浅析安达物流公司财务风险及防范

摘 要

本文选取安达物流公司作为研究对象，通过对该公司财务报表项目和各类财务指标进行分析，了解公司目前的财务状况和主要的财务风险点。在此基础上，从安达物流公司的财务现状出发，通过分析公司的投资风险、筹资风险和运营资金风险，发现其存在财务风险的原因：第一，行业竞争大；第二：安达物流公司的资金回收慢，不重视投资项目评估；第三：负债结构不合理，缺乏筹资风险意识；第四：赊销额度过高，从应收账款回收角度来看，存在催收账款力度不够的问题；第五：公司人员财务风险意识薄弱。因此，针对上述安达物流公司存在的主要财务风险管理漏洞，本文建议安达物流公司可以采取以下措施来防范财务风险：第一，提高企业的竞争力；第二，加强投资风险的管理；第三，加强筹资风险管理；第四，建立良好的应收账款管理；第五：提高财务风险意识。如果安达物流公司能够采取这些切实可行的措施，可能会帮助企业走出困境，获取更高的盈利，使公司持续健康的发展。

关键词：安达公司 财务风险 应收账款

一、引言

随着我国社会经济的不断发展，带动着互联网的不断扩大，越来越多的人选择在网上购物，由于社会经济需求，并且，国家对其也持有肯定态度，我国的物流行业发展尤为快速。物流行业近些年来为中国经济的发展做出了巨大的贡献，带动了世界各商业的发展，吸引了大量的资金，但资金链拉长无疑会给企业带来风险，而最容易发生的就是财务风险。但在我国，物流公司对财务风险以及风险防范的分析并没有特别重视，为数不少的物流企业依旧在不断扩大规模、追求速度，忽略了财务风险带来的严重后果。一旦企业出现财务危机，财务报表的信息将不能准确的反映公司的实际状况以及对未来的发展，企业将会面临困境甚至可能破产清算。因此企业只有了解自己本身存在的风险以及可能潜在的风险，积极采取有效的措施来防范和化解公司的财务风险，才能保证公司在激烈的市场竞争中持续健康的生存，实现最大利益化。因此分析公司存在或者潜在的财务风险，找出风险存在的原因，提出相对应的措施至关重要。

安达物流公司是一家比较大型的物流企业，安达物流公司所遇到的困难，可能也是很多物流企业长期以来面临的财务风险。因此，本文选取安达物流公司作为研究风险防范措施的对象，针对安达物流公司财务风险的现状，对经营管理过程的每个环节进行原因分析，进而做出相关风险防范措施，帮助安达物流公司防范和规避财务风险，也给其他有相同或相似财务风险的公司提供参考意见，使企业管理层人员意识到规避和防范财务风险的重要性，从而通过有效的手段将财务风险降到最低，这对物流企业化解和防范风险，提高企业管理水平非常有意义。

二、安达物流公司财务风险的现状

天津安达物流股份有限公司，本文简称安达物流公司，位于天津市东丽区，公司在2011年8月成立，注册资本5260万，是一家专业的第三方物流公司，为长城汽车、天津丰田、北京奔驰、北汽集团、天津卷 烟厂等公司提供专业的第三方物流服务。迄今为止公司有585名员工，截至 2018 年 12 月 31 日，公司总资产为 312,660,136.78 元，净资产为 148,554,428.79 元。目前物流行业在茁壮发展，面临的压力也在加剧，且通过安达物流公司财务状况表明，安达物流公司可能存在财务风险。下面将从投资风险、筹资风险和运营资金风险三个角度进行分析，揭示安达物流公司存在的财务风险。

（一）投资风险分析

投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。如果企业想要在投资项目上获得利益最大化，那么，对投资风险的正确认识是投资收益的前提条件。本文主要通过对公司的成长能力分析以及现金流量表来分析投资风险。成长能力分析如表1所示：

表 1安达公司2015-2018年成长能力分析

从表1我们可以看出公司的销售增长率在逐年上升，但净利润增长率却逐年下降，在2017甚至降到负49.58%，其主要原因是营业成本在大幅度增加，导致利润波动严重。说明公司在管理资金上还有欠缺，增加了投资风险。总资产增长率和净资产增长率处于起伏波动的状态，说明企业经营规模在创业之初没有得到快速的扩大，反而减小了，虽然2018年有所提升，但总体来说安达公司经营实力还是要不断加强。净资产收益率在逐年下降，其中在2017年下降的幅度最大，说明公司的投资收入在逐年下降，在2017年下降最多，股东们的获利能力也在下降。总资产报酬率在逐年降低，说明企业资金利用效率在下降，进而也说明公司的投入产出水平不好，需要找出原因，不然公司将面临更大投资风险。

表 2安达物流公司2015年-2018年现金流量表 单位：元

由表2可得，安达物流公司投资活动产生的现金流量净额均为负值，且2016年较上年同期降低了4799.22%，分析原因可知是公司该年的投资支出大于投资收入。 2017年投资活动产生的现金流量净额较上期增加了597%，主要是因为定期存款及理财产品所带来的大量收益。2018年投资活动产生的现金流量净额较比上期减少了384%，主要原因是公司对内部进行了投资，购置了车辆，且投资收入出现了明显下滑。整体上看投资活动的现金流量净额波动比较大，说明公司投资收益极不稳定，加大了安达公司的投资风险。

综上分析，不管是从成本能力分析还是现金流量表分析，安达物流公司的投资收益都极为不稳定，随时会加大公司的投资风险。若不根据公司财务状况及时调整投资政策，安达物流公司将面临更大的财务风险。

（二）筹资风险分析

筹资风险（Financial Risk），又称财务风险，它是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。本文将从公司的财务指标和现金流量表两个方面分析公筹资风险。安达物流公司财务指标如下表 2所示：

表 3安达物流公司近4年财务指标

（资料来源：根据安达物流公司2015-2018年度公司告示）

流动比率和速动比率是衡量一个公司的短期偿债能力的主要指标：。一般而言，这两个指标越大，说明公司偿债能力越强。理想状态下的流动比率通常为2，速动比率为1。但从上表可以看出公司近几年的速动比率在逐年下降，从78%下降到20%，且均小于1；流动比率呈波浪线形状，很不稳定，而且除了2015年外均小于2，这两个指标都不太理想，这说明公司的变现能力较弱，短期偿债能力不强，随时有资金链断裂的风险。

分析2015-2018年资产负债表，可知安达物流公司没有长期负债，因此公司的短期偿债能力决定了长期负债能力的高低。针对公司的长期偿债能力，我们可以从三个指标来分析，第一，从资产负债率来看，一般情况下，资产负债率是越低越好，一般在40%-70%之间。由表可以看出，近四年的资产负债率都在这个范围内，说明公司的长期偿债能力还不错。

第二，从产权比率来看，一般认为产权比率在1.3是最适宜的，但公司近四年产权比率均小于1，说明安达物流公司是低风险、低报酬的财务结构。第三，从利息保障倍数来看，一般情况下，这个比率越高越好，因为越高说明公司的经营收入支付利息的能力就越强。但从表3可以发现利息保障倍数逐年减少，说明公司经营收益不足以抵消债务，公司面临很大的筹资风险。

表 4安达物流公司2015-2018年部分现金流量表分析

从表4我们可以发现安达物流公司在2015年筹资活动产生的净现金流量净为负值，但较上一年同期下降了55%，主要原因是减少了对股东分红。在2016年筹资活动产生的现金流量净额转为正，主要原因是安达物流公司在2016年筹资活动现金流入大量增加，分析公司年度报表可知安达物流公司向银行借的存款大于向股东分红及支付贷款利息总额。2017年至2018年筹资活动产生的现金流量净额由负转正，经过相关资料分析可知，因为投资的公司回收资金慢导致资金缺少，为了补缺资金，安达物流公司向银行借款，可见2018年银行借款在大幅度增加。外债的不断增加使得筹资风险也在不断上升。

（三）营运资金风险分析

营运资金风险，是指因营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成果带来负面影响、造成经济损失的可能性。运营资金主要用来维持企业的日常经营，与企业经营活动的现金循环有着密切的关系，如果营运资金不足，现金循环就无法顺利完成，从而影响企业正常的生产经营活动。分析营运资金主要通过现金流、盈利能力和营运能力三个指标。安达公司的现金流状况分析如表5所示：

表 5安达公司2015-2018年现金流状况分析

从上表可以看出，现金债务总额比变动比较大，2017年甚至为负，说明安达物流公司当年不能偿还全部债务；短期现金流量比在逐年下降，2017年甚至为负，说明当年安达物流公司不能偿还短期债务，企业面临运营资金风险。但2018年上涨至10.93%，幅度较大，需要加强管理，使其保持稳定。

全部资产现金回收率呈曲线形状，波动较大，2017年甚至为负值，该现象表明安达物流公司全部资产产生现金的能力较不稳定，资产利用效果也较差，进而反映了公司管理能力较差。经营者需要不断提高管理水平，进而公司提高经济效益。从净利现金率、利润实现率、净利实现率三个指标来看，安达物流公司的现金获利能力还是不错的。但在2017年大都为负，通过分析，发现安达物流公司当年存在大量的应收账款，并且难以回收，导致产生大量的呆账、坏账。影响了现金获利，如果不加以关注，容易导致公司陷入运营资金风险中。

表 6安达物流公司2015-2018年盈利能力分析表

从财务报表可以看出安达物流公司主营业务收入逐渐增长，但毛利率却逐渐下降，除了市场竞争力大之外，安达物流公司成本控制能力以及运营能力较差，导致整体盈利能力减弱。

成本费用利润率呈抛物线形状，在2016年下降到最低，虽然从2017年起有所上升，但仍是处于较低状态；销售净利率和总资产利润率在逐年下降，通过分析得知自2016年起企业营业成本、管理费用、销售费用、财务费用大幅度增加，导致利润降低，收益随之下降，陷入流量破产的财务困境，公司的整体回报率低于管理层预期，营运资金风险较大。

表 7安达物流公司2015-2018年运营能力分析表

从上表可以看出安达物流公司的流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率起伏较小，表明公司的运营效率相对稳定；应收账款周转率在逐年降低，说明公司资金长时间被无偿占用，收回需要比较长的时间，使得公司在投资项目上受到了限制，进而影响公司资金的使用率，而且还增加了坏账风险发生的可能性，甚至可能会导致公司因为偿还旧债而借入新款，从而引发筹资风险和营运资金风险。

三、安达物流公司财务风险的成因

（一）行业竞争激烈

近几年来，物流行业在国家的支持下茁壮成长，受利益的吸引，越来越多的企业投入物流行业，使得市场竞争愈演愈烈。并且，在我国物流近几年的发展中，一批实力雄厚的大型物流企业集团逐渐成长，如中远国际公司、中国物资储运总公司、中钢国际货运公司等，公司在市场上面对着许多强劲的对手，公司只有不断扩大市场占有率，保证销售量，才能够保证资金的回笼。否则将会产生财务风险。

表 8安达公司2015-2018年市场份额分析表单位：亿元

由上表可以看出，公司作为一家整车物流运输企业，虽然占物流行业的市场份额在逐年增加，但相对来说还是比较低的。同行业在投资规模、国家政策支持、收购客户、客户信任度等方面存在较激烈的竞争，并且由于整个市场出现阶段性下行压力，竞争程度的提高将会带来公司的风险。

（二）不重视投资项目的评估

安达物流公司内部管理存在松散的情况，管理层对公司的投资项目以及对资金的回收没有特别重视，导致企业部分资产难以利用，进而导致公司资金周转不灵，因而引发一系列的财务风险。

图 2安达物流公司2015-2018年的投资报酬率

从上图可以看出公司投资报酬率在逐年下降，说明公司获利能力较差。分析原因可知安达物流公司投资项目单一，投资大多为物流企业，回收资金特别慢，容易出现呆账、坏账。经调查，大多投资公司已出现大量的坏账，但公司对此并没有很重视，没有根据自身情况及时调整投资方案。导致资金不能得到有效的利用，公司为了弥补资金流缺失，向银行借款，从而导致投资风险增加，加大了财务风险的可能性。

（三）筹资环节债务过多

安达物流公司创立于2011年，，创立时间不算长，公司为了扩大规模，单纯靠本身资金是有限，而借助资金杠杆效应进行负债经营，可以为公司快速发展，但如果忽略风险，经营收益难以偿还债务，则企业面临风险也会几倍增加。

图 3安达物流公司2015-2018年流动比率分析图

从上图我们发现安达物流公司的流动比率较理想值相差甚远，表明公司的流动性和短期偿债能力相对较低，公司变现能力也较差。通过安达物流公司的年报分析可知有的企业应收账款回收比较慢，其他应收账款没有清理，有潜在损失，从而导致企业的偿债能力降低。且经过分析安达物流公司财务现状发现公司的资产负债率一直在走持续上涨的路线，由此可知公司的长期偿债能力逐渐变弱。表明公司没有达到最优的负债结构。而公司在经营收益不佳的情况下，却只考虑筹集资金，缺乏在短期内偿还债务和利息的考虑，使得筹资风险增加。而银行一旦发现安达公司这种现状，可能会随时要求还款，对安达物流公司非常不利。

图 4安达物流公司2015-2018年利息保障率分析

由上图可以看出利息保障倍数在逐年下降，所以单独债务筹资已经不再适用，但从材料分析看出安达物流公司还是依赖银行借款，财务人员并没有意识到借款融资的风险，从而导致公司资金链随时有断裂的可能。由此可见该公司的财务人员缺乏风险意识，认为筹资就仅仅关注筹资过程就好了，缺乏筹资风险意识。

表 9安达公司融资表

从上表可知，安达物流公司的融资方式是短期借款，融资方式单一，负债方式高度集中在银行借款。虽然银行需要支付的利息相对较低，但是大量银行借款会使得公司的流动比例下降，如果银行为了保障利益，减少贷款，或者公司突然遭受难以避免的危机，就会发生资金链断裂的可能，从而引发财务风险，更为严重的可能会导致公司破产清算。这对公司来说是非常不利的。

（四）应收账款存在漏洞

安达物流公司应收账款在逐年上升，而应收账款周转率却在逐年下降，致使公司资金被长时间占用，资金使用率低。而坏账风险发生的可能性却在不断增加，从而引发财务风险。

图 5安达物流公司应收账款周转率走势图

从上图我们可以看出安达物流公司周转率比行业平均值低。通过分析安达物流公司年度报告可知，安达物流公司为了扩大业务规模，争市场份额，追求销售增长，将销售额作为公司管理层的考核指标，为了增加销售额，只要客户肯跟自己合作，就为客户开设信用账户，实施赊销的销售方式，从而积累了大量的应收账款，从2015年77,096,924元到2018年140,054,955，增加了62,958,031 元，坏账准备达到了2105年的两倍。

形成这么多坏账的原因是安达物流公司缺乏对账款回收的管控。对于账款的回收，公司并没有设立专门的部门来催收账款，营业人员又不积极催收，而其他部门之间又相互推脱责任，从而导致应收账款不能被及时的收回，债务人拖欠时间越长，发生坏账风险的可能性就越大。资金不能及时得到应用，公司在运营方面将面临巨大的财务风险。

（五）财务风险意识薄弱

1、管理层缺乏风险意识，财务部门不受重视

财务部门是企业不可或缺的职能部门，它是保证企业正常经营和发展的基石。其财务工作的是否顺利开展与企业经营活动的稳定运作息息相关。但是经过上述分析可判断安达物流公司并没有把财务部门放到一个特别重要的位置上，更没有将财务风险管理及防范当成是公司经营和发展的首要任务，觉得财务是最不能给公司创造价值和利润的。从而导致财务人员的日常工作难以顺利开展，继而给公司埋下了财务风险隐患，如果公司再不引起重视，公司的经营和发展将受到影响。比如个别工作人员收到客户账款后没有及时交给财务部门，直到财务人员与客户对账才发现问题，工作人员又不能及时将账款归还，从而导致公司资金出现缺口。且公司高层管理人员对于此事并没有很上心，也没有给与工作人员适当的惩处，无法形成有效的约束力。

2、财务人员风险防范意识薄弱

财务风险的特征之一即是客观存在性，任何一个公司都会面临一定程度上的财务风险。而财务风险防控工作的主要执行者就是财务部门，这就需要财务人员具备专业上知识能力和强烈的财务风险防范意识。但安达物流公司的高层并没有意识到财务分析和风险防范对公司的重要性，因而对财务人员的专业知识没有严格的要求，甚至给予相对低的薪酬，这就降低了财务人员工作的积极性。会计人员不能及时做账，财务主管不能及时了解公司的财务状况，这对公司的日常开展造成了不同程度的影响。另外，安达公司财务人员大多是专科毕业，没有接受专业的财务风险管理培训，他们很多都没有强烈的财务风险意识。而公司又不愿意花费大量的人力、财力去培养人才、造成财务人员对于风险认识、识别、和防范方面能力欠缺，这就容易导致公司财务风险增加。

四、安达物流公司财务风险防范措施

（一）提高企业竞争力

随着当今物流行业的发展，已经逐渐形成了一个相对稳定的格局。因此，公司要想提高竞争力，就必须采取一定的措施，以下是几点建议：第一，竞争对手之间相互换取资源，以此达到互利共赢。第二：公司完善自身的企业制度，不断加强内部管理，强化制度建设， 提高决策水平和企业执行力，同时继续优化结构和调整运输设备，缩短工作流程，优化服务质量，以优质的物流服务水平争取更多的客户。第三：人才是公司提高竞争力的重要武器，因此公司需要保持与各大校区的联系，加强合作关系，校企双方互相支持、资源互用，共同培养技能人才，这对公司的快速发展起着非常重要的作用。

（二）加强投资风险的管理

为了更好的解决安达物流公司财务风险，需要重视项目的评估，做好投资风险防范。可以通过以下几种方式来实现：第一，安达物流公司在进行投资时，需要对投资项目进行调查，详细的了解与分析项目的内容以及是否值得我们投资。根据调查的情况制定可行性报告，让公司更能保证在有限的资金下进行更合理的投资，这样可以在很大的程度上减少风险的发生。第二：加强企业内部工作管控。对于在不同环节发生的财务风险问题，给出相应的解决措施，第三：对于投资后的项目，应该安排工作人员进行监督和管理，从而缩减企业投资成本与生产成本，获取最大利益。第四：安达物流公司需要进行多元化的投资，随着市场规模的不断扩大，其投资难度也会相对应的增加。因此，安达物流公司只有实施多元化投资，才能提高企业在竞争中的地位；第五，公司一方面需要在现有客户资源的基础上寻找新的客户，寻求进一步扩大市场占有率的机会。另一方面需要不断开发新市场，以天津为重要的根据地，获取新的市场资源。

（三）加强筹资风险管理

1、优化负债结构，加强企业信用

由上面分析可知，第一：安达物流公司的融资方式主要为银行借款，融资方式单一，这将会给公司带来难以预测的财务风险，因此，公司需要寻求其他的筹资途径。第二：公司需要提高商业信用，树立良好的企业形象。公司还要加强与银行等金融机构的沟通与配合，及时提供对方所需相关资料，增进彼此信任。以防发生信用危机。会计人员需要做好每笔账款，保证账目的完整性，每月结账后按时编制财务报表，并保证报表准确性。

2、判断债务筹资安全界限，适度负债

负债经营既可以给企业带来丰厚的利润，也会给企业带来筹资风险损失，所以需要做到适度负债经营。公司如果想要减少风险发生的概率，可行的方法是进行企业债务筹资安全界限分析,简而言之，就是判断收益增长率和债务筹资增长率之间关系。公式如下：

收益增长率=（本期收益总额-基期收益总额）÷基期收益总额

债务筹资增长率=（本期债务总额-基期债务总额）÷基期债务总额

收益增长率与债务筹资增长率之间关系式可能出现以下几种可能：一是债务筹资增长率小于收益增长率，表明企业获得利益超过负债，企业有足够能力偿债；二是债务筹资增长率等于收益增长率，这种情况就是安全界限，表示公司未来获得利润与债务相等；三是债务筹资增长率大于收益增长率，如果这种情况是短暂的，表明公司发生财务风险的可能性增加，公司应该予以重视，找到相对应的防范措施，但如果这种情况是长期的，则公司必然存在财务风险，那么公司就应该找出发生财务风险的原因，提出相对应的措施。

（四） 建立良好的应收账款管理

1、做好赊销额度的控制

在激烈的竞争环境下，为了增加公司的销售额，赢得更多的客户，赊销也不失为一种良策。但赊销存在相当大的风险。因此在确定顾客可信度的情况下，也应该做好合理赊销的计划，合理的赊销计划是应收账款回收的关键。因此，公司需要做到几点：第一，公司应该建立赊销审批制度，确定赊销数额、赊销期限以及赊销客户范围，定期对客户公司状况以及信用度进行评估以确定是否具备赊销资格。第二，公司应该根据自身经营状况以及资金的需求，对公司的赊销额度定期审核，及时调整，在资金紧张的情况下，可以通过审批制度确定信用度较低的企业，对其缩小赊销额度甚至取消赊销额度，从而减少财务风险发生的概率。

2、建立应收账款催收责任制，明确责任部门

在应收账款发生后，公司就应该计划好回收款项的方案，建立应收账款责任制，设立专门的部门去回收账款的，从而减少因各部门之间相互推卸责任导致坏账发生的可能性。对于账款的回收应该设立相关的制度，对于无法收回的账款，相关的负责人应该承担一定的责任，而被工作人员及时收回的账款，也应该给予他们一定奖励，从而调动工作人员的积极性，减少坏账的发生。公司除了通过催收、诉讼等程序外，还可以将应收账款质押给银行进而回收资金，从而降低财务风险发生的可能性。

（五）加强财务风险意识

1、加强管理层风险意识，提高财务部门地位

安达物流公司要想减少财务风险的发生，就必须从管理层入手，让管理层意识到财务部门的重要性，意识到财务风险对公司的影响，从而提高财务人员的效率。如果高层管理人员都对财务部门上心，那么其他的各部门的工作人员就不敢懈怠，财务人员也就会更认真按照公司财务管理来开展工作。与此同时，还需要给专业财务人员一些权力，让他们参与公司的重大决定，为安达物流公司防范财务风险拉起一道“防线”。总而言之，公司能否健康持续的发展，财务部门起了很大的作用。因此，其他工作人员一定要积极配合财务部门工作，对于没有配合的工作人员，给与一定的惩罚，这样才能提高其他业务人员的重视，保证财务人员的顺利进行，通过各种数据进行分析从而为公司高层提供更可靠的决策依据。

2、增强财务风险意识，提高财务人员的素养。

财务人员的专业素质直接影响了公司的财务风险，因此公司高层需要注意以下几点：首先，公司在聘用财务人员时，要有专业技能要求，对于高端财务管理人员时，公司不仅要给与高薪待遇，还应该给与充分的信任和权利。针对普通的财务人员，可以根据平时工作表现，定期选拔优秀人员以带薪学习的方式进行培训，以做奖励。虽然企业会付出一定的成本，但这不仅能够为企业培养与储备优秀的人员，还能够提高工作热情与工作效率。其次，要树立风险防范意识，让风险防范意识贯穿整个生产经营的过程中。最后，公司想要尽可能避免财务风险的发生，最有效的方法就是提高财务人员对风险的防范意识，这就需要对财务人员进行有关知识技能的培训以及基本专业素养，从而提高财务人员对风险方面的敏感度，以防风险突然袭击让公司措手不及。经过提升财务管理人员对风险的预判意识，不仅可以在第一时间发现潜在风险，进行风险评估，而且还能够及时提出相关风险的防范措施，以防在风险无法避免的情况下，可以对财务风险进行有效的控制，让企业的损失降到最低，保证企业稳定发展。

五、总结

在当今竞争日益激烈的市场环境下，财务风险管理越来越受到公司管理层的重视。如何降低财务风险发生的可能，减少企业承担的风险，是企业发展面临的一个日益重要的问题。在大量的事实中证明，企业如果忽视财务风险的管理，必然会导致企业巨大损失或经营失败。因此本文通过对安达物流公司的财务现状进行剖析，从投资风险、筹资风险、以及资金回收风险这三个方面分析安达物流公司财务风险产生的原因，并提出相应的措施。如何在持续发展的情况下管理好财务风险，是每个物流公司管理层应该面对的重要问题。在财务风险管理中，首先加强与竞争对手及同行业公司之间的业务合作，形成产业规模优势。其次，管理层需要重视项目评估，做好投资防范措施。最后，增加对客户相应的考核指标，对应收账款日常管理做到精细化，明确责任部门。优化销售人员绩效、利用好第三方催收从而完善公司应收账款管理制度。建立科学有效的财务风险管理体系并行之有效，是每家物流公司健康、可持续发展中不可或缺的管理活动

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致 谢

本文的顺利完成，由衷地感谢我指导老师，从论文题目选择、提纲拟定、内容结构确定排版、到最后的论文敲定，都是在讲师的悉心指导下完成的，讲师学识渊博，对待工作一丝不苟、治学严谨的态度使我不仅在做论文的过程中受益匪浅，更是对我在今后的生活、工作和学习都将具有长远的指导意义。在此，我对讲师表示真诚的感谢！

另外对答辩和评阅的各位老师表示感谢！

浅析安达物流公司财务风险及防范

价格 ¥9.90 发布时间 2023年3月19日

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