浅析农村信用社不良贷款的成因及对策 –以广东农村信用社为例

       广东农村信用社联合社成立于2005年8月，它是有4家地市级农村信用合作联社和95家县（市、区）级农村信用合作联社共同入股成立的，包含了多家市县级农村商业银行和农村合作银行、农村商业银行、农村信用合作社联合社等。广东农村信用社联合社具有独立的企业法人资格，全省范围设置大量营业网点，服务覆盖面广。得益于广东省XX的支持，广东省农村信用社联合社对管辖范围内的市、县(市、区)农村信用合作联社、农村合作银行、农村信用合作社联合社、农村商业银行等农村合作金融机构的行业管理、业务管控和职能调节等方面发挥了重要作用。

　　广东农村信用联合社的经营业绩非常让人满意，早在2011年所做的数据调查就表明，当年广东全省农合机构实现财务收入同比增长198.29亿元，增幅达到惊人的47.19%，创造了618.45亿元的奇迹。除去所得税，当年财务支出达456.07亿，比2010年增加144.56亿，增幅同样高达46.41%；账面利润162.38亿，同比增长49.46%，经营利润更是达到249.07亿，增幅49.28%，大幅超额完成当年计划任务。在总共99家合作金融机构当中，只有红海湾和汕头特区两家信用联社财务亏损，其九十多家全部实现盈利。

　　2011年是广东省农合机构创造奇迹的一年，不仅创造了当年的超额盈利奇迹，还有余力解除了历史包袱的拖累。到年末的时候，全省农合机构贷款损失准备余额192.03亿，同比增长40.2亿元，增幅超过26%，拨备覆盖率更是较之前一年增长24.57个百分点。在一年时间里全省农合机构一共消化解除各种财务包袱63.94忆，弥补了历年亏损金额9.17忆，核销呆账坏账47.61忆，核销历年财务包袱7.2亿元，这些数据无不证明了广东省农合联社机构强有力的风险抵御作用。

　　自农联社成立之处，就一直致力于全省农村金融合作机构改革，成果喜人。广东省农村合作联合社在全国范围内率先完全成功兑付230亿央行专项票据，是当年为数不多的完成任务的省份之一。农合联社的改革大幅降低了不良资产流失率，提升了资产利用率，使全省农村信用合作机构的风险防范能力大幅降低，让案防制度建设和流程化、合理化管理工作紧张顺利，进一步优化法人治理结构，统一了法人工作；在产权制度改革方面获得重大突破。到2009年底，东莞、顺德、广州三家农村商业银行挂牌营业并稳步取得经营效益。

　　广东省农村合作金融机构始终以服务“三农”、中小企业和县域经济为宗旨，积极推动农村和地方经济的发展，在支持广东农村经济和中小企业发展中发挥着其他金融机构无法替代的作用，是名副其实的农村金融主力军。[1]

　　不良贷款就是指出现属于违约性质的贷款。一般来说，如果因为任何原因造成借款人延迟还本付息达到了三个月以上，那么，这个贷款就被视为不良贷款。如果当银行确定了不良贷款已经不能收回的时候，就应当从利润中将其注销。要是超过贷款的期限之后，仍然没有收回但贷款尚未确定时，那么就应在账面上做好坏帐损失的准备。

　　通过对1995年7月27日中国人民银行办法的《贷款通则》（试行）相关条例的查阅，可以发现不良贷款主要包括呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款等三种形式。而在2002年国家实行的贷款五级分类制度中，次级、可疑和损失这三级都可以列为不良贷款类型。

　　长期以来我国的银行信贷资金都是粗放式经营管理模式，这也造成大量的不良贷款；不良贷款大量存在给专业银行向国有商业银行顺利转变带来巨大阻力，是我国经济发展的巨大隐患，如果不解决必然造成更加恶劣的后果。因此，需要精准分析不良贷款的成因，积极寻求银行业务由粗放式经营向集约型转变的方法非常必要。

　　1.广东农村信用社不良贷款的现状：

　　2011年末，广东省农村农合机构的本币、外币存款余额第一次突破亿万大关，以10035.86亿元的存款额超额完成任务，同比增长1141.88亿元，增幅高达12.84个百分点。本外币各项贷款余额也同比增长15.08个百分点，以超过年初贷款额度821.88亿元的6273.08亿元贷款总额良好的控制在了人民银行规定的额度规模范围内。2011年末，全省农合机构不良贷款同比下降2.07%，控制在贷款总额度的4.6%，五级口径内的不良贷款余额共288.79亿元，比年末降低了75.12亿，降低幅度达到20.64%。虽然成果明显，不过总的来说广东农合机构不良贷款率还是偏高，需要一定时间缓解。

　　2.广东农村信用社不良贷款的成因：

　　(1)广东农村信用社的员工素质低：据调查，广东农村信用社历年来很多新进的员工都是内部员工的子弟或临时工，并不是通过层层考核进入信用社的，因此很多新员工素质本就较低，且很多临时工由于工作并不是十分稳定有保障的，所以没有工作的积极性和主动性，没有上进心，工作质量和效率都难以保证。而且广东农村信用社多年来都有员工收贿赂的现象，员工收借款人的贿赂会使得一些有些信用或资质差的客户有获取贷款的权利但是却不能够在偿还期限内偿还贷款，一旦员工收受了借款人的贿赂又会降低借款人的还款意愿和进度。信贷员的不良习气，加大贷款风险，降低了贷款质量，推高了不良贷款率。再者，由于客户经理、信贷人员的法律常识不足，法律意识观念太低，在放贷的过程中和发生逾期账款后，经常会犯一些法律上的错误，导致不良贷款增加或错过最佳收款期。据我对很多大学生的问卷调查，由于广东农村信用社地处农村乡镇，生活条件和环境较为艰苦，很多专业人才都不愿到农村工作，所以广东农村信用社专业水平和整体素质始终停滞不前。

　　（2）广东农村信用社贷款业务假保证概率过高：由于农村贷款办理成本较低，程序简单，但是作为贷款的抵押物确实非常有限的，这也就造成了处置难的问题，再者，由于其成本较高,所以保证贷款是借贷双方处理问题的首要方式。但因为缺乏法律常识,保证合同几乎形同摆设。另一方面,保证责任也很难追偿到位。通过调查可以发现广东农合机构的贷前检查严重不足，漏洞百出，调查中差不多是看不到有关保证人的调查情况的，比如经济条件、家庭情况和信用状况等必要的文字记载根本没有，只需要保证人的身份复印件和担保合同签字（有的甚至代签）,信用社就会轻易地发放贷款,有的甚至只是让保证人在借款合同上一并签字,连保证合同都没有签，这些不合规范的做法是导致不良贷款发生的重大原因。贷款保证人在申请办理多笔贷款时，居然填写的都是借款人的配偶的信息，而且兄妹或与借款人属于父子关系，由于，借款人和保证人属于不同的个体，他们几乎是利益共同体，当借款人无法偿还贷款时，保证人也没有能力偿还，那么保证人根本就不存在保证作用了，但许多间农信社由于担心失去存款大户而接受了这种保证，导致坏账的概率增大。还有另一种情况，主要是地方党政部门的领导或工作人员以权力作为担保，向农信社取得贷款，该XX部门人员虽无担保能力,但广东农村信用社碍于情面和融洽关系的需要,最终还是会允许该XX部门人员在无担保能力情况下作为贷款保证人。

　　（3）XX行政干预严重影响了农村信用社的工作：地方行政部门各种行政干预的副作用使得广东农村信用社长期以来承担着非常大的成本问题。在地域的经济发展历程中，广东农村信用社一直都是成为主力军，与地方XX有着微妙的的关系。XX的大力支持当然对农合机构发展大为有利，但同时也有可能存在XX过度干预致使一些负面影响发生作用。一方面,由于政策导向的问题,农信社普遍不如商业银行那样具有优势的竞争力；另一方面,XX对农信社的政策性干预使农信社无法真正实现独立经营,而且XX某些政策性的失误甚至导致农信社形成资金黑洞。在这种制度环境下，农村信用社成为了地方XX的“小金库”,帮助XX实现一定的政治目标和经济目标，成为地方XX财政支出“货币化”的一个重要制度基础。目前,信用社无论用何种组织模式,均属于地方性金融机构,都不能脱离与地方XX的关系。所以,需要一种比较激励相容的制度安排,让当地XX能够通过农村信用社来不断推动农村经济的发展。通过优惠的政策促使发展，处理好各种风险,将亏损转化为盈利,不需要过度地干预农村信用社的业务。另一方面，地方XX要肩负起监督检查的职责，大力防范和降低信用社的经营风险。

　　（4）广东农村信用社的贷款集中度较大：借款人在广东农村信用社的不同分支机构同时办理数笔贷款，并且恶意隐瞒，这样就造成信贷人员无法获知该借款人正在申请的贷款的金额，该借款人在不同分支机构同时获取贷款后，并没有能力偿还，且多笔贷款的总金额较大，坏账比例增加。而且，广东农村信用社的多笔贷款集中在一个行业的比例也较大，形成风险。在企业经营良好时或许能正常付息，但如果国家对该行业的宏观调控政策发生变化，或者市场行情变化，产品质量不稳，信贷管理规范化，企业盲目追求扩大化等原因影响到该行业，行业经营者没有盈利，则借款人用于该行业的多笔贷款都无法收回，广东农村信用社坏账的频率高。

　　（5）广东农村信用社为支持农业发展承受了巨大的风险：因为“三农”问题，广东农村信用社也需要为支持农业经济发展做贡献的伟大使命。但由于农业生产是很脆弱的，容易受到恶劣自然环境的影响而破坏正常的农业生产生活秩序。可能也会给农业生产带来巨大的损失，这对农业贷款的归还极为不利。而且，农户的抵押能力有限，没有有效的贷款担保，在遭受到各种各样的自然灾害时，由于不能及时返还贷款，使得农信社发放的农业贷款损失很大，农信社信贷资产质量受到严重的影响。我国农业保险的普及率很低，未参保的农民和农业企业在受灾之后很难获得相应的赔偿，这样严重影响了农业生产的恢复能力，也使广东农村信用社的农业贷款面临了很大的经营风险。

　　（6）广东农村信用社的内部信用风险管理机制尚不完善：农信社内许多员工忽视风险，一味地追求业绩的暂时扩大，信用风险管理的意识在农村信用社的员工和经营管理工作中没有得到贯彻执行，很多员工对风险管理有误解，把风险管控依赖于风险管理部门，而把自己独立出来，自身不具备风险管理意识，无法发挥风险管理的作用。员工不能正确的看待风险管控，甚至认为这会影响正常的业务进展。而且有些信贷员由于顾及业绩或者是与客户经理交好而放松了对该笔贷款的风险分析，导致风险的评估没有体现出最真实的结果，增大了出现坏账的风险。在贷款审批的过程中，很多调查工作做的不够仔细，不够到位，调查步骤不清晰，信息不准确。而且在审批的时候，很多时候也是明显的集体审批，集体负责，导致事实上最后根本无人负责。由于违规操作不会太过于追究个人问题，不用个人来承担全部成本和责任，却能从中获得额外收益的情况，助长了不负责任审批的歪风。内部信用风险管理机制还有许多不完善的地方。

　　1.引进专业人才

　　近些年来，各大高校扩大招生，学习金融、法律等专业的学生也越来越多，社会上并不缺乏这方面的人才。广东农村信用社大多地处农村乡镇，这是历史形成的，而且农村乡镇也是广东农村信用社一直以来主要的发展路线。广东农村信用社需要通过引进专业人才才能提升自身的员工专业素质。只有提高员工的素质，才能够提升农信社的贷款质量;只有提高员工的能力，才能够提升农信社的管理水平和执行能力;只有提高员工的水平，才能够提升农信社的综合效益。为了吸引专业人才，广东农村信用社就必须提供足够好的待遇，为此，广东农村信用社可以向国家争取政策优惠，如准备金、利率、税收等，节省经营成本，腾出资金来为专业人才提供更好的福利和待遇。

　　2.组织信贷员培训

　　根据银监会规定，农村信用社不良贷款率不能超过15%，没有达标的农村信用社不允许改制为农村商业银行。因此，信贷员应及时追回不良贷款，让农村信用社能成功改制为农村商业银行。广东农村信用社的信贷人员也必须提升对法律的认识，了解债权和诉讼的时效维护，避免因疏忽法律条款而错失最佳追账期。例如：贷款合同到期后必须在半年内保证合同有效的法律常识，合同到期后应要求保证人补签保证合同。对此，应请法律部的同事或在此方面的专业法律人员对信贷员定期组织培训，及时扩展、补充、强化信贷员的法律知识。

　　另外，广东农村信用社要加强对农信社干部职工的职业道德教育，上级部门要强化监督检查，坚决遏制请客送礼的情况，杜绝受贿索贿的不正之风，提升农信社形象，有效规避可能存在的贷款风险。

　　1.建立完善的放贷责任制

　　想要降低产生不良贷款的概率，就必须建立完善的放贷责任制，做到谁放贷谁负责，这样才能避免“人情贷款”或是为了追求业绩而滥竽充数的低质量贷款。要注意加强信贷管理调控，实施贷款质量责任制，强化贷款责任追究制度。加大力度进行查处，对于违纪的放贷行为进行严查，对于贷款发放的终身责任追究制务必强化贯彻执行，以有力的措施保障责任问责落实到位。一旦发生不良贷款，就能立即找到对此负责任的人，对他进行适当的惩罚，并且督促他及时收回不良贷款。如果出现管理监管不力的情况，要对这种不良贷款的责任实行有力的考核制度，奖罚分明。同时，要做到贷前调查，贷中审查和贷后检查每一笔贷款。严格遵照权力制衡和风险风范调控原则，加强制约和防范，将审查和放贷的权力进行适当地分离，降低风险。

　　2.对不良贷款的清收进行绩效考核

　　通过考核奖励制度来激励员工积极回收不良贷款，提高不良贷款的回收率。可以按照收回贷款的比例来计提现金奖励：若是可疑类贷款可按收回的金额计提1%比例的现金奖励，次级类贷款按收回的金额计提0.5%比例的现金奖励，以此类推。并且收回一定金额时可给该员工加分，作为年终评价员工奖项以及晋升考核制度的依据。

　　基层农村信用社由于受各种裙带关系的影响，如果独自清理不良贷款，工作往往推进得比较缓慢，对此，可以由广东农村信用社成立统一的清贷工作小组，统一清理农信系统的不良资产，这样清贷工作的合法性可以在很大程度上得以保障，工作效率也可以得到提升。如果是XX官员基于干部的关系依据其拥有的优势地位为他人担保办理的，在办理贷款的过程中有时会存在腐败现象，此时可以请检察机关或党政部门协助农信社清收不良资产，并对担保人进行调查，督促其归还集体财产，从而减少不良资产。

　　发放贷款前应对借款人、保证人的相关信息进行严格的审查核实，包括信用情况、经济能力、家庭情况等，要确保保证人的债务偿还能力和偿还意愿，降低风险。而且，要了解借款人与保证人之间的关系，追踪贷款去向和用途，规避借款人和保证人利益联合的情况，避免二者共同承担的经济损失引发的保证人无力偿还贷款现象。

　　广东农村信用社可建立一个内部数据系统，在借款人开始走借款程序的时候就将借款人的信息和借款金额都记录在案，如果有人提出借款申请，信贷员可登陆此系统查询该借款人是否有在广东农村信用社其他支行同时申请借款，避免出现借款人同时在几间支行借款而瞒天过海的情况。并且要定期对借款人进行评级更新，如果发现有不好的情况就暂停续贷，等调查清楚再决定是否继续贷款。另外，广东农村信用社要调整行业之间的信贷分布结构，在同一行业内总贷款数额不应超过一定比例，避免行业受影响时广东农村信用社会承受太大损失。

　　(六)专注农业保险来支持贷款

　　首先，各级XX要加大对农信社的支持力度，并加快农业风险保障机制建设的步伐。因此，各级XX应对广东农村信用社发放的涉农贷款给予适当的财政补贴，例如免征农户小额信用贷款利息收入的营业税和减半征收其他涉农贷款的利息收入的营业税，降低农信社的营运成本。根据具体情况建立风险补偿制度或扶持资金等扶持优惠政策，鼓励农信社继续加大对“三农”的信贷投入。而且，各级XX要建立健全完善支农担保机制来防范农信社涉农贷款的风险。

　　广东农村信用社可以尝试与保险公司开展业务合作，开发针对性实用性强的农业保险项目和产品，农村客户会比较容易接受利用信用社长期积累的有效信息来开发的贴近农民金融需求的专属农村保险产品，只有符合农民客户真实需求的保险产品才能让农民客户真正信任保险并放心买保险。具体产品可包括专属农村寿险产品和专属农业保险产品等。另外，广东农村信用社专属保险产品可以采用简单化的套餐形式，便于销售操作，同时可以开通网上激活的投保方式，由被保险人自由选择保险的起始时间，这样既可以最大限度地满足被保险人投保权力，也可以适应中介代理机构的销售操作模式及习惯。而且，广东农村信用社应与保险公司合作，为不同的客户群体制作个性化的销售策略。针对中高端客户群体，可建立专业的销售队伍，同时设计一整套专门的管理流程。而对于农村客户群体，则要积极探索贴近低收入农民的销售模式，充分发挥农村基层组织机构的作用，为农村专属保险产品建立切实可行的销售平台，通过电话销售和网络销售推销农村专属保险产品的方式也可以在广泛农村地区进行科学的尝试和开发。

　　而且，建立健全完善的应急处理机制应该作为广东农村信用社与合作保险公司的重要合作课题和内容。广东农村信用社应与合作的保险公司协商，将银保业务中可能出现的群体性上访、上诉、退保等群体性事件进行特别关注，建立完善有效突发事件应急处理预案，明确划分各自的职责和义务。同时，建立共同信息披露机制和定期交流机制，多了解现状。另外，广东农村信用社还应将保险公司投诉处理情况及客户满意度，作为评价机制的重要考量因素，防范广东农村信用社声誉受损。

　　首先要让职员对风险管理有正确的认识，争取能够实现企业价值的最大化，要知道虽然表面上风险制约和业务扩展有矛盾，其实在实质上都是有利于农信社创造更大的利润空间，承担社会责任，发挥作用。业务发展是广东农村信用社的根本目标，而风险管理调控制度能够促进业务发展过程的安全稳定，这也是风险管理对业务扩展有积极作用的地方。

　　在处理授信管理方式问题时，要将授信审批的权限给与个人，而不是给与任何部门或分支机构。在了解了其各自不同的能力、经验和资格后，通过有效地分配来处理有权审批人的权限大小问题，并与授信风险评级、授信的品种、授信期限挂钩，要灵活掌握信贷检查和审计结果随时对审批人的权限进行调整。一般来说，有权审批人分散在各业务部门和分支机构，但又独立于业务部门和分支机构。对信贷审批人员推荐采用垂直管理制度，审批人只对自己负责的审批项目承担风险，并不受本级机构业务发展指标的压力。这样可以做到权限和责任分配到位，如果发生了什么情况也能够做到有责必究。

　　在贷款申请的过程中，要极具借款人当前的经营活动状况和是否存在违约情况等来恰当的判断借款人按时还款的几率及其风险等级的高低。，因此，贷前贷中贷后的工作都要做到位，该掌握的信息要调查得清楚有效，避免信息不对称造成选择错误，逆向选择和道德风险。具体的工作是：综合借款人所有信息，主要包括还款能力和意愿、政策变化和客观环境、个人信用度等财务和非财务信息，精确分析和评估贷款偿还的不确定性。一方面，不仅能够反映进入还款期后的贷款风险状况，另一方面也可以评价和预测处于宽限期的贷款风险因素。而且，要建立健全完善成熟的信用风险管理机制，及时辨别风险等级，精准分析风险数据、有效进行风险监测和预警检查、强化信用风险处理和灵活调整风险管控。同时，要加强农信社内部审计的风险管理效能，有效实施内部风险控制制度。

　　另外，广东农村信用社还可以组织一些宣传活动，宣传信用在现今社会的重要性，并告诉他们银行的逾期记录即使以后还清贷款了也会保留5年，如果有不良的信用记录，会对他们贷款为孩子进行教育投资、结婚买房造成影响不便。要尽量普及一些与信用有关的知识，提高乡镇农村客户对信用度的重视程度。还可以利用一些交易方式和业务手段将信用风险全部或部分转移给他人，例如风险资产出售和上文提及的其他农业保险等方法。