大连柏图文化有限公司营运资金管理 存在的问题与对策建议

　摘 要

为了探索商用供热堆进行热电联产、扩大低温堆的应用领域，提高其年运行因子，改善供热堆的经济性，利用5MW核供热堆(NHR-5)为热源，通过其二回路上特殊设计的低压蒸发器和低压两相透平发电机实现核热－电力转换。用冷凝器二次侧的循环冷却水向热网用户供热，实现核供热反应堆的热电联产……。结果表明，一体化自然循环式供热堆用于热电联产在技术上式可行的，整套系统表现出极好的运行性能和安全性能。

　关键词：电力系统； 电压； 稳定性； 负荷； 随机扰动

　　引言

自1979年以来，中国的广告行业市场发展迅速，同时伴随着改革开放的深入，中国经济也有着长期高速增长的态势，广告行业市场规模快速增长。但是就目前广告传媒行业而言，许多企业刚刚建立，发展时间较短，尽管能在短期内获得较高的利润，然而因为管理理念和管理水平存在的不足和缺点，营运资金管理不具系统性与科学性，极易造成很多问题。如：库存多、成本高、坏账多。就财务学而言，营运资金属于流动资本的一部分，在一定程度上决定了企业资金链是否完整。另一方面营运资金属于帮助企业渡过短期债务困难的一大助手，因此广告传媒企业正常的经营活动以及长期发展都需要确保具有良好的营运资金管理情况。

以大连柏图文化有限公司为例，其建立已有10余年，具备较高的创新能力、丰富的客户资源与行业经验，但是其营运资金管理方面出现了不少的缺点与漏洞，所以大连柏图文化有限公司必须重视营运资金管理问题，采取多种措施加以解决。在上文分析的基础上，本文借助于科学的研究方法与理论基础探讨与分析了大连柏图文化有限公司目前的业务数据，针对营运资金管理情况，开展了深入的研究与探讨工作，从而根据出现的问题与不足提供可行性高、科学性强的意见与完善措施。

1相关概念界定与理论基础

　　1.1相关概念界定

1.1.1营运资金

营运资金能够使企业的正常生产经营得到保障。从会计学的角度分析，营运资金不但和公司的流动资产有直接关系，和流动负债的直接联系也很明显，固定时间前的公司净额可以通过前者与后者的数额差距表现出来。企业实现对营运资金的管理通常会通过对二方面同时管理来实现，除了对流动负债进行管理外，还必须综合流动资产进行管理，两者之间的数值差通常被用于衡量企业偿还债务的能力。从财务的角度进行考虑，营运资金也可理解为企业在固定时间内，围绕它的流动资产和流动负债所产生的所有关系的总和。二者之间的所有关系并不是把二者直接进行相加得出的总和，而是通过对二者相加后的总和实现对营运资金各要素关系的具体分析。它既包括能使用的所有流动资产，也包括在固定期限内必须还清的流动负债。所以，对营运资金的概念进行研究，只对企业的流动负债进行分析并不完整，还必须结合流动资产一起进行研究，二者是密不可分的一个整体。

1.1.2营运资金管理

我国对企业进行管理的理念出现在上个世纪的90年代，在企业管理观念不断更新的过程中，逐渐衍生出营运资本的概念，并随着经济的持续发展，营运资本管理也随之发展成为一种理论体系。传统的营运资金管理把项目资金人为的分成若干部分，对每一部分的使用效率分别进行研究，随着经济环境复杂化程度的加深，学者们按照资本的来源重新进行研究，这样做不但能使运营资本的管理范围得到了扩大，也与多元管理思想相吻合。从概念角度分析，营运资本管理不仅达到了对流动负债的管理，同时也实现了对资产的控制；从静态管理的角度进行研究，实现了公司资金和金融资产的有效控制，不但可以实现对公司各项货币的有效管理，也可实现对应收应付等资产的监督；从动态管理的角度分析，就是把公司业务按照生产流程进行渠道划分，分别实现对资本的收支情况进行监督，渠道除了包括采购外，还包括生产和营销。

　1.2理论基础

1.2.1营运资金渠道管理理论

渠道管理理论吸引了大量学者的关注，在相关理论的研究中，对渠道结构的研究有极其重大的现实意义。对渠道结构的研究不但是其它相关理论研究的基础，也是其他理论研究的起点。渠道结构研究是围绕效益和效率来展开的，分别从渠道的变化，还有渠道的内部结构，除此之外，还有构成三个角度对效率和效益的影响进行分析。分析结果证实了渠道结构和研究基础之间关系明显，二者是正相关关系，也就是说渠道结构合理性明显，那么无论是效益，还是效率都能得到明显提升；反之，前者低，后者也低。渠道结构理论在不同的研究阶段，学者对其认识也不同，在理论研究初期，学者们通过大量的研究，经过对研究数据的仔细分析一致认为最好的企业发展结构模式就是“金字塔”型。但是，随着经济的持续推进，企业所处的外部环境日益复杂，“金字塔”型结构已不能与企业的发展保持一致，越来越多的学者认为，在当前的复杂形势下，渠道结构扁平化将会是最佳选择。

现在，国内各企业在切实掌握理论和定义的前提下，对渠道结构加大研究力度，不但要重点分析理财渠道，还要对采购渠道予以足够的关注，此外，还要关心销售渠道的研究。本文把研究对象确定为大连柏图文化有限公司，对公司的整体情况进行了研究，重点分析了公司的货币资金情况，还有应付账款问题，除此之外，还有应收账款拖欠问题，并给出了相应的解决办法。

1.2.2资产管理理论

该理论对商业银行领域具有极其重要的现实意义，也是实现该行业管理的前提，它的内容很多，主要包括负债方面的内容。不仅包括由第三方提供的存储资金管理，还包括资金结构的调整。

银行资产管理方式能够对资金管理水平起到决定作用，合格的资产管理者不但可以实现对现有资产的充分整合，使各种资产发挥最大合力，改变企业的劣势，实现企业收支上的平衡，使企业资产管理结构得到合理调整，并以此为基础使企业获得最大收益。因此，企业应提高对现有资产管理的重视程度，制定管理措施之前，应对自身各种资源情况做到心中有数，不仅包括要了解产品的特点，还应对存货的数量随时进行更新，对应收款也要高度重视，在综合各种资源后，通过认真分析，最终决定投资的力度。企业还应重视筹款方式的选择，对各种选择方式应从多方面进行考虑，权衡利弊，再最终决定。

1.2.3风险与收益理论

资本资产定价模型（其缩写为CAPM）是它的前身，该理论着重探讨了收益率和投资分险二者之间存在的关系，也就是在特定投资风险的条件之下，某投资项目需要给其投资者回报的具体收益率。一般而言，如果市场具有比较强的抵抗风险能力，存在着比较小的风险性，则项目也将有更低的收益率。如果市场厌恶风险，将会提升风险溢价，同时也有更高的收益率。

现阶段，这个理论已经被大量地用在企业管理领域当中。在企业投资的过程中，不管是确定其投资项目或者是总体经营，均应当全面地评估其中的风险性，进行期望值和预期收益率之间的对比。而且，企业自身的资产和所取得的投资收益同样存在着关联性，如果其货币资金比较多，那么在进行项目投资的时候将有比较低的风险性，如果所得的是较低的收益，如果还有大额的负债，则当企业投资时其风险性教会较高，然而同样会有较高的收益率。所以对于保持激进态度的企业将会更加愿意选择回报及风险性均较高的投资项目，犯罪，那些采取保守态度的企业将会趋向于低风险性项目，而一个企业在项目投资方面为保守或是激进，则主要受到其管理风格以及整体财务状况等因素的影响。

　2大连柏图文化有限公司营运资金管理现状分析

　　2.1大连柏图文化有限公司简介

大连柏图文化有限公司创始于2008年，在2009年初正式注册。多年运营中，柏图文化致力于为客户提供专业订制服务，提供多维度解决策略让品牌变得生动而富有灵魂，帮助客户在快节奏的数字化世界中始终保持领先地位。以国际化的视野、本土化的优势、强力的执行手段为国内、国际企业提供专业的公共关系、整合营销传播服务，对企业或组织在受众中的形象塑造和关系沟通起到良好而独特的作用。公司未来将继续坚持执行第一，策略至上，全力以赴实现构想，助力品牌完成使命。

2.2大连柏图文化有限公司营运资金管理现状

2.2.1大连柏图文化有限公司流动资产规模及结构

大连柏图文化有限公司2018-2023年度流动资产规模如表2-1所示：

表2.1 大连柏图文化有限公司2018-2023年度流动资产规模

结合2018-2023年的流动资产统计数据显示，整体上表现出了逐步增长的态势，由此可以看出大连柏图文化有限公司的经营实现了稳定性提升；尤其在2020年资产总量实现了1.2亿元，比2018年提高了一倍多；究其原因主要是营业收入实现了快速增长。公司的货币资金以及应收账款也随之增加；从而说明公司的经营出现了利好局面。

从流动资产在总资产中的占比进行分析，基本上表现出了平稳提升的趋势，2018年的比例接近67%；经过3年的发展，到2023年为88.73%。结合以上的统计显示，大连柏图文化有限公司的流动资产在总资产中占有较大的比例；除流动资产之外的其他资产则规模较小；其中包括无形资产以及固定资产。出现这种现状的原因主要和该公司的实际经营业务有关。服务活动的策划以及数字营销是大连柏图文化公司的主要经营内容，公司的优势集中于多年累积的经验和个性化的设计；因此，对于固定资产的投入无需太多；从而使得总资产中流动资产的比重逐步增大。

2018年到2023年流动资产结构在大连柏图文化有限公司中的表现见2.2表所示的内容。

表2.2 大连柏图文化有限公司2018-2023年度流动资产结构数据

根据上述表中的统计结果可知，该公司的应收账款以及现金在流动资产中具有较大的比重。2020年的应收账款、现金以及存货的占比分别为：52.42%、34.55%、2.87%；其中最高的为应收账款，最低的为存货。同2019年的应收账款所占比例对比；2020年提升了将近23%；进一步分析发现，2020年的业务收入有了大幅增长，促进了应收账款占比的提升。作为该公司主要流动资产应收账款的比例自2020年后有了大幅提升；而且在总资产中，上述三项资产的总比例高于70%。

对于以上情况产生的原因可以从三个方面进行有针对性的分析；第一，受到行业发展的影响；特别是在网络经济不断提速的影响下，市场中的资本对广告传媒业越来越关注；吸引了一批有实力的上市公司，这些上市公司的现金量非常充足；不过，由于大连柏图文化有限公司没有实施资本的注入，相对来说竞争优势不足，持有的现金量较少。无法和大规模的上市公司进行竞争。第二，和自身的业务特征有关联；公司对于实物商品提供不多；无形服务为主营业务内容；所以，在总的流动资产中该公司所拥有的存款金额数量比较少，其中也包括一些实力较强的上市公司。第三，公司目前的客户群体仍然以三大移动运营商为主，体量大是该类型客户的特征，因此，具有较长周期的应收账款。

2.2.2大连柏图文化有限公司流动负债规模及结构

公司流动负债和在总负债中的占比在2018年到2023年中的表现统计见2.3表所示。

表2.3 大连柏图文化有限公司2018-2023年度流动负债规模及占总负债比例

根据上表中的有关数据分析可知，大连柏图文化有限公司的流动负债在2018年到2023年在总负债中的比例为100%；说明该公司没有在投资上使用长期负债。虽然流动负债在这4年中也出现了波动，但是仍然表现出了逐步上升的趋势，只是在2019年的时候数据比2018年有所下滑，总的金额为3734万元；经过2020一年的时间，到了2023年总额超过了6933万元，远远超过了2018年的数据，两者之间的差异达到了2120万元。从行业整体分析，普遍存在较高的流动负债情况。即流动负债产生的收益在现阶段占据了主导地位；其他收益的贡献则不多。这种单一化的负债模式，进一步增强了企业短期负债形成的风险，使得后续发展的不确定性因素增加。

大连柏图文化有限公司流动负债结构数据在2019年到2023年中的表现情况见2.4表。

表2.4 大连柏图文化有限公司2019-2023年度流动负债结构数据

根据上述统计的数据结果分析可知，该公司流动负债主要包括了三部分内容，除了有应付账款外；还包括了短期借款以及预收账款；三项款项的比例之和接近50%。其他的项目还包括了应缴纳的税费以及对应付给股东的收益等。结合2020年该行业流动资产负债平均结构来看，两者表现出了同质化的特征。细化分析可以看出，预收账款在企业流动资产中的占比不大；而且呈现出逐步降低的态势；具有明显上升趋势的为商业信用筹资。广告传媒业在当前阶段表现出了旺盛的生命力，同时网络技术的进步也为其提供了广阔的发展舞台；因此，现金流的压力较小；在此环境下，一方面能够保证供应链的稳定运行，另一方面还能在同供应商的谈判中获取主导地位。从总体上看，外部环境为该行业发展创造了良好的条件；不过，在后续的发展中仍然受到了较小固定资产规模的制约；尤其在引入银行短期信用借款时，受限较多；因此，对该公司发展产生了不利影响。

2.2.3大连柏图文化有限公司营运资金周转效率

下表2.5，是大连柏图文化有限公司在2018-2023年间的营运资金规模以及周转效率：

表2.5 大连柏图文化有限公司2018-2023年度营运资金规模及周转效率

对表中数据进行分析，在2018-2023年中，企业的应收账款周转天数通常在40-55天之间，足以证明，大连柏图文化有限公司的周转效率指标方面，应收账款的周转时间是相对稳定的；从存货的层面来看，则具有一定的差异，有较大的波动幅度，周转天数在2018年的数值较高，达到800天，企业将内部的经营状况进行调整之后，在2023年就已经下降至358天。由此可见，无论是运营资金周转天数还是现金周转天数，企业都会产生相应的变动幅度。

对上述的内容进行分析不难看出，从企业的营运资金周转率中的各项指标方面进行分析，大连柏图文化有限公司相应的指标是明显高于其他企业的，其中不包括应付账款在内。由此便得知，大连柏图文化有限公司目前最重要的就是逐步将整体的营运资金周转管理能力进一步提升。

综上所述，对大连柏图文化有限公司应用的营运资金管理方式具有的特点进行分析主要从以下几个方面来进行:首先，无论是在运营资金筹资还是投资政策的制定，行业的平均指标始终是企业的参考保准，上述两者的关系是密切相关的，这是保证其顺利实施的关键。另外，还有实施当中，在总资产中公司拥有比重较大的流动资产，其流动负债率也相对较高，由此可知，内部的财务风险比率相对较高。其次，对显示的数据信息分析，企业没有充分展现商业信用的作用，与同行业的流动负债率平均比率的数值进行对比，大连柏图文化有限公司的数值明显较低。最后，从行业的营运资金周转周期的平均值方面进行对比，周期明显较长的就是大连柏图文化有限公司，由此可知，企业想要实行高效的管理是比较困难的，营运资金周转的速度较慢，资金在高效利用的过程中阻碍重重。

3大连柏图文化有限公司营运资金管理问题分析

　　3.1应收账款比重过高

对表2.1和2.2中的数据信息进行分析，发现大连柏图文化有限公司的流动资产中应收账款在2018年开始比重一直在增加，最初的数值为25.46%，后期变化为54.20%，与同行业的平均水平进行对比，此公司明显要高，此公司在竞争中的优势极小。产生这样的结果主要是因为相关政策的影响。占据公司大部分资金的就是公司的应收账款，这部分的比重相对较高，其生产成本也会相应上升，同时，公司的风险比率也会随之上升；除此之外，在自身业务量增加的方面，可以运用相关的政策来将经营市场进一步拓宽，无论是市场份额还是竞争优势方面，此种方式都能够对公司起到一定的推进作用。所以，先要将风险和收益的水平进行有效的评估，进而逐步将应收账款信用政策实施，由此可见，正确的决策是公司稳步发展基础。

为了公司的稳步发展，公司需要将相关的收账政策进行调整。公司要对产生的应收账款及时采取预警和监控，进而将政策逐步确定下来。其具体的催收手段包括发送催收邮件，或者打电话等。大连柏图文化有限公司在此方面的工作也存在一些弊端。公司首先要做的就是将应收账款的考核制度体系进一步完善和优化，激励机制也是必不可少的，对公司员工的自身职能起到明确的作用，进而回收应收账款。另外，公司催收的客户仅局限于确认无法在规定期限内完成的，此种方式效率较低且形式单一，这会严重影响收回账款的效率。除此之外，在催收账款过程中，费用标准和应用的不同方法要相互对应，一概而论的方式是不可取的。大连柏图文化有限公司想要对坏账损失率进行有效的降低，就要根据具体的方式增加相应的收账费用，对此方面的问题，公司可以制定相应的收款政策。

　3.2过度依赖流动负债

对表2.3的数据进行分析，发现从2018年开始，流动负债所占的比重方面，大连柏图文化有限公司的数值一直维持在100%，也就是说，长期债务在公司内部是不存在的。无论是永久性的还是临时性的负债，此种激进型资金筹集策略都能够适用。由此不难看出，公司财务风险率的增加和实行的策略之间存在着必然的联系。除此之外，短期债务在此种负债结构中的占比相对较少，相对来说，公司自身的发展需求方面，是公司目前的流动负债难以满足的。

对同行的短期借款规模方面进行分析，大连柏图文化有限公司并不具备明显的优势。对显示的数据进行分析，此公司在2020年与2023年间筹集的短期借款就高达1000万元，相对其自身的负债总量而言，这些对公司并不会有任何影响，但是资金保障方面公司却是无法提供支持的。通常情况下，企业在银行的长期贷款申请没有通过之后才会运用短期借款的方式对资金进行筹集。运用流动负债的方式来满足自身发展的投资需求，是公司的一项手段，此种方式会对财务风险率产生提升作用，进而对公司的发展会起到阻碍作用。

　3.3营运资金管理信息不通畅

大连柏图文化有限公司在经营管理过程中，为保证资金正常周转和有效管控，设立了财务部具体负责公司资金管理。但是目前公司在资金预留方面存在管理短板，深究其根源主要在于公司各部门之间不仅交流沟通不畅而且相互合作缺乏协调性。这种状况导致公司财务部无法及时掌握各项目资金需求的数据信息，从而阻碍了运营部工作的顺利开展，进而影响了公司资金运转的通畅性，长此以往甚至会严重影响公司整体效益。

本研究归纳总结了目前大连柏图文化有限公司财务管理存在的诸多短板之处，并在此基础上深入剖析其产生的各种原因，进而揭示出其根源所在：目前公司财务管理并未形成完善高效的信息化系统管理。大连柏图文化有限公司与行业内的龙头企业的财务管理相比存在以下劣势：①大连柏图文化有限公司成立较晚，公司内控管理机制有待进一步完善；②大连柏图文化有限公司的日常经营运营能力有待进一步提高；③大连柏图文化有限公司科技创新能力和市场竞争实力有待提升。在科技水平日新月异的网络时代，任何公司只有将人主观能动性和科技力量有机融合，才能进一步提高公司内部管控效率，进而促进公司实现良性发展。尤其公司财务管理仅仅依靠简单的Excel软件功能已无法胜任，而应该借助网络时代专业财务管理软件进行有效管控，譬如OA协同办公系统等，借助先进科技力量对公司财务运营资金进行高效管理，不仅有利于整合公司和资本市场的金融信息，而且有利于加强公司内部各部门之间协调性，进而有效降低公司经营风险。但是专业性强、科技含量高的财务管理软件在设备购置和安装过程中需要公司支出大量成本，同时还要为其配置专业人才进行管理，所以大连柏图文化有限公司至今未升级改造公司财务信息管理系统，从而导致对财务管理人员缺乏有效的监管。

3.4营运资金周转率较低

本研究通过研究分析大连柏图文化有限公司应收账款周转期的数据得出一系数据信息，如表2.5所示，观察该表中数据信息可以直观得出以下三方面结论：①大连柏图文化有限公司在日常经营管理过程中营运资金周转周期过长；②大连柏图文化有限公司在日常经营管理过程中未对财务资金进行有效管控；③大连柏图文化有限公司在行业市场竞争中处于劣势地位。考量评估公司现金周期的主要指标是应收账款周转期、存货周转期和应付账款周转期，所以公司对现金周期进行有效管理，必须提高公司对各个项目应收账款、应付账款的管理效率。公司营运资金周转周期管理原理与此相同，所以当公司现金周转速度放缓的时候，就说明公司资金利用效率在逐渐下降。其后果是不仅会直接影响公司日常运营的顺利进行，而且会导致公司融资需求不断增加，从而提高公司经营风险。

目前大连柏图文化有限公司由于财务信息管理系统不完善，导致公司内部管控存在以下五方面不足之处：①公司资金管理效率低下；②公司营运资金周转周期过长；③公司内部财务监管制度不完善；④公司财务管控权责划分不明确；⑤公司财务管理秩序混乱。这种财务管理局面一旦发生财务安全问题，由于责任划分不明确，必然造成责任部门之间相互推脱而形成内耗，进而公司良性发展。

4大连柏图文化有限公司营运资金管理完善建议

　　4.1加大应收账款管理力度

第一，加强公司与客户之间的沟通与交流。为此应该做好以下两方面工作：一方面，在保护公司客户利益和隐私的前提下，进一步完善客户的基本信息，并在此基础上最大程度缩短客户的还款期限，然后依据客户还款期限，制定因人而异的催欠政策和信用政策。另一方面，成立公司催欠队伍依据客户还款期限，对相关客户进行礼貌提醒。

第二，实时追踪公司应收账款客户的动态变化，并依据其还款状况及时调整其信用额度。公司应该依据项目开展过程中客户信息的变化状况，对其基本信息进行及时完善并作出综合性分析报告，结合其在项目中与公司合作结果全面评估其信用等级，为下一次合作选择做好铺垫。

第三，依据公司绩效考核机制动态调整销售人员的绩效考核指标。目前大连柏图文化有限公司中大多数的员工虽然都有一定销售经验，但是大连柏图文化有限公司规模较小，同时财务管理职责划分不明确，因此，公司经营风险较高。要有效降低公司经营风险，应该做好以下三方面工作：首先，大连柏图文化有限公司应该进一步完善公司绩效考核机制，通过责任细化提高公司管理效率。其次，大连柏图文化有限公司应该通过动态调整销售人员绩效考核指标，提高公司销售人员工作积极性。再次，公司销售人员应该进一步加强与公司客户和公司各职能部门之间的信息交流和沟通，做好桥梁作用，不仅有利于促进公司部门之间协调性，而且有利于提高公司应收账款的管理效益，从而有效降低坏账风险。

　4.2优化营运资金筹资方法

通过以上分析发现，大连柏图文化有限公司之所以出现较高的财务风险，主要是因为较少的短期借款数额，以及不恰当的筹资方法。基于公司资金运转现状，科学合理地整改公司的债务结构，有效匹配资产与资金来源的有效期，从而解决企也存在的资金问题。

当企业需要偿还到期短期金融负债时，企业就会跟对方商谈延长债务期限的事务或者重新去借款，所以，长期投资需求就无法通过短期债务来满足。总之，对于长期性资产的经营策略，不应该采用短期负债方式去补充，因为这会使公司筹措资金难度增加，从而使企业投资成本风险提升，由于企业很可能会面临较高的筹资利率。因而在资金来源上，企业应该更注重长远性特征，所以，在公司债务结构中，长期债务以及权益投资比重应该相应扩大。

从长远来看，债务延期也存在很多弊端，如公司成本会增加，公司股东的控股权会随着权益筹资而被稀释；加之，资产使用期限也较为模糊，所以，要想做到准确对应也是不可能实现的。总之，依据企业自身实际情况去制定筹资方案，无论是负债结构的制定，还是筹资方式的制定，除了要具备合理性以外，还要对公司全部流动资产情况充分掌握，从而实现最大收益的同时，企业面临最小的风险。

　4.3加快营运资金管理信息流通

如今，在营运资金管理状况上，大连柏图文化有限公司存在很多问题，缺乏密切的部门沟通，业务处理滞后，另外，公司现有的交接处理效率也不高，使得业务需求无法得到有效满足，只有企业管理层对信息化系统进行积极构建，才有望改变公司现状。对于大连柏图文化有限公司来说，ERP信息管理系统的建立对其意义重大，基于信息化手段，对公司和市场进行有效处理，进而促进信息网络的形成。为了跟上时代发展步伐，大连柏图文化有限公司也应该不断创新，采用新技术，公司信息实现网络电子化，梳理业务流程，使其不再那么繁琐和复杂，对于公司一些信息进行有效的归整，主要包括采购、客户信息，除此之外，还包括人事、库存、财务信息等，公司从事各活动的行为要更具规范性，进而促进运营资金管理绩效的不断提升。

部门之间通过内部信息系统变得更加紧密，部门之间的交流效率得到了很大的提高，对于公司来说是非常有益的，公司的沟通管理成本也得到了有效降低，促进了资金流动性，从而有利于公司政策的有效落实，其起到了推动作用，在信息系统的作用下，企业的整体性特征越来越明显，进而提升了公司总体实力。要想使大连柏图文化有限公司发展的更好，那么实施信息化是非常有必要的，公司管理效率的强化通过信息网络去实现，部门之间的沟通因为信息系统的存在而变得更畅通，公司人力成本也得到了降低，网络数据的对比分析，使公司政策决议更具合理性，另外，信息系统除了能使收益增加以外，还能对库存量进行预估等等。

　4.4完善营运资金预算管理

流动的营运资金有助于企业的发展，也能规避资金被人占用，为了能有效管控资金以及资金使用情况，资金预算的编制要合理，及时发现资金出现的问题，从而进行合理调整。例如，大连柏图文化有限公司，为了使公司预算工作顺利完成，那么非常有必要进行公司估测系统的构建，同时，该系统要符合公司需求。就预算体系而言，营业收入划分比例决定着公司方案的实施性。基于公司营运收入预算，进行营运资金预算额度的分派，同时，无论是公司相关部门的工作计划，还是预算预期，都要考虑在内，另外，销售部门的市场信息调研数据需要充分借鉴，考量更是要结合各因素，使公司的预算方案更具科学性和实施性，预测方案执行时，需要注意如下几点：

首先，资金预算方案的各项工作要有效实施。对于制定完的资金预算方案，需要跟进落实，为的就是让方案发挥作用，而不是形式主义，对于企业总体绩效来说，主要受两方面影响，一个是成本管理，而另一个是资金管理，而它们的方案落实是非常关键的，所以，落实必须要到位。企业要想使监管政策更完善，那么部门间需要建立相互监督与约束的关系网。从而使制度、部门以及企业三方面的落实更全面且到位。

其次，资金使用情况要做到严控。对于公司的资金支出要严格控制，除非是不可避免的支出，否则都合理管控，尽可能的减少资金外流。另外，对于银行有关职能，企业管理部门要充分利用，对企业资金进行有效的重组，货币收与支要做到统一化，从而使财务收支管理更便捷。

最后，预算计划工作要到位。企业的统筹规划能力要不断增强，预算要做到全面性，严格按照预算计划去分配预算资金，对于不在方案之内的项目，有权拒绝支付资金，资金预算不能出现赤字。

参考文献

[1] 谢宋和, 甘勇. 单片机模糊控制系统设计与应用实例[M]. 北京: 电子工业出版社, 1999.5：20-25

（中文四号宋体，英文四号Times NewRoman两端对齐，参考书或专著格式为：著者. 书名[M]. 版本（第1版不注）. 出版地:出版者, 出版年月：引文所在页码）

[2] 潘新民, 王燕芳. 微型计算机控制技术[M], 第2版. 北京: 电子工业出版社, 2003.4：305-350

[3] 范立南, 谢子殿. 单片机原理及应用教程[M]. 北京: 北京大学出版社, 2006.1：123-130

[4] Newman W M, Sbroull R F. Principles of Interactive Computer Graphics[M]. New York: McGraw Hill, 1979.10：10-25

[5]卜小明, 龙全求. 一种薄板弯曲问题的四边形位移单元[J]. 力学学报, 1991,23(1) ：53-60

（中文四号宋体，英文四号Times NewRoman两端对齐，参考期刊杂志格式为：

作者. 论文题目[J]. 期刊名, 出版年, 卷号(期号)：页码）

[6] Mastri A R. Neuropathy of diabetic neurogenic bladder[J]. Ann Intern Med, 1980, 92(2)：316-318

[7] 范立南, 韩晓微, 王忠石等. 基于多结构元的噪声污染灰度图像边缘检测研究[J]. 武汉大学学报(工学版), 2003，49(3)：45-49

大连柏图文化有限公司营运资金管理 存在的问题与对策建议

价格 ¥5.50 发布时间 2022年11月20日

下载查看全文内容

已付费？登录 或 刷新