Excel在财务报表中的应用研究-以广州市邦尔福鞋材有限公司为例

　　第1章 引言

　　1.1研究的背景与意义

1.1.1 研究的背景

Excel是一种能使财务管理工作内容更急轻松便捷，使财务数据更加高效及准确运行，有助于财务管理人员在复杂多变的财务环境中迅速做出有效判断、并合理做出决策，从而辅佐企业高速运行。在大数据来临的时代，各种软件层出不穷，而其中Excel便是其软件巨头之一。计算机的运转，数据的运行，财务的管理等等，唯它都是缺一不可的，在医疗，制造，信息技术各行各业发挥着极大的用处。虽然Excel软件大大提高了企业财务管理中的运行效率，但运用不当也还是具有一定出错率。

1.1.2 研究的意义

时代的发展，研究Excel如何在企业中运用的更加高效和便捷已成主流。论文结合实习调研，搜集相关文献资料，Excel在财务管理中的应用问题研究存在的问题，如何进行数据深化加工，使其共享数据，加速企业数据的流通性确保数据失真性，并结合相关调查以及文献资料分析存在的问题，通过加强Excel在企业的运用、建立Excel在财务管理中的应用问题研究等方式完善企业体制。

　　1.2 文献综述

将Excel的运用操作与财务管理知识有机地结合在一起，详尽反应各数据的财务信息，及注重实例操作，进行图表分析发现其问题，并一一找寻相关对策，将其逐一突破，形成完善的财务管理体系。利用Excel建立其数据模型，有利于协助相关人员和财务人员迅速展开财务工作，以避免不必要的重复多余的操作，导致数据重复重叠等遗漏操作，研究如何快速高效进行数据分析、归纳、解析等系列总结，是每个从事相关财务工作人员的毕生所求。

1.2.1 国外研究文献

国外研究学者主要针对财务管理如何运行及运作，发达国家X、意大利、德国等等更注重于财务分析情况，会专门进行定期和财务分析，如何运用高效的软件进行财务模型的决策，战略计划的执行也基本基于财务模型所作的战略计划及战略目标。Byrne Philip所著Financial Management，还有Zhong, Yan和 Jiang, Hongyun.著作 Application of Excel in Financial Management Teaching等书籍。

1.2.2 国内研究文献

国内学者相对来说比较注重五大模块的运行及操作，理论与实际相结合，如何运行Excel为工具建立各种财务预测、决策、计划和分析模型等方法。研究如何简单高效便捷Excel处理各项财务数据，使其财务管理更加方便的进行管理，利用Excel的公式、函数、管理工作簿和工作表等等系列操作。为企业及社会的财务管理呈快捷清晰明了的趋势化所研究的方向前进中。

　　1.3 研究的内容与方法

1.3.1 研究内容

本文以Excel在财务管理中的应用问题两者的联系为研究内容，将广州市邦尔福鞋材有限公司作为研究对象，结合广州市邦尔福鞋材有限公司中Excel在财务管理应用问题的实际情况和所存在的问题，全面系统的分析广州市邦尔福鞋材有限公司中Excel在财务管理应用风险的问题，透析财务管理中销售、生产、采购、研发等财务方面的问题，并分析Excel在财务管理应用风险的原因，深入研究广州市邦尔福鞋材有限公司投资、运营、财务管理所出现的问题，并进一步剖析Excel在财务管理中的运用情况。

1.3.2 研究方法

本文主要以理论研究、图表研究、经验研究、文献研究四个结合为一体，实际与理论相结合，注重主辅结合，分清主次，深入贯彻研究实际情况，对其进行分析处理，再结合图表数据和文献资料进行深入分析处理。

理论研究法：广州邦尔福鞋材有限公司为研究对象，根据该企业Excel在财务管理管理实际情况，依据理论进行一一对应，发现其问题从而进行研究。图表分析法：Excel在企业日常财务管理应用问题进行制图，对比，分析，总结四个方面。经验总结法：对Excel在企业财务管理应用所产生的问题，将它一一归纳总结，发现其漏洞，逐一解决，逐渐完善Excel对企业的运用。文献研究法：通过查阅Excel与财务管理相关的研究、论著、报告、文献等，为其研究提供借鉴。

通过各式各样的文献获得的资料和企业实际的财务生产状况作为研究基础，根据理论分析法透析Excel在财务投资，运营，筹资，资金链等各方面的运行情况。并根据我国法律条例条规进行一一分析对比，并对所产生的问题和成因、过程、结果进行一一概括总结，经验总结法分析如何运行使其财务管理具有质一样的提升，从而形成高效便捷的处理速度，且衷对Excel在财务管理中的应用问题提出了政策建议。

　　第2章 Excel在财务管理应用及特点

　　2.1 Excel在财务管理应用

2.1.1 运营效率提升

随着科技的日新月异，企业也正在高速发展，其财务管理已从传统的手工记账也逐渐演变成电算化记账，而Excel更是提高效率，辅助核算，协助企业财务管理必不可少软件之一。

　　图2-1供应商名称

　　大批量处理。企业财务管理工作日益繁重，所以如何高效完成财务工作更是至关紧要，而Excel可以快速大批量增加对应的供应商文档并提高财务管理工作效率。步骤如下：选中客户名称-插入-数据透析表-将供应商名称移动到筛选-选项-显示报表筛选页-新增完成。

　　图2-2客户信息表

　　批量客户信息TXT文件导入Excel。数据-数据来源-自文本-选择应收账款客户信息文件-选择分隔符-选择Tab键和空格-导入。这一操作加快了信息处理的速度，完美节省以前人工复制粘贴所发生的疏漏，还可以选择不同的文件导入客户信息、人员信息、产品规格等等数据。

　　图2-3客户详细信息表

　　信息隔行填充。首先对第一行数据进行填充底色-选中前两行数据-点击“开始”选项卡下的“格式刷”-选中所需数据-完成。在日常应用中区别财务信息的不同，尤为重要，如果大量手动填充底色或人工区分，浪费人工与资源，而Excel正好帮助我们快速区分信息的区别性。

　　图2-4供应商名称图

　　图2-5 供应商文件图

　　批量新增供应商文件夹。Excel文档选择所需供应商-B2输入=”MD “&A2-填充拉下-复制粘贴到txt-保存-将其后缀改成.bat-双击完成。通过简单的Excel操作，便可短时间内大量添加供应商，简单快捷，Excel可将人为的出错率大大降低，帮助我们合理测算，精简时间。

　2.2 Excel在财务管理特点

2.2.1 函数的运用

　　图2-6 Hyperlink图

　　大量工作表生成表格目录。汇总所有工作表名称-把它们按列排序-另起一列输入公式=Hyperlink（“#”&A2&”!A1’,A2）-填充完成。在Excel建立表格目录，可以更加清晰直接链接对应的供应商信息，对企业财务管理具有明晰性。

　　图2-7批量填充图

　　批量完成隔行插入空行。建立辅助列，输入间隔为1的等差数列-定位在辅助列最后一个单位，选择“开始”-“编辑”-“填充”-“序列”，以辅助列为主要关键字，按升序进行排序，并对格式做适当调整。此操作可以方便企业财务管理中的工资人员信息表具有观赏性和区别性。

　　图2-8项目数据图

　　通常在移动数据的过程中，极易将数据打乱，无法复制粘贴到相应的位置，在Excel中Ctrl+R，就可复制在对应合同中数值，不会因为项目合同名称打乱，数据也跟着错乱，Ctrl+R比Ctrl+v更加精确并且实用。

　　图2-9人员信息图

　　图2-10人员详细信息图

　　Excel中的快捷键组合Ctrl+G定位空值和Alt++=快速求和会达到意想不到的效果，特别是如图人员天数多月份小计合计或销售年报每月每季度产品销售额统计，手动sum函数求和，不仅麻烦还耗费大量的时间，还具有错漏百出的可能性，由于3个快捷键组合使用，首先Ctrl+G定位空值和“-”Ctrl+shift+enter快填充，然后Ctrl+G定位空值再使用Alt++=快速求和。往往短时间就能高效完成。

　　图2-11所属地区图

　　由图2-11可知分列-选择固定宽度-给所选区域划分标尺-常规-完成。其实，对于所属地区名称这种没有分隔符，且字数大只一样多的数据，Excel中分列功能中“固定宽度”更加简便。

　　第3章 财务管理五大模块现状及分析

　　3.1 流动资产管理的现状

　　图3-1现金流量统计表

　　由图3-1可知现金净流入为11,183169.46，现金净流出11705598.38，经营活动522428.92，筹资活动1044192.00,。其每个企业的流动资金都是极为关键的部分，企业净流入资金项目活动有销售商品等相关活动，最为主要资金活动是经营活动作为净流入。而净流出通常为购买商品和接受劳务支付的现金等相关的资金流出。但现金具有极高的流动性与风险性，持有一定量现金可维持日常经营活动，持有过量的现金，可能会使企业遭受损失经营风险。

　　图3-2银行日记账

　　由图3-2可知银行日记账每日应该进行合计，每月进行总结合计。保证相关及时做到日清月结，确保现金清晰明了，银行存款作为流动现金的三大巨头，其日记账更为重中之重，及时登记每一笔进出项，使其保证流动现金的稳定性，该企业日常经营活动的流动流出是其最为主要之一，主要支出是负责采购部购买所需的各种材料和其他经营活动，主要收入销售其货物所收回的货款和接受投资等活动，其次就是报关费、水电费、租金等这些次要经营活动所产生现金流入与流出。

　　图3-3资金月报表

　　有图3-3可知其为资金月报表本期人民币为2890341.89元，资金月报表可以清晰反映银行账户现金的流动请款。可以清晰反映出每个各银行资金流动情款，每日各账户流动数据，从而达到账实相符，资金一一对应，确保资金的真实性与可靠性。防止财务人员的私人舞弊，可以起到观察账户流动是否有过大的起伏，其不正常的资金流动，资金月报表可以起到给其相关人员资金流动警示。该企业应该每月出具一份资金月报表，提供给总经理与财务总监辅佐其编制未来资金流动战略计划。

　　3.2 销售收入管理的现状

　　图3-4应收账款分析

　　由图3-4可知，该图是应收账款分析表，反应出供应商名称，该账户其所剩余本币金额，共6个档次在账期内，1-30天，31-60天，61-90天90-120天，120天以上，清晰的反应每个客户所在期间所欠的金额，更深层次的反应出该每个供应商所剩余的信用额度和该公司的信用期限，从而反应出该公司信用程度具体在什么层次。

　　图3-5应收账款信用余额

　　由图3-5可知，用Excel把数据导出进行分析，可以从中研究其五家公司信用余额为负数，极有可能收不回货款，拖欠货款，发生烂账与坏账。其佛山星期六科技研发有限公司信用余额为-35704858.19，最为严重排名榜首，宿州邦尔福鞋材有限公司信用余额为-17353401.94，排名第二，新百丽鞋业（深圳）有限公司信用余额为-8938684.41，排名第三颇为严重，VIBRAM S .P .A.信用余额为-6343386.27，排名第四较为严重，广东省佛山市顺德区盈毅鞋业有限公司信用余额为-5175089.35，排名最后相比其他四家较轻。

　　图3-6信用账期百分比

　　有图3-6可知是佛山星期六科技研发有限公司信用账期百分比图，其通过Excel反映出该公司在账期内金额所占总金额达到13.3%，账期1-30天所占总金额达到3.48%，账期31-60天所占总金额达到0.97%，账期61-90天所占总金额达到3.3%，账期91-120天所占总金额达到5.26%，账期121天以上所占总金额竟然达到73.69%，该公司较为直线上升，所欠货款账期极为严重，最大占比竟然是121天以上，所欠金额占总金额竟然超过百分之五十，反映出不能及时付款，信用额度也极为低下，与其合作极大可能发生货款回款不及时和坏账的准备，需要慎重考虑。

　　图3-7收付款单列表

　　由图3-7可知，可以反映出该月所收款项与单据，及相关单据日期、单据编号、客户、币种、汇率、原币金额等等，录入其收款单，从而生成凭证，做到一证一单，一单一数，使其一一对应保证账实相符，使其以后追溯时可以从凭证到根据单号，进行倒推保证其严谨性，步步删除，减少发生错删漏删的错误，确保财务数据的真实性，从而防止虚假舞弊等不良行为，杜绝不道德小动作的可能性。

　3.3 成本费用管理的现状

　　图3-8采购入库单列表

　　由图3-8可知，可以反映出该公司采购的材料与物品，分别用于那个仓库，关于仓库就分为原材料仓库、辅助材料仓库、粗胚材料仓库、危化学材料仓库等等，上述图该丁二烯橡胶该材料就由物控部门的冯涛人员，由3月到达该公司原材料仓库，供应商为深圳兆京有限公司，入库编码4001，规格型号KBR-01,8400KG,单价10.0529，价税合计金额为84444.36元。可以清晰的追踪该材料的购买人员及去向，不会说材料没有跟踪记录，放在那里也不知道，也可以起到监督采购人员的作用，该记录可以起到追踪物资的来源性和防止舞弊性，确保采购与财务信息流通性。

　　图3-9采购发票列表

　　由图3-9可知，可以反映出该月向所有供应商采购每笔款项，及每笔业务单据日期、单据的类型、单据编号、供应商、币种、汇率、原币和本币金额、凭证号。清晰反映出每一笔的业务情况，根据相关审核无误的单据，就能录入其专用发票和普通发票，再经过审核就可生成对应的每笔业务凭证。再导出数据再与相关的入库单和供应商余额进行核对，查清是否账实相符，保证其严谨性。

　　图3-10主要材料内外销售占比图

　　由图3-10可知，可以反映出整年所用每一种材料的在车间重量占比，通过Excel汇总筛选分析出材料内部销售占车间的重量占比和材料外部销售占车间的重量占比，根据占比运用Excel的重量算出所采购的需求量，采购需求量=内销重量*材料占比=C$3*$B5,算出所需求的材料量，依次做出每月的需求量，每季度的需求量，每年度的需求量。可以根据该表作出采购计划，作出预测性和战略性计划，为下月和下年作出预算，调整其战略计划，为确保资金的充足与流动性。

　　图3-11主要原材料采购预算表

　　由图3-11可知，可以反映出12月采购计划量，总耗用量=材料计划采购量*该材料损耗占比%，该主要材料分为五大类胶料类、填充剂类、塑化剂类、加工助剂类、促进剂类，清晰反映出12月计划量900000kg，安全库存9天生产用料量45900kg，实际库存量50613kg，12月需采购量152694kg，实际库存量是可以满足该月的生产需求量的，但是不足以应付加急或者额外的订单，实际库存量相对生产需求，应该制定合理的采购需求量。运用Excel可以准确核算出原材料及辅助材料每月的预计生产需求量，从而确定下月的采购需求量，达到预知采购需求量，避免发生生产需求量远远大于采购需求量，或者生产需求量远远小于采购量的范围。

　　图3-12存货分布表

　　由图3-12可知，从上述图中可以看出各01原材料仓库存货的编码01010001，期初结存数量1655.00，期初结存金额，本期入库数量，本期入库金额，本期出库数量350.000，本期出库金额，期末结存数量1305.000，因为以吨为单位，所以保留三位小数，确保其重量的准确性，因为是生产存货模块，所以入库和出库金额并不在此核算。该表格主要负责反应每月的入库，出库，领用，结存的数量，保证生产数量及重量能真实并且及时反应，防止车间人员和生产人员等等不道德行为。

　　图3-13产品入库列表

　　有图3-13可知，上述反应出生产成品入库各明细，该材料到产品的入库日期，入库单号0000000213，入库类别编码102，入库类别生产入库，部门编码0801，部门蜜炼车间，制单人李美刚，备注外销，产品编码03010058，产品名称XS TREK有色，数量1575.000，单价10.9277，金额17211.13都有一路追踪记录，详细的反应出每样材料的各类数据，由谁负责，有谁审核，有谁记账，专人专责，明确各类人员的岗位与职责，可以由衷反映出该月生产一共有多少产出，从而估算产生多少收入，是否有呆滞品。

　　图3-14产品成本计算表

　　由图3-14可知，利用Excel上述反应出该生产部门的产品具体情况，橡胶类产品的生产量553473.00，直接人工单位成本为4.86，成本额2692620.35元，直接人工单位成本1.29，成本额715986.09元，动力费用单位成本0.35，成本额847611.75元，成本合计单位成本8.04，总成本额4448997.53元。该产品成本计算是由各部门油压车间，印刷车间，品控部，物控部的直接材料，直接人工，动力费用，制造费用合计汇总完成，单位成本=成本额/生产量=D5/B5，在利用公式向右填充。

　　图3-15生产进销存汇总表

　　由图3-15可知，产品类别一共分为橡胶大底类、外购大底类、外购中底类、止滑片类、外销大底类共五类，橡胶大底类月初结存为158397.00，月初结存成本1148314.60 ，本月入库量377353.00，本月入库成本3033287.20，本月出库量419409.00本月出库成本3273544.43，本月116341.00，本月结存成本为908057.37。本月入库成本=D3（本月入库量）*产品成本表！K5（单位成本），本月出库量=橡胶大底（车间报表数据）-外销大底类，本月出库成本==(C3+E3)/(B3+D3)*F3=（月初结存量+本月入库量）/（月初结存成本+本月入库成本）*本月出库量，本月结存量=B3+D3-F3=月初结存量+本月入库量-本月出库量，本月结存成本=C4+E4-G4=月初结存成本+本月入库成本-本月出库成本。

　　3.4利润权益管理的现状

　　图3-16 2019年度利润曲线图

　　2019年总计实现产品销售数量：811万对，其中：橡胶大底类：652万对，中底类：146万对，实现产品不含税销售收入：6215万元，其中:橡胶产品类实现不含税销售收入：5420万元，中底类实现不含税销售收入：445万元。

2019年产品销售成本：4889万元，管理费用：1172元，销售费用：449万元，其它业务利润：208万元，营业外收支净额：-15万元，企业所得税：1.28万元，经营利润额（收入对减销售成本）：1302万元，毛利率：20.95%，经营净利润：-149万元，净利润率：-2.4%。橡胶类产品平均在职员工：238人，产品生产量：648万对，人均劳动生产率：2.72万对/人。中底类产品生产量为：146万对，平均在职员工：26人，人均劳动生产率：5.57万对/人。

　　3.5资本运营管理的现状

图3-17 2019年资产负债指标

由于图3-17可知，本月度流动比率为：2.01，流动资产对流动负债的保证程度较高，但是考虑到应收帐款中有应收宿州：1260万元，历史应收款：397万元，其它应收款应收模具款：1594万元，应收个人借款：794万元，流动资产对流动负债的保证程度会有所下降。本月速动比率为：0.12，距离标准1的数据差距较大，从此比率来看，公司当前现金结存量对偿债的保证程度低。我司资产构成：流动资产：83.71%，固定资产：4.36%，固定资产占比较低，这是我司经营用厂房为租赁，所以固定资产占总资产的比重会较低，这也是我们流动比率较高的原因所在。

本月度资产负债率为：42.14%，负债率在没有厂房等基建资产的情况下稍有偏高，没有长期负债，负债中流动负债占总负债的：98.65%，表明我司主要负债均为经营中形成。因为负债中流动负债占比较大，所以负债率相对较低。

本月度存货周转天数为：31天，应收帐款周天数为：253天，此二项指标周速率较低。应收帐款周转天数如果扣除宿州应收及呆死帐后，其周转天数为：156天，年周转率为：1.93次。

　　第4章 改善Excel在财务管理中应用问题的对策

　　4.1 增强数据的流通性和真实性

　　图4-1外发单价追踪表

　　建议信息化的来临，数据化分析，Excel处理信息和运用信息已经成为每个公司的标志物，一个企业信息的流通速度与信息数据数据的真实性尤为重要，信息的流通速度决定着企业对业务和危及任务的处理速度和快速反应能力，在这个大数据时代，时间就是金钱，而信息的真实性，更是企业对外谈判和洽谈业务的资本和底气，只有利用Excel增强各个部门的信息流通性，信息对等性，才能确保各部门处理数据信息的速度。建议利用Excel记录每一家供应商外发单价、增值税、产品等等数据与生产部门、采购部门共享数据，这样财务对账时能更加清晰明了，还能监督其他部门是否舞弊，只有增强了财务数据的流通性和真实性，才能更好监管其他部门，发生真执时有所依据，有所来源可查，才更能提升公司财务管理。

　4.2建立合理监督追踪系统

　　图4-2月度经营回收情况表

　　建议一个好的企业必须有合理监督追踪系统，有其根本，而财务管理更是整个企业的核心命脉，如何防止错误和意外的发生，必定是重中之重，不得马虎。而其中销售收入和付款业务及成本费用，往来款项必定是财务管理核心部分。资金的运转，战略计划的制定，预算的数据必定以应收应付成本为依据，利用Execl建立月度经营回收请款表，每月结账后，应付根据审核无误对账单登记月度经营回收情况表，应收也根据审核无误对账单登记月度经营回收情况表，在与其别的部门相核对，是否账实相符，做到总经办-财务-人事-行政-销售一生产这几个部门建立起合理监督追踪系统，防止各部门出错与舞弊现象。

　　4.3 完善各个使用者工作内容

　　图4-3工作计划表

　　建议公司严谨的财务管理下，设有财务总监-总账会计-成本会计-应收会计-应付会计-固定资产会计-出纳等几个岗位，而明确分工个岗位职责是确保公司不会账务混乱，业务交接不清，造成坏账和呆账的首要条件，也是确保企业正常运行的重要基石。首先企业最基底应该设立一名出纳认真审核各类无误的原始单据，保证日清月结确定现金的账实相符，银行流水保证其真实性，而固定资产会计确保其费用是否超支，固定资产折旧是否已过期，当月折旧是否有正确计提等等职责，而往来会计更应该确保去其他部门日常销售业务的真实性，追踪记录好每一笔发票与票据的记录，与其供应商核对好每一笔业务，防止财务数据xx造成缓慢性和失真性，成本会计要确保每个产品的单位成本是否虚高或过低，确保成本数据的真实准确，及时反馈成本大趋势增加幅度，从而造成资不抵债的现象。

总账会计要确保各项税费能准确无误缴纳，各项财务数据的真实准确，避免造成偷税漏税的情况发生，财务总监应该根据各职能各岗位的会计反应的财务数据，利用Excel编制资金运营计划、预算战略计划、资金分配流动计划等等，确保企业正常并利润最大化运行。各岗位因每周、每月、每季度或每年建立主要工作计划表，可以清晰反映每周每月每季每年的工作完成情况，可以清晰追溯查漏补缺，使其企业财务管理更加严谨。

　　第5章 结论

通过Excel对财务管理的种种研究与操作，了解到一个企业的运用与发展是离不开Excel的运作，想要企业高效率的运行，就离不开Excel对数据快速处理能力，并确保其数据的真实性。而当代Excel在财务管理运用已经成为主流趋势，通过其Excel函数与图形数据分析加快了企业数据的流通性，也使其处理成千上万财务数据变得轻而易举。将来如何利用Excel能力帮助企业财务管理达到更高效、更强、更真实确保企业股东利润最大化，必定是潮流趋势之一，未来如何再提高Excel对其财务管理的利用率和高效率，是每个企业往更高层次的使命，也是必经之路。

　　参考文献：

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Excel在财务报表中的应用研究-以广州市邦尔福鞋材有限公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2023年1月15日

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