商业银行的风险管理——以中国中信银行为例

　第1章绪论

　　1.1研究的背景和意义

1.1.1研究背景

商业银行存在的风险并非是固定的，在其存在300多年的历史进程中，风险会由于商业银行的持续发展以及市场的变化而发生改变，进而由原本信用风险逐渐发展为市场、操作等多方面的风险。

1974年，前联邦德国赫斯塔特银行和X富兰克林国民银行两家著名国际银行的倒闭使得国际银行界开始重视银行风险管理问题。国际银行界在1975年时为了增强对银行的监管，构建了专门负责银行监管的委员会，并在颁布了相关协议，协议中明确指出了银行的资本充足率标准。经过多年的发展，协议中又添加了大量的标准与内容，其中成果最为明显的便是在1988年中规定信用风险为银行的主要风险，这一报告的出台也标志着银行从资产负债管理时代向风险管理时代过渡。

此后一系列金融危机的出现，巴塞尔协议机制没有发挥出应有的作用，人们也开始认识到银行面对的是不仅仅是单一风险因素而是由多种风险因素复合组成的风险管理问题。巴塞尔委员会也开始准备修改不在不再适用的第一版巴塞尔协议，旨在增强协议对风险的敏感性。2004 年出台了新巴塞尔资本协议，与第一版巴塞尔协议相比它考虑到银行因发展而面临的更多样的风险问题，重点表现了银行风险监管需要受到三方面的约束，分别为最低资本金的标准、监管部门以及市场约束。

2008年爆发的次贷危机以及全球金融风暴让新修订的第三版的巴塞尔协议对银行最低资本充足率进行了完善，提高了对资本质量和数量的要求。同时扩大了风险覆盖的范围。

我国银行业顺应银行业改革开放发展的总体趋势，为了加强对我国商业银行的监管，于1995年出台了《商业银行法》。为了促进银行业的合法稳健经营，2003年经人大批准成立了银监会，进而对银行以及金融机构展开监管。

中信银行原名中信实业银行成立于1987年，经过三十多年的发展已经成为我国股份制商业银行中的行业标杆，也取得了一定的优异成绩，2019年英国《银行家》杂志将中信银行排名全球前500强银行第19位，位列中资银行前10名。但即使像中信银行这样具有代表性商业银行在风险管理上依旧存在问题，根据对银监会发布的行政处罚统计，2018年中信银行各分支机构累计40多起违规处罚事项，2019年依旧存在30多起，包括2020年第一季度在内，中信银行连续三年收到了超过2000万的巨额罚单，这些违规事件背后反映出目前中信银行的风险管理体系尚不完善以及银行内部监管机制并没有起到作用。所以本文将中信银行作为案例，对我国商业银行的风险管理问题展开研究，进而提出相应的解决措施，为中心银行起到一定的参考作用。

1.1.2 本课题的研究意义

将我国商业银行的风险管理为出发点，依据现代银行风险管理理念的方式，全面地、系统地分析中信银行的风险管理体系以及对尚在的风险漏洞问题提出改善对策，继而探讨出适合银行自身发展的风险监管手段，促进银行的健康发展。

首先，在选题里，提出风险管理作为银行监管的核心问题，从理论上分析风险管理是企业发展重中之重，对于促进银行健康发展，提升经济金融活力都将发挥重要作用。

其次，通过文献研究以及个人在中信银行的实习经历，总结分析中信银行的风险管理体系并提出个人对此的看法。

最后，根据中信银行现存在的风险管理问题，按现如今的风险管理制度和方式与所学知识，研讨出有利于全面提高银行风险管理水平的监管手段，推动银行持续、稳健发展。

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究

许布纳(1930）首先提出了的风险管理概念并应用在许多领域，伴随商业银行业务持续产生的改变以及银行风险管理需求的提升，银行对于风险管理理论研究也不断深入，逐渐形成了完整的风险管理理论和管理体系。Douglas W. Diamond和Philip H. Dybvig(1983)表明如果银行所具备的资产低于债务时，银行便不具备充足的实力去还清债务。假如这时银行存款不具备保险，同时存在挤兑风潮，那么银行风险便因此产生。

国外针对商业银行的风险管理理论划分为四个层次：

资产风险管理时期：商业银行大部分业务为贷款，并采取一定资产方面的措施确保资产流动性，进而达到相应的经营目标，这时，商业的风险管理重点为资产业务。

负债风险管理时期：20世纪60年代后，西方经济呈高速的状态不断发展，社会有着大量的资金需求，伴随金融市场的进一步发展，部分非金融机构有了一定的空间进行发展，商业银行面临着资金不足的压力。这时银行将流动性规划转变为创造负债以调整流动性，进而导致银行获资方式有了新的变化。但是由于银行大量的投资与放款导致银行流动资金缺乏，导致风险发生的几率不断加大。

资产负债风险管理时期：由于布雷顿森林体系的崩塌造成了美元贬值，同时也不能发挥出稳定汇率的作用，因此，导致了通货膨胀现象的发生。货币汇率、利率都在随时发生变化，原有的方式无法确保商业银行的利润以及低风险，资产负债风险管理便因此诞生了。资产负债风险管理方式是银行针对资产与负债的协调管理，再加上偿还期对称、经营目标替代来达到整体平衡以及风险控制。

全面风险管理时期：大量的银行危机揭露了银行所面对的风险是富含多方面因素的，是多方面因素相互影响而产生的。2004年时的《新巴塞尔资本协议》，代表着风险管理从单一的资本风险监管转向多重约束的全面风险管理。

由于国外对于银行风险管理理论研究的时间比较早，通过几十年实践与研究已经有了成熟的经验，现如今这些理论和方法逐渐从制度教条转变成为行业从业人员的工作理念，更进一步推动了风险管理的发展。

1.2.2 国内研究

我国自改革开放后，金融经济体系逐渐与国际接轨，也逐渐意识到商业银行风险管理的重要性，我国有关商业银行的风险管理理论逐渐受到更多学者的关注。

陈四清（2003）通过对比国外先进的风险管理技术，在基于我国商业银行特性的基础上，指出了契合我国商业银行发展的调整方向，并给出了相应的建议意见。

钱浩辉、徐学锋（2011）提出银行内控制度没有得到落实，公司治理不完善，商业银行总行对下属分支行机构未能形成有效的内控监督，如果分支机构负责人实施违规操作将难以防范。

张宇婧（2013）通过对比国内外金融征信体系，提出加强我国的信用评级、资产评估、会计审计等社会中介机构建设,进而构建出良好的信用环境，构建出完善的风险管理体系。

周继述;王雪松（2013）根据近年来风险管理技术发展的趋势，对大数据在全面风险管理中的起到的作用进行了研究分析。

黄志凌（2015）表明，商业银行的发展伴随着风险，所以可以采取积极的措施应对风险，建立合理且恰当的风险偏好可以确保商业银行健康的发展下去，进而占据更大的市场比例。

宋首文;代芊;柴若琪（2015）深入探讨了当今”互联网+银行”模式对传统商业银行造成的影响以及风险管理模式发生的改变，为改善传统商业银行风险管理提供了一定的参考作用。

周凯（2018）提出在当前风险管理技术发展的趋势下，采取大数据模型的方式，针对传统风险管理中的难题展开处理，减少成本，构建出良好的风险模型。

杨玉辉（2019）从基层银行操作风险的案件防控方面分析指出，目前银行管理制度和机制远远落后于银行发展的形式，尤其是目前互联网金融的融入，应该加强对第三方支付平台使用的防范措施。

唐琦,龚成,樊瑾瑜（2019）聚焦近年出现数量增加的征信合规风险问题，指出商业银行在征信查询中的信息安全问题必须加以重视。

　1.3 课题的研究方法和内容

1.3.1课题的研究方法

本论文拟采用的研究方法：

本文根据“提出问题-分析问题-解决问题”的顺序进行书写，采取实证与理论两种分析方法结合的方式，对中信银行的风险管理问题进行系统地分析。

文献研究方法：根据自己所研究的课题，通过电子网络、图书馆相关书籍等资源查阅相关风险管理和文献资料等，搜集并整理相关资料，查找近期的文献及各商业银行相关的风险管理问题，从而综合整体出发，由本银行的风险管理为切入点，全面地、正确地分析和预测中信银行在风险管理中存在的问题，并作出科学的解决对策。实践分析法：根据自己实习期在该银行的实践与学习，按照自己的见解，客观的分析该企业存在的问题与不足，提出解决方案。归纳分析法：归纳总结银行在营运过程中存在的问题，结合财务管理的知识，为提高银行的风险管理能力提出解决方法。

1.3.2课题的研究内容

本论文主要包括五个部分，具体内容安排如下：

第1章：绪论。针对研究背景展开描述，分析风险管理对于商业银行发展的重要性。同时，对商业银行的风险管理相关文献资料进行综述。阐述本论文的研究意义。

第2章：描述商业银行存在的风险。本章节对于商业银行中存在的风险展开了描述。

第3章：中信银行风险管理现状和存在的问题。本章主要介绍了中信银行目前的风险管理架构以及银行目前的风险管理策略，同时总结了最近一年中信银行在风险管理上存在的问题。

第4章：风险管理解决措施。本章详细描述了如何去解决风险管理中存在的不足。

　第2章商业银行的主要风险

　2.1 信用风险

人们第一次了解到的银行风险便是信用风险，信用风险的含义为：当债务人或交易对手没有根据事先确定的事项完成相应义务时，进而导致银行承受利益损失而产生的风险。

存在于商业银行中的信用风险为：公司业务、个人贷款、信用卡等等。

　　2.2 市场风险

产生市场风险的原因主要是因为利率、汇率、商品等价格存在改变进而造成银行利益损失。市场风险涵盖着利率、股市、汇率、价格四方面，因为现如今我国银行并没有大范围的开展股票与商品方面的业务，所以大部分市场风险都是由利率和汇率所导致的。

2.3 操作风险

我国银监会在2007年时所发布的有关商业银行操作风险中，针对操作风险做出了明确的规定：因为存在缺陷的系统、程序、员工操作不当而产生损失所引发的风险。涵盖法律风险，但是却不涵盖策略与声誉风险。

　2.4 流动性风险

流动性风险发生的原因便是银行不具备实力去充分的利用现有成本得到相应的资金，进而去履行偿债责任、其他支付责任以及保持企业业务正常进行的其他资金需求。商业银行所具备的流动性风险是因为金融资产自身特性所导致的，详细表现为银行的清偿能力。

　第3章中信银行风险管理现状和存在的问题

　　3.1中信银行的管理现状

3.1.1 中信银行的风险管理架构

商业银行的风险管理——以中国中信银行为例

图 3-1 中信银行风险管理架构图

图3-1是现如今中信银行具备的风险管理体系。此体系针对风险构建了三重防护，风险最终责任将直接由董事会负责；监事会的主要作用为核查高层是否在风险管理方面失职，假如失职则监督调整；风险管理委员会则针对日常风险展开管理；各个分支机构承担起风险管理的主要责任。

3.1.2 中信银行的风险管理策略

为进一步指导、规范银行各级分支机构合规履职，夯实建设“平安中信”的根基，展示经营机构诚信合规的精神风貌，促进全行依法合规经营、持续健康发展，近年来中信银行内部一直积极推进风险合规文化建设，健全各项管理制度，根据银行发展状况完善银行风险管理体系，针对银行面临的主要风险都有着不同的管理策略。

（1）信用风险管理策略

现如今，中信银行大部分是授信方面的信用业务，授信对象涵盖着：公司业务、个人贷款与信用卡等。针对公司业务，银行对行业进行分层进行分层管理，重点推动战略客户授信合作，优化授信客户结构，着力扶持优质优势企业，加大低质低效客户的授信门槛，明确并细化退出目标及进度要求。针对个人业务，严格落实国家政策，确保个贷业务合法合规，同时引入第三方外部数据（征信查询，商事登记系统查询，法院被执行人查询等），加大对个人信贷数据深度调研，建立个人征信数据库，进一步提升个贷业务信用风险管控能力。针对目前个人消费者共债现象的增多，进而采取了疑似共债客户管控措施，增大防范范围。改善授信规则，进而对不同客户采取不同的授信。加强了对客户资信水平的审查力度，通过结合各方征信数据信息严格筛选客户，提升准入门槛。

（2）市场风险管理策略

市场风险大部分都是由利率以及汇率导致的。针对利率风险方面，中信银行采取的措施为稳健的风险偏好原则，保证利率造成的风险处于一定的范围内。积极的采取价格调控等措施，，综合运用多种工具方法计量各类风险，从而提升银行利率风险管理的水平。对于汇率风险管理，银行通过合理匹配本外币资产负债和运用衍生金融工具等方式管理汇率风险。针对外汇等方面应当构建外汇敞口限额。

（3）操作风险管理策略

为保证银行操作风险管理体系运行平稳，操作风险整体可控。中信银行针对部分重要指标展开详细的检查，构建出富含多个层次与级别的指标监控体系，增强监控操作风险的能力。同时对应收账款质押等操作风险易发的业务进行了重点排查，并对括党建纪检、人员管理、行为管理、风险合规、业务管理和洗钱风险管理等内容出台禁止行为规定。

（4）流动性风险管理策略

为了有效识别、计量、监测和控制流动性风险，中信银行建立了完善的流动性风险管理治理架构，明确各级分支机构部门职责。总行负责制定银行集团和法人机构流动性风险管理策略，在法人机构层面集中管理流动性风险；境内外附属机构在银行集团根据集团监管机构要求，制定自身的流动性风险管理策略、程序等并持续推动实施。

3.2 中信银行风险管理存在的问题

3.2.1中信银行重大风险问题

中国银行保险监督委员会在2019年颁布的处罚信息公示表中显示，由于中信银行没有根据标准提供相应报表以及遗漏部分资料；没有根据标准汇报信息系统中断运营时间；信息系统存在重大缺陷且不具备良好的安全控制；没有根据规定对企业进行划分，所呈交数据与真实数据不符；对关系人发放贷款以及相关条件不符合标准;重大关联交易没有根据标准展开审查以及汇报;贷后管理存在不足，导致资金用于他途;房地产开发贷款的名义存在错误等方面。一共具备13项违规行为进而获得监管局惩罚，总计罚款金额达到2223.6677万元。

即使是出现了如此重大的行政处罚，银行应当对风险问题给予重视督促整改，各地区支行也应当得到警示，但是根据2020年初第一季度的表现，中信银行依旧呈现违规事故高发的问题。

本人根据中国银行保险监督管理委员会行政处罚信息公开表公开数据进行统计，从2019年初至2020年第一季度，中信银行总行包括各级分支行累计收到行政处罚15起，其中超过2000万元罚款的巨额罚单多达两起。根据银保监会发布的违法违规事实案由统计，大部分集中在：没有根据标准展开业务、贷前贷后管理存在不足造成资金用于他途。

3.2.2对中信银行风险管理的实习体验

本人也曾于2018年和2019年暑假，利用假期时间前往中信银行深圳分行支行进行暑期实习，在实习期间根据银行要求，认真学习了中信银行从业人员禁止行为规定细则，同时也在工作闲暇之余积极主动向银行个贷部的同事学习，了解了中信银行个人贷款审核的基本流程。结合本人的实习经历也对中信银行的风险管理问题也有着些许的看法：无论是违法违规操作、贷款审批贷后问题还是授信违规，这些问题的发生基本上都是主观人为造成的。中信银行对业务操作流程有着十分严谨的规章制度，即使像我一样的实习生按照正确的流程操作业务也不会有问题出现；对于个贷流程，银行会先让客户提供相应的材料包括个人信息，房产、收入证明以及银行近几年的银行流水单据等，然后银行个贷人员会通过对材料的审核以及使用第三方的核查，例如利用XX网站查询材料信息是否正确，贷款人征信是否存在问题，所有的材料都需要通过两位以上的个贷人员以及一位支行领导共同签字才能视为有效。支行个贷员完成审批会扫描所有的材料递交至分行审批，审批通过才会批准发放贷款。

然而在实际的操作中，或多或少的会能发现基层人员对于制度的执行并不是十分到位的，例如像我知道的情况就是有的时候个贷人员有且只有一位，但是材料需要第二位个贷人员签字，这时就有可能出现一人多签的情况。看似很不起眼的细节就有可能酿成大祸。

但是中信银行出现如此之多的严重违规事项，这显然不是单一的业务员操作违规，或者只是银行内控制度、风控制度出现了漏洞。从银行业务的操作流程看，违规操作的可能不单止业务员或者是支行网点，甚至该地区的地方分行都是参与其中的。在风险管理问题上总行对地区分行的监管力度往往是不够的，不能对下属的分支机构形成有效的内控，从而整个银行的内控监督未形成一套有效的体系。总行对于下属分支机构的监督往往只能依靠同级之间的相互监督以及监管部门的制约，一旦分支机构负责人或者部门因为利益问题伙同实施违规操作，总行是难以防范的。

在实习的过程中我也了解到中信银行每个月不定期都会有来自总行或者分行的“神秘人”到各地区的支行网点进行实地探访，以客户的身份观察支行网点员工个人的行为准则是否符合规范，通过实际办理业务检查各岗位员工在操作流程上是否存在违规现象，我个人认为这是一个非常有效的监察手段。遗憾的是在实际中这类神秘人因为各类原因很容易就被银行网点的员工识破身份，甚至通过内部渠道通知这一地区的其他的支行网点，进而整个片区的支行网点都会知道即将面对检查，然后做足了面子工程，但即使是这样低效的突击检查，每次都有会部分支行被通报批评，这也从侧面反映出银行的内控监督机制未能正常运行以及员工对于风险管理还未做到自发自觉的阶段。

第4章中信银行风险管理问题的解决对策

　　4.1优化内部控制

目前中信银行已经建立起了初步的风险管理体系，通过风险管理体系以财务、风险、内部控制、履职监督为重点，努力构建和完善有效的公司运行机制。

应当根据银行的发展优化内部组织结构，对部分职责模糊的部门进行撤并。高效利用企业中存在的风险管理评价体系，使员工深刻的认知到风险造成的危险，进而对风险建立起正确的认知，并采取种种工具来使风险量化，进而对风险展开信息、智能化管理，从而使得风险管理质量和效果不断改善。

　4.2完善内部控制措施

4.2.1优化银行制度

聚焦制度管理的薄弱环节，对于现有银行制度进行清理梳理，消除冗杂和废弃制度，精简精炼制度能够提升制度的有效实施。根据银行发展新增制定或修订各项规章制度，确保内控合规管理跟上最新经营需要。

4.2.2强化员工行为管控

进行全行的合规经营整治，进一步加强制度建设、落实问题整改、强化违规问责。着力解决在制度体系建设、员工行为管理，乱象整治屡查屡犯的问题和不足。在全行营造“不能违规、不敢违规、不愿违规”的合规文化建设。

中信银行为了加强员工行为管理，制定印发了《中信银行从业人员禁止行为规定细则》。并根据员工行为管理办法建立员工行为监督机制，实施员工行为差错积分，规范员工行为，提高员工主动合规意识；开展岗位轮换制度，避免岗位长期为一人而造成的风险。

4.2.3培育内部风险管理文化

银行相关的规章制度是刚性的，对于员工的行为有着硬性的指导作用，其目的是让银行从业人员知道“要怎么做”。而银行内部风险管理文化是一种柔性的内驱作用，与规章制度相辅相成，其目的是让银行从业人员从内心向往“我应该怎么做”，是对银行风险管理体系的认同。

　4.3 应对银行主要风险问题的对策

4.3.1信用风险方面

持续优化风险量化及客户评级系统，改善客户风险限额体系。进一步增强关键客户、地区、产品等方面的管控，进而建立起完善的标准体系。针对零售部门信贷业务屡屡出现，屡教不改的风险问题，制定零售风险预警管理，加强对客户信贷资格的审核，同时对信贷售后管理也要制定方法提升售后监察工作的针对性和有效性；就目前频发的银行业向房地产行业违规发放贷款问题，中信银行应当贯彻小心谨慎的态度支持房地产以及XX类融资业务，增强对房地产行业客户授信规模的管理。在遵守国家有关住房信贷要求的基础下，积极配合中央及地方XX出台的房地产调控政策。

4.3.2市场风险方面

制定落实金融市场业务授权及风险限额，对业务风险做到充分识别和评估，对目前市场风险管控流程较弱的环节进行重新检测改善。主动的分析市场状况，进而提前了解到市场发生的变化，以此来应对市场变化导致的风险；持续的改善市场风险政策制度体系，增强市场风险管理水平，在风险处于合理范围内时，大力支持金融市场的相关业务。

4.3.3操作风险方面

进一步完善风险指标，构建年度风险指标库，详细记录操作风险数据，针对银行内部的岗位责任与业务展开明确的细分。在一定时期内进行风险事件的研究与报告，并监督相应部门进行调整，进而提高整个银行的管理水平。

4.3.4流动性风险方面

在一定的时期内，针对流动性风险各个方面展开核算与评估，并加强对同业业务、理财业务的检测与管理，随时了解到流动性缺口存在的变化，在一定时期内进行压力测试。持续保持谨慎的流动性管理方式，严格控制底线。

充分的研究监管制度与自身业务具备的特性，持续的改善风险管理体系，针对流动性风险采取一定的措施，进而更好的监管与控制流动性风险，进而降低风险发生的几率，确保资产安全。

4.4 健全监督检查与纠正机制

加强内部管控，积极开展数据真实性、非标债权业务专项审计，通过对经营数据进行分析和确认，明确提出双线问责的要求，逐步形成纠偏机制。结合案件风险防控重点，对风险事件易发业务领域和环节进行风险排查，针对发现的问题及时进行优化和整改。

建立监管跟踪制度。银行监管审计部门应当对于出现问题的风险管理进行跟踪记录，并对问题的反馈以及问题的整改落实进行后续的重新检查。

总结中信银行在经历了长时间发展，已经成为了我国股份制银行的领头者，股份制商业银行作为我国银行业改革的“试验田”经历了从弱小走向强大，在长时间的摸索中，发展出了契合商业银行发展以及契合我国国情的发展方式。商业银行发展中始终会有风险存在，也便是说银行就是在经营风险,因此商业银行应当时时刻刻关注防范风险，将风险管理作为银行的重要生命线来守护。

本文结合国内外文献的分析的相关资料，将中信银行作为例子展开风险管理的分析。根据银监会发布的中信银行在2019年至2020年各类违规处罚事由，分析中信银行在风险管理方面存在的问题。通过分析结果可以看出中信银行在风险管理中还有很多的不足之处，更主要的体现在于银行的内部审计与风险管理的联动问题以及如何解决部分地区分支行机构为了追求利益彰显业绩而忽视了操作的合规合法问题，这也说明中信银行的风险管理建设还有很长的一段路要走。

商业银行的风险管理是一个需要不断关注不断发展完善的问题，文中因为数据方面的限制，导致分析太过片面，同样分析能力与水平还有提升的空间，因此存在着许多问题值得进一步展开研究。

　参考文献：

【1】K·Back, Asset Prices for General Processes.[J] Journal of Mathematical Economics. 20(1991), 371-395.

【2】Douglas W. Diamond,Philip H. Dybvig,Bank Runs, Deposit Insurance, and Liquidity.[J] Journal of Political Economy,1983(3):91-92

【3】Laeven,Roger J. A.&Goovaerts,Marc J.An optimization approach to the dynamic allocation of economic capital[J].Insurance: Mathematics and Economics,Elsevier,2004,35(2): 299-319.

【4】陈四清.试论商业银行风险管理[J].国际金融研究 ,2003 (07).25-32

致谢

大学四年的学习生活即将结束，在这四年的学习和生活的过程中有和老师同学留下美好的回忆也有自己犯下些许过失，是父母的疼爱关心，老师的悉心教诲，朋友的支持帮助指引着我向正确的人生道路前进。在此感谢各位对我的关心和帮助，风雨兼程我们一同走过。