一、人本集团有限公司基本情况
人本集团建立于1991年，是中国最大的轴承生产企业之一，同时涉足商业超市、机电贸易等产业。人本集团曾被评为“中国轴承行业最具市场竞争力品牌”，“中国机械工业企业核心竞争力100强企业”等荣誉称号。人本集团有杭州、温州、无锡、上海、南充、芜湖和黄石七立大轴承生产基地。
经营范围：汽车零部件、精密机械设备、橡胶制品、日用百货、服装鞋帽批发、零售，建筑装饰装修建设工程设计与施工，园林古建筑建设工程专业施工，绿化养护，企业管理。
二、人本集团有限公司流动资金管理存在的问题
（一）企业货币资金管理存在的主要问题及原因
1.在现金管理方面，企业存在很少执行甚至不执行库存现金限额的有关规定，超限库存现金不及时送存开户银行。
企业资金分配比例失衡，企业把过多的资金用在了长期借款和其他项目中导致了资金流动不足，一是这样会不利于企业在资金监管方面的控制，盲目的采购企业不需要的物资则会使企业的资产成本增加资金相应也在增加。二是企业经常和合作的企业之间相互赊账这样会造成企业应收账款的增加，从而增加了坏账准备导致企业资金周转不过来，或者使企业资金周转速度较慢。企业目前的情况，则必须采取相应的解决办法才不使本企业恶性循环下去。
2.企业对开户单位的现金收支管理过于松弛，存在着现金支付审批的过场现象，审批监督不实，加管不利。出现上述现象的主要原因在于负责人及相关人员对现金管理、大额现金支付的登记备案这一方面的风险防范意识不强，存在担心加强现金管理会得罪顾客，导致存款不能如期完成。因此，公司放松现金管理方面的相关制度，只为了争取客户、拉存款，使现金审批制度形同虚设。
3.公司用现坐支严重。主要原因有两个：
（1）公司的库存限额制度过于老旧，随着现金管理制度不断完善企业原先的限额制度早已不能满足现在企业的库存限额需求发展。
（2）企业的管理制度差，内部人员在对于资金管理方面过于松弛，持续以往造成了本企业流动资金的严重流失，资金不及时到位，资金的用处没用在同一个地方这些导致了流动资金方面的无效使用。企业在资金的使用上缺乏科学的管理，没有一套完善的措施，更加不重视在管理方面的领导，管理者也只能凭借自己的多年工作经验来进行管理并没有具体问题具体分析，这样导致其生产成本太高，流动资金损失严重。企业各部门之间没有很好的沟通和协调，生产链之间衔接差。因此，本企业这种低效率的管理办法，直接加剧流动资金使用的紧张。
4.现金交易方式依然存在，但是现金交易存在安全隐患，比如说携带不便还容易出现伪钞等缺陷，但有些公司仍旧热衷于现金交易这种方式。主要原因在于：
（1）当前银行结算方式环节多，手续复杂，需要一定的时间办理，有些金融机构存在压单压票等现象，导致客户感到银行结算方式不方便，不如现金交易来得简单。
（2供应商为了加速现金的周转，对现金交易的客户给予优先提货权，并在价格上予以折扣和优惠，这就是很多商家在交易时仍喜欢使用现金的原因，特别是个体户，采购时用现金交易比较普遍，而这又是现金管理制度中的一个空白点。
（二）企业应收账款管理存在的主要问题及原因
1.应收账款账龄过长，坏账损失率过高
企业间互相拖欠货款形成的连还债资金总额较大。企业应收账款的账龄过长，增加了企业发生坏账损失的可能性。
2.信用销售前资信评估薄弱，风险防范意识不足
坏账形成的主要原因是销售的信用额度，在评估一个客户的同时首先就是要评估其信用程度，而我国大部分企业在交易之前根本不会对购货方进行详细的信用调查。
3.应收账款管理不善产生的问题
（1）应收账款的成本增加导致企业的经营风险增加
（2）形成虚假的账面利润，夸大了经营成果
（3）企业现金流出过多，不利于企业资金周转
4.会计人员监管薄弱
财务部的会计人员没有定期和经常性的支付应收账款；没有建立完整的定时清查制度。企业没及时与欠款单位对账，没有建立有效的书面对账文件。
（三）企业存货管理中存在的问题及原因
1.采购计划不合理
采购计划是企业营运环节当中相对于其他环节来说比较薄弱的一节，许多企业都认为“手中有粮，心中不慌”，但是这种理念缺乏科学性和合理性，企业忽视了存货成本方面和资金占用方面的问题，没有制定合理规范的采购计划，部分采购计划没有纳入预算，月初及年初都没有编制采购计划和资金预算计划。目前的采购都是由采购单位临时提出，采购资金也是预算外资金，导致采购成本和运输费用的增加，同时也增加了紧急采购的风险。
2.存货管理方法不科学不合理
企业在存货管理方面采用的存放方法不合理，造成存货摆放的毫无逻辑性，价格高昂且周转天数短的原材料长期堆放，造成材料的腐烂变质等不同程度的损失；存货领发方面也没有没有合理的发放方法，仓管没有对原材料、半成品或者在产品等进行定期清查和盘点。仓管人员管理方法不合理，存货的使用率太低，对于临近变质、已变质材料不及时的进行处理，从而造成企业的资源浪费，成本增高，企业利润的下降。
3.内部控制制度不健全
最重要的环节就是企业存货的内部控制制度，即是最重要也是最核心的，实行起来难度非常大，以至于大多数企业内部控制制度并不健全。没有专门的管理方法，机构设置的内部控制制度并不完善合理，部门内部权限设置不清晰，存在一人兼多职的现象存在。分工不明确造成管理责任不能完全落实，进而造成企业内部资源的无形流失，存货流转徇私舞弊现象发生的机会也大大增加。
三、完善人本集团有限公司流动资金管理的改进措施
（一）针对企业货币资金管理问题的对策
1.遵守现金收支的管理规定。现金收入应在当日让会计人员存入银行，如果当日有特殊原因，会计人员可以告知开户银行，然后开户银行来确定送存时间。
2.加强现金管理监管力度。单位设置一名现金出纳，一名银行出纳，一名主办会计，一名成本会计。出纳登记日记账，防止员工暗箱操作。分级管理流程图如下：
会计人员应该对于每日营收额做逐笔登记，使公司负责人清楚了解公司每日的经营情况，便于对公司进一步的发展做规划。成本会计负责对公司所需物资的采购，减少低值易耗品的流失，及时添补，防止供不应求，保证公司业务的正常进行。往来会计跟踪安排业务订单的执行以及业务完成送达顾客的时间情况，督促各执行人员及时向顾客收取劳务报酬费用，保证业毕资金入库，防止员工懈怠偷懒现象。
3.加强库存现金的管理。企业应结合各金融机构业务发展所需，制定合理的开户行库存现金限额，金融机构对开户单位的库存现金也必须进行重新核定，并做到这项工作的常规化、制度化。另外，开户行不定时检查开户单位的库存现金，制定及时限额库存现金时间，从而有效地防止现金的体外循环，加速现金的回笼速度，减少不合理的现金支付。
4.金融机构应严肃结算纪律，提高服务质量，加快票据结算的传递解付速度，不得无理压票压单。同时积极推广运用现代化的结算工具，以通讯网络建设为重点，加快区域网络的建设步伐，开发多种信用工具，提高结算效率，从而减少现金的使用。
（二）完善企业应收账款管理的对策
1.做好应收账款的日常管理工作，减少应收账款的发生。
2.加强应收账款的信用政策制度
企业在与客户发生购销活动中，要尽量避免产生赊销业务。可以选择采取商业折扣销售折让的方法，切记不要对其大额度的赊销。根据企业的实际情况来制定信誉制度，这样对于双方都有利。首先，我们可以建立专门的管理机构，构建有效的档案机构制度，其重点是对企业的实际经营情况以及账务等进行记录，这样有利于企业的销售及资金回笼。其次，建立信用管理人员的奖惩激励制度，想要改变企业销售额低，经济效益低的局面，企业可以实行通过绩效考核及奖惩制度来实现。最后，建立赊销审批制度，谁审批谁负责，明确责任，减少坏账。
3.建立应收账款坏账准备制度。
不管企业采取怎样信用政策，只要企业采取商业信用政策，坏账损失就有可能发生。因此，企业要对坏账损失的可能性进行估计，建立坏账损失的准备制度。在应收账款形成的同时，企业就应该考虑如何在规定时间内将钱收回来。这样，企业应该对应收账款的运行过程进行追踪及分析。在建立收账制度的同时，要在减少坏账损失和减少应收账款机会成本的基础上进行分析比较，以便于拟定可取的收账制度。
4.定时期对账，加紧应收账款的回收力度。
要制定定期的对账制度，每到一定时期就对其客户进行对账分析，并对因产品型号、数量、单价、退货等原因引起的出库单、总金额等方面的误差进行核实。尤其是对客户的账龄分析，应收账款的延期进行核实，对其回收金额确定是否进行估计，尤其是对债务人故意拖欠的行为，要追究其法律责任。
（三）应对企业存货管理问题的对策
结合公司在存货管理方面的问题，为了能使采购内部控制制度更加优化，具体建议如下。
1.制定科学合理的采购计划
存货过多会使资金浪费，不能合理的利用资金，货物的价格是不断地波动，过多可能引起资金浪费。存货过少则会阻碍工厂正常的生产造成无货可生，也会给企业造成损失，使收入减少，从而利润减少.所以，应当根据企业自身的特点，设定一个适合企业的订货方式与策略。另外，在保证价格合理，质量可靠的基础上，选择路途近的商家，可以节约采购成本，实现赢利。
2.采用合理的存货计价方法
存货计价方法是指对发出存货的存货价值进行计算和确定的方法。发出存货价值直接影响到当期的销售成本，也直接影响到各期期末存货价值的确定。企业应当根据企业管理的要求、存货的性质等实际情况，合理的确定发出存货的的计算方法，以及当期发出存货的实际成本。“移动加权平均法”能够使企业管理层及时了解存货的结存情况，计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本会比较客观。企业在存货发面数额较大采用“移动加权平均法”是个不错的选择，虽然其计算工作量较大但是准确性提高不少。随着现代科技的发展，计算机应用系统在企业实际运用过程中解决了手工记账产生的计算不准确、任务繁杂等问题。手工核算已经被先进的计算机核算代替，减少了工作量，提高了工作效率，减少了出错率。
3.建立存货的内控制度
首先，不相容职务分离，权责分明，并做到各尽其职。职务之间相互分离、相互制约，避免因职务便利造成的掩盖事实及徇私舞弊现象的发生。其次，完善存货管理制度，有效防止不良存货再次进入。最后，建立健全的存货核对机制。财务及相关部门应对存货进行定期的盘点，并对其加以记录，保证数据的真实性和准确性，提供真实可靠的存货信息。总结
本方案根据人本集团有限公司流动资金管理在流动资金上存在的问题提出了相应的方案，一是要适当的降低流动资产的储存成本，尤其要降低存货和应收账款余额在不损失本公司利润的情况下还能满足生产和客户的要求以求得利润最大化避免了该公司在存货和应收账款方面的不足。二是保持了企业有足够的偿债能力，企业未来的偿债能力决定该公司的的可持续发展，本优化方案在这点更好的解决了该公司在偿债能力上的不足，为企业在未来发展上奠定了良好基础。三是提供优惠的信用条件，树立良好的企业形象。企业的良好形象就是该企业的“无形资产”好的商誉信用是成功的一半，在该公司管理资金方面提出相对应的方案帮助公司更好树立好的形象，提高了该公司的商誉地位。
结合公司行业的实际情况提出具体优化措施，并且提出相应的方案。对于企业在流动资金管理方面的问题，分别从现金，应收账款，存货等方面进行了阐述建立有效的资金管理方案，为人本集团在以后的发展中打下了坚实基础，有效帮助人本集团走向高速发展之路。
参考文献
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