这些问题的相应对策。第一优化资本结构，提高东润投资集团月亮河物业管理公司的资产流动性。资本的流动直接影响月亮河物业管理公司的资金怎么用，尤其是在企业资金这一形式下，现金能不能流畅通顺，很重要。现金流动跟不上企业的速度，企业就会出现严重的脱节问题，可能会是的企业不能好好发展，甚至有可能倒闭破产。所以组成流动性责任是是能够帮助企业加强各个企业部门环节的责任意识和责任心，还能够筹集到企业发展所需要的资金。第二东润投资集团月亮河物业管理公司应该建立健全财务管理体系,提高总资产利用率。财务风险势必是指企业就在可能出现风险之前，就要认识到自家企业的行为是可能导致出现风险，是错的行为。企业进行决策要综合的考虑各方面原因，这样可以提高企业财务风险识别的准度。

第三为了降低东润投资集团月亮河物业管理公司财务风险，要做到改善权益机构，完善日常管理机制。企业空闲的固定资产要都使用起来，不能一直囤放不使用。企业要是想不断的扩大和壮大就离不开固定资产的管理，一旦出现固定资产的不够用或者空闲太多，就会很大程度的影响企业发展，因此我们还得考察检查的人员是否合格，能否公正的检查，还要看员工和职工有没有偷盗或者霸占固企业固定资产的现象。

东润投资集团月亮河物业管理公司的权益结构不合理体现在负债很低，所以可以灵活运动“负债”，可以通过向银行申请长期贷款来增加负债。企业不必担心长期贷款有着很高的利息，因为长期贷款可以贷到很高的数额去让公司企业去进行操作，扩大规模等，还有很长的时间可以去做杠杆操作去进行操作，这样有很强的可操作性和容错性。进行贷款事宜应该以公司盈利作为首选重点，考虑如何才能让公司充分盈利才是关键。另一方面是月亮河物业管理公司可以发行本公司的债券，发行债券去进行融资去从社会上收取到更多的资金去进行扩大等以盈利为第一目的的行为。在这两方面的条件下，我们还要更加注意企业的资金链不能出现断裂的现象，要保持资金链的完整性，合理规划向银行贷款的方式，以长期贷款为主，短期贷款为辅，合理规划好贷款的方式和方法，保证企业不出现灾难性失误。

该公司目前刚刚起步，因此企业要考虑好自身的整体结构，努力提高企业的利润收益，在此基础上扩规模更好的发展企业。还要保证资产、负债以及所有者的权益，找到最合适的结构和方式。

我相信随着时间的不断推移，东润投资集团月亮河物业管理公司的不管自我完善和发展会使得物业财务管理会一步一步走向成熟。

附 录

访谈记录

访谈一

访谈时间：2018年12月27日

访谈对象：人事经理—李文芳

访 谈 员：汪玥琦

访谈内容：

1.问: 李经理，您好，我是新来的实习生，很高兴可以对您进行访谈，我想对北京东润投资集团月亮河物业管理公司的一些情况进行了解，希望您可以配合和支持。

答：可以的。

2.问：李经理，请您简单的介绍一下贵公司的大体情况？

答：咱们公司是2001年在北京工商局登记注册的，注资50万元。主要经营物业管理服务，停车场管理服务，供暖服务等。我公司在职员工150名左右。

3.问：公司这几年的经营状况还好吧？

答：唉，也不是很理想，你也知道的，物业行业属于服务行业，会遇到各种情况的业主，园区也会每天发生各种事情。

4.问：咱们公司已经成立二十多年了，想必对人才的要求肯定很高，有没有计划对员工进行培训，使其更专业？

答：的确，目前竞争日益激烈，与业主沟通最多的就是客服人员，所以对客服人员这方面的要求还要更高。

5.问：与同行业相比，贵公司有什么优势？

答：我们公司从创立以来一直潜心做物业服务，态度好，园区各方面都很好，工作人员服务态度好，业主能感觉到很安心，这应该就是我们的优势了吧，就现在园区绿化以及档次目前通州区咱们公司应该是第一位的。

6.问：了解，那么您招聘的人才都是高学历的吗？

答：对的，尤其是财务和公关部门的人才，硬性规定需要高学历，这样方便业务开展。

7.问：那您的工作是否很繁忙呢，业务上您这的工作有涉及到吗？

答：业务上我们不涉及，很少出差，不过和财务经常打交道。

8.问：您认为财务的工作怎么样？

答:财务确实很忙，因为属于职能部门，需要和每个部门对接业务来往。

9.问：请问咱们公司的清款方式您了解吗？

答：具体不清楚，只知道是先垫付后请款。

10.问：那财务和哪个部门对接比较多呢？

答：哦，和我们部门以及项目部对接比较多，公司的报销问题是由财务审核通过。

11.问：那您觉得咱们公司财务有什么不足吗？

答：有时候处理报销或者其他事务的时候进度会稍微慢一些。

12.问：您知道咱们公司清款方式吗，具体如何来操作呢？

答：具体不清楚，只知道是先垫付后请款，需要打出账单后比每一笔的消费结算到具体的项目中，并且在每个月的15日之前付款。

13.问：您觉得这样分工合理吗？

答：我觉得很不错，这样可以促进部门之间的了解。

14.问：您知道公司的经济状况吗？

答：经济准概况我不是很了解。

15.问：好的，耽误您时间了，谢谢。

答：不客气。

访谈二

访谈时间：2019年1月7日

访谈对象：会计主管—孟莞盈

访 谈 员：汪玥琦

访谈内容：

1.问：您对会计人员参与到收费过程中有什么看法吗？

答：有好处也有坏处吧，好处就是可以促进我们收取物业相关费用，员工也可以多拿提成，不好之处就是，账务处理进度慢。

2.问：您平常的工作内容具体都有什么呢？

答：我主要就是审核一下咱们公司的帐，做计划。

3.问：咱们公司的帐是其他会计人员负责吗？

答：嗯，他们根据业务发生记账，之后汇总到我这里。

4.问：那您觉得是否存在岗位分工不明确啊？

答：是的，有时候会忙起来会人手不够，所以这种现象也是在所难免。

4.问：您认为公司当下最要紧的问题是什么？

答：物业收费情况不好，物业费，代缴的水电费也不好收回，造成公司资金流动性不高，周转会出现问题。

5.问：您在公司的责任是什么呢？

答：负责管理完善账务程序的完整顺畅。

6.问：咱们公司的资金方面状况如何？

答：物业费用难以收回，代收代缴金额难以收回，资金链容易断掉。

7.问：您知道是什么原因造成的吗？

答：我们公司的流动资金有限，而且还需要投入房地产相关，相对物业来说财务管理体系不是很完善。

8.问：咱们公司在做物业管理公司的同时有其他分公司吗？

答：有分公司。

9.问：您认为小区公共财务专项基金方面状况如何？

答：相比于同行业来说，咱们公司收费较低，不存在向业主胡乱收取的现象。

10.问：那您认为物业客服的人员水平怎么样？

答：客服人员的沟通能力欠缺，不耐心，人员自身积极性不高，业务水平也不够。

11.问：客服人员对公司运营影响程度有多大？

答：物业费的收缴能力不强，业主投诉也比较多。

12.问：那物业费收缴率大概有多少，咱们公司达到了吗？

答：北京地区平均水平大概60%-70%。之前咱们公司达到百分之七、八十，但是最差的时候只有百分之三十。

13.问：那您对公司的满意度是怎么样的呢？

答：还不错，不过还有上升空间，我们会坚守下去的。

14.问：公司以后的发展有什么计划？

答：当然希望以后公司规模可以越来越大。

15.问：我相信您的愿望一定会实现地，希望贵公司蒸蒸日上。感谢您的回答。

答：不客气，也希望你论文完成顺利。

访谈三

访谈时间：2019年1月16日

访谈对象：财务总监—梅燕霞

访 谈 员：汪玥琦

访谈内容：

1. 问：梅总您好，我是公司新来的实习生，我在做财务风险管理方面的课题， 我想访问一下您，这样我写论文能有一些事实依据，您看您有时间吗？

答：好的，没问题。

2. 问：公司有遇到什么困难吗？

答：有一次公司差点资金周转不过来，事后我们严格管理资金的质量，保证了资金正常周转。

3. 问：您对于授权审批制度有什么看法？

答：很有必要，现在公司里有一些业务其实是应该管理人员审批的，但由于工作惯性导致有时候业务直接就被员工完成了，其实这样挺不好的，很容易造成有员工侵害公司利益的情况出现。

4. 问：您认为建立完善的日常管理机制有必要吗？

答：嗯，我认为有必要，有的时候我应酬比较多，建立这样的制度首先可以规范货币资金管理，其次也可以避免舞弊。

5. 问：现在我们所学的会计专业，有人说金融专业不会冷，有人说现在会计人员已经饱和，您觉得我们毕业之后就业前景如何呢？

答：普通会计人员确实饱和了，但是高级专业水平的人才比较缺失。任何企业都是追求高层次、专业性强的人员的。

6. 问：您觉得什么方面的人才需求相对来说比较大？

答：会计吧，会计所有行业都需要，税务需要去税务所，审计是在事务所有所需求的时候，有一两个就够了。

7. 问：那您觉得公司财务管理的组织架构和职能设置是否存在完善的空间？

答：公司目前的组织架构相对来说比较清晰，职能设置还可以继续完善。

8. 问：财务管理人员的专业素质能否胜任我公司的工作呢？

答：还好吧。公司是二十多年的老公司了，相对来说账目比较稳定。

9. 问：那您觉得我们这个行业就目前现状来说最严重的问题在哪？

答：会计人员过于饱和，很多人都具备了会计师职业资格证书，但是还是有很多经验不足，没有接受过专业培训和训练的人员。

10. 问：咱们筹资主要是采用哪种渠道呢?

答：公司之前是银行、内部筹资和众筹，但是一般都是依赖银行贷款为主，

算一下差不多有69.24%的比例，但是近几年银行贷款也有困难了。

11. 问：您知道是什么原因造成的吗？

答：我们公司的生产规模有限，可以用来抵押的物品又少，而且月底还款有时流程走得慢，延误了还款期限，在银行那的信用不是很好。

12. 问：我们这筹资还款时是否有延期状况出现？

答：是有过，不过后期很快偿还了。

13. 问：贵公司在做物业行业之前从事过别的行业吗？

答：公司老板是白手起家，最初是做投资，然后旗下开设了房地产公司，进而延伸到物业管理公司。

14. 问：我觉得还是要好好整治一下，虽然现在没有出问题，但公司的这些问题对以后的发展也存在隐患。

答：是的，这些问题真的需要改善。

15.问：希望公司的未来能一帆风顺？

答：谢谢，也希望你能完成你本次的论文。

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[20]Sibtul-Hasmaom Kazmi.Managing Common Financial Risks[J].Zillow2017年5期.

中小企业财务风险管理及规避——北京东润投资集团为例

价格 ¥9.90 发布时间 2022年11月16日

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