关于新民公司财务预算管理的探讨

摘 要

房地产公司的目前的财政预算管理、预算相关的全面缺乏完整的准则,而财政预算管理的组织系统是为了充分完全,而是财政预算的执行的效果非常满意。由于预算数据标准化不够，财务预算数据上传的合理性存在问题，一些部门轻视财务管理，对财务管理缺乏足够的重视。上述问题并没有为房地产公司建立健全健全的财政预算管理体系做出贡献，房地产公司的运营成本已实质性增加。因此，进行了房地产公司的财务预算管理系统的开发。

基于预算的管理系统被用于将企业的成本、资本、调整等主要方面整合为一个系统的管理方法，并被企业用于确保战略实施过程中的现状。本文主要从预算目标与财务战略企业目标的结合，对公司财政预算管理体系的问题进行说明和分析，加强预算目标的执行和执行，建立有效的财政预算管理体系。实施最优化调查。

关键词：财务预算 企业发展 预算管理 新民公司

一、引言

由于市场经济的成熟和多所有者经济的高度整合，中国公司和公司面临风险和挑战，抓住机遇，并且公司之间对同类公司的竞争也越来越激烈。为了不断扩大公司的市场份额，公司不仅吸引高端人才和引进先进技术，而且还在不断发展管理思想，加强内部控制体系的结构和实施，运营管理机制需要进行调整和优化。从管理的角度来看。财务预算包括（其中包括）反映公司与现金资产有关的收入和支出的系统数据的集成，对公司一段时间内财务状况的全面分析。公司的财务预算非常准确且管理得当，因此可以有效地优化公司的各种资源。为了减少企业各种资源的大量闲置或无序浪费，有效控制企业的生产经营和公共管理成本，不断促进企业收入的增长和成本的降低。

预算管理始于19世纪的英国，随着资本主义系统的发展而成长。19世纪末，它在X的企业经营中被广泛使用。在20世纪的发展中，它的发展经历了新理论的形成，进入了快速的成长期，并逐渐进入了成熟期。外国的研究人员认为，国家预算是预算管理的开始，随着外部环境的变化，经常会有所改善。为了让房地产开发公司保持自身健康发展，企业经营者和员工必须确立正确的财政预算管理概念。在这一阶段，企业经营和财务部门密切关注国家经济政策和市场环境的变化，切实了解财务预算管理与企业融资、项目投资、项目管理、成本管理等关联性，并制定相关的法规和政策，以帮助企业管理财务预算进一步改进和调整系统，实现财务管理的预预测、事件控制和事件后分析。同时，企业需要加强财政预算概念的宣传和教育，通过财政预算概念和系统的研究来改善员工的财政预算概念，鼓励员工积极参加财政预算的准备和实施。

通过对财务预算管理重要性的解释，分析房地产开发公司财务预算管理的现状，从现实中评估实施财务预算的潜在风险，并有效地体验前人。可以建议基于资金池来改善财务预算管理，以促进更好的公司治理并确保公司的长期稳定发展。

二、简述企业财务预算管理的涵义

财务预算控制是公司预算控制的前端，也是公司预算的核心。对于公司来说，提前计划运营，在活动期间进行控制，在活动结束后进行分析，总结其经验并改善其战略规划也很重要。公司的财务预算管理是一个全面的报告系统，可提供公司运营预算，投资预算和财务会计预算的完整视图。它充分反映了公司的财务管理水平，分配资本资源和收入的能力，能够在全球范围内计划支出，利润，投资和现金流量。

财务预算是一个总称，表示一系列预算，这些预算具体反映了特定时期内公司的预期财务状况和未来绩效，并且是诸如现金收支等价值指标。收入和支出的现金预算，销售的销售预算，成本和费用的生产成本预算（直接材料预算，直接人工预算，制造等），各个方面的预算筹资。确定总体预算，包括支出预算，常规支出预算，投资活动以及反映财务状况，财务状况的预期变化以及反映财务结果的资产负债表的投资预算。它反映了金融活动的整体情况，包括估计的损益表。 随着经济和社会的发展，预算管理已成为有效管理许多公司的最重要手段之一，也是大多数公司使用的最有效的管理方法。

三、新民公司财务预算管理现状

近几年，随着企业面临的市场竞争不断加剧，公司遭受的风险因素增多，怎样在市场竞争中实现稳定长远发展，提升企业风险防范能力，是企业发展中应重点考虑的问题。

新民公司的业务范围包括:工业投资，运营，租赁，住房和基础设施支持，酒店管理，城市轨道技术，服务，绿化项目，房地产管理等。作为新民公司的主要标杆产业——房地产开发与管理，房地产开发规模、产品类型和优质品牌在中国都占据着主导地位。金融、消费、卫生、科技等合作产业加快发展，能源水平和竞争力进一步提高。这一推广带来了双向认证与房地产行业之间的协同效应。在政策约束、严格融资、预期负面影响等客观因素的综合作用下，国内房地产市场下行压力加大，行业竞争加剧。新民房地产主营业务在业绩、技术研发、项目扩容、运营等各方面也在努力推进各项重大任务，保持稳定发展。

影响收入，资产和负债的所有问题均应以货币形式反映在年度财务预算中。新民的财务预算报告是基于公司的预算，并根据合并报表的要求，基于审慎原则，结合市场和业务发展计划。预算报告中使用的所有会计政策均与公司的实际用途一致，并且相关会计政策也一致。

（一）销售收入预算

收入预算是财务预算的核心，与整体财务预算的质量有关。公司主要根据上一季度和季度预算执行情况来确定下一年或下一季度的销量和价格。此时，市场营销部门根据具体情况设置毛利率。

表1 新民公司销售收入预算表

企业目前的销售收入预算，根据市场部对市场的调研，结合企业近期的销售情况，按照具体的行业，制定不同的销售收入预测，2018年企业的销售收入预算总额为286,355,012,012.38元，销售收入实际完成的总额为344,346,195,124.20元，预算完成率为83.16% ，未能完成预算。

（二）成本费用预算

当前，公司成本主要分为直接成本，其他成本，管理成本，销售成本以及其他收入和支出。在制造和运营公司的过程中，除了生产产品的成本外，还存在运营公司的销售和管理成本。成本预算对管理公司的成本和增加利润具有非常重要的影响。

表2 新民公司成本费用预算表

由上表的数据可以得出，企业的各项成本费用均没有超支完成，其中差异率较大的项目为其他成本和管理费用，差异率在3%左右，这和企业的销售情况乐观有关.从总体来看，新民公司2018年成本费用总体的完成率为 97.45%，企业各执行部门在上报预算目标时，可能会多报数额产生预算松弛现象。

（三）利润预算

销售预测是在计划期间分配给销售价格，销售和销售数量的预测。 售前测试是对计划期间的销量和销量的计划。 销售预测的目的是确定计划期间企业产品的销售量。 在预算期间，公司必须提供合理的销售预测，包括销量，产量，材料，人工，设备，设备需求，销售成本和管理成本。 销售预测的主要位置会影响所有预测。 只有合理的销售预测才能减少预测成本和管理时间。

表3 新民公司销售利润预算表

根据上表中的数据可知，2018年企业的营业利润与净利润的实际额与预算额分别只有 87.39%和 82.65%，完成情况并不乐观，毛利与贡献的完成率在93%左右，主要原因是企业的销售收入并不乐观，费用成本也没有很好的控制。

根据上述对于新民公司销售收入预算、成本费用预算和利润预算的分析，可以看出新民公司2018年的预算执行结果并不乐观，企业的业务运行并不顺畅。目前企业的竞争压力很大，急需提升企业的预算管理来帮助企业更好的控制企业运作，创造利润。

（四)资产负债预算

从狭义上讲，预计资产负债表上的数据分析将是一项综合预算。 这反映了期末公司预算的财务状况，并有助于风险管理。如果存在相应的风险并且风险不佳，则可以在内部更改财务状况并进行内部排序，并且可以修改预算准备金以适应相关风险，从而稳定财务预算。

表4 新民公司资产负债预测表

在完成资产负债预算计划时，应收账款和基础设施项目发生重大变化的原因如下：通过增加新的子公司，增加基础设施部门的应收账款以及增加建筑项目的预付款来扩大合并范围。单个合作项目的利润和范围增加，基础设施建设代理项目的初始投资增加，自有物业和基础设施建设的投资增加。

四、新民公司财务预算执行效果分析

企业的预算编制是基于销售预算的。没有销售额的估计，就不可能进行准确的生产预算。差异分析应该是一个循序渐进的过程，从完整的财务指标开始，逐步细分并最终实施特定的技术生产指标。

(一)销售收入预算差异分析

销售是公司运营中的重要过程。分析销售收入预算的差异的目的是弄清实际销售和预算目标之间的差异，分析内部和外部因素对各种差异的影响，并提供相关数据作为评估的基础，并为下一步的成本费用差异分析做基础。定期进行销售差异分析所需的数据包括从销售部门收集的一些基本信息，财务部门收集的摘要信息以及生产部门收集的辅助信息，以发现差异，分析差异并提出对策。对于金额较大的差异，找出影响每个差异的内部和外部因素，并加以纠正。

表5 2018年销售收入分地区情况

根据表5所展示的数据，可以得知，2018年新民公司销售收入预算数额与

销售收入实际执行数额的差异总额为-57,991,183,111.82 元，差异率为-16.84%。新民公司在进行了详细的销售收入差异分析并确定了造成差异的原因之后，基于因数不同的因素进行差异化以找到对策。

对于由于产品类型而引起的差异，我们需要了解生产方式，即产品品种是否符合市场需求，需要进行频繁的市场研究以确定产品的结构；对于销量造成的差异，由于销售人员造成的差异，您可以通过做进一步的分析来制定更合适的销售策略，并建立合理的检查制度，这有利于激发员工的积极性和员工的创造力，为企业带来更高的收益；对于产品库存的差异，需要对公司的生产情况有更深入的了解，这是根据公司自己的生产能力销售预算制定的；对于不同时期的差异，公司需要进一步改进不同时期的市场特征，根据研究结果逐步研究，制定不同季度和每月特征的销售预算。

（二）成本费用预算差异分析

企业获得销售收入的事实并不意味着企业有利润。各种消耗都以金钱（即成本）的形式表示。利润等于收入和成本差，因此控制成本和节省各种费用是企业提高经济效率的关键。进行成本差异分析该分析的目的是分析各种成本和费用的预算完成情况，发现差异，分析差异并总结原始内容，因为它为企业更好地实施成本控制提供了基础。成本和费用的发生存在于公司业务活动的各个方面。基础数据巨大，分析工作量很大。总结性的数据更需要准确，以提供有效分析的基础。

表6 2018年销售及管理费用预算差异分析

根据表6中的数据可知，2018年销售费用预算总额为7,963,677,155.71 元，实际产生的数额为 7,398,256,077.65元，实际发生的数额比预算数额少，差异率为 7.10%。其中差异占比较大的项目——快递费用产生了41,940,763.25 元的负差异，这与销售量的减少有关。不过企业管理费用的预算编制、执行总体较好，管理费用中实际发生的数额比预算数额少，差异率仅为 2.38%。

（三）利润预算差异分析

利润是公司在给定时间内的生产和经营活动的最终结果，即销售与各种成本之间的差额。利润预算没有特定的项目或原则，例如销售收入预算或费用预算。这是公司收入和支出预算的摘要。通过分析利润预算，可以了解整个公司的绩效。

利润预算的差异也是不同预算和收入成本共同作用的结果。利润预算差异分析信息由各个部门提供，这些信息主要与公司的销售，费用和支出有关，并最终汇总给财务部门进行分析。目前，公司的利润预算大致可分为：毛利差异分析，贡献差异分析，营业利润差异分析和净利润差异分析。

根据表 3所展示的数据可知，新民公司2018年净利润的预算差异额为-3,363,634,631.20 元，差异率为 17.35%，差异率相较于所有差异率中略大，由于产生的差异为负差异，可见企业整体的预算完成情况并不好。贡献值是由毛利减去管理费用得到的，产生了3,350,695,013.03 元的负差异，差异额缩小，企业管理费用控制良好。由于新民公司 2018年销售状况不佳，虽然成本费用预算并未超支，但最终利润完成情况并不理想。

（四）资产负债预算差异分析

资产负债预算用于预测企业年底的财务状况。 如果公司的不同业务活动满足特定条件，请划分每个部门和每个项目的预算，以显示公司的资产和负债额。作为子预算的摘要，管理人员在创建资产负债预算时不会制定新的计划或决策，但是通过财务预算表分析和判断，管理人员可以发现特定的子预算问题，并适时用于调整措施。 此外，通过将当前预算与上期的实际资产和负债进行比较，可以将公司的财务状况确定为下降趋势，并可以对其进行积极控制。

根据表4所展示的数据可知，新民公司2018年的在建工程预算差异额为798,740,247.40元，差异率为0.77 %，差异率极小。可见企业基建整体的预算完成情况极佳。不过由于新民公司 2018年虽然应收账款等总体预算完成率不及50%，资产负债预算最终完成情况并不理想。

五、新民公司财务预算管理中存在的问题

(一)财务预算不规范，预算责任不明确

首先，财政预算缺乏实际参与。新民公司各部门的财务预算是根据财政部制定的预算目标执行的，没有公司的全力参与，公司的许多员工不了解财务预算。 他们认为预算只是高级领导人的一项要求。预算责任尚不清楚。一些员工甚至抵制预算控制，并认为预算只是一种形式。预算的准备对部门来说是浪费资源。这导致全面预算执行不力，缺乏充分参与，使公司难以实现预算目标。其次，财务预算的执行与实际需要脱节。由于新民公司的预算是由财务部门根据上一年的实际完成情况制定的，因此直接将其交付给每个部门执行，而忽略了对每个部门的生产和销售状况的实际检查。尽管有时可能仍会完成预算指标，但执行结果并不令人满意。再者，由于公司管理者对财务预算管理的认知都停留在工作流程阶段，并没有彻底认识到财务预算管理在企业的价值最大化过程中起到的关键作用，使得新民公司财务预算管理的效能流于形式。

新民企业由于不了解财务预算管理的重要性，预算管理思想可能倾向于短期生产和经营活动，缺乏长期战略决策或长期战略，短期目标不统一，难以维系平稳且仅专注于短期发展运营行为，对公司的发展或实现其发展愿景没有任何帮助。

目前，新民的战略目标是专注于房地产，审查情况，迅速做出反应，按类别进行管理以及实施精确的政策。它致力于提升绩效，采取多种措施并提高质量以促进转型，并尽可能保持良好的发展趋势。新民公司财务预算管理活动应集中于业务的战略目标，并基于复杂的运营和决策制定。

（二）缺少专业的预算管理机构

　　表7 新民公司组织架构图

从新民公司的组织结构图中可以看出，公司没有独立的预算控制部门来准备财务预算。新民相对简单的组织结构随着公司规模的增长而增长，这使得准确管理财务预算变得困难。因此，有必要改善公司的组织结构，划分财务部门的职能，增加预算部门，并加强独立财务部门，这是公司的预算监督。

部门预算的制定应基于大局，地方利益应服从主要利益。公司财务预算的管理和制定必须取决于财务预算的计划，准备，执行和评估。公司各个部门之间的充分合作是必要的，特别是为了加强预算执行。因此，新民企业可以利用财务预算的基础来进行企业的综合经营，增强预算的执行和控制能力，以成功地发挥预算的主要作用。

(三)企业缺乏集成化的信息管理系统

首先，新民公司因为把工作重心放在成本管理上，对财务信息缺少科学管理，没有根据公司的实际状况进行财务预算。因为缺少对预算信息的采集和整合，导致公司在财务核算管理中存在各种问题；其次，公司在制订预算管理体系时，没有结合实际状况进行考察。所以制订的管理机制不满足公司发展需求，也没有根据实际对财务预算管理方案进行调整，使得新民公司在生产运营中成本投放力度增加，损害公司自身利益，不利于企业发展。

目前，新民的财务预算主要目标是在项目开发，建设和销售过程中形成的收入和支出，财务状况以及经营成果。这使公司的大多数内部员工相信财务预算是财务部门的责任，并且财务预算管理系统偏向财务部门。公司的预算也由财务部门负责。由于新民财务预算管理系统的不完善，其他部门和员工对财务预算管理的误解也很低，他们在财务预算工作中的参与与合作水平都很低。财务部门无法及时获取完整的预算数据会降低公司预算编制的质量。而且，新民公司的分散管理模式不利于公司内部财务预算的执行，也不利于企业从整体上分析数据和制定计划。

六、新民公司财务预算管理的优化

(一)预算编制执行的优化

新民公司应以战略目标为导向建设企业财务预算管理系统，使得公司的财务预算更加具有权威性。明确各部门职责，新民公司应极力促使全体员工认可财务预算与战略目标结合的财务预算，基层员工也会自觉自愿接受公司财务预算目标的考核；公司管理层才会更加重视它的编制、执行、反馈、调整，便于财务预算对新民公司日常运营生产工作的监控和指导。新民公司目前没有建立具体预算调整机制，如果产生了重大的预算差异，会导致预算管理工作的停滞不前，所以建立起企业预算调整机制也是必要的。

公司财务预算管理团队中的人员工作人员需要执行每周，每月，每季度和年度的会计以及预算完成工作的摘要。及时发现并分析差异以确保实现预算目标。预算管理团队内部的财务部门人员的主要工作是监督预算管理工作的实施，而不会与其他工作发生冲突，相对减轻了财务部门工作的压力。并且预算管理团队可以适当地将财务预算管理的权力下放到每个部门，避免权利的过度集中，使预算管理活动更加公平和公正，并有利于提高企业行业员工的积极性。

(二)构建预算管理组织体制

由于新民公司管理者对预算管理思想认知有错误的认知，导致预算责任不明确等一系列问题。公司必须及时建立和完善预算责任中心，明确每个预算项目的职责，并确保每个预算项目履行自己的预算职责。公司可以分配以下预算职责：市场部执行销售费用和销售预算。财务部门主要负责财务费用和预算。每个部门负责其行政支出预算。后勤部门负责采购预算，采购价格和最终库存。等待预算此外，公司还可以签署预算责任书以签订预算合同。这使每个预算责任都可以执行和执行，而不会互相指责预算责任。清楚地执行预算，每个责任领域都更加符合合同精神，清楚地意识到自己的预算责任，积极实施完工，并激发公司员工实施和改善预算的热情，调动预算执行的有效性。

企业内部财务预算的指导更加明确，指导效率将不断提高。因此，新民公司应根据战略目标制定财务预算，避免盲目追求利润，无论公司的长期发展如何，都应将财务预算的战略目标与公司的长期发展愿景更好地结合起来。从长远发展的角度来看，更合理地分配公司的各种资源以使企业价值最大化。

(三)预算考核制度的优化

预算绩效考核机制作为企业监督部门及员工预算执行情况的重要方式。所以新民公司在实施财务预算管理时要充分利用绩效考核机制，监督员工的工作效率，才能提升公司的市场竞争力。在进行绩效考核机制的制定与完善的过程中，不仅要针对公司的财务部门，也应将预算编制质量、预算制度执行结果等纳入公司的绩效考核指标体系中，对绩效考核结果应用充分，员工培训制度、奖惩机制等设置的完善，才会激发员工的工作热情，提升新民公司的财务预算管理水平。

此外，完整的预算管理和评估机制应设有预算监督部门。新民公司应从财务部门撤消预算监督的权力，并设立独立的预算监督部门，负责公司所有部门和员工的预算评估。预算监督部门根据预算执行结果和公司预算责任主体的完成情况，对预算执行结果进行评估，制定详细，公正的奖惩方式，使预算管理的评估结果更加公平合理，使员工人数增加，信任公司并最大限度地提高员工积极性。

(四)预算管理信息化建设

新民公司应结合自身实际情况加强财务预算管理信息化的建设，提升公司财务预算管理的水平和预算管理的效率。新民公司引入集成化的嵌入了财务核算与管理职能的综合性的信息管理系统，使得财务预算指标可以细化到公司各个部门各个员工，确保预算真正在日常工作中得到执行；另外，一个集成的系统，有利于新民公司管理层即时，集体地获取公司预算执行摘要和比较数据，也有利于及时分析公司的财务预算执行情况，找出偏差进行纠正及时。而且集成化的信息系统的架构监督操作便利，使得财务人员录入预算数据便捷，操作数据效率更高。

由于房地产行业竞争的日趋激烈，现如今以细化管理为代表的挖掘潜力的方式来挖掘潜力并提高效率才是深化预算管理的公司未来发展的方向。随着时间的推移，新民公司先进的管理将成为改善财务预算管理的动力。先进的管理不仅包括公司整个财务预算管理业务，而且还涵盖了新民公司的年度计划和未来发展。该计划在各部门中整合执行，因此公司的每个部门都有明确的工作方向。

七、结束语

财务预算应由公司高层领导组织，协调和发布，由公司投资、筹款、生产和财务等各个部门协调。它集成了计划，控制，协调，激励和评估。它贯穿于企业日常生产，供应和销售的各个方面，涉及公司人员，财产和财产的各个方面。它是企业内部控制管理的重要组成部分。财务预算执行得当，可以有效降低企业成本，提高企业经济水平，确保实现企业发展愿景。因此，对于企业的发展而言，财务预算管理是企业所有部门和成员以及所有运营的重点问题。公司的财务预算报告是反映公司的资本运营，现金流量，经济利益以及公司预算年度内重大财务问题的预测的文档。各个部门和车间的管理分析最终形成一个系统，即财务预算报告。这大大减轻了财务部门的负担，也证实了分析的深度和广度。

在XXX，房地产开发企业应始终重视行业政策，规范财务预算管理程序，深入整合预算绩效管理，建立全面的绩效考核机制，并建议房地产开发公司从财务管理中实施财务预算管理和预算编制，预算执行和预算评估，促进企业健康发展的对策。

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关于新民公司财务预算管理的探讨

价格 ¥5.50 发布时间 2023年3月16日

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