兴业银行财务风险的分析与防范

内容摘要：伴随着金融全球化脚步的加快，我国商业银行也逐渐迈入了金融全球化的竞争，其经营和发展面临着更严峻的挑战。银行业是一个高危害、高欠债的行业，商业银行自降生起，便遭到各类危害的威胁，并且危害防范难度较大。伴随着业务的增长和竞争的加剧，商业银行面临的风险呈现出多样的特征，采用科学的手法和方式管控风险，是商业银行维持稳定营运的基本内容。

本文以兴业银行为例，对其财务风险进行研究。首先简要介绍了兴业银行的发展情况，以及财务风险的相关概念和分类，将财务风险分为资产损失风险、流动性风险、资产安全性风险。然后结合近几年兴业银行发布的财务报表和相关财务信息对其财务风险进行分解，分析其存在的问题及原因。通过分析贷款五级分类、资本充足率、资产负债率等可知，兴业银行不良贷款额逐年增高、贷款损失准备金增加、资本充足率较低、资产负债率高、存贷比高于行业标准。最后对兴业银行提出个人建议，用于完备兴业银行的财务风险管理，希望兴业银行未来发展越来越好。

关键词：兴业银行 财务风险 不良贷款率 资本结构流动性

　一、引言

       （一）研究背景

商业银行作为我国经济金融体系中最重要的组成部分之一，对我国经济发展至关重要。控制商业银行的风险就是保护我国经济金融体系的正常运行，而风险伴随着商业银行的建立、发展、衰亡的全过程。在一定程度上，商业银行是一个经营和管理风险的行业。近年来，我国金融市场不断放开，尤其是开放资本账户和推进市场化利率汇率的新举措，使我国商业银行在优良的营运环境中如沐春风；另一方面，我国正处于经济转型的关键时期，外部环境对商业银行的影响很大，风险不断增加。在如此经济形势下，商业银行想稳健发展，就得提高风险防范意识，提高风险管理水平。当前，随着我国利率市场化变革的逐步推进，国内商业银行面对的风险开始变的多种多样，加剧了商业银行之间的竞争，商业银行的财务风险理所当然地随之加大。

（二）研究意义

在当今政治经济大环境下，和平发展经济占世界主流，金融市场占据非常重要的地位，毋庸置疑，商业银行是金融市场的重要组成部分。商业银行在经营管理货币资金、信贷业务上发挥着重要作用，其资产的稳定性关系着国民经济的发展稳定。本文以兴业银行为研究对象，通过对其发展现状、存在问题、问题原因的分析，推断其存在的财务风险，同时看出整个银行业发展所存在的财务风险。通过本人不成熟的建议希望能够为兴业银行更好的发展提供参考，同时也为全部银行在风险分析与防范上提供借鉴。

（三）研究方法和目的

通过对兴业银行的财务风险进行分析，能够让商业银行提早发现财务风险特点，减少可能带来的损失，提高自身风险防范能力，使其持续健康的发展。

二、商业银行财务风险的相关理论

（一）财务风险的定义

企业的财务活动受经济环境和企业内部管理的影响，企业的财务风险是指在筹资、投资、资金运营和利润分配四个环节中，由于财务结构和融资方式不合理而导致企业发展状况与目标不一致，这种不一致会造成财务损失。财务风险是企业运行中必须面对和解决的问题，但财务风险具有客观性，不能完全消除，只能通过有效的方法加以识别、评估、度量和控制。

广义的财务风险是指在企业日常运营中，由于内外部因素的变动综合导致的企业实际收益与目标不一致，从而使企业遭受损失的可能性。狭义的财务风险是指由财务杠杆引起的风险，并认为财务风险源自企业对财务的不当管理，如资产结构和融资方式不合理。即，如果企业负债过大，那一旦出现问题就无法偿还到期债务。综上，狭义的财务风险定义具有片面性，而广义的则较为全面。本文是以广义的财务风险来进行分析。

（二）商业财务风险的特征

相比普通企业，商业银行具有运营货币资金和信贷业务的特殊性，其面临的财务风险也有所不同，下表列举了商业银行的三个风险特征：

表2-1 兴业银行风险特征

三、兴业银行财务风险的现状

（一）兴业银行简介

1988年8月，经xxx、中国人民银行批准，在福建省福州市建立兴业银行，是首批股份制商业银行之一，也是中国首家赤道银行。2007年2月在上海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），目前注册资本207.74亿元。

截至2017年末，兴业银行总资产6.42万亿元，较年初增长5.44%；实现净利润572亿元，同比增长6.22%；加权平均净资产收益率15.35%，总资产收益率0.92%；不良贷款率1.59%，较年初下降0.06%；拨备覆盖充足，拨贷比达3.37%，拨备覆盖率达211.78%；各项指标均保持同业较高水平。

（二）兴业银行资金管理的现状

1.不良贷款总额增加，不良贷款率波动上升

表3-1 兴业银行贷款五级分类情况单位：亿元

兴业银行按照《贷款分类指导原则》，划分借款人的实际还款能力，并依此将贷款质量分为五级，正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

按照上述贷款质量分类规则来分析兴业银行的资产质量，如果正常类占比大则资产质量良好，反之则财务风险加大。从表3-1可以看出其正常类占比较高，2017年达到96.1%；关注类占比次高，2017年到达2.31%，资产质量整体良好。从增长情况看，正常类贷款占比呈波动下降趋势。2017年关注类余额562.41亿元，较期初增加23.22亿元，关注类占比2.31%，较期初下降0.28%；次级类、可疑类占比2016年增长，2017年下降；损失类2017年占比增长幅度较大，而2016年增长率下降了0.06%。2015年至2017年不良贷款逐年增加，截止2017年末，不良贷款余额386.54亿元，较期初增加127.01亿元。即不良贷款总额逐年增加，不良贷款率[(次级+可疑+损失)/贷款总额]波动上升。

2.一年以上逾期贷款数额增加，占比增大

表3-2兴业银行逾期贷款变动情况单位：亿元

整体来说，从2015年到2017年，兴业银行逾期贷款总额不断减少，但一年以上逾期贷款总额不断增加，占比增加，说明更多的贷款人无法在约定时间内偿还贷款而发生还款违约，这可能产生银行流动性风险。

3.资产负债率高于行业标准

表3-3兴业银行资产负债率

从表3-3可以看出，兴业银行资产负债率从2015年以来，都高于92%，高于行业标准。负债过量，容易致使资金周转不灵，偿债能力弱。

（三）兴业银行存在的财务风险

从兴业银行不良贷款、资产负债率、逾期贷款、存贷比等方面的问题分析，可以得出兴业银行存在资本损失风险、资产流动性风险和信用风险。

1.存在资本损失风险

（1）兴业银行资本充足率低于同业

表3-4兴业银行资本充足率指标

根据中国银监会发布的对商业银行资本充足率的管理办法的规定，商业银行的资本应该能够抵御信用风险和市场风险。其中，对资本风险的管控标准是资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。截至2017年末，兴业银行的资本充足率为12.19%，比上一年有所增加；核心一级资本充足率也比上一年增加0.52%，并且各项资本充足率都在逐年增加，也在监管指标范围内。

图一 兴业银行与同业资本充足率对比

根据表3-4及图一可知，虽然兴业银行资本充足率高于银监会对商业银行的监管要求，但在行业里较低，说明其资本损失风险高于其他商业银行，资本不足会限制其发展。

（2）不良贷款总额增加

表3-5兴业银行不良贷款变动情况单位：亿元

众所周知，商业银行最主要的业务是贷款业务，赚取利润的主要方式是存款与贷款之间的利息差。从2015年到2017年，兴业银行不良贷款总额逐年增加，2016年较期初增加84.33亿元，2017年较期初增加42.38亿元，增长12.31%。不良贷款率增长，贷款损失金额增加，会造成资本收回困难，出现资本损失风险。

图二 兴业银行与同业不良贷款率的比较

从图二可知，兴业银行不良贷款率相对于其他银行高，相反中国银行的不良贷款率相队来说最低。由此也能反映出兴业银行在面对资产风险时，不如其他银行，容易出现财务风险。

（3）贷款损失准备金增加，贷款回收出现问题

表3-6兴业银行贷款损失准备金单位：百万元

同其他商业银行一样，兴业银行的主要利润来源是贷款的利息收益，所以利息收益占总收入比重很高，而这些信贷业务给兴业银行带来巨大利润的同时也伴随着很大风险。贷款损失准备金就是为贷款难以收回而准备的，贷款损失准备金越高，贷款收回难度就越大，风险也越大。从表3-6可以看出，2015年以来，贷款损失准备金的金额呈阶梯式上升，贷款回收出现问题。

2.资产流动性下降

一年以上逾期贷款数额大，资金难以收回，资产流动性下降。表3-7 一年以上贷款情况表单位：亿元

从2015年到2017年，兴业银行一年以上逾期贷款额在不断上升，逾期贷款额的增加表明更多的贷款人没法在规定期限内偿还贷款而发生违约，这会加大银行流动性风险。截止2017年末一年以上逾期贷款余额为125.14亿元，比2015年增加44.06亿元，其中三年以上逾期贷款占比增加迅速，2015到2017增长了8.1%。

（2）兴业银行存贷比高

存贷比=贷款总额/存款总额，从银行盈利的角度看，存贷比越高越好，因为存款属于银行的负债，需支付存款人利息；从银行抵抗风险的角度上看，存贷比不应该太高，因为银行还要留有资金来应对存款人日常现金支取和结算，存贷比过高，就缺少留存的资金，没有足够的钱来支付贷款利息和开展业务，如果危机扩散，很可能使银行破产，导致金融危机。

表3-8兴业银行存贷比单位：百万元

由上表可以看出，2015年兴业银行的存贷比基本符合监管要求，2015-2017年存贷款数额不断增多，2017年达到3086893百万元，存贷比逐年升高，可以看出兴业银行放宽了贷款标准，增大了数额。我国监管机构要求存贷比率≤75%，兴业银行2016、2017年的存贷比较高，超过了监管要求，这很可能影响兴业银行发展过程中资金的流动性。由于存贷比比重的增大，贷款数额的增加使兴业银行在未来发展中会加大存款的吸收力度，增加资金成本，加大发展压力。

3.信用贷款占比增大，容易出现信用风险

表3-9兴业银行的贷款担保方式单位：百万元

由表3-9可知，兴业银行贷款的主要担保方式有信用、保证、抵押、质押、质押和贴现。其中抵押担保占比最大，贴现所占比重最小，但信用担保和保证担保的比重逐年增大。截止2017年末，信用贷款占比较期初增长4.33%，保证贷款占比较期初增长0.75%，抵质押贷款占比较期初下降3.83%，贴现贷款占比较期初下降1.25%。如果信用、保证担保方式贷款余额增加，一旦贷款人出现破产、违约的情形，银行收回贷款资金的可能性减小，会出现信用风险。

从表3-10可以发现个人贷款近几年呈快速发展的趋势。从2015年开始，个人贷款从511906百万元增加到2017年的910824百万元，增加幅度较大，不良贷款率呈现波动，2016年到达0.93%，2017年加强贷款资金控制降低到0.80%，个人贷款的不良贷款率虽然总体上来看不高，但这也可能致使兴业银行出现信用风险。

表3-10兴业银行个人贷款及个人贷款不良贷款率单位：百万元

从表3-11可以看出信用卡贷款近几年也呈快速发展的趋势。随着经济的发展以及最近几年国人提前消费意识的提升，社会普遍对超前消费观念的接受度提高，信用卡的出现为社会大众提供了便利，人们使用信用卡并进行小额贷款的频率上升。从2015至2017年，信用卡贷款从77960百万元增加到186256百万元，贷款总额增加了一倍多，不良贷款率虽然逐年降低，但整体来说也不低，很可能会造成兴业银行的流动资金不足，形成信用风险。

表3-11兴业银行信用卡贷款及信用卡贷款不良贷款率单位：百万元

现代银行发展中个人贷款尤其是信用卡贷款，办理条件简单，审核过程单一，不需要担保和抵押，很容易办理。贷款人随时可能出现违约或者破产，银行没有担保或是抵押很难收回资金，这就增加了银行的信用风险。

四、兴业银行财务风险产生的原因分析

目前兴业银行不良贷款总额增加，资本充足率低于同行业，一年以上逾期贷款数量大，存贷比高，这会造成银行资金流动性下降，形成资本损失风险。信用、保证贷款方式占比的增大也会造成信用风险。形成这种状况的原因主要包括以下几点。

（一）外部原因

1.宏观环境变化，经济增长速度放缓

通过分析兴业银行不良贷款的现状，可以看出兴业银行目前不良贷款数额大，不良贷款率波动上升，表明了资产损失的可能性增大，这与经济增长速度有关。

站在宏观环境的角度上看，目前整体的经济呈下行趋势。一方面企业不理想的经济效益，为了维持正常的经营活动、开拓市场的需求，企业需要接受客户提出的各种各样的条款，因此影响企业收款期限的增加，一年以上逾期贷款比重增长，2017年达到了32.42%，详情可见表3-7 一年以上逾期贷款变动表。在这种形势下，企业需要寻找银行进行流动资金贷款来保证其正常的资金需要，同时也增加了企业的贷款数额，如果企业资金没有得到有效周转或者没有办法收回其金额，就会直接增大银行发生呆坏账的可能，造成银行的财务风险。

表4-1 中国近十年GDP发展趋势 单位：亿元

另一方面，表4-1反映了中国近十几年的GDP发展趋势，虽然GDP总数在不断增加，但增长速度的放缓，在一定程度上影响了企业经济能力，这也是企业还债能力受到限制的原因，由此增加了银行对借款的管理难度。图四是近十几年的GDP增长趋势图，更直观的反映了从2007年以后GDP增长速度不断下行。

图三 GDP增长速度趋势图

通过外部经济环境的分析，可以看出贷款总额的增加、逾期贷款比重的增长与经济发展状况息息相关。

2.贷款申请人经济变化引起财务风险

通过分析兴业银行的不良贷款率、资本充足率、逾期贷款的现状，可以得出造成资本损失的原因之一是贷款申请人的经济条件变化。

兴业银行目前主要的贷款人分为两类，一类是个人贷款，主要是创业贷款、医疗贷款和个人留学贷款；另一类是企业贷款，主要是经营融资贷款。近几年，国家为提高就业率，鼓励自主创业，有很多年轻人开始了自主创业，同时进行了创业贷款申请。而银行对这些自主创业项目审核不够严谨，一旦项目失败，贷款申请人还不起钱，银行没办法分散这部分贷款风险，就会发生财务风险。从表4-1可看出个人贷款余额不断增加，银行收回的资金减少，不良贷款率2017年虽有所下降但也居高不下。

表4-1 个人贷款余额与不良贷款率 单位：百万元

企业的筹资方式有限，集资方式单一，因此众多企业选择银行贷款进行筹资。企业集资方式简单，影响资产负债结构，与此同时贷款利息的杠杆作用又使企业面临着巨大的财务风险。其中以房地产行业来看（如表4-2），贷款余额虽然在下降，但不良贷款率却不断升高，企业经营风险增大。如果银行不能及时分离贷款风险，企业的财务风险就很容易转化为银行的财务风险。

表4-2 房地产行业贷款余额与不良贷款率 单位:百万元

（二）内部原因

1.资本结构不合理，负债比例高，贷款数额大

兴业银行不良贷款率的增加、存贷比率较高的原因之一是由于兴业银行负债比例相比于其他银行来说较高，资本结构不合理，造成流动性风险。

因为在兴业银行营运过程中，发放的贷款万一没有办法收回，而又因为欠债过高无法进行周转，则可能致使银行出现资金缺乏危机，严重情形下会导致银行倒闭。下图是兴业银行与其他银行资产负债率的对比。

图五 兴业银行与同业资产负债率对比

单从兴业银行自身资产负债率变化情况来看，兴业银行近两年来资产负债率有所下降，但是下降幅度比较小，与同业银行相比还是高。截止2017年底，兴业银行资产负债率达到百分之93.41，属于高负债经营。通过图4-1兴业银行与其他银行的资产负债率对比，可以看出兴业银行的资产负债率要高于其他商业银行。兴业银行的负债比重过高的话，自有资金短缺，将会面对负债过高资金无法周转的可能，会产生流动性风险。

2.兴业银行贷款审核不严

逾期贷款增加，个人贷款不良贷款率和信用卡不良贷款率产生的原因，其中很大部分是因为贷款审核不严。

兴业银行存贷比高，贷款数额大，由于贷款收回难度大，造成不良贷款率上升，贷款损失准备金被动增加，最终导致资金流动性下降。影响资金流动性下降的一个重要原因是贷款审核不严，贷款审核又包括制度与人员两方面。从制度方面来看，兴业银行的审核流程不严谨，对申请人提供的借款申请、风险评价分析不全面。没有认真严格审核申请人的资信、信用状况、财务状况、经营情况，对其进行资信评级，盲目扩大业绩，为了银行盈利而增加贷款 。一旦申请人的经济发生危机，就会对银行的资金造成风险。另一方面，从银行内部人员来看，部分申请人为了获得高额度贷款，对审核人员进行贿赂，收受贿赂的银行人员为利益而降低审核标准，发放大额贷款最终导致贷款收不回，造成银行的资金流动性风险。

3.信用管理体系不完善

（1）盲目追求业绩

现代银行业发展中，各商业银行竞争激烈，经济发展缓慢也给银行业带来了压力。为了追求经济效益与业绩，银行在贷款审核时不严谨，面对高风险项目任然发放贷款，造成坏账损失。

（2）贷款人违约。

贷款人到期无力偿还贷款或不想偿还。银行在贷款审核时没有严格按照标准实施，没有充分评估贷款人的资信状况与经济能力，在贷款后没有很好的进行贷后监控，造成贷款损失。

五、解决兴业银行财务风险的建议

（一）合理安排资本结构，提高资本充足率

针对资本结构不合理，负债比例过高，贷款数额大这个情况，在此提出合理安排资本结构，提高资本充足率的建议。

资本结构的不平均容易引起各种财务风险，而风险是无法避免的，只能尽可能地使用一些方法规避风险。从兴业银行和同业的资本充足率对比来看，兴业银行的资本充足率低于其他银行而且负债比例较高，如果一家银行的资本结构中的资产资本远低于负债资本，贷款很容易发生坏账，造成损失，而银行资本金一旦不能够弥补损失，就容易造成财务危机。可以从以下几个方面进行解决。

（二）加强流动性风险控制

针对资产流动性的财务风险，在此提出降低存款在负债中的比率的建议来加强流动性风险控制。

兴业银行主要的资金来源是银行存款，尤其是定期存款，2017年末，定期存款占总存款的49.81%。2017年末，储蓄类负债占总负债的比重为51.50%，比上年增加4.49%。存款总额为30868.93亿元，比上年增加3921.42亿元，同比增幅14.55%，这进一步说明了对于商业银行来讲，负债的合理管理是重中之重了，银行如果没有一个合理的负债结构，那么在发展中会爆发出很多问题。兴业银行的负债结构中较多的依赖于定期存款以及活期存款，却很少的考虑对长期负债加以合理管理，比如对于兴业银行来说发放次级债就是一个很合理的选择，这样不但可以降低其流动性压力，同时也可以放宽对资产的使用限度，从而盈利增多，一举两得。

表5-1 兴业银行存款占负债比例 单位：百万元

1.增大资金筹措，加大负债占总资产中的比重。大量的在金融市场筹集资金，加大借入负债比重，这不仅可以增加公司流动性，也可以让兴业银行获得更高效率的负债服务，从而增加银行的现金流，维持稳定，同时又可在资金规划方面获得相关支持。

2.提升低成本资金流入比重，加大定期储蓄存款占总存款比例。在宏观的视角上兴业银行增加储蓄存款、提升公司存款及其一般存款，增加活期比例，稳固短期存款中的相关部分，争取取长补短，兴业银行能增强负债经销商高收益资产管理。

3.建立健全贷款审核制度，提高人员素质

兴业银行信用占比增大，贷款申请人经济变化引起的财务风险与贷款审核制度有关，为解决这个问题，应建立健全贷款审核制度。

兴业银行贷款审核制度不健全，审核不严导致贷款发放数额大，贷款申请人的资信、经济能力发生变化，银行发生坏账的可能性增加，不良贷款金额增加。因此应建立健全贷款审核制度，对借款人的借款申请进行全面的审查，对贷前调查报告及贷款资料进行全面的风险评价，设置定量或定性的指标和标准，对借款人情况、还款来源、担保情况等进行审查，全面评价风险因素，评定资信等级。贷款应遵循“贷审分离，逐级审批”原则，贷款的审核人员与发放人员应分离，避免以权谋私现象的发生。

银行的财务风险与贷款发放人员的素质息息相关。银行应加强对内部的考核，提高人员素质，在办理业务时严格按照审核制度办理；拟定并贯彻落实员工的财务风险培训计划，提高员工的财务风险意识。遇到关系密切的人来办理业务要主动避嫌，交由其他业务人员办理，不利用职务之便谋取私利。

（三）信用风险分散转移与风险回避

可以采取分散转移与风险回避的措施来降低信用风险，风险分散转移又可以分为担保人、担保物与保险机构。

1.风险分散

贷款人在进行贷款申请时，银行通过审核贷款人的资信等级、授信额度、偿债能力等方面资料，确定申请人是否符合贷款申请标准。如若申请人符合申请条件，但是偿债能力较弱，未来可能造成资本损失的，可以要求贷款申请人提供担保（包括担保人和担保物）。如果贷款人发生债务危机，银行可以通过向担保人催回贷款数额，也可以将贷款人的担保物拍卖来挽回一定损失。保险机构是银行购买保险，当发生坏账损失时保险机构给予一定的赔款，也可以挽回一点损失。

2.风险回避

对于审核过程中的存在信用风险较大的项目，银行不应为追求业绩而发放贷款。对于这类高风险项目，应进行风险回避，不予接受贷款。

六、结论

跟随着经济社会的发展，资本市场高度活跃，商业银行数目、规模快速扩大。与之同步而来的，风险事件频繁发生，金融界越来越关注商业银行财务风险管理。商业银行财务风险管理在面对不良贷款率增加、负债比例过高、资产质量存在风险等金融业基本存在的问题时，存在一定的难度。

本文通过对兴业银行的贷款五级分类、逾期贷款变动、资本充足率、资产负债率等的分析，发现兴业银行贷款历时很长；贷存比率较高；贷款占总资产比率较高，这将有可能会引起资金链断裂；资本充足率低于同行，资本流动性较弱；一年以上逾期贷款占比增大，很可能造成资本损失。因此，在此提出几点小建议，首先兴业银行应该进一步合理规划资本结构，在降低资本成本的同时也保证流动性风险不会超标。其次，兴业的长期稳定的发展应该多多重视管理流动性风险，从员工到高层都应该培养流动性风险的防范意识，将被动防范流动性风险变成主动地防范。最后，应该对银行风险相关管理体系进行完善。

我国应该继续加强财务风险管理建设，适应全球经济变化，积极学习其他发达国家的先进财务风险方法，结合实际发展情况，完善风险应对等途径，降低财务风险。

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兴业银行财务风险的分析与防范

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